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      淺析如何加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

      2012-08-15 00:49:14河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司劉金海
      中國商論 2012年7期
      關(guān)鍵詞:賬款信用客戶

      河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司 劉金海

      應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動(dòng)資金,直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,而隨著市場的不斷進(jìn)步、發(fā)展,企業(yè)的生存壓力也與日俱增,可以說應(yīng)收賬款是市場發(fā)展的必然結(jié)果,也是企業(yè)發(fā)展的重要途徑。但是,如果企業(yè)在管理自身應(yīng)收賬款的過程中出現(xiàn)了問題,不僅會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬、呆賬,更會(huì)直接影響到企業(yè)的生存,甚至面臨倒閉。正是因?yàn)檫@樣,企業(yè)在謀求發(fā)展的過程中,必須科學(xué)地、合理地處理好自身的應(yīng)收賬款管理工作,否則不僅難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo),甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的正常運(yùn)作與生產(chǎn)。

      1 企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

      企業(yè)在運(yùn)作、發(fā)展的過程中之所以會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款,主要有以下兩個(gè)原因:第一,市場競爭。市場競爭可以說是造成企業(yè)應(yīng)收賬款的主要原因以及直接原因,因?yàn)槠髽I(yè)在面臨激烈市場競爭的過程中,為了能夠獲得發(fā)展的空間、穩(wěn)定自身的銷售渠道,不得不向客戶提供相關(guān)的信用業(yè)務(wù),從而形成應(yīng)收賬款。第二,自身發(fā)展。與市場競爭不同,企業(yè)自身發(fā)展所造成的應(yīng)收賬款不屬于商業(yè)信用,更不是企業(yè)應(yīng)收賬款的主要內(nèi)容,但是其存在卻是企業(yè)應(yīng)收賬款中不可或缺的構(gòu)成部分,因?yàn)槠髽I(yè)自身發(fā)展所造成的應(yīng)收賬款往往是因?yàn)槠髽I(yè)商品成交時(shí)間和收款時(shí)間不一致所造成的,而企業(yè)也是因?yàn)榻Y(jié)算時(shí)間和結(jié)算手段的原因不得不承擔(dān)由此引起的資金墊支。

      2 應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響

      2.1 提高市場競爭力

      自從我國加入了WTO之后,市場也相應(yīng)地發(fā)生了變化,而我國企業(yè)在獲得更為廣闊發(fā)展空間的同時(shí),也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在這樣的發(fā)展背景下,企業(yè)要想獲得生存、獲得發(fā)展,就不得不采用賒銷方式,也就是主動(dòng)的造成應(yīng)收賬款,因?yàn)檫@樣不僅僅能夠幫助企業(yè)擴(kuò)大銷售,更能夠提高企業(yè)的市場占有率,從而強(qiáng)化企業(yè)的市場競爭力。

      2.2 減少企業(yè)的存貨

      從根本上來分析,企業(yè)存貨數(shù)量的多少其實(shí)與企業(yè)相關(guān)費(fèi)用的支出有著直接的關(guān)系,因?yàn)榇尕洈?shù)量過多,企業(yè)也會(huì)相應(yīng)地增加倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用的支出,進(jìn)而增加企業(yè)生存的壓力。所以一般來說,企業(yè)更愿意采用較為優(yōu)惠的條件進(jìn)行賒銷,將企業(yè)的存貨轉(zhuǎn)換成為應(yīng)收賬款,這樣不僅僅能夠減少企業(yè)相應(yīng)的支出費(fèi)用和損失,更能夠有效地增加企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性。

      3 企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

      3.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

      盡管應(yīng)收賬款的出現(xiàn),是市場與企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,但是企業(yè)也必須從根本上做好合理的、科學(xué)的分析,否則不僅難以獲得預(yù)期的發(fā)展,甚至還會(huì)阻礙企業(yè)的生存。但是就我國企業(yè)目前應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀來看,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是最為嚴(yán)峻、普遍的現(xiàn)象,因?yàn)榻^大多數(shù)企業(yè)為了能夠更好地應(yīng)對激烈的市場競爭,盲目地采取賒銷手段,而后又忽略了對應(yīng)收賬款的有效管理,從而導(dǎo)致了很多壞賬、呆賬的出現(xiàn),直接威脅到了企業(yè)的生存,使企業(yè)面臨著更為嚴(yán)重的生存風(fēng)險(xiǎn)。

      3.2 信用政策制定不合理

      企業(yè)要想最大限度地發(fā)揮賒銷手段的作用,促進(jìn)自身的發(fā)展,就必須建立起科學(xué)的、合理的以及有效的信用政策,否則只會(huì)反過來影響自身企業(yè)的正常運(yùn)作。就目前的現(xiàn)狀來看,企業(yè)信用政策制定的不合理主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一,沒有針對不同的往來客戶制定不同的信用政策;第二,所建立的信用政策具有局限性,比如說當(dāng)市場蕭條銷路不暢的時(shí)候,就盲目地放寬信用政策;第三,沒有建立相應(yīng)的還款優(yōu)惠政策,造成企業(yè)客戶還款積極性不高,而時(shí)間拖得越長,企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)越大,流動(dòng)資金也會(huì)越緊缺。

