保險公司財務(wù)管理的優(yōu)化研究

黃 濤

（中國平安財產(chǎn)保險股份有限公司四川分公司，四川 成都 610017）

一、財險公司財務(wù)管理目標(biāo)及模式分析

（一）財險公司財務(wù)管理的目標(biāo)

我國財險公司財務(wù)管理的目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財富最大化到企業(yè)價值最大化的演變過程，其中追求價值最大化已成為現(xiàn)代保險業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。從物的層面看，財險公司價值最大化不是其賬面資產(chǎn)的總價值，而是全部財產(chǎn)的市場價值，它有利于一級法人管理模式的各財險公司總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排長短期經(jīng)營規(guī)劃，合理選擇資金資本投資方案以科學(xué)制定股利分配政策等。從人的層面看，企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)能有效改善保險公司與員工的關(guān)系，充分調(diào)動各崗位職工的工作能動性與創(chuàng)造性。

（二）財險公司財務(wù)管理模式分析

我國財險公司主要存在“集權(quán)式”和“分權(quán)式”兩種財務(wù)管理模式。

1.“集權(quán)式”財務(wù)管理模式?！凹瘷?quán)式”財務(wù)管理模式是指企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)財務(wù)決策需上報給母公司并由其進(jìn)行決策，母公司控制企業(yè)的經(jīng)營與預(yù)算，子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行各項決策并只擁有一部分的決策權(quán)。在這種財務(wù)管理模式下，母公司統(tǒng)一決策并統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，下屬子公司必須執(zhí)行，從而能更有效地調(diào)動公司的有限資金，降低公司的風(fēng)險、行政資本和資源，創(chuàng)造出更大的企業(yè)價值。但是這種模式會挫傷子公司的積極性、靈動性與創(chuàng)造性，并且在母公司決策出現(xiàn)偏差時會波及到所有的子公司，最終造成巨大的損失。

2.“分權(quán)式”財務(wù)管理模式?！胺謾?quán)式”財務(wù)管理模式將企業(yè)的管理與決策進(jìn)行適當(dāng)劃分，母公司只確定一個正確的整體方向。這種財務(wù)管理模式有利于子公司充分發(fā)揮靈活性，能及時準(zhǔn)確的把握市場動態(tài)以快速決策，從而創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。但是，這種模式在一定程度上削弱了母公司的財務(wù)調(diào)控職能，很難統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮以形成一致意見，往往造成難以及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的重大風(fēng)險。

二、財險公司財務(wù)管理工作中存在的主要問題

（一）會計操作不規(guī)范

財產(chǎn)保險公司具有“收取保費在前、費用支出賠付在后”的特殊性，并且由于二者時間上的差距容易導(dǎo)致各會計期間收益費用分配的不合理；加上新會計準(zhǔn)則和制度的可選擇性，容易產(chǎn)生會計人員按主觀意愿進(jìn)行隨意操作，也加大了會計信息失去準(zhǔn)確性的可能性。

（二）預(yù)算方式缺乏實效

我國大部分財險公司尚未建立完善的預(yù)算管理體系，有些財險企業(yè)雖然建立了預(yù)算體系卻沒有建立專門的預(yù)算管理部門。并且，由于保險業(yè)層級建設(shè)的復(fù)雜性，難以在各層級與部門之間展開預(yù)算管理理念，從而導(dǎo)致部門之間協(xié)調(diào)不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門之間為了爭奪預(yù)算資金產(chǎn)生很多矛盾，使得預(yù)算管理難以有效的貫徹實施。

（三）信息管理系統(tǒng)比較滯后

當(dāng)前我國大多數(shù)財險公司沒有建立成功的電子商務(wù)，沒有充分運用銀行電子支付系統(tǒng)，現(xiàn)有各營業(yè)網(wǎng)點之間以及上下級之間尚未形成網(wǎng)絡(luò)化管理，從而不能實現(xiàn)信息與數(shù)據(jù)的有效共享。有些基層財險公司的業(yè)務(wù)處理與財務(wù)處理沒有實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化與系統(tǒng)化的電子處理程序，導(dǎo)致存在業(yè)務(wù)、收付費、記賬、統(tǒng)計與分保等環(huán)節(jié)信息的重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，從而不能適應(yīng)保險市場激烈的競爭環(huán)境。

（四）尚未形成完善的資金管理系統(tǒng)

當(dāng)前國內(nèi)財險公司尚未形成有效地資金調(diào)配、使用與運用系統(tǒng)，單位各機(jī)構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段，缺乏有效的資金收付控制制度，并且對各網(wǎng)點及各級公司日常需要的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管理成本。

三、構(gòu)建科學(xué)、完善的財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理體系

針對當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中存在的上述問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從轉(zhuǎn)變觀念、完善考核評價機(jī)制、強(qiáng)化員工素質(zhì)和風(fēng)險管理手段等方面出發(fā)，從而構(gòu)建科學(xué)、健全的財險公司財務(wù)管理體系，促進(jìn)其競爭實力的增強(qiáng)。

