淺談委托代建下對建設(shè)項目的資金管理

【摘要】企業(yè)因擴大生產(chǎn)、投資等需要而進行正常項目建設(shè)時，企業(yè)所面臨的一個主要問題便是，如何更快捷、高效、節(jié)約的推進項目建設(shè)，以實現(xiàn)企業(yè)自身目標。委托代建正是在這種需求下產(chǎn)生的全新的一種建設(shè)項目管理模式，本文根據(jù)委托代建特征，對在委托代建實施過程中所面臨的資金管理問題進行了分析和探討，提出了自己的意見與看法。

【關(guān)鍵詞】委托代建 建設(shè)項目 資金管控

一、引言

眾所周知，項目建設(shè)從立項到最后交付使用大致會經(jīng)歷：（1）前期準備階段（包括政府審批、勘察與設(shè)計、招投標等）（2）施工階段（3）竣工驗收與交付使用階段。建設(shè)過程持續(xù)時間長，手續(xù)較為繁瑣。目前企業(yè)一般有二種方式對建設(shè)項目進行管理，一種是企業(yè)通過設(shè)立相關(guān)職能機構(gòu)參與建設(shè)全過程即“自建方式”，另一種方式則是通過專業(yè)化的項目建設(shè)管理公司全過程代理企業(yè)建設(shè)，包括前期籌建、設(shè)計、勘察、招投標、施工全過程。在項目建設(shè)中，代建單位作為代業(yè)主的身份參與項目建設(shè)，并收取相應代建管理費的工作，業(yè)主只是負責監(jiān)督與階段控制，即“委托代建方式”。委托代建是近些年在我國剛剛興起的一種建設(shè)項目管理模式。

二、委托代建特征

“委托代建”，顧名思義，就是業(yè)主單位通過某種適當方式（如招標等），將建設(shè)工程項目委托給專業(yè)化的項目建設(shè)或管理單位，由其進行具體的建設(shè)實施，控制項目投資、質(zhì)量和工期，并在建成后移交給建設(shè)單位或投資主體指定的使用者或經(jīng)營者，其特征為：

第一，委托代建實質(zhì)上是項目管理的一種方式，對于業(yè)主單位來講，是在合同范圍內(nèi)為之提供一種技術(shù)性管理服務(wù)。

第二，委托代建過程中，項目管理單位的管理行為是代表業(yè)主單位，以業(yè)主單位的名義實施全過程管理與控制。

第三，項目完成全部建設(shè)手續(xù)，項目管理單位向業(yè)主單位移交完整資料與資產(chǎn)清單，代建過程結(jié)束，委托關(guān)系解除。

第四，委托代建作為較為先進的工程建設(shè)管理方式，有利于發(fā)揮代建單位在工程建設(shè)方面的專業(yè)優(yōu)勢，也有利于建設(shè)單位節(jié)約相應的管理成本，同時也體現(xiàn)了社會分工專業(yè)化。

第五，根據(jù)項目建設(shè)進展與特點，委托代建一般可以簡單歸納為三個大階段即項目建設(shè)前期階段、項目建設(shè)與推進階段及項目竣工與驗收階段。

三、委托代建下資金管理所面臨的問題與風險

一般而言，進行專業(yè)委托代建的建設(shè)項目其資金需求量一般較大，建設(shè)周期也較長，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營有著較為重大的影響。業(yè)主在其模式下的資金管理所面臨的主要問題與風險如下：

第一，資金支付未全流程控制造成管理難度與風險增加問題。

業(yè)主單位只負責資金的籌集與按時向建設(shè)項目專戶撥付資金，而在工程建設(shè)階段各具體對承建單位的付款則有委托代建單位負責審核支付。業(yè)主對整個資金的支付流程并未全程掌控，從而致使對建設(shè)資金的掌控范圍及強度有所降低，這在一定程度上加大了業(yè)主單位資金管理難度與風險。

