為了規(guī)范財政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為，促進財政部門依法、公平、公正實施行政處罰，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，財政部制定了 《財政部門行使行政處罰裁量權(quán)指導(dǎo)規(guī)范》（財法 【2013】1 號，以下簡稱 《規(guī)范》），于2013年2月1日起施行。前不久，財政部條法司有關(guān)負責(zé)人就《規(guī)范》有關(guān)問題回答了記者提問。

記者：為什么要制定《規(guī)范》？

答：制定《規(guī)范》是推進財政部門依法行政、依法理財，進一步提高財政執(zhí)法水平的客觀要求和現(xiàn)實需要。

一是推進財政部門依法行政、依法理財工作的客觀要求。國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》和《關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》，明確要求行政機關(guān)建立行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，科學(xué)合理細化、量化行政執(zhí)法裁量權(quán)，完善適用規(guī)則，嚴(yán)格規(guī)范裁量權(quán)的行使，避免執(zhí)法的隨意性。財政部《關(guān)于加快推進財政部門依法行政依法理財?shù)囊庖姟芬矊σ?guī)范財政行政執(zhí)法裁量權(quán)，實行行政處罰裁量基準(zhǔn)制度提出了明確要求。

二是財政行政執(zhí)法工作的現(xiàn)實需要。鑒于各地經(jīng)濟社會發(fā)展程度的不同和行政管理的復(fù)雜性，賦予行政機關(guān)一定的自由裁量權(quán)限是必要的。但由于自由裁量權(quán)存在一定的彈性空間，必須對其予以規(guī)范和限制。目前，財政部門在行使行政處罰自由裁量權(quán)方面面臨著一些困難和問題，如一些財政法律制度有關(guān)行政處罰的規(guī)定比較原則，自由裁量空間比較大，致使執(zhí)法人員在執(zhí)行中不好掌握；同時，執(zhí)法人員主觀上隨意甚至濫用行政處罰裁量權(quán)，輕責(zé)重罰、重責(zé)輕罰、同案不同罰的現(xiàn)象也不同程度地存在。這些困難和問題亟需予以解決。此外，對財政行政處罰裁量權(quán)進行監(jiān)督制約，也是進一步懲治和預(yù)防腐敗的需要。

因此，迫切需要對財政部門行使處罰裁量權(quán)的行為予以規(guī)范和細化?！兑?guī)范》明確了財政部門行使處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守的原則和相關(guān)要求，對進一步規(guī)范財政執(zhí)法行為，提高執(zhí)法水平，推動財政部門依法行政、依法理財具有十分重要的作用。

記者：制定《規(guī)范》遵循的原則是什么？

答：制定《規(guī)范》主要遵循了以下原則：

一是嚴(yán)格遵守上位法規(guī)定?！兑?guī)范》對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)的相關(guān)內(nèi)容進行了細化，內(nèi)容嚴(yán)格遵守《行政處罰法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

二是注重操作性。《規(guī)范》對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守的原則、程序，財政行政處罰裁量權(quán)的范圍，違法程度的劃分，不予處罰及從輕、從重處罰的情形，當(dāng)事人同時具有多項財政違法行為的處理，以及出現(xiàn)法律沖突時的法律適用等內(nèi)容進行了明確規(guī)定，便于財政執(zhí)法人員掌握和操作。

三是注重監(jiān)督制衡。《規(guī)范》 從內(nèi)部監(jiān)督、層級監(jiān)督和外部監(jiān)督等方面強化了對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)的監(jiān)督制衡。

記者：《規(guī)范》的效力如何？

答：《規(guī)范》屬于規(guī)范財政部門行使處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)性文件，不具有強制適用效力，《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定供財政部門行使處罰裁量權(quán)時參考適用。這主要基于以下考慮：

一是《規(guī)范》依據(jù)《行政處罰法》，對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則、程序，法律沖突的處理等內(nèi)容進行了規(guī)定。原則上這些內(nèi)容是財政部門在行使行政處罰裁量權(quán)時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的。但《規(guī)范》中有一些創(chuàng)新性的制度設(shè)計，目前這些制度是否完全符合執(zhí)法實際還需要進一步觀察。

二是目前各地經(jīng)濟社會發(fā)展水平差異較大，實施行政處罰的情況也存在一定差別，如果強制性適用《規(guī)范》可能會有一定難度。事實上，一些地方已經(jīng)根據(jù)本地情況出臺了規(guī)范本地區(qū)行政處罰裁量權(quán)的相關(guān)制度。鑒此，我們考慮將《規(guī)范》先以指導(dǎo)性文件適用，等實施一段時間，經(jīng)過評估可行后再上升為強制性規(guī)定。

需要指出的是，《規(guī)范》只是對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)行為進行的規(guī)范和指導(dǎo)，并沒有對財政違法行為的具體情形和處罰措施作出規(guī)定。因此，《規(guī)范》不是行政處罰的直接依據(jù)。財政部門實施行政處罰仍然要依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定。

記者：《規(guī)范》的主要內(nèi)容是什么？

答：《規(guī)范》根據(jù)《行政處罰法》的立法精神和規(guī)定，在相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定范圍內(nèi)，對財政部門行使行政處罰裁量權(quán)的相關(guān)內(nèi)容進行了細化，主要包括以下內(nèi)容：一是財政行政處罰裁量權(quán)的定義和范圍。二是財政行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，即合法裁量原則、合理裁量原則、綜合裁量原則。三是行使財政行政處罰裁量權(quán)的程序制度。主要有：陳述申辯制度、聽證制度、裁量說理制度、回避制度、集體討論制度。四是財政違法行為違法程度的劃分?！兑?guī)范》規(guī)定，除法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定外，財政違法行為可以劃分為輕微違法行為、一般違法行為、嚴(yán)重違法行為。五是不予處罰及從輕、從重處罰的情形。為便于財政部門掌握和操作，《規(guī)范》 分別對應(yīng)當(dāng)不予行政處罰，應(yīng)當(dāng)（可以）從輕或者減輕行政處罰，以及應(yīng)當(dāng)（可以）從重行政處罰的情形作了具體規(guī)定。六是對財政行政處罰裁量權(quán)的監(jiān)督制約。《規(guī)范》規(guī)定了復(fù)核復(fù)審制度、糾錯制度、層級監(jiān)督制度、信息公開制度，以及監(jiān)督考核制度、責(zé)任追究制度。此外，《規(guī)范》還對行政處罰裁量權(quán)行使過程中存在的一些普遍性問題，如對并處行政處罰的處理，對當(dāng)事人同時具有多項財政違法行為的處理，以及出現(xiàn)法律沖突時法律適用等問題進行了規(guī)定。

記者：如何進一步貫徹實施《規(guī)范》？

答：一要抓《規(guī)范》的宣傳。要盡快組織開展《規(guī)范》的宣傳和培訓(xùn)工作，以便財政執(zhí)法人員正確理解和掌握《規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，進一步提高財政執(zhí)法水平。

二要抓配套制度的建設(shè)?！兑?guī)范》的出臺為進一步規(guī)范財政行政處罰裁量權(quán)提供了原則性規(guī)定，下一步還要抓緊對財政部門行使處罰裁量權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)予以進一步細化。

三要抓《規(guī)范》的實施。要積極推動各級財政部門建立健全財政行政處罰裁量權(quán)監(jiān)督制約機制，同時跟蹤了解《規(guī)范》執(zhí)行中遇到的各種問題，并及時予以研究處理?！?/p>