我國商業(yè)銀行財務(wù)管理問題研究

何紅見 徐娜

【摘要】財務(wù)管理在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中占有重要地位，隨著我國金融體制改革的不斷深入和市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展和完善，商業(yè)銀行的財務(wù)管理已經(jīng)成為銀行未來發(fā)展的核心問題。本文對商業(yè)銀行財務(wù)管理方面現(xiàn)狀和存在的問題進行了分析，并提出了一些完善財務(wù)管理的對策建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行財務(wù)管理對策

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（一）財務(wù)管理的體系需要改革完善

對分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時各級分支機構(gòu)的財務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機構(gòu)的內(nèi)部，實行雙線負(fù)責(zé)制，既要對總部負(fù)責(zé)又要對機構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來說，分支機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級機構(gòu)決定，其所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。實行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動。過去我國商業(yè)銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務(wù)負(fù)責(zé)人對所任職機構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級的財務(wù)主體，沒有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財務(wù)管理效率。

（二）財務(wù)管理信息化有待提高

隨著計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理和會計核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來越廣。我國的商業(yè)銀行對信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國外的大型商業(yè)銀行相比，國內(nèi)的財務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務(wù)的需求。

（三）財務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理實現(xiàn)了一個重大轉(zhuǎn)變，即從財務(wù)會計到管理會計，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財務(wù)會計多過于管理。我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作目前主要在記報賬、財務(wù)分析和檢查的財務(wù)會計階段，傾向于財務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報告?，F(xiàn)代商業(yè)銀行要求以經(jīng)濟效益為中心，但我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務(wù)會計部門對費用的控制。主要由財務(wù)部門專門對成本進行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開支、控制費用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長期健康發(fā)展。

（四）財務(wù)管理人員需進步

通過我們的調(diào)查研究顯示，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機會不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導(dǎo)致了財務(wù)管理過程因為財務(wù)管理人員的個人行為而導(dǎo)致的種種問題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。

二、改進和完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

（一）改革財務(wù)管理體制和運作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行激烈競爭的需要，在良好的公司治理機制下，建立的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進一步明確財務(wù)管理的定位，切實推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營模式，財務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進行垂直化管理。推行財務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財務(wù)主管相對獨立的監(jiān)督地位，強化監(jiān)督，對分支機構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的作用。

（二）加大財務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進行系統(tǒng)改造和升級，但大多數(shù)重點投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營管理數(shù)據(jù)難以共享。商業(yè)銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會計核算的計算機和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，實現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國內(nèi)外市場上的競爭力。

（三）完善財務(wù)管理方法

改進和完善財務(wù)管理方法，探索施行全行性的財務(wù)集中管理，引進管理會計的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會計方法。商業(yè)銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報告顯示，目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算，以實現(xiàn)對每項業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理團隊，但我國目前商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠遠不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行要加快財務(wù)管理隊伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理舊的管理理念，使財務(wù)管理人員盡快從財務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營型，通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財務(wù)管理團隊。另外，商業(yè)銀行需加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，更好地促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：何紅見（1982-），男，安徽大學(xué)2010級金融學(xué)碩士研究生，研究方向：貨幣銀行；徐娜（1987-），女，安徽大學(xué)2010級金融學(xué)碩士研究生，研究方向：國際金融與風(fēng)險管理。

（責(zé)任編輯：劉晶晶）