韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難問題研究

陳俊忠，許小生

（1.韶關(guān)學(xué)院 財務(wù)處，廣東 韶關(guān) 512005；2.建設(shè)銀行 廣東省韶關(guān)分行，廣東 韶關(guān) 512026）

韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難問題研究

陳俊忠1，許小生2

（1.韶關(guān)學(xué)院 財務(wù)處，廣東 韶關(guān) 512005；2.建設(shè)銀行 廣東省韶關(guān)分行，廣東 韶關(guān) 512026）

中小微型企業(yè)的發(fā)展，在增加財政收入，緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經(jīng)濟布局，搞活市場競爭活力，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長等方面效果顯著。但是，由于受內(nèi)外因素影響，融資困難一直是制約韶關(guān)市中小微型企業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸。

中小微型企業(yè)；融資；金融環(huán)境；擔(dān)保體系

中小微型企業(yè)是韶關(guān)經(jīng)濟的重要組成部分，穩(wěn)定發(fā)展中小微型企業(yè)是緩解就業(yè)壓力，優(yōu)化經(jīng)濟布局，搞活市場競爭活力，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長最具活力的源泉之一。但是，由于受內(nèi)部自身條件、地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境、政治法律制度等諸多因素影響，融資困難一直困擾著韶關(guān)市中小微型企業(yè)，嚴(yán)重制約企業(yè)進一步可持續(xù)發(fā)展。因此，有必要對韶關(guān)市中小微型企業(yè)在融資實踐中所面臨的種種困難進行全面系統(tǒng)梳理分析，并針對存在的諸多困難提出相應(yīng)破解對策。

一、韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資現(xiàn)狀

中小微型企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，對保增長、保穩(wěn)定和保民生都極其重要。為確實可行地解決中小微型企業(yè)融資難這一課題，筆者深入韶關(guān)市金融機構(gòu)、中小微型企業(yè)、行業(yè)主管部門進行了廣泛的調(diào)查研究。調(diào)查研究結(jié)果顯示，目前韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資呈現(xiàn)出如下現(xiàn)狀：

一是供需信息不對稱，融資渠道不順暢。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于目前韶關(guān)市沒有為中小微型企業(yè)和金融機構(gòu)搭建相應(yīng)的信息溝通平臺，資金供需信息不對稱，融資渠道不順暢。導(dǎo)致一方面不少金融機構(gòu)具備充足的信貸投放量，有相當(dāng)規(guī)模的信貸資金需要放貸，由于找不到合適優(yōu)質(zhì)的投資客戶，只能將資金上劃上級行或拆借給周邊省市的金融機構(gòu)，白白浪費了韶關(guān)市信貸資源。另一方面大量中小微型企業(yè)發(fā)展資金短缺，急需信貸資金支持，卻摸不著貸款的門路，無法從金融機構(gòu)進行有效融資，制約了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二是融資方式單一，直接融資能力偏低。融資是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略之一，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，是企業(yè)生存的必要條件，是企業(yè)發(fā)展的重要保障［1］。從國際和國內(nèi)其他城市中小微型企業(yè)融資方式來看，中小微型企業(yè)融資方式主要有直接融資和間接融資兩種。但是，由于韶關(guān)市資本市場尚不成熟，證券市場不發(fā)達，風(fēng)險較高，加上企業(yè)自身條件有限，韶關(guān)市中小微型企業(yè)通過資本市場發(fā)行股票、債券等直接融資的較少，并且操作較為困難，企業(yè)籌集的極大多數(shù)資金都是通過間接融資方式解決，呈現(xiàn)出融資方式單一現(xiàn)狀。

三是經(jīng)營績效差，資本積累有限，內(nèi)部融資能力不足。內(nèi)部融資是中小微型企業(yè)籌集發(fā)展資金的另一重要方式。通常做法主要是將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中積累起來的自留資本公積金和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，籌集發(fā)展資金，擴大經(jīng)營規(guī)模和改革生產(chǎn)工藝流程。但是，由于韶關(guān)市中小微型企業(yè)自身生產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量低，工藝陳舊，導(dǎo)致產(chǎn)品缺乏市場競爭力，加上企業(yè)缺乏科學(xué)的經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)生命周期一般都較短，維持正常經(jīng)營已屬不易，難以形成有效的內(nèi)部自有資金積累，內(nèi)部融資能力有限。

