陳枝漢

(福建省建筑輕紡設(shè)計(jì)院，福建福州 350001)

0 引言

投資估算是可行性研究報(bào)告的重要組成部分，是后續(xù)階段對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制的基礎(chǔ)，由于它直接影響到項(xiàng)目是否具備可行性、建設(shè)資金的籌措以及投資效益的好壞，對(duì)項(xiàng)目決策具有舉足輕重的作用。因此投資估算編制工作至關(guān)重要，必須做到范圍準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分、計(jì)算合理。本文主要從工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算與后續(xù)階段造價(jià)出現(xiàn)偏離較大的原因入手，結(jié)合本人工作實(shí)踐體會(huì)，對(duì)提高投資估算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行探討分析。

1 工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資估算出現(xiàn)較大偏差的主要原因

1.1 技術(shù)和設(shè)備方案研究深度不到位是影響投資估算準(zhǔn)確性的主要因素

工業(yè)項(xiàng)目設(shè)備投資在項(xiàng)目總投資中占有相當(dāng)大的比重，通常都在50%以上，因此技術(shù)方案、設(shè)備方案的選擇對(duì)項(xiàng)目投資的影響最大，可行性研究階段工藝專業(yè)人員往往不愿意花太多的時(shí)間來(lái)研究技術(shù)設(shè)備方案，如紡織化纖項(xiàng)目的一些工藝設(shè)備(絡(luò)筒機(jī)、加彈機(jī)等)既有進(jìn)口也有國(guó)產(chǎn)，是選擇進(jìn)口還是國(guó)產(chǎn)，在數(shù)量上是全部進(jìn)口還是部分進(jìn)口;食品釀酒項(xiàng)目的釀酒、儲(chǔ)酒設(shè)備是選用不銹鋼罐還是選用陶罐，而設(shè)計(jì)人員提供給造價(jià)人員估算的設(shè)備選型往往具有不確定性，到設(shè)計(jì)階段就會(huì)出現(xiàn)設(shè)備的實(shí)際選型與可行性研究的設(shè)備方案有出入，這就必然造成投資估算的不準(zhǔn)確。

1.2 設(shè)備價(jià)格的確定直接關(guān)系投資估算準(zhǔn)確性

工業(yè)項(xiàng)目設(shè)備投資占項(xiàng)目總投資比例大，設(shè)備價(jià)格的確定正確與否直接關(guān)系到投資估算的準(zhǔn)確性。設(shè)備價(jià)格隨著通貨膨脹，供求關(guān)系和技術(shù)進(jìn)步時(shí)刻都在變化，可行性研究階段造價(jià)人員通常采用類似工程設(shè)備價(jià)格或采用查機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格手冊(cè)給設(shè)備定價(jià)，對(duì)工藝設(shè)備來(lái)說(shuō)尤其是進(jìn)口設(shè)備采用類似工程設(shè)備價(jià)格不僅因時(shí)間上存在價(jià)格差異，即使同類設(shè)備不同國(guó)家生產(chǎn)其價(jià)格相差也很大，而且隨著技術(shù)的進(jìn)步，同一設(shè)備其性能也在不斷提高，價(jià)格也隨之變化;而機(jī)電產(chǎn)品價(jià)格手冊(cè)一般反映的是3年～5年前的甚至更遠(yuǎn)的價(jià)格水平，因此主要設(shè)備價(jià)格采用類似工程設(shè)備價(jià)格或產(chǎn)品價(jià)格手冊(cè)與實(shí)際價(jià)格會(huì)存在一定差距，很難保證投資估算準(zhǔn)確性。

1.3 估算方法正確與否是影響投資估算準(zhǔn)確性的重要因素

投資估算方法有多種，常用的方法有五種即:單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法和指標(biāo)估算。前四種方法依托于已建項(xiàng)目投資情況，利用新建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目在生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝和購(gòu)置設(shè)備上可比性，通過(guò)建立線性關(guān)系或非線性模型關(guān)系進(jìn)行估算。這四種方法計(jì)算過(guò)程簡(jiǎn)單易行，但估算精度低，適用于投資機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究。而指標(biāo)估算法是把擬建項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分為建筑工程、設(shè)備購(gòu)置、安裝工程等，然后套用相應(yīng)估算指標(biāo)或定額進(jìn)行各單位工程或單項(xiàng)工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上匯集編制成擬建建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用投資。再按相關(guān)規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息等，匯總后最終形成擬建建設(shè)項(xiàng)目總投資估算。指標(biāo)估算法估算精度較高，適用于可行性研究。