      3.3 合同簽訂及履行的不足

      企業(yè)為了能夠擴(kuò)大自身商品的銷售量,往往會(huì)與時(shí)常往來的客戶達(dá)成口頭協(xié)議,而并沒有在書面合同中予以反映,這樣一來,就直接導(dǎo)致了逾期應(yīng)收賬款的現(xiàn)象發(fā)生。不僅如此,企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候,也時(shí)常出現(xiàn)沒有對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核的現(xiàn)象,這樣一來,就在商品的品種、售價(jià)、代墊費(fèi)用、交貨時(shí)間、地點(diǎn)、運(yùn)輸方式等等方面造成了漏洞,從而為以后的催收工作埋下隱患,加劇應(yīng)收賬款的管理難度,甚至還會(huì)掉入預(yù)先設(shè)置的合同陷阱當(dāng)中,給對方拖欠貨款造成借口,最終導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的增加。

      4 造成企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的原因

      4.1 日常管理不到位

      隨著市場的發(fā)展,應(yīng)收賬款已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展中的重要構(gòu)成內(nèi)容,而企業(yè)要想最大限度地保障自身的利益,就必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理工作,換句話來說,企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題,絕大多數(shù)都是由于企業(yè)日常管理不到位所造成的。具體主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一,企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與銷售、倉儲(chǔ)部門之間的溝通、交流不夠,所以造成了工作上的脫節(jié);第二,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),導(dǎo)致企業(yè)對應(yīng)收賬款管理工作的不重視;第三,沒有做好日常的檔案記錄、分類工作,從而難以及時(shí)了解賬款的變化,比如說哪些應(yīng)該及時(shí)清收、哪些可以暫時(shí)放一放,從而導(dǎo)致壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

      4.2 買方市場競爭壓力過大

      隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,已形成的買方市場也使得企業(yè)與企業(yè)之間的競爭有所加劇,而企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出,獲得更好的生存、發(fā)展條件,提高自身市場占有率,也不得不采取相應(yīng)的賒銷方式,以確保能夠穩(wěn)固自身的銷售渠道。但是在實(shí)踐的過程中,企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理機(jī)制、模式卻沒有及時(shí)地跟隨賒銷發(fā)展的腳步,比如說在沒有經(jīng)過相應(yīng)的信用評估之前就盲目的實(shí)施賒銷,從而出現(xiàn)了相應(yīng)的漏洞,而這些漏洞直接導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款的大量增加,使得企業(yè)的周轉(zhuǎn)也出現(xiàn)問題,最終違背了預(yù)期賒銷的意愿,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。

      5 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效措施

      5.1 提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

      雖然采取賒銷方式能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展,但是相應(yīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款卻也使得企業(yè)承擔(dān)著一定的交易風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)閺哪撤N程度上來看,這種交易并不是完整的交易。正是因?yàn)檫@樣,企業(yè)必須積極地、及時(shí)地提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),這樣才能夠確保后續(xù)對應(yīng)收賬款的管理,也才能夠最大限度地保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。具體的實(shí)施措施包括了以下幾點(diǎn):第一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不能夠盲目地為了獲得生存、發(fā)展的條件而實(shí)施賒銷,必須根據(jù)市場的變化、發(fā)展以及自身企業(yè)的實(shí)際條件展開科學(xué)的、合理的以及全面的分析,以避免盲目賒銷所帶來的應(yīng)收賬款增加;第二,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者必須清楚的明白,只有當(dāng)買方付清了購買款項(xiàng),一項(xiàng)交易才能夠稱得上完成,這樣才能夠加強(qiáng)企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理,降低交易風(fēng)險(xiǎn);第三,必須及時(shí)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的宣傳,使企業(yè)每一個(gè)工作人員都能夠明了賒銷交易中的利弊,從而以個(gè)人為單位,提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),保障企業(yè)的利益。

      5.2 加強(qiáng)對客戶的信用評估

      盡管客戶是企業(yè)生存、發(fā)展的重要因素,但是企業(yè)也必須正確地認(rèn)識(shí)到,客戶既是企業(yè)財(cái)富的來源,也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的來源;正因?yàn)檫@樣,企業(yè)在對客戶進(jìn)行賒銷交易產(chǎn)生應(yīng)收賬款之前,必須做好對客戶的信用評估工作,因?yàn)檫@是對企業(yè)利益最大的保障。具體的實(shí)施措施包括了以下幾點(diǎn):第一,查閱和分析客戶歷年的財(cái)務(wù)資料、報(bào)表,特別是近期的資料、報(bào)表;第二,向相關(guān)的信用評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢,以更加全面、客觀地了解客戶的信用記錄;第三,查詢客戶開戶銀行的證明以及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)所公布的企業(yè)信用等級;第四,向同樣為客戶提供信用的其他企業(yè)進(jìn)行調(diào)查,以完善客戶的信用資料;第五,查閱客戶與自身企業(yè)長期以來的交易資料,特別是客戶還款速度、還款能力方面的。

