侯彩虹，李紅霞

0 引言

海關(guān)誠(chéng)信管理始于對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的誠(chéng)信守法管理，通過(guò)積極推進(jìn)以企業(yè)為單元的海關(guān)管理模式的建立。然而，在研究海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)問(wèn)題時(shí)，如果能借鑒金融界的成功實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，合理建立企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和運(yùn)用信用評(píng)分技術(shù)，將企業(yè)信用予以標(biāo)準(zhǔn)化，降低海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，縮短企業(yè)通關(guān)時(shí)間。通過(guò)提高企業(yè)守法誠(chéng)信度，降低通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以全面提高進(jìn)出口企業(yè)的守法自律水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。

1 海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

海關(guān)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)的內(nèi)涵不完全等同于一般企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)，而是在海關(guān)管理視野下的企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)，這個(gè)概念的提出是以一般企業(yè)的誠(chéng)信管理為基礎(chǔ)，但同時(shí)又拓展海關(guān)管理要求下的誠(chéng)信內(nèi)涵。因此，海關(guān)的誠(chéng)信評(píng)價(jià)從誠(chéng)信的質(zhì)，即四個(gè)方面的誠(chéng)信指標(biāo)：包括企業(yè)的財(cái)務(wù)能力和管理狀況，代表著企業(yè)誠(chéng)信的能力；企業(yè)的商業(yè)信用代表著企業(yè)的誠(chéng)信態(tài)度；企業(yè)的守法狀況代表著企業(yè)的誠(chéng)信行為。另外，海關(guān)的誠(chéng)信內(nèi)涵強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，通過(guò)引入海關(guān)管理環(huán)節(jié)中的兩個(gè)重要方面來(lái)強(qiáng)化海關(guān)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，即通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)反映出了在海關(guān)管理鏈條上最主要的通關(guān)環(huán)節(jié)中的誠(chéng)信要求，要求企業(yè)誠(chéng)信通關(guān)；另外，稅收是海關(guān)四大職能中及其重要的一個(gè)職能，稅收繳付情況直接影響到海關(guān)管理績(jī)效。從以上六個(gè)方面，選擇出適合的指標(biāo)系統(tǒng)地對(duì)誠(chéng)信企業(yè)進(jìn)行描述和評(píng)價(jià)。

1.1 海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的原則

海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)具有評(píng)價(jià)指標(biāo)體系重點(diǎn)突出、內(nèi)容完整，評(píng)價(jià)指標(biāo)公平、公正，評(píng)價(jià)體系系統(tǒng)全面。評(píng)價(jià)工作應(yīng)該遵從科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性的原則，而評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置原則是評(píng)價(jià)工作的直接依據(jù)，是整個(gè)評(píng)價(jià)制度的關(guān)鍵所在。本文在參考了金融行業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系、政府機(jī)構(gòu)績(jī)效考核體系、國(guó)外企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，將海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)驗(yàn)和海關(guān)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際情況，遵循以下原則建立指標(biāo)體系。

（1）系統(tǒng)性和全面性原則。（2）科學(xué)性原則。（3）數(shù)據(jù)可得性原則。（4）分層性原則。（5）可比性原則。（6）定性分析與定量分析相結(jié)合的原則。（7）依據(jù)職能的原則。

1.2 海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

通過(guò)綜合海關(guān)對(duì)企業(yè)管理誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的已有文獻(xiàn)，以及專(zhuān)家建議得到初步的評(píng)價(jià)指標(biāo)，指標(biāo)主要涉及通關(guān)、稅收、財(cái)務(wù)、管理、商業(yè)以及守法等方面。本文系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)的體系的構(gòu)成框架，結(jié)合已有的研究構(gòu)成評(píng)價(jià)指標(biāo)的準(zhǔn)則層和子準(zhǔn)則層，初步建立了海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。如圖1所示

圖1 海關(guān)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

2 灰色FAHP在海關(guān)企業(yè)誠(chéng)信評(píng)價(jià)中的應(yīng)用

2.1 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)集

假設(shè)評(píng)價(jià)級(jí)六個(gè)等級(jí)中各個(gè)等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)值分別是6，5，4，3，2，1分。評(píng)價(jià)過(guò)程中，當(dāng)指標(biāo)等級(jí)介于兩相鄰等級(jí)之間時(shí)，相應(yīng)的評(píng)分為5.5，4.5，3.5，2.5，1.5分。

2.2 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重

（1）評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)源于相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家進(jìn)行的測(cè)評(píng)，并以此構(gòu)造評(píng)估判斷矩陣A。由于不同評(píng)估專(zhuān)家的知識(shí)基礎(chǔ)、專(zhuān)業(yè)積累、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)、感知能力、描述能力各不相同，因此不同專(zhuān)家給出的評(píng)估結(jié)果的可信度各不相同。因此，根據(jù)不同專(zhuān)家的評(píng)估能力為其賦以相應(yīng)的權(quán)重，來(lái)間接描述其評(píng)估行為和結(jié)果的有效程度。

