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      商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制探析

      2013-08-15 00:51:28
      時(shí)代金融 2013年3期
      關(guān)鍵詞:商貿(mào)賬款企業(yè)

      羅 栩

      (四川志宇機(jī)電設(shè)備有限公司,四川 成都610041)

      一、引言

      風(fēng)險(xiǎn),通俗來(lái)理解是指損失發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)具有雙重特征,風(fēng)險(xiǎn)既有可能帶來(lái)使企業(yè)覆滅的災(zāi)難和損失,也可能由于應(yīng)對(duì)得當(dāng),不僅不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,還會(huì)帶來(lái)意料之外的收益。本文主要探討的是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性。隨著我國(guó)商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的日益擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日趨復(fù)雜,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)在面臨自身發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也容易誘發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),在企業(yè)進(jìn)行各種投資活動(dòng)、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、金融活動(dòng)等過(guò)程中,都可能由于各類(lèi)因素的變化產(chǎn)生更多的不確定性,增加風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中發(fā)生的可能,甚至給企業(yè)帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的損失,鑒于此,樹(shù)立商貿(mào)企業(yè)健全的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),重視在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范就顯得尤為重要。隨著商貿(mào)企業(yè)種類(lèi)和數(shù)量的不斷增多,殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)要力爭(zhēng)不斷提高自身的資源配置效率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量,完善自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系,確保戰(zhàn)略決策的科學(xué)性,唯有如此,才能在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的時(shí)代背景下占有一席之地。由于受到傳統(tǒng)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的影響,我國(guó)不少商貿(mào)企業(yè)的管理方式還較為粗放,缺乏持續(xù)監(jiān)控、分析內(nèi)外部環(huán)境變化的意識(shí),不重視對(duì)企業(yè)快速反應(yīng)能力的培養(yǎng),應(yīng)變性較差,給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)更大的難度。為了建立起全面的商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系,我們必須要對(duì)企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析,從內(nèi)部控制的角度入手進(jìn)行妥善、系統(tǒng)的管理。

      二、商貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

      (一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

      資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液,任何企業(yè)的發(fā)展都需要足夠的資金作為保障。對(duì)于商貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō),進(jìn)行科學(xué)的籌資不僅可以增加企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì),拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域,也能在很大程度上增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)環(huán)境變化的能力??梢哉f(shuō),籌資活動(dòng)是商貿(mào)企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的日常工作,目前來(lái)看,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)面臨的主要籌資風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在貸款難度大、途徑單一、不均衡等過(guò)程,這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約了商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展時(shí)機(jī)。一方面,很多商貿(mào)企業(yè)在自身發(fā)展的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上由于不能及時(shí)籌集到足夠的資金,而不得不放棄新的項(xiàng)目和擴(kuò)大再生產(chǎn)的機(jī)會(huì),有的甚至發(fā)生資金鏈斷裂,使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。另一方面,有的企業(yè)即便能順利籌集資金,但是在資金籌集的過(guò)程中卻沒(méi)有制定出一個(gè)長(zhǎng)效的計(jì)劃,資金籌集結(jié)構(gòu)失衡,還貸壓力超過(guò)了企業(yè)的實(shí)際償還能力,不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)性的發(fā)展。

      (二)投資風(fēng)險(xiǎn)

      隨著商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的不斷擴(kuò)大,很多企業(yè)的投資領(lǐng)域也逐漸拓寬,部分企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行國(guó)際投資。從國(guó)際投資的視角來(lái)看,商貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加難以預(yù)料,其中最主要的風(fēng)險(xiǎn)是政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)爭(zhēng)、政策連續(xù)性、政權(quán)更迭等等,可以說(shuō),如果投資國(guó)的產(chǎn)業(yè)政策、鼓勵(lì)條件、優(yōu)惠措施的改變都會(huì)給商貿(mào)企業(yè)的對(duì)外投資產(chǎn)生巨大的影響,因此,各個(gè)商貿(mào)企業(yè)必須充分考慮投資項(xiàng)目所面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì),很多商貿(mào)企業(yè)都有拓展海外市場(chǎng)的雄心壯志,但是“走出去”不能只憑借一腔熱情,要看到機(jī)遇,更要看到其中可能隱含的風(fēng)險(xiǎn),要是不注意對(duì)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理,就有可能被風(fēng)險(xiǎn)沖擊,危害企業(yè)的發(fā)展。

      (三)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

      我國(guó)商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍較為廣泛,鑒于此,商貿(mào)企業(yè)面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也較多,大體有公司治理風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。從公司治理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,公司治理結(jié)構(gòu)要能起到激勵(lì)、監(jiān)督管理者的作用,但是就目前的情況來(lái)看,很多商貿(mào)企業(yè)的董事、監(jiān)事的作用還亟待加強(qiáng),對(duì)于不合格的管理者要及時(shí)更換,否則會(huì)給企業(yè)的管理帶來(lái)極大缺陷;從管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,企業(yè)當(dāng)中很多的重要環(huán)節(jié),例如物資采購(gòu)、審批、采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、付款、收款等等,由于會(huì)受到各種因素的影響,各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著一些不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。從人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)看,如果由于企業(yè)人力資源管理缺失,會(huì)造成人才流失和人才結(jié)構(gòu)的不合理,這樣不僅難以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,甚至還難以保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)。鑒于此,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理,是關(guān)系到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品質(zhì)量的重要內(nèi)容。

      (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      隨著財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的地位日益提高,商貿(mào)企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中可能誘發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸走入管理者的視線(xiàn)。一般來(lái)講,比較常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大、賒銷(xiāo)、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度降低、負(fù)債過(guò)量等情況,都有可能造成企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)出現(xiàn)問(wèn)題,引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。另外,還有的企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期收不回來(lái),形成呆賬死賬,造成營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足。

