唐金成 朱佳欽

一、自保市場(chǎng)的發(fā)展及其優(yōu)勢(shì)分析

(一)自保與自保公司

自保即自我保險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)面臨者自留風(fēng)險(xiǎn)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果的一種財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，是指由非保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)起設(shè)立并擁有控制權(quán)的一種特殊保險(xiǎn)公司。它一般由其母公司投資設(shè)立，并以母公司為被保險(xiǎn)人，主要為母公司的某些風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)保障服務(wù)。自保公司通常由母公司控制，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)受母公司直接影響，包括對(duì)母公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的承保、理賠和投資融資等。自保公司擁有承保特殊風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)，既為一般保險(xiǎn)公司無(wú)法承保且危害大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行融資，同時(shí)又為母公司自身提供方便高效的自我保險(xiǎn)服務(wù)。

(二)國(guó)際自保市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀

國(guó)際自保市場(chǎng)的發(fā)展始于19世紀(jì)中期。當(dāng)時(shí)的投保人對(duì)傳統(tǒng)的保險(xiǎn)服務(wù)、險(xiǎn)種和費(fèi)率不滿意，從而嘗試創(chuàng)建了自己的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，如美國(guó)船東創(chuàng)辦的Atlantic Mutual、英國(guó)的 Royal Insurance Company，等等。但一直到20世紀(jì)60年代，國(guó)際自保市場(chǎng)才迅速發(fā)展起來(lái)。目前，國(guó)際自保市場(chǎng)主要分布于百慕大群島、開(kāi)曼群島、美國(guó)的佛蒙特州、耿西金融島等地。全球?qū)I(yè)自保公司超過(guò)5000家，年保費(fèi)規(guī)模超過(guò)500億美元。具體分布狀況如表所示。

在美國(guó)，前500強(qiáng)企業(yè)中約90%擁有自保公司，其承保業(yè)務(wù)占美國(guó)工商企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)近三成的份額。在亞洲，自保市場(chǎng)仍處于起步階段，但發(fā)展前景良好。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，新加坡已經(jīng)成為亞洲的自保中心，擁有數(shù)十家自保公司。我國(guó)的香港地區(qū)也有望成為亞洲的又一個(gè)自保中心。如今，自保市場(chǎng)已成為國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的一支重要力量。

表 全球主要自保市場(chǎng)分布狀況

(三)自保市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)分析

自保市場(chǎng)是各個(gè)自保公司為其母公司提供保險(xiǎn)商品及其服務(wù)的關(guān)系總和。它有別于傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，擁有自身的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

1.有利于節(jié)約費(fèi)用，降低保險(xiǎn)成本

一是在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)中，由于保費(fèi)中的附加保費(fèi)過(guò)高，往往提高了公司的保險(xiǎn)理賠成本。而在自保市場(chǎng)上，母公司則不須向其自保公司繳納附加保費(fèi)，這就大大降低了被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)成本。二是母公司通過(guò)自保公司建立風(fēng)險(xiǎn)融資制度，設(shè)立保險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，以應(yīng)對(duì)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而改變?cè)趥鹘y(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)中的不利地位。三是自保公司對(duì)其被保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)程度的了解程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)商業(yè)保險(xiǎn)公司，可以根據(jù)其母公司的實(shí)際情況制定合理的保費(fèi)，從而降低保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)的成本。

2.能夠擴(kuò)大承保范圍，提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)

在保險(xiǎn)市場(chǎng)中，并非所有風(fēng)險(xiǎn)都可以轉(zhuǎn)移，特別是一些傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)不愿承保的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)公司嚴(yán)格按照可保條件進(jìn)行承保，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大或效益較小的險(xiǎn)種可以拒絕承保。而自保公司的承保范圍相對(duì)靈活，可依照母公司的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)提供充分全面的保險(xiǎn)保障。根據(jù)特定承保需求，制定相應(yīng)合理的保額、費(fèi)率和免賠條款，承擔(dān)一般保險(xiǎn)公司不愿承保的特殊風(fēng)險(xiǎn)，從而提高母公司的風(fēng)險(xiǎn)管理效率，擴(kuò)大保險(xiǎn)市場(chǎng)的承保范圍。

3.可有效減輕母公司的稅負(fù)