假設(shè)專(zhuān)家組由4名專(zhuān)家組成。對(duì)專(zhuān)家組的4名成員進(jìn)行綜合的比較和分析，然后根據(jù)知識(shí)基礎(chǔ)、專(zhuān)業(yè)能力、對(duì)評(píng)估對(duì)象的熟悉程度，為每位專(zhuān)家在對(duì)應(yīng)評(píng)估項(xiàng)下賦權(quán)gt對(duì)應(yīng)知識(shí)基礎(chǔ)能力，ht代表專(zhuān)業(yè)能力，jt對(duì)評(píng)估對(duì)象的熟悉程度，且υt=gt+ht+jt+kt，。則第t位專(zhuān)家的綜合可信度為,t=1,2,3,4。則4位專(zhuān)家組成的評(píng)估小組的權(quán)向量為W=( )w1,w2,w3,w4。

（2）評(píng)估結(jié)果以判斷矩陣的形式表示。每位評(píng)估專(zhuān)家采用莎蒂（T.L.Satty）提出的1-9標(biāo)度法[17]，相對(duì)于整體評(píng)估項(xiàng)下采用1-9的數(shù)字對(duì)兩層指標(biāo)體系內(nèi)的每個(gè)指標(biāo)集合內(nèi)的評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，得到t位專(zhuān)家對(duì)兩層指標(biāo)的判斷矩陣。

aij的確定一般是根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)獲得，或由專(zhuān)家和分析者一起根據(jù)經(jīng)驗(yàn)討論后，憑定性分析的直覺(jué)和判斷而確定的，即運(yùn)用量化標(biāo)度將思維判斷數(shù)量化。顯然，判斷矩陣滿足如下特征：自比性akk=1；反比性akj=1/ajk；一致性akj=akl/ajl。

（3）指標(biāo)體系中各指標(biāo)的重要性程度的排序及判斷結(jié)果的一致性檢驗(yàn)。據(jù)矩陣?yán)碚?，?duì)n階判斷矩陣，其最大特征根為單根，而且最大特征根λmax≥n。當(dāng)n階判斷矩陣具有完全一致時(shí)，具有唯一的非零最大特征根λmax=n，其余特征根均為零。當(dāng)判斷矩陣不能保證具有完全一致時(shí)，其特征根也將發(fā)生變化。

設(shè)第t位專(zhuān)家確定的圖1中兩層評(píng)估指標(biāo)的單排序權(quán)值確定過(guò)程為：在第一層wtk，k=1,2,3,4,5,6，且滿足；在第二層，有六個(gè)子集r=1,2,3,4,5,6分別確定指標(biāo)單排序權(quán)重wtrk，且滿足

則對(duì)于每一個(gè)子集指標(biāo)單排序權(quán)重分別為wt1k(k=1,2,3,4 ) ， 且 滿 足；wt2k同時(shí)按照判斷矩陣的一致性要求，理論上在第一層次atij=wti/wtj( )i=1,2,3,4，在第二層次上，r=1,2,3,4,5,6，i=j=1,2,3,4，即六個(gè)子集分別為at1ij=wt1i/at1j，同理得at6ij=wt6i/at6j。

于是，第t位專(zhuān)家確定的A中各層次下各指標(biāo)的單排序權(quán)值及一致性檢驗(yàn)問(wèn)題可歸結(jié)為非線性?xún)?yōu)化問(wèn)題，即：

第一層：

第二層共6個(gè)子集，對(duì)于任意一個(gè)子集r，其中均有4個(gè)評(píng)估指標(biāo)，因此每一個(gè)子集的一致性檢驗(yàn)方法為：

第一子集：

同理可得其余五個(gè)子集

公式（1）用于計(jì)算第一子集判斷矩陣的一致性問(wèn)題。對(duì)于非線性?xún)?yōu)化問(wèn)題，采用加速遺傳算法（AGA）來(lái)求解較簡(jiǎn)單而有效。

依據(jù)公式計(jì)算得到第t位專(zhuān)家確定的A中各級(jí)指標(biāo)的單排序權(quán)重以及相應(yīng)的一致性指標(biāo)函數(shù)CI。記，它們?yōu)?位專(zhuān)家的群體權(quán)重矩陣。但是當(dāng)CI小于等于某一標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，則認(rèn)為其所對(duì)應(yīng)的判斷矩陣At與Agt具有滿意的一致解，據(jù)此計(jì)算出的各指標(biāo)單排序權(quán)重wtk，wtrk是滿意的；否則，需要對(duì)原始的判斷矩陣At，A1t，A2t，A3t，A4t，A5t和A6t，直至所有的判斷矩陣的一致性檢驗(yàn)小于等于某一標(biāo)準(zhǔn)值。