四是財務(wù)狀況不理想，間接融資規(guī)模有限。從韶關(guān)市中小微型企業(yè)年度財務(wù)數(shù)據(jù)顯示來看，企業(yè)資源有限、虧損率偏高、信用差以及風(fēng)險高等是中小微型企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象。這就使得中小微型企業(yè)向金融機構(gòu)，尤其是在向工農(nóng)中建這些本土國有大型商業(yè)銀行貸款時無法滿足金融機構(gòu)擔(dān)保要求，融資十分困難，特別是要想借貸長期發(fā)展資金，那更是難上加難。所以，整體財務(wù)狀況不理想，經(jīng)營效益低，風(fēng)險大，企業(yè)信用誠信度差，償債能力不強等嚴(yán)重制約了中小微型企業(yè)的間接融資能力。

二、韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資困難原因分析

融資困難已然成為中小微型企業(yè)發(fā)展的 “瓶頸”，為了深度了解掌握韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難的形成原因，尋找解決的有效辦法，我們對韶關(guān)市中小微型企業(yè)進行了實地調(diào)查研究。導(dǎo)致中小微型企業(yè)融資難的原因是復(fù)雜多面的，歸納起來主要有以下幾方面的原因：

(一)中小微型企業(yè)自身原因

第一，中小微型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，抗風(fēng)險能力差。韶關(guān)市中小微型企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，部分企業(yè)現(xiàn)在仍實行家族式經(jīng)營，在與供應(yīng)、需求方的資金往來中往往處于弱勢地位，一旦遭遇外部不可預(yù)知的風(fēng)險，往往資金鏈斷裂，無法進行正常經(jīng)營，生存出現(xiàn)困難。有相當(dāng)一部分中小微型企業(yè)的利潤水平較低，甚至根本沒有利潤可言，重置投資能力較低，維持簡單再生產(chǎn)都十分困難，更談不上進行內(nèi)部積累，擴大再生產(chǎn)，提高抗風(fēng)險能力。但是，對于金融機構(gòu)來講，確保信貸資金的安全性、穩(wěn)健性、盈利性是其發(fā)放貸款的基本原則，為了減小信貸風(fēng)險、優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，在貸款實際操作中，有意或無意回避中小微型企業(yè)貸款的情況司空見慣，影響了中小微型企業(yè)融資業(yè)務(wù)的開展。

第二，中小微型企業(yè)財務(wù)狀況不佳，資產(chǎn)有限，難以提供有效的擔(dān)保。在貸款實際操作中，各金融機構(gòu)普遍推行抵押擔(dān)保貸款制度，在給企業(yè)提供信貸資金支持時，都會要求企業(yè)提供相應(yīng)的土地、機器、設(shè)備、房地產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)作抵押擔(dān)保。而大部分中小微型企業(yè)由于財務(wù)狀況不佳，生產(chǎn)經(jīng)營有限的資金主要用于維持正常運轉(zhuǎn)，對土地、廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的投入并不多。尤其一些民營高科技中小微型企業(yè)，因受企業(yè)自身特性所限，這類企業(yè)除知識產(chǎn)權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)外，設(shè)備、房地產(chǎn)等物業(yè)資產(chǎn)比較少，無法提供有效的抵押擔(dān)保物，抵押貸款方式無疑是一道高門檻。也有不少中小微型企業(yè)因其土地、廠房所有權(quán)證不全，不符合抵押貸款條件，因此不能獲得金融機構(gòu)的貸款。