自保公司是一種創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)融資方式，減輕稅負(fù)是其設(shè)立的重要?jiǎng)訖C(jī)，目的是獲得稅收方面的額外利益。與傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司本地注冊(cè)不同，自保公司可選擇離岸自保市場(chǎng)或國(guó)際避稅港，以享受優(yōu)惠的稅收政策，如提高征稅點(diǎn)、延期納稅、降低稅率，等等。這對(duì)于母公司來(lái)說(shuō)，有助于資金積累并帶來(lái)巨大的收益。因此，自保公司享有稅收優(yōu)惠待遇是自保市場(chǎng)發(fā)展的一大優(yōu)勢(shì)。

二、國(guó)際自保市場(chǎng)發(fā)展特色與經(jīng)驗(yàn)啟示

(一)國(guó)際自保市場(chǎng)的發(fā)展特點(diǎn)

國(guó)際自保市場(chǎng)經(jīng)過(guò)不同時(shí)期的穩(wěn)步發(fā)展，呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)。

1.以離岸自保公司為主，且自保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈

在國(guó)際自保市場(chǎng)中，約95%的自保公司為離岸自保公司。由于離岸自保注冊(cè)地?fù)碛邢嚓P(guān)稅收優(yōu)惠政策和完善的法律條規(guī)，大多數(shù)自保公司選擇設(shè)立在這些地區(qū)，使其自保業(yè)務(wù)的運(yùn)作擁有很大自由度。當(dāng)前，國(guó)際上自保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，它們通過(guò)降低稅收費(fèi)用，制定相應(yīng)法規(guī)給予自保公司許多優(yōu)惠待遇，不斷吸引更多的自保公司前來(lái)注冊(cè)，發(fā)展自保業(yè)務(wù)。

2.自保公司以承保母公司的風(fēng)險(xiǎn)為主，風(fēng)險(xiǎn)管理效率高

從某種意義上來(lái)說(shuō)，自保公司是為母公司分散風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以承保母公司的風(fēng)險(xiǎn)為主，這種模式一直推動(dòng)著國(guó)際自保市場(chǎng)的發(fā)展，且擁有許多優(yōu)勢(shì)。如承保方式的多樣性、靈活性，較低的運(yùn)營(yíng)成本以及有針對(duì)性的保險(xiǎn)方案、防災(zāi)措施等。同時(shí)，這種模式為母公司提供補(bǔ)充保險(xiǎn)，允許母公司自由支付保費(fèi)，減輕母公司的保險(xiǎn)成本，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)了預(yù)期損失的控制，有利于完善母公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

3.自保業(yè)務(wù)范圍日益擴(kuò)大，高端技術(shù)被不斷運(yùn)用

隨著自保業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，自保業(yè)務(wù)不再局限于傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，還積極進(jìn)入人身保險(xiǎn)市場(chǎng)。目前，不少跨國(guó)公司成立了員工福利、養(yǎng)老金計(jì)劃等人身保險(xiǎn)方面的自保公司，積極引進(jìn)保險(xiǎn)先進(jìn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)，控制成本增加，為本企業(yè)的員工提供更多的福利保障。相對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自保公司對(duì)于現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)配置等有著更高的要求，并且需要龐大的精算隊(duì)伍和保險(xiǎn)咨詢團(tuán)隊(duì)，這對(duì)于國(guó)際自保市場(chǎng)的發(fā)展是一個(gè)重大突破。

(二)國(guó)際自保市場(chǎng)發(fā)展面臨的主要問(wèn)題

在國(guó)際自保市場(chǎng)上，由于受承保風(fēng)險(xiǎn)的單調(diào)性和經(jīng)濟(jì)規(guī)模等影響，風(fēng)險(xiǎn)并不能保證被完全轉(zhuǎn)移，自保市場(chǎng)主要面臨風(fēng)險(xiǎn)較大以及財(cái)務(wù)和機(jī)構(gòu)管理脆弱等問(wèn)題。