目前常因可行性研究深度不到位各專業(yè)設(shè)計(jì)人員提供給造價(jià)人員投資估算資料無(wú)法采用指標(biāo)估算法，或造價(jià)人員對(duì)估算方法適用范圍不了解，往往就會(huì)采用前四種簡(jiǎn)單易行的估算方法。這就難以保證可行性研究階段投資估算的精度要求。

1.4 基本預(yù)備費(fèi)率能否合理取值也會(huì)對(duì)投資估算準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響

基本預(yù)備費(fèi)是通過(guò)一定的預(yù)備費(fèi)率來(lái)計(jì)算的，工業(yè)項(xiàng)目的費(fèi)率在各個(gè)行業(yè)內(nèi)大致趨同，一般是8%～15%，是以第一部分“工程費(fèi)用”總額和第二部分“工程建設(shè)其他費(fèi)用”總額之和為基數(shù)計(jì)算，由于預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值自由度較大，很多造價(jià)人員不知如何取值，當(dāng)有外界干擾時(shí)，如總投資超過(guò)建設(shè)單位的預(yù)期時(shí)，不是通過(guò)工程方案來(lái)調(diào)整，而是直接降低預(yù)備費(fèi)率，甚至突破預(yù)備費(fèi)率下限;當(dāng)無(wú)外界干擾時(shí)，往往取高限，這種對(duì)預(yù)備費(fèi)率隨意取值同樣影響投資估算準(zhǔn)確性。

2 可行性研究階段合理確定投資估算，提高準(zhǔn)確度

2.1 設(shè)備選型應(yīng)達(dá)到預(yù)訂貨的要求

工業(yè)項(xiàng)目設(shè)備投資占項(xiàng)目總投資的比例最大，控制好設(shè)備投資至關(guān)重要，國(guó)家對(duì)可行性研究報(bào)告設(shè)備方案編制深度的要求是:選用的主要設(shè)備的規(guī)格、參數(shù)應(yīng)能滿足預(yù)訂貨的要求，引進(jìn)技術(shù)設(shè)備的資料應(yīng)能滿足合同談判的要求。只要專業(yè)設(shè)計(jì)人員按此深度要求對(duì)主要設(shè)備進(jìn)行選型，就為實(shí)現(xiàn)可行性研究投資估算準(zhǔn)確性提供基礎(chǔ)，后續(xù)設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)也會(huì)得到比較有效的控制。

2.2 主要設(shè)備的價(jià)格應(yīng)采用詢價(jià)確定

工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備的種類規(guī)格多，專業(yè)設(shè)計(jì)人員設(shè)備選型確定后，造價(jià)人員如何確定設(shè)備價(jià)格，才能提高投資估算的準(zhǔn)確性，根據(jù)本人多年工作經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，從投資估算角度把設(shè)備分為主要設(shè)備和次要設(shè)備，主要設(shè)備是指該類設(shè)備的投資在項(xiàng)目總投資中占的比例大，如進(jìn)口設(shè)備以及數(shù)量多，價(jià)格高的設(shè)備。次要設(shè)備是指該類設(shè)備在項(xiàng)目總投資中占的比例小的設(shè)備。對(duì)主要設(shè)備應(yīng)采用廠家直接詢價(jià)來(lái)確定設(shè)備價(jià)格。詢價(jià)時(shí)應(yīng)對(duì)所詢?cè)O(shè)備性能及價(jià)格所包含的范圍作進(jìn)一步了解，如所報(bào)價(jià)格是否含備品備件等。得到報(bào)價(jià)后還要對(duì)其進(jìn)行分析研究后確定，因報(bào)價(jià)往往高于最終合同價(jià)，要保證主要設(shè)備投資不出大偏差。對(duì)次要設(shè)備由于其投資所占比例小，可采用類似設(shè)備價(jià)格或產(chǎn)品價(jià)格手冊(cè)調(diào)整使用，即使有少許誤差也不會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資產(chǎn)生大的影響，這就能保證設(shè)備投資相對(duì)準(zhǔn)確性。

2.3 正確使用指標(biāo)估算法

可行性研究階段要達(dá)到國(guó)家對(duì)投資估算的精度要求，除控制好設(shè)備投資外，對(duì)建安工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用要盡可能采用指標(biāo)估算法，工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目各行業(yè)都發(fā)布相應(yīng)的估算或概算指標(biāo)，這種指標(biāo)通常有三類:

1)與建筑工程有關(guān)的指標(biāo)，如單位建筑工程投資指標(biāo);

2)與設(shè)備投資相關(guān)以設(shè)備價(jià)格或重量基數(shù)的指標(biāo)，如設(shè)備安裝費(fèi)率、工業(yè)管道費(fèi)率、工器具指標(biāo)等;

3)工程建設(shè)其他費(fèi)用指標(biāo)，如建設(shè)單位管理費(fèi)指標(biāo)等。

后兩類指標(biāo)要求造價(jià)人員必須熟悉指標(biāo)包含的內(nèi)容和適用范圍，如設(shè)備安裝費(fèi)率是否包含操作平臺(tái)等，否則就會(huì)漏項(xiàng)。對(duì)于建筑工程通常采用類似工程指標(biāo)，不同工業(yè)項(xiàng)目其廠房結(jié)構(gòu)相差很大，如服裝廠大多是輕型設(shè)備，而造紙廠大型設(shè)備多，二者廠房結(jié)構(gòu)大不相同，單方造價(jià)相差很大，這就要求造價(jià)人員平時(shí)要不斷積累已建或在建工程的預(yù)算結(jié)算資料，在投資估算時(shí)選擇近期與擬建項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式相同，面積和體積類似的工程造價(jià)，并對(duì)其所含內(nèi)容進(jìn)行分析，剔除特殊性內(nèi)容補(bǔ)充未含內(nèi)容，對(duì)不同建設(shè)時(shí)間和地點(diǎn)造成的造價(jià)差異也要作必要調(diào)整。只有科學(xué)套用類似工程指標(biāo)才能提高投資估算的準(zhǔn)確性。

2.4 靈活應(yīng)用基本預(yù)備費(fèi)率

國(guó)家對(duì)可行性研究投資估算的精度要求是±10%以內(nèi)，工業(yè)項(xiàng)目基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值自由度較大，如輕工業(yè)行業(yè)規(guī)定為10%～15%。科學(xué)合理選取基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率很重要，造價(jià)人員在選取預(yù)備費(fèi)費(fèi)率時(shí)應(yīng)綜合考慮以下兩方面因素，首先根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各類不可預(yù)見(jiàn)因素進(jìn)行大致預(yù)判，其次要了解計(jì)算預(yù)備費(fèi)的基數(shù)即“工程費(fèi)用”和“工程建設(shè)其他費(fèi)用”的編制深度和準(zhǔn)確性。一般情況下項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)因素少或第一部分“工程費(fèi)用”和第二部分“工程建設(shè)其他費(fèi)用”的投資估算已達(dá)到可行性研究深度的要求，有時(shí)甚至接近初設(shè)概算深度時(shí)，可選取預(yù)備費(fèi)率的低限，反之就要選取中高限。有經(jīng)驗(yàn)的造價(jià)人員可通過(guò)基本預(yù)備費(fèi)合理取值使投資估算總值更準(zhǔn)確。

3 結(jié)語(yǔ)

影響可行性研究報(bào)告投資估算的因素很多，對(duì)工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)由于設(shè)備投資占的比例大，要提高投資估算的準(zhǔn)確性首先應(yīng)該做到設(shè)備選型基本明確，主要設(shè)備通過(guò)詢價(jià)，這樣設(shè)備投資就能得到有效控制。其次是建安工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)盡可能采用與可行性研究階段相適應(yīng)的指標(biāo)估算法，估算指標(biāo)或概算指標(biāo)的應(yīng)用要注意其適用范圍和包含內(nèi)容，避免漏算或重復(fù)計(jì)算;造價(jià)人員平時(shí)要注意收集資料，積累經(jīng)驗(yàn)，在使用類似工程指標(biāo)時(shí)要注意工程的類似性，與擬建項(xiàng)目差異性要作必要調(diào)整。最后再通過(guò)基本預(yù)備費(fèi)率的不同取值對(duì)估算總值進(jìn)行調(diào)節(jié)控制，使投資估算總值更趨準(zhǔn)確性。

［1］ 全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材《工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制》［M］.北京:中國(guó)計(jì)劃出版社，2009.

［2］ 注冊(cè)咨詢工程師(投資)資格考試參考教材之四《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》［M］.北京:中國(guó)計(jì)劃出版社，2012.

［3］ QBJS 5-2005，輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定［S］.