（一）樹立現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念

全球化背景下，財險公司應(yīng)當(dāng)樹立市場經(jīng)濟(jì)理念、最優(yōu)效益理念和資源合理配置理念等全新的經(jīng)營理念，要以市場為導(dǎo)向并密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)動態(tài)，將企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)要素與財務(wù)管理體系密切協(xié)調(diào)。此外，在市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展和借貸關(guān)系普遍存在的條件下，財險公司的管理層應(yīng)樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經(jīng)營管理實踐中，從而不斷提高財務(wù)管理水平、降低成本費用、增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如，財險公司可利用其較好的社會信譽以及國、地稅局對其繳納稅費的寬限，將應(yīng)交稅金掛賬緩交并進(jìn)行更好的短期投資，從而有效降低機(jī)會成本、增加收益。

（二）強(qiáng)化員工素質(zhì)，形成全員理財格局

一方面，財產(chǎn)保險公司應(yīng)積極貫徹落實國家制定的財會人員相關(guān)培訓(xùn)與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實自身的會計實務(wù)操作。另一方面，財險公司要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)會計法律法規(guī)與制度的規(guī)定，規(guī)范設(shè)立賬簿和會計科目，規(guī)范經(jīng)營日常保險業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營、賬外賬、挪用和墊支保費等違紀(jì)違規(guī)行為。此外，財險公司還應(yīng)實行科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理，通過對預(yù)算指標(biāo)的動態(tài)分析與監(jiān)控校正，真正達(dá)到預(yù)算管理的期望值。例如，某財險公司在內(nèi)部管理工作中實行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、收付費軟件和財會軟件等系統(tǒng)的無縫連接，有效保障了經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實可靠性，從而為貫徹落實財務(wù)預(yù)算管理工作提供了一個堅實的平臺和基礎(chǔ)。

（三）強(qiáng)化公司的風(fēng)險管理手段

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)從自身實際情況出發(fā)，對其經(jīng)營管理過程中涉及的常見風(fēng)險進(jìn)行充分的識別分析，從而進(jìn)行風(fēng)險的整合與管控。

1.有效管控承保風(fēng)險。財險公司全面風(fēng)險管理的基本目標(biāo)是追求風(fēng)險和收益的動態(tài)平衡，即在公司可容忍和承受的風(fēng)險狀態(tài)下獲取相對穩(wěn)定的收益。因此，財險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險管理平臺，對企業(yè)面臨的各險種尤其是主要險種的平均費率、折扣率、標(biāo)的均保費、簽單保費實收率、險種搭配、保額限額等方面進(jìn)行認(rèn)真分析，并據(jù)此建立主要經(jīng)營指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警制度，制定科學(xué)合理的核保政策和差異化的核保規(guī)定，從而實現(xiàn)對承保風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。

2.嚴(yán)格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經(jīng)營成本，財險機(jī)構(gòu)可以通過三個方面嚴(yán)格控制出口：一是降低人為道德風(fēng)險，公司應(yīng)選聘有資格的理賠工作人員并進(jìn)行定期的崗位輪換，不斷強(qiáng)化對理賠職業(yè)道德和技能的教育培訓(xùn)，提高查勘定損和理算核賠人員的責(zé)任心以降低人為道德風(fēng)險。二是降低自然風(fēng)險，財險公司要加強(qiáng)對自然災(zāi)害與意外事故等風(fēng)險的預(yù)防措施，從而有效減少保險標(biāo)的事故發(fā)生率及損失。三是降低理賠過程風(fēng)險，財險公司要不斷完善并貫徹落實雙人查勘制度、第一現(xiàn)場查勘制度、醫(yī)療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調(diào)查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業(yè)務(wù)分析制度，從提高制度執(zhí)行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達(dá)到查勘、定損、定責(zé)準(zhǔn)確無誤的工作要求。

3.充分有效的利用分保技術(shù)。伴隨保險業(yè)快速的發(fā)展，保險市場面臨著更復(fù)雜的風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)充分有效的運用法定、協(xié)議、臨分、企財險超賠、巨災(zāi)超賠等分保方法和政策，從而科學(xué)地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，促進(jìn)公司各級機(jī)構(gòu)的良性運作，擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)的承保能力和影響力以切實提高經(jīng)營業(yè)績。

（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機(jī)制

一方面，財險公司應(yīng)將EVA指標(biāo)合理分配到各業(yè)務(wù)單元，并以指標(biāo)完成情況作為衡量各業(yè)務(wù)單元真實業(yè)績的依據(jù)，從而將企業(yè)資金真正投入到創(chuàng)造價值的機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)中，實現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大與提高效益的有機(jī)結(jié)合。另一方面，財險公司可以運用“EVA中心法”和“EVA驅(qū)動因素法”兩種方式對部門進(jìn)行單獨的業(yè)績評估，從而強(qiáng)化部門經(jīng)理最大化其直接可控的業(yè)務(wù)價值的能力。此外，財險公司還應(yīng)建立基于EVA的薪酬激勵計劃，從而實現(xiàn)在給具有高業(yè)績的管理者提供獎勵的同時能有效削減管理者從事短期行為的動機(jī)。

四、結(jié)論

隨著國內(nèi)財產(chǎn)保險主體的迅速增多，保險市場的競爭日趨激烈，因此，各財產(chǎn)保險公司必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，強(qiáng)化員工的綜合素質(zhì)和風(fēng)險理財意識，不斷強(qiáng)化風(fēng)險管理手段以有效識別、分析與控制風(fēng)險，不斷提升自身的品牌價值，最終實現(xiàn)公司價值的最大化，并增強(qiáng)自身的綜合競爭實力。

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