1.自保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，分保難度大

目前，雖然在國(guó)際自保市場(chǎng)中自保業(yè)務(wù)的范圍不斷擴(kuò)大，但自保公司承保的業(yè)務(wù)仍然以母公司的風(fēng)險(xiǎn)為主，自保業(yè)務(wù)量相對(duì)有限，且承保的風(fēng)險(xiǎn)多為傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)不愿承保的特殊財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，自保險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)組合也較為狹窄。如果自保公司只顧追求投資收益，勢(shì)必會(huì)對(duì)自保服務(wù)的提供產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致自保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。而且，自保公司的承保能力有限，為了分散風(fēng)險(xiǎn)，需要再保險(xiǎn)市場(chǎng)的支持，對(duì)再保險(xiǎn)有客觀上的需求。由于自保業(yè)務(wù)的品質(zhì)一般較差且風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中，不易向外分散，難以獲得再保險(xiǎn)市場(chǎng)足夠的分保支持，很難形成風(fēng)險(xiǎn)管理上的合作。這就造成了自保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大、損失額度大、損失補(bǔ)償困難等問(wèn)題，也增加了自保公司經(jīng)營(yíng)的困難。

2.組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，技術(shù)人才及管理經(jīng)驗(yàn)普遍短缺

國(guó)際自保市場(chǎng)中的組織形式以專業(yè)自保公司為主，自保公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大多較小，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，且初期資本負(fù)擔(dān)較大。它們普遍缺少專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)以及像商業(yè)保險(xiǎn)公司那樣完善的管理制度，人才、技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)普遍缺乏，各種風(fēng)險(xiǎn)損失預(yù)防和資金維護(hù)措施無(wú)法有效實(shí)施。尤其是自保行業(yè)對(duì)技術(shù)人才要求高，自保公司需要配備專業(yè)人才進(jìn)行管理，以有效防范面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)。正是由于自保公司這些方面的短缺，導(dǎo)致其對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)及其損失無(wú)法進(jìn)行科學(xué)測(cè)算和有效防護(hù)，經(jīng)營(yíng)效益無(wú)法保證。

3.資金量較小，財(cái)務(wù)管理制度不完善

自保公司的特點(diǎn)決定了其資金來(lái)源渠道單一，資金量較小。從世界范圍內(nèi)來(lái)看，自保公司的注冊(cè)資本金遠(yuǎn)低于商業(yè)保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本金，這就決定了它的償付能力與承保責(zé)任范圍要低于普通商業(yè)保險(xiǎn)公司，不利于自保公司開(kāi)展大規(guī)模的自保業(yè)務(wù)。例如，中國(guó)香港地區(qū)一般保險(xiǎn)公司最低注冊(cè)資本金是設(shè)立自保公司資本金的4倍。同時(shí)，自保公司又需要支付各種經(jīng)營(yíng)與管理費(fèi)用以及風(fēng)險(xiǎn)資金的融通，接觸的外部業(yè)務(wù)少，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)普遍薄弱，加上財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)不完善，無(wú)法根據(jù)資金規(guī)模設(shè)定合理的財(cái)務(wù)機(jī)制，造成自留資金與實(shí)際損失差別較大。因此，自保公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)不足，最終影響其為母公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)提供良好的保險(xiǎn)服務(wù)，也不利于國(guó)際自保市場(chǎng)朝科學(xué)化、正規(guī)化方向發(fā)展。

(三)國(guó)際自保市場(chǎng)發(fā)展的啟示

1.繼續(xù)堅(jiān)持自保業(yè)務(wù)多樣化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

為了進(jìn)一步提升自保市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)市場(chǎng)的平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展，自保公司首先應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大自保業(yè)務(wù)范圍，向承保養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等領(lǐng)域擴(kuò)展，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的多樣化，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理和自保技術(shù)，逐步向母公司以外的第三方提供自保服務(wù)。其次，要不斷提升應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的能力，滿足不同業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)需求，提供充足的風(fēng)險(xiǎn)保障，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而減少外部環(huán)境對(duì)自保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的沖擊。最后，要努力提高業(yè)務(wù)品質(zhì)，向再保險(xiǎn)市場(chǎng)分保較為優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)借鑒再保險(xiǎn)公司豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理、承保和理賠經(jīng)驗(yàn)，爭(zhēng)取以較小的成本擴(kuò)大自保公司的承保能力，真正發(fā)揮分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此，實(shí)現(xiàn)自保業(yè)務(wù)多樣化經(jīng)營(yíng)模式，不斷提高其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是保證國(guó)際自保市場(chǎng)健康發(fā)展的主要對(duì)策之一。