第三，中小微型企業(yè)信用等級偏低，貸款違約率高。一方面中小微型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模相對較小，組織結(jié)構(gòu)松散，財務(wù)規(guī)章制度不規(guī)范，內(nèi)部控制空白，逃債、廢債現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面部分企業(yè)多頭開戶，多頭貸款，套取金融機構(gòu)信貸資金，有意逃避金融機構(gòu)的監(jiān)督；再一方面有相當(dāng)一部分企業(yè)間的交易手續(xù)不規(guī)范，多數(shù)交易沒有合同，結(jié)算方式不符合規(guī)定，隨意擴大現(xiàn)金結(jié)算。這些原因?qū)е轮行∥⑿推髽I(yè)信用等級偏低，貸款違約率高，風(fēng)險難以控制，影響金融機構(gòu)支持中小微型企業(yè)融資的積極性。

(二)韶關(guān)市金融生態(tài)環(huán)境原因

金融生態(tài)環(huán)境是金融業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)融資的有力保障。韶關(guān)市尚未建成良好融資環(huán)境，金融生態(tài)環(huán)境有待優(yōu)化，一定程度制約了金融機構(gòu)在韶關(guān)的信貸投放，影響中小微型企業(yè)融資。

第一，社會信用信息體系不健全。良好的社會信用是經(jīng)濟社會健康發(fā)展的前提，是每個企業(yè)、事業(yè)單位和社會成員立足于社會的必要條件。隨著經(jīng)濟、金融業(yè)的發(fā)展，融資人跨區(qū)域經(jīng)濟活動的現(xiàn)象日益普遍，融資者自由選擇機會擴大，金融機構(gòu)深入掌握借款人資信狀況的能力弱化。加上韶關(guān)市沒有對各部門、各單位和全體市民的信用信息進行整合，形成統(tǒng)一的社會信用平臺，實現(xiàn)對失信行為的協(xié)同監(jiān)管。金融機構(gòu)難以掌握了解中小微型企業(yè)的信用狀況，給信貸評估帶來了困難，影響金融機構(gòu)對中小微型企業(yè)的信貸支持積極性。

第二，法治環(huán)境未完善。良好的法治環(huán)境可以保障金融契約的順利執(zhí)行,減少金融交易中的信息不對稱和不確定性,促進金融發(fā)展和經(jīng)濟增長。在信貸市場上,完善的法治環(huán)境可以降低信貸配給,擴大信貸規(guī)模［2］。法治環(huán)境不健全，金融機構(gòu)實現(xiàn)債權(quán)的成本較高。有些中小微型企業(yè)惡意逃廢金融機構(gòu)債務(wù)，嚴(yán)重破壞了社會信用環(huán)境，加上社會和法律制裁的力度不夠，一定程度上縱容了這種逃廢債行為，打擊了金融機構(gòu)信貸投放的信心。

第三，幫助扶持政策力度不夠。中小微型企業(yè)具有一定的特殊性，其生存和發(fā)展更需要政府的幫助扶持，融資同樣需要政府相應(yīng)的配套政策扶持，否則單靠企業(yè)自身條件難以滿足金融機構(gòu)貸款要求。雖然韶關(guān)市近幾年采取了組建擔(dān)保公司等一些幫助中小微型企業(yè)融資的措施，也出臺了部分政策幫助中小微型企業(yè)解決融資難問題，但有效實用的并不多，力度不夠，遠(yuǎn)不能滿足中小微型企業(yè)融資需要。

第四，缺失現(xiàn)代化信息交流平臺，信息不對稱。現(xiàn)代化信息交流平臺的建成，一方面可以加強行業(yè)透明度，爭取政策和監(jiān)管部門對小額信貸的支持，促進小額信貸行業(yè)可持續(xù)發(fā)展；另一方面可以增進金融機構(gòu)之間的交流，促進業(yè)務(wù)提高，創(chuàng)新金融產(chǎn)品；再一方面便于中小微型企業(yè)與金融機構(gòu)之間的互動交流，了解對方的訴求。韶關(guān)市因缺失現(xiàn)代化信息交流平臺，出現(xiàn)銀企信貸信息不對稱，金融機構(gòu)和中小微型企業(yè)之間資金供需信息不順暢，金融機構(gòu)有款放不出，而企業(yè)想貸款又無門等現(xiàn)象，不僅影響了中小微型企業(yè)融資，也制約了韶關(guān)市金融業(yè)的良性健康發(fā)展。