第二，建設(shè)資金實際使用額與業(yè)主撥付金額不匹配問題。

由于在委托代建模式下，建設(shè)資金的劃轉(zhuǎn)一般都是根據(jù)項目進程而分階段進行。在工程整個施工進程中，業(yè)主一般會根據(jù)工期安排，在幾個重要時間節(jié)點上支付工程資金或者根據(jù)項目建設(shè)特點在完成特定的施工流程后支付相應資金。例如在完成建設(shè)合同簽訂建設(shè)單位進場施工前，一般應根據(jù)合同總額支付相應的預付款以及前期施工部分工程進度款，但實際上在施工前期承擔單位一般只會得到預付款，這就造成建設(shè)資金實際使用額與業(yè)主撥付金額不匹配，容易致使專戶上資金余額偏大，從而造成資金閑置，降低資金使用效率，增加企業(yè)資金成本。

四、委托代建下資金管理原則與方式

筆者認應在委托代建方式對項目建設(shè)資金的監(jiān)督與管理應主要堅持以下原則與方式：

（一）建設(shè)資金專戶歸集與專款專用原則

委托單位以業(yè)主名義開立的項目建設(shè)專戶，應在業(yè)主指定的銀行開立，歸委托單位管理與使用但應受業(yè)主日常的檢查與控制。該專戶只應歸集與支付項目相關(guān)的建設(shè)資金，包括但不限于工程進度款支付、設(shè)備及材料采購款、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、報建費等，不得用于支付委托單位應收取的代建費用及自身管理費用。建設(shè)資金應力爭做到專戶存儲、專項管理、?？顚Ｓ谩I(yè)監(jiān)督。

（二）建設(shè)資金提前計劃，按階段撥付原則

建設(shè)項目一般資金占用量大，占用時間長，對企業(yè)正常經(jīng)營有較大的影響。為了充分發(fā)揮資金時間價值，提高資金使用效率。一方面應委托代建單位根據(jù)項目實施進展提供較為明晰的用款計劃，該計劃主要應根據(jù)項目建設(shè)的實際特點予以制訂，以便資金管理部門做好資金安排，合理調(diào)度。另一方面，資金撥付應根據(jù)項目推進程度分階段撥付，在上一階段工程內(nèi)容沒有完成前，其下一階段的資金一般不應提前撥入專戶。例如項目建設(shè)單位尚未完成合同簽署前，則相關(guān)的工程建設(shè)預付資金不得撥入專戶管理。同時對專戶的資金余額進行嚴格的監(jiān)控，防止大量工程資金閑置。

（三）建設(shè)資金全過程管理與跟蹤原則

建設(shè)資金全過程管理與跟蹤就是要求業(yè)主單位要在項目建設(shè)的全過程上做到全程跟蹤。資金管理部門一方面要對代建單位申報資金金額進行核實，并在符合雙方約定付款條件后才能予以撥付，同時另一方面要求資金管理部門不僅要了解資金從業(yè)主單位撥付到資金專戶后，代建單位是否將資金撥付給項目建設(shè)單位。同時更應了解建設(shè)單位在收到資金后是否真正用于項目建設(shè)上。應防止建設(shè)單位抽調(diào)建設(shè)資金，避免發(fā)生拖欠民工工資、材料及設(shè)備供應商貨款的事情發(fā)生。

（四）資金支付量與實際建設(shè)進展相匹配原則

根據(jù)工程建設(shè)的一般特點，在項目建設(shè)期間，資金累計支付額應小于實際完成的工程量，同時在工程項目完成施工作業(yè)但竣工決算尚未完成前建設(shè)資金的累計支付額一般不得超過建設(shè)項目預算（合同）金額的80%，因此業(yè)主單位應嚴格要求代建單位控制撥款進程，在日常檢查過程可重點予以關(guān)注。

五、結(jié)束語

資金管理是一個系統(tǒng)性工程，我們在發(fā)揮委托代建的專業(yè)化優(yōu)勢的同時，應積極提高集團管理水平，逐步探索出適合我們集團公司自身的資金管理模式。

參考文獻

[1]吳萍，對合資鐵路公司委托代建項目管理模式的探討[J]，《內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟》，2012.（06）.