2.健全組織結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)人才隊(duì)伍

根據(jù)國(guó)際自保市場(chǎng)發(fā)展的趨勢(shì)，自保行業(yè)的科學(xué)發(fā)展既需要健全完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，也需要懂得自保專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)及了解企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的專門人才。為此，應(yīng)采取以下措施:首先，為了積極應(yīng)對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)不斷擴(kuò)大自保公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，完善制度管理，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)制定合理的保險(xiǎn)方案。而在風(fēng)險(xiǎn)較高的自保市場(chǎng)中，建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要。其次，要積極優(yōu)化制度結(jié)構(gòu)，保障資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，夯實(shí)組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理的程序化、規(guī)范化，提供專業(yè)化的管理服務(wù)和咨詢服務(wù)。第三，努力培養(yǎng)專業(yè)人才隊(duì)伍，為自保公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保額確定、防災(zāi)防損、定損理賠等活動(dòng)提供專業(yè)管理與服務(wù)。第四，要建立科學(xué)、合理的人力資源激勵(lì)機(jī)制，完善人才的任免與考核標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)并網(wǎng)羅更多的優(yōu)秀人才為本行業(yè)發(fā)展服務(wù)。

3.擴(kuò)大資金規(guī)模，完善財(cái)務(wù)管理制度

目前，國(guó)際自保市場(chǎng)中大多數(shù)自保公司的資金來(lái)源仍以母公司為主，在鞏固這一資金來(lái)源渠道的同時(shí)，根據(jù)自保業(yè)務(wù)擴(kuò)展的情況，逐步承保一些外來(lái)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源多樣化，以降低成本與資金負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大資金規(guī)模。世界各地對(duì)自保市場(chǎng)的發(fā)展多給予政策支持，降低了注冊(cè)資本金要求，但為保證自保公司的資金規(guī)模，仍應(yīng)設(shè)定注冊(cè)資本金最低限額。同時(shí)，應(yīng)不斷完善自保公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)其償付能力的監(jiān)管，規(guī)定相關(guān)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告制度，設(shè)置合理的保險(xiǎn)賠付率，等等，從而使損失準(zhǔn)備金與實(shí)際情況相匹配，提高自保質(zhì)量與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，加快我國(guó)自保市場(chǎng)的發(fā)展

(一)我國(guó)自保市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀與問(wèn)題

我國(guó)自加入WTO以來(lái)，保險(xiǎn)市場(chǎng)快速蓬勃發(fā)展，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不斷成熟完善，但我國(guó)自保市場(chǎng)的發(fā)展仍處于起步階段。2012年11月，國(guó)內(nèi)首家自保公司中石油專屬財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司成立，標(biāo)志著我國(guó)自保市場(chǎng)的發(fā)展進(jìn)入了新的階段。在此之前，只有中海油2000年在香港注冊(cè)成立了中海油保險(xiǎn)有限公司。當(dāng)然，我國(guó)的自保市場(chǎng)在一些成熟的行業(yè)仍有廣闊的發(fā)展前景，如航空、鐵路、航運(yùn)、石化、冶金、礦業(yè)等，這些領(lǐng)域的大型集團(tuán)或企業(yè)有著強(qiáng)烈的發(fā)展自保公司的愿望。

目前，我國(guó)自保市場(chǎng)的發(fā)展仍存在以下主要問(wèn)題亟待研究解決。

一是國(guó)內(nèi)缺乏自保方面的相關(guān)法律條文來(lái)規(guī)范自保市場(chǎng)發(fā)展。國(guó)內(nèi)自保市場(chǎng)要想健康有序地發(fā)展，就離不開(kāi)相關(guān)法律的保駕護(hù)航。但我國(guó)目前仍缺乏自保方面的法律依據(jù)，對(duì)自保公司的注冊(cè)地、準(zhǔn)備金、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、稅費(fèi)繳納、資金運(yùn)用等沒(méi)有明確規(guī)定，給監(jiān)管部門和自保市場(chǎng)管理帶來(lái)了諸多不便。

二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制不健全。自保公司作為自主分散風(fēng)險(xiǎn)的一種模式，需要完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制與經(jīng)驗(yàn)。而對(duì)于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有可能將其所有風(fēng)險(xiǎn)盲目轉(zhuǎn)移到旗下的自保公司中，這不利于自保業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