(三)金融機構(gòu)經(jīng)營模式缺陷原因

韶關(guān)市金融機構(gòu)的信貸經(jīng)營模式、信貸產(chǎn)品品種不適應(yīng)中小微型企業(yè)融資需要，也是造成中小微型企業(yè)融資難的主要原因之一。

第一，缺乏針對中小微型企業(yè)融資的信貸經(jīng)營模式、服務(wù)流程和風(fēng)險控制體系。由于受國情、市情的影響，韶關(guān)市金融機構(gòu)的經(jīng)營管理模式仍主要著眼于為大企業(yè)服務(wù)，缺乏針對中小微型企業(yè)的信貸經(jīng)營模式、服務(wù)流程和風(fēng)險評價體系。如果套用對大企業(yè)的信貸經(jīng)營模式，因中小微型企業(yè)貸款數(shù)額不高，造成金融機構(gòu)對中小微型企業(yè)貸款的單位成本遠(yuǎn)高于對大企業(yè)貸款的單位成本。在追求利潤最大化的原則下，金融機構(gòu)當(dāng)然樂意做大企業(yè)的業(yè)務(wù)，而選擇放棄中小微型企業(yè)。同時，各金融機構(gòu)實行“審貸分離”、“貸款風(fēng)險終身責(zé)任制”，加之內(nèi)部約束機制與激勵考核機制不對稱，信貸營銷人員自然缺乏拓展中小微型企業(yè)信貸市場的積極性，制約了中小微型企業(yè)融資。

第二，缺乏面向中小微型企業(yè)的融資產(chǎn)品。產(chǎn)品定位需要根據(jù)目標(biāo)消費者或目標(biāo)消費市場的需求來設(shè)計，融資產(chǎn)品同樣需要根據(jù)融資方需要來創(chuàng)新設(shè)計開發(fā)。但是，缺少適應(yīng)中小微型企業(yè)融資需求的融資品種的創(chuàng)新，是我國金融機構(gòu)的普遍現(xiàn)象，韶關(guān)市更加明顯。目前，韶關(guān)市金融機構(gòu)能夠真正適應(yīng)中小微型企業(yè)融資需要的貸款種類太少。不是有足值且易變現(xiàn)房產(chǎn)抵押為擔(dān)保方式的簡單的流動資金貸款，就是高息免擔(dān)保無抵押貸款。既能滿足金融機構(gòu)有效控制風(fēng)險，又能讓中小微型企業(yè)在現(xiàn)有條件下可操作的貸款融資品種十分缺乏，很難滿足中小微型企業(yè)融資的實際需求。

三、化解韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難問題的建議

化解韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難題，需要政府、中小微型企業(yè)和金融機構(gòu)多方面著力，統(tǒng)一行動，協(xié)同創(chuàng)新。

(一)打造韶關(guān)市優(yōu)良金融生態(tài)環(huán)境

金融生態(tài)環(huán)境直接關(guān)系各金融機構(gòu)的信貸投放，韶關(guān)市只有筑好金融生態(tài)環(huán)境這個巢，才能引來金“鳳凰”。要解決韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資難的問題，應(yīng)從以下方面打造韶關(guān)市優(yōu)良金融生態(tài)環(huán)境：