（4）兩個(gè)層次指標(biāo)體系中各個(gè)指標(biāo)權(quán)重的確定。將含有專(zhuān)家可信度σt的線性加權(quán)和對(duì)專(zhuān)家求出的指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行加權(quán)平均，得到專(zhuān)家組最后確定的對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)Si(i =1,2,3,4,5,6 ) 的 權(quán) 重 向 量 P=σ1×4?D4×4=(P′1,P′2,P′3,P′4)。其中σ1×5是在前面所根據(jù)專(zhuān)家自身評(píng)估能力綜合確定的可信度指標(biāo)向量，D4×4是4位專(zhuān)家群體權(quán)重矩陣。同理還可以得到評(píng)價(jià)指標(biāo)S1j(j =1,2,3,4)的權(quán)重 向 量P1=σ?D1=(P′11,P′12,P′13,P′14)，S1j(j =1,2,3,4)的 權(quán) 重 向 量 P1=σ?D1=(P′11,P′12,P′13,P′14) S2j(j =1,2,3,4)的權(quán)重向量P2=σ?D2=(P′21,P′22,P′23,P′24)，S3j(j =1,2,3,4 ) 的 權(quán) 重 向 量 P3=σ?D3=(P′31,P′32,P′33,P′34)，S4j(j =1,2,3,4)的 權(quán) 重 向 量P4=σ?D4=(P′41,P′42,P′43,P′44)，S5j(j =1,2,3,4)的權(quán)重向量P5=σ?D2=(P′51,P′52,P′53,P′54)和 S6j(j =1,2,3,4)的 權(quán) 重向量P6=σ?D6=(P′61,P′62,P′63,P′64)。

2.3 專(zhuān)家打分評(píng)價(jià)

4位專(zhuān)家對(duì)待評(píng)價(jià)對(duì)象——進(jìn)出口企業(yè)B采用二層架構(gòu)的模糊層次分析法對(duì)兩層指標(biāo)體系進(jìn)行賦值評(píng)價(jià)，根據(jù)專(zhuān)家填寫(xiě)的評(píng)分表，既可以計(jì)算得到該企業(yè)的誠(chéng)信評(píng)價(jià)矩陣，表示第k專(zhuān)家對(duì)待評(píng)價(jià)對(duì)象B在指標(biāo)S下的評(píng)價(jià)值。ij

2.4 確定評(píng)價(jià)灰類(lèi)

取m=4，即綜合評(píng)價(jià)等級(jí)有4級(jí)R=1,2,3,4分別表示優(yōu)、良、中、差四個(gè)等級(jí)，而與之對(duì)應(yīng)的灰度白化函數(shù)為：第一灰類(lèi)優(yōu)（r=1），設(shè)定灰數(shù)⊙1∈[ ]4,∞，白化函數(shù)為f1。第二灰類(lèi)良（r=2），設(shè)定灰數(shù)⊙1∈[ ]0,3,6，白化函數(shù)為f2。第三灰類(lèi)中（r=3），設(shè)定灰數(shù)⊙1∈[ ]0,2,4，白化函數(shù)為f3。第四灰類(lèi)中（r=4），設(shè)定灰數(shù)⊙1∈[ ]0,1,2，白化函數(shù)為f4。

2.5 計(jì)算灰色評(píng)價(jià)系數(shù)

2.6 計(jì)算灰色評(píng)價(jià)權(quán)向量及權(quán)矩陣

由此可得評(píng)價(jià)指標(biāo)Sij對(duì)于各灰類(lèi)的灰色評(píng)價(jià)權(quán)向量為

指標(biāo)Sij對(duì)于各灰類(lèi)的灰色評(píng)價(jià)權(quán)向量構(gòu)成Si，各評(píng)價(jià)灰類(lèi)的灰色評(píng)價(jià)矩陣ηBi為：

2.7 綜合評(píng)價(jià)

一級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果Q1，Q2，Q3，Q4分別為QB1=P1gηB1，Q2B=P2gη2B，Q3B=P3gη3B，Q4B=P4gη4B。海關(guān)對(duì)企業(yè)B誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總灰色評(píng)價(jià)矩陣為：

于是，該企業(yè)的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為Qh=PgΠB。

2.8 計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值

3 結(jié)論

本文的主要工作包括設(shè)定評(píng)價(jià)目標(biāo)、構(gòu)造指標(biāo)體系、篩選評(píng)價(jià)方法、組織評(píng)價(jià)小組、獲取評(píng)級(jí)結(jié)果以及分析評(píng)價(jià)結(jié)果。以誠(chéng)信綜合評(píng)價(jià)值為導(dǎo)向的對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，可以為風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)，從而真正發(fā)揮量化管理下的科學(xué)管理與資源有序配置的指揮棒作用。并與當(dāng)前海關(guān)開(kāi)展的誠(chéng)信管理下的一系列模式，即企業(yè)分類(lèi)管理、“紅黑名單”、“AEO認(rèn)證”與“由企及物”等方式方法結(jié)合，對(duì)誠(chéng)信程度較高的企業(yè)給予貿(mào)易通關(guān)安全與便利通道，對(duì)誠(chéng)信等級(jí)差的企業(yè)加大核查力度和強(qiáng)度，以嚴(yán)格的管理約束其調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略積極踐行誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

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