三是受國(guó)內(nèi)企業(yè)規(guī)模較小的限制，自保市場(chǎng)及自保公司的規(guī)模有限，技術(shù)引進(jìn)及創(chuàng)新動(dòng)力不足。成立一家自保公司需要大量資金和較大的運(yùn)營(yíng)成本，如果自保公司規(guī)模過(guò)小，運(yùn)營(yíng)資金不夠，就無(wú)法利用各種先進(jìn)技術(shù)有效地分散風(fēng)險(xiǎn)，也難以實(shí)現(xiàn)技術(shù)引進(jìn)及創(chuàng)新，最終不僅不能實(shí)現(xiàn)自保，反而有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難。

四是自保人才緊缺，服務(wù)體系不完善。自保市場(chǎng)及業(yè)務(wù)的健康運(yùn)營(yíng)，需要完善的服務(wù)體系，需要大量具有相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才來(lái)把握每一環(huán)節(jié)的具體操作，否則自保市場(chǎng)就無(wú)法提高運(yùn)營(yíng)效率。而國(guó)內(nèi)自保市場(chǎng)剛剛起步，缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才，各項(xiàng)服務(wù)體系也亟待完善。

(二)發(fā)達(dá)國(guó)家自保市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)借鑒

1.政府大力支持，社會(huì)環(huán)境穩(wěn)定

一個(gè)地區(qū)自保市場(chǎng)發(fā)達(dá)，必然離不開(kāi)當(dāng)?shù)卣拇罅χС旨胺€(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。例如，百慕大群島、開(kāi)曼群島、新加坡等國(guó)家或地區(qū)，由于政局相對(duì)穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)氛圍良好，且外匯管制寬松，金融體制相對(duì)完善，它們最終發(fā)展成為世界上最大的自保市場(chǎng)之一。這些地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)相當(dāng)發(fā)達(dá)，從業(yè)人員基數(shù)大，已注冊(cè)的自保公司發(fā)展勁頭強(qiáng)勢(shì)，這些都有賴于政府的大力支持及穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

2.享有免稅或稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠或減免政策是自保市場(chǎng)發(fā)展的巨大動(dòng)力。發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)往往通過(guò)免繳或緩繳所得稅、附加稅等，來(lái)支持鼓勵(lì)本地自保公司的發(fā)展壯大。這些自保市場(chǎng)的稅制通常具有稅率低、稅種少、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單等特點(diǎn)，避免了重復(fù)繳稅，減輕了自保公司的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了自保市場(chǎng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，拓展了自保業(yè)務(wù)范圍。盡管近年來(lái)一些工業(yè)化國(guó)家取消了自保公司的部分稅收優(yōu)惠政策，但稅收優(yōu)惠仍然是發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)鼓勵(lì)自保市場(chǎng)發(fā)展的主要方式之一。

3.擁有完善的保險(xiǎn)監(jiān)管與服務(wù)體系

在發(fā)達(dá)國(guó)家，完善且科學(xué)規(guī)范的保險(xiǎn)監(jiān)管與服務(wù)體系為自保市場(chǎng)的健康發(fā)展提供了必要條件。健全、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管法律，擁有包括律師、精算師等具有高質(zhì)量、高水平的服務(wù)團(tuán)隊(duì)與服務(wù)體系，吸引著更多的自保公司在這些地區(qū)注冊(cè)。同時(shí)，通過(guò)監(jiān)管體制的建設(shè)與完善，推進(jìn)自保市場(chǎng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步完善其內(nèi)部治理，從而確保自保市場(chǎng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行。

(三)加快發(fā)展我國(guó)自保市場(chǎng)的建議

我國(guó)自保市場(chǎng)尚處于初級(jí)發(fā)展階段，相關(guān)法律、稅收政策和監(jiān)管體制等還不完善，制約著自保市場(chǎng)的發(fā)展。我們認(rèn)為，只有通過(guò)自保公司、監(jiān)管部門和政府的共同努力，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，解決好存在的問(wèn)題，才能加快我國(guó)自保市場(chǎng)的科學(xué)發(fā)展步伐。