其一，整合韶關(guān)市社會信用信息，建立良好社會信用體系。韶關(guān)市金融工作管理局、人民銀行、銀監(jiān)局需要協(xié)同創(chuàng)新，聯(lián)手整合韶關(guān)市社會信用信息，構(gòu)建韶關(guān)市中小微型企業(yè)信用體系，健全中小微型企業(yè)信用檔案。將中小微型企業(yè)的基本信息、遵紀(jì)守法信息、經(jīng)營情況、財務(wù)信息等納入信用體系數(shù)據(jù)庫。一方面，實現(xiàn)銀企信息對稱，便于金融機構(gòu)了解企業(yè)融資需求；另一方面，由于信息的公開透明，也有助于中小微型企業(yè)加強自律建設(shè)，提高社會誠信度；再一方面，有助于企業(yè)獲得金融機構(gòu)的貸款支持，對于長期維持良好社會信用的企業(yè)，金融機構(gòu)可以提供更為優(yōu)惠的信貸政策，支持企業(yè)融資［3］。

其二，加大對惡意逃廢金融債務(wù)行為的懲治。金融機構(gòu)之所以對中小微型企業(yè)融資沒有積極性，主要原因之一就是中小微型企業(yè)逃廢債務(wù)現(xiàn)象較為普遍。加上市場監(jiān)管和相關(guān)懲治措施不力，不到位，在發(fā)生中小微型企業(yè)逃廢金融債務(wù)情況時，金融機構(gòu)行使債權(quán)相當(dāng)困難。所以，要建設(shè)韶關(guān)市優(yōu)良金融生態(tài)環(huán)境，優(yōu)化韶關(guān)市中小微型企業(yè)融資機制，解決中小微型企業(yè)融資難的問題就必須加大對惡意逃廢金融債務(wù)行為的懲治。

其三，創(chuàng)造條件，簡化程序，減少收費，支持金融機構(gòu)清收，減少處置成本。信貸資金有償性決定了金融機構(gòu)發(fā)放貸款必然要承擔(dān)一定的風(fēng)險，但任何金融機構(gòu)都希望將風(fēng)險降至最低，希望在貸款資金出現(xiàn)不能按期收回時政府部門能夠提供相應(yīng)的支持，簡化有關(guān)清收程序，減少金融機構(gòu)的貸款清收費用，減少處置成本，最大限度地維護金融機構(gòu)的利益。因此，韶關(guān)市應(yīng)出臺相關(guān)政策措施，創(chuàng)造條件，簡化程序，減少收費，支持金融機構(gòu)清收，減少處置成本。

其四，增強執(zhí)法透明度，營造良好法治金融經(jīng)濟環(huán)境。政府在市場經(jīng)濟建設(shè)過程中，既有管理職能，又有服務(wù)義務(wù)。一方面要對中小微型企業(yè)和金融機構(gòu)的經(jīng)濟行為進行規(guī)范管理，使其符合相關(guān)的法律法規(guī)；另一方面要增強執(zhí)法的透明度，維護銀企雙方的合法權(quán)益，為銀企雙方提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

其五，搭建信息交流平臺，為銀企雙方牽線搭橋。為了解決中小微型企業(yè)和金融機構(gòu)之間信息不對稱的現(xiàn)實問題，增進銀企之間的交流互動，讓雙方彼此了解各自的需求，保障融資渠道的暢通。韶關(guān)市應(yīng)建立全市范圍內(nèi)的銀企信息交流平臺，為銀企雙方牽線搭橋，促進中小微型企業(yè)的融資。

(二)強化中小微型企業(yè)自身建設(shè)

要想根本解決韶關(guān)中小微型企業(yè)融資難的問題，不僅需要不斷優(yōu)化外部環(huán)境，也需要中小微型企業(yè)自身改變發(fā)展觀念，調(diào)整經(jīng)營思路，開源節(jié)流，銳意進取，強化自身建設(shè)，主動爭取金融機構(gòu)的支持。首先是要加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，擴大規(guī)模，提升抗風(fēng)險能力；其次是要提高自我積累能力，增加資源，提供有效擔(dān)保，主動滿足金融機構(gòu)貸款條件；再次是加強資信建設(shè)，遵紀(jì)守法，依法開展經(jīng)營活動，提高信用等級，爭取金融機構(gòu)信貸支持。