      5.3 制定合理、有效的信用政策

      企業(yè)自身的信用政策,直接關(guān)系到賒銷交易的發(fā)展,從而關(guān)系到企業(yè)能不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的發(fā)展意愿,不僅如此,企業(yè)后期應(yīng)收賬款的管理效果,也與企業(yè)的信用政策有著直接的關(guān)系。正是因?yàn)檫@樣,企業(yè)必須從根本上制定合理的、有效的以及科學(xué)的信用政策,這樣才能夠最大限度地推動(dòng)自身企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。具體的實(shí)施措施包括了以下幾點(diǎn):第一,結(jié)合市場的發(fā)展以及自身企業(yè)的實(shí)際條件,制定出符合市場、企業(yè)發(fā)展需求的信用政策;第二,根據(jù)自身銷售商品的特點(diǎn)、性能制定出適合商品銷售、拓展的信用政策,以確保能夠最大限度地保障企業(yè)的生產(chǎn)利益、銷售利益;第三,注重信用政策的統(tǒng)一性與針對性,統(tǒng)一性指的是企業(yè)不能夠盲目的因?yàn)槭袌龅氖挆l而無限制的降低自身的信用政策,而針對性則是指企業(yè)的信用政策要對客戶有一定的針對性,這樣才能夠保障賒銷交易的順利開展。

      5.4 加大對銷售合同的把關(guān)力度

      從根本上來說,合同的簽訂是為了能夠公平地、公正地保障合同雙方的利益、權(quán)益,而簽訂銷售合同則是企業(yè)與客戶進(jìn)行交易的關(guān)鍵環(huán)節(jié),特別是在進(jìn)行賒銷交易的過程中,企業(yè)更應(yīng)該加大對銷售合同的把關(guān)力度,因?yàn)檫@關(guān)系到企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生,關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)不會(huì)受到影響。具體的實(shí)施措施包括了以下幾點(diǎn):第一,端正對合同簽訂的態(tài)度,不能夠因?yàn)榕侣闊┒扇】陬^協(xié)議,也不能夠?yàn)榱耸∈露雎詫贤瑮l款的檢查、驗(yàn)證;第二,在審核合同條款的過程中,一旦發(fā)現(xiàn)任何問題,比如說隱形的、軟性的等問題,必須及時(shí)地展開雙方的溝通,以確保能夠及時(shí)地、和諧地解決問題,完成合同工作;第三,在簽訂完合同之后,企業(yè)應(yīng)該做好對合同的保管、記錄以及管理工作,比如說以合同為根據(jù),做好后續(xù)的履行工作。

      5.5 做好日常的管理以及監(jiān)督工作

      要想真正做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作,推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,就必須及時(shí)地做好企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理以及監(jiān)督工作,具體的實(shí)施措施包括了以下幾點(diǎn):第一,及時(shí)地、積極地做好相關(guān)資料的記錄、保管工作,并且將賒銷交易檔案進(jìn)行分類,比如說可以根據(jù)簽訂賒銷交易合同簽訂實(shí)踐分類,也可以根據(jù)還款時(shí)間、金額大小來實(shí)施分類,以確保資料的一目了然,從而幫助企業(yè)做好應(yīng)收賬款管理工作;第二,建立規(guī)范、定期的財(cái)務(wù)對賬制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)管理部門對企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析,財(cái)會(huì)人員要將銷售部門提供的該部分賒銷客戶的詳細(xì)原始資料,如銷售合同、銷售發(fā)票、對賬單、欠款金額及時(shí)間等及時(shí)與對方核對;第三,加強(qiáng)催收力度專門負(fù)責(zé)催款的人員應(yīng)將應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行歸類。對于不同類別的應(yīng)收款采用不同的策略進(jìn)行催收,對近期暫不能還款的賒銷客戶,應(yīng)要求對方制定還款計(jì)劃并提供擔(dān)保,使其逐步還清欠款。

      6 結(jié)語

      總而言之,企業(yè)應(yīng)收賬款的出現(xiàn)推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展,但是相應(yīng)的也使得企業(yè)承擔(dān)了一定的交易風(fēng)險(xiǎn),可以說是有利、有弊。正是因?yàn)檫@樣,企業(yè)必須從根本上認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款對自身企業(yè)的影響以及實(shí)踐過程中存在的問題,進(jìn)而結(jié)合市場以及自身企業(yè)的特點(diǎn)探索出科學(xué)的、有效的以及合理的應(yīng)收賬款管理措施,這樣才能夠最大限度地實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo),發(fā)揮應(yīng)收賬款的正面作用。

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