      三、對(duì)商貿(mào)企業(yè)規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的措施分析

      (一)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制

      現(xiàn)階段,我國(guó)商貿(mào)企業(yè)尤其是中小企業(yè)面臨著多重融資風(fēng)險(xiǎn)的困擾,面對(duì)這樣的現(xiàn)實(shí)狀況,廣大中小商貿(mào)企業(yè)更要采取積極有效的措施來(lái)防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。首先,商貿(mào)企業(yè)必須努力完善自身管理體系,尤其是財(cái)務(wù)管理體系,必須做到財(cái)務(wù)信息真實(shí)、透明,除了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中努力提高自身的經(jīng)營(yíng)效益之外,還要重視樹(shù)立起良好的信用形象,做到按時(shí)償還銀行貸款,積極與銀行溝通、聯(lián)系,增進(jìn)了解,改變銀行不敢對(duì)中小商貿(mào)企業(yè)貸款的現(xiàn)狀。同時(shí),對(duì)于一些規(guī)模較大、管理較為成熟的商貿(mào)企業(yè)還可以建立起內(nèi)部信用評(píng)價(jià)體系,以誠(chéng)信為基石,提供客觀(guān)的信用評(píng)價(jià)信息,填補(bǔ)中小商貿(mào)企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的空缺。其次,商貿(mào)企業(yè)還應(yīng)該創(chuàng)造條件,拓寬從社會(huì)募集資金的渠道,這樣不僅可以為企業(yè)的發(fā)展提供保障,降低企業(yè)的資金壓力,還可以通過(guò)宣傳,增加企業(yè)在社會(huì)的知名度,使得管理更加開(kāi)放化。目前,有部分商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成功進(jìn)入證券市場(chǎng)融資,獲得了長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金來(lái)源,除此之外,還可以采取吸引投資者以建造廠(chǎng)房、設(shè)備、投入無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資。最后,商貿(mào)企業(yè)一定要科學(xué)、合理地安排中長(zhǎng)期負(fù)債的比例,要將還款期限、資金需求、經(jīng)營(yíng)周期等等因素考慮在內(nèi),制定均衡的籌資計(jì)劃。

      (二)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

      商貿(mào)企業(yè)一定要秉承穩(wěn)健投資、科學(xué)拓展的投資原則,在每項(xiàng)投資正式開(kāi)始運(yùn)作之前,都要制定出詳細(xì)的方案,以便促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)商貿(mào)企業(yè)的主要特征,在投資方面,首先要根據(jù)自己的市場(chǎng)前景,充分發(fā)揮自己的核心優(yōu)勢(shì),對(duì)自身的實(shí)力、行業(yè)地位、市場(chǎng)份額、面臨的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行綜合分析之后,找到最適合自己的投資方向,準(zhǔn)確定位。其次,要用戰(zhàn)略性的眼光挑選具體的投資項(xiàng)目,進(jìn)行全面細(xì)致的論證和評(píng)估。企業(yè)在實(shí)際投資行動(dòng)之前,要制定出嚴(yán)格的投資決策程序,進(jìn)行可行性分析,重點(diǎn)考慮支出和收益的未來(lái)變化,選擇最恰當(dāng)?shù)耐顿Y,降低投資風(fēng)險(xiǎn)。最后,要重視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的控制,投資規(guī)模要量力而行。在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,商貿(mào)企業(yè)要重視對(duì)資金的積累和對(duì)現(xiàn)金流的管理,抓住有利時(shí)機(jī),實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。資金的積累不可能一蹴而就,而是要在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中逐漸完成,一定的資金積累是幫助企業(yè)擴(kuò)展規(guī)模的基礎(chǔ),是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力,商貿(mào)企業(yè)要重視對(duì)財(cái)力的積累,不可盲目投資。

      (三)回收資金風(fēng)險(xiǎn)控制

      商貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金就好比是企業(yè)的血液,是一個(gè)投入、回收的循環(huán)過(guò)程,可以說(shuō),現(xiàn)金流量將直接影響企業(yè)在某一段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況。商貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等內(nèi)容。一般來(lái)講,資金周轉(zhuǎn)速度快,企業(yè)的支付能力就越強(qiáng),遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小,反之亦然。企業(yè)需要建立適當(dāng)?shù)男庞谜邅?lái)降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)初期,要認(rèn)真掌握客戶(hù)的信用資料,對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí),按照評(píng)估結(jié)果,確定對(duì)應(yīng)的信用期、現(xiàn)金折扣等內(nèi)容,并且還要重視日常的跟進(jìn),及時(shí)調(diào)整信用政策,保障應(yīng)收賬款的順利及時(shí)收回。在對(duì)應(yīng)收賬款的管理過(guò)程中,要及時(shí)進(jìn)行賬齡分析,監(jiān)督到位,做好客戶(hù)管理,對(duì)長(zhǎng)期未能收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)及時(shí)催詢(xún),必要時(shí)還要采取法律措施。

      四、結(jié)語(yǔ)

      隨著我國(guó)加入WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷推進(jìn),我國(guó)的商貿(mào)企業(yè)取得了極大的發(fā)展。同時(shí),各類(lèi)外資企業(yè)和一些創(chuàng)新商業(yè)模式的出現(xiàn)也加大了企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。尤其是在金融危機(jī)之后,挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻,對(duì)商貿(mào)企業(yè)預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求,商貿(mào)企業(yè)只有不斷完善自身的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,提高應(yīng)對(duì)能力,才能在挑戰(zhàn)中求得生存,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

      [1]雷曉紅.我國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)工作導(dǎo)刊.2003(15).

      [2]王青松.企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2008(4).

      [3]謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合[J].會(huì)計(jì)研究.2007(10).

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