(三)創(chuàng)新融資渠道和融資方式，拓展新的融資領(lǐng)域

政府要與中小微型企業(yè)一同開辟新的融資領(lǐng)域，創(chuàng)新融資渠道，打破單一依靠國有大商業(yè)銀行融資和民間資金借貸融資的局面。一是創(chuàng)新金融體系，搞活金融市場，組建適合韶關(guān)市情的韶關(guān)本土小城市商業(yè)銀行；二是探索融資租賃融資模式，方便企業(yè)融資；三是加強中小微型企業(yè)內(nèi)部資金積累，提升直接融資能力；四是完善產(chǎn)權(quán)交易市場，培育中小微型企業(yè)間接融資能力；五是積極探索產(chǎn)業(yè)投資基金，集中資源辦企業(yè)；六是開放市場辦金融，引進優(yōu)質(zhì)的外資銀行。

(四)深化韶關(guān)市融資擔(dān)保體系建設(shè)

為解決融資擔(dān)保模式單一的難題，幫助中小微型企業(yè)融資提供擔(dān)保，韶關(guān)市可采取下列措施深化融資擔(dān)保體系建設(shè)，為中小微型企業(yè)融資提供有效擔(dān)保：第一，充分利用小額貸款融資擔(dān)保典當(dāng)拍賣行業(yè)協(xié)會，發(fā)揮社會中介擔(dān)保公司在中小微型企業(yè)融資擔(dān)保中的作用；第二，建立政府性擔(dān)保公司，發(fā)揮政府性擔(dān)保公司的主導(dǎo)作用，將政府對中小微型企業(yè)的直接財政支持轉(zhuǎn)變?yōu)檎畵?dān)保，放大財政資金效益；第三，政府出資或參股成立中小微型企業(yè)發(fā)展基金，然后由發(fā)展基金為中小微型企業(yè)融資提供擔(dān)保。

(五)組建銀團貸款融資模式

單一的一家金融機構(gòu)不愿向中小微型企業(yè)提供融資服務(wù)，主要原因之一是認(rèn)為貸款潛在風(fēng)險較大，呆賬壞賬機率較高。為此，韶關(guān)市政府部門可以出面幫助協(xié)調(diào)多家金融機構(gòu)，引導(dǎo)金融機構(gòu)組建針對中小微型企業(yè)融資的融資銀團。一方面可以集中資金優(yōu)勢，滿足多個中小微型企業(yè)融資，促進韶關(guān)市中小微型企業(yè)發(fā)展；另一方面可以分散單獨貸款的潛在違約風(fēng)險，降低各自可能承擔(dān)的貸款風(fēng)險，保障信貸資產(chǎn)安全，實現(xiàn)保值贏利。

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［1］宋獻中,吳思明.企業(yè)財務(wù)管理［M］.廣州:暨南大學(xué)出版社,1995:64-65.

［2］邱崇明,王東明.我國地區(qū)間金融法治環(huán)境差異與區(qū)域信貸配給［J］.現(xiàn)代管理科學(xué),2011(9):21-23.

［3］陳麗霞.我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及對策分析［J］.經(jīng)濟師,2008(6):216-217.

Research on Financing Problems of Small Miniature Enterprises in Shaoguan

CHEN Jun-zhong1,XU Xiao-sheng2
（1.Finance Administrative Department,Shaoguan University,Shaoguan 512005,Guangdong,China;2.Shaoguan Branch of Construction Bank,Guangdong Province,Shaoguan 512026,Guangdong,China）

Small miniature enterprise development to increase revenue,alleviate obtain employment pressure,optimizing the economic structure,liven the market competition vigor,promote the coordinated development of regional economy,to maintain a sustained and stable economic growth effect.However,due to internal and external factors,the difficulty in financing is restricting Shaoguan city small miniature enterprise further development bottleneck.

small and medium mini enterprises;financing;financial environment;guarantee system

F127

1007-5348（2013）03-0083-04

2012-12-26

陳俊忠（1975-），男，黎族，貴州關(guān)嶺人，韶關(guān)學(xué)院財務(wù)處高級會計師，主要從事資本運作及財務(wù)管理研究。

（責(zé)任編輯：陳景增）