1.盡快完善法律，放寬相關(guān)管制

目前，我國(guó)還沒(méi)有一部關(guān)于自保方面的法律及相關(guān)法規(guī)。2009年的新《保險(xiǎn)法》已不再對(duì)保險(xiǎn)公司的組織形式進(jìn)行限制，因此，有關(guān)部門應(yīng)加快自保組織形式的立法，對(duì)自保公司的經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管等方面作出詳細(xì)規(guī)定;應(yīng)盡快完善保險(xiǎn)法規(guī)條例，從法律層面上支持自保公司的發(fā)展，培育自保市場(chǎng)組織機(jī)構(gòu)體系;規(guī)范市場(chǎng)的法律環(huán)境，明確監(jiān)管方式及經(jīng)營(yíng)規(guī)則，及早防范新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。根據(jù)我國(guó)自保市場(chǎng)發(fā)展的需要，在建立科學(xué)規(guī)范的市場(chǎng)機(jī)制基礎(chǔ)上，采取相對(duì)寬松的管理和準(zhǔn)入機(jī)制，簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序，減少時(shí)間和資本成本，鼓勵(lì)成熟行業(yè)自保公司的設(shè)立與發(fā)展。

2.制定支持政策，減免相關(guān)稅費(fèi)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，許多大型企業(yè)已經(jīng)有發(fā)展自保公司的愿望，相關(guān)部門應(yīng)積極扶持，及時(shí)給予必要的政策支持。首先，應(yīng)降低注冊(cè)資本要求，國(guó)內(nèi)自保公司的最低注冊(cè)資本金應(yīng)比一般商業(yè)保險(xiǎn)公司低。同時(shí)，根據(jù)自保公司所在行業(yè)、資產(chǎn)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)程度等調(diào)整最低注冊(cè)資本額度。新《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司的最低注冊(cè)資本金為2億元。筆者以為，我國(guó)自保公司的最低注冊(cè)資本金可以掌握在1000萬(wàn)元到1億元人民幣的范圍內(nèi)。其次，減免相關(guān)稅費(fèi)，實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，如減免營(yíng)業(yè)稅或增值稅，或降低稅率、延期納稅等。國(guó)家可依據(jù)相關(guān)政策給予自保公司稅收優(yōu)惠待遇，并參照發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)的做法，根據(jù)不同的自保業(yè)務(wù)設(shè)置靈活的稅收制度，制定適合我國(guó)自保市場(chǎng)發(fā)展的稅收專門政策。

3.加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，嚴(yán)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)自保市場(chǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性，保險(xiǎn)監(jiān)管部門首先應(yīng)建立起與自保公司相配套的保險(xiǎn)監(jiān)管體系，包括最低償付能力監(jiān)管、財(cái)務(wù)穩(wěn)定性監(jiān)管、資金運(yùn)用監(jiān)管等。其次，應(yīng)制定具體的實(shí)施規(guī)則，對(duì)自保公司的資產(chǎn)負(fù)債比例、再保險(xiǎn)比例、最低準(zhǔn)備金和財(cái)務(wù)制度安排等進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。再次，努力加強(qiáng)自保監(jiān)管，維護(hù)市場(chǎng)金融秩序，禁止灰色業(yè)務(wù)和不合法業(yè)務(wù)，禁止承保規(guī)定以外的業(yè)務(wù)，禁止母公司挪用自保公司的資金等。最后，應(yīng)積極引進(jìn)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)自保管理公司，為自保公司提供專業(yè)化的管理咨詢服務(wù)。此外，監(jiān)管部門要密切關(guān)注自保公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，確保自保市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展，為自保公司發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。

4.強(qiáng)化培訓(xùn)，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提升運(yùn)營(yíng)效率

從我國(guó)目前保險(xiǎn)從業(yè)人員總體來(lái)看，綜合素質(zhì)普遍不高，尤其是專業(yè)人才儲(chǔ)備不夠。由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的人才需求與供給不相匹配，因此急需引進(jìn)一批從事自保工作的高級(jí)人才。為此應(yīng)盡快建立人才儲(chǔ)備市場(chǎng)，強(qiáng)化專業(yè)人才培訓(xùn)，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提升自保公司的運(yùn)營(yíng)管理效率，以加快我國(guó)自保市場(chǎng)的健康快速發(fā)展。