無錫地鐵集團有限公司 夏秀哲

對地鐵建設(shè)公司進行財務(wù)管理的內(nèi)部控制是具有重要意義的，主要從以下四個方面入手，包括進行全面的財務(wù)預(yù)算管理、嚴(yán)格的審計監(jiān)督、完善的集團組織機構(gòu)設(shè)置、以及科學(xué)的財務(wù)信息化管理等四個方面,通過這四個方面來保障地鐵建設(shè)公司的財務(wù)內(nèi)部控制可到很好的落實。

一、進行全面的財務(wù)預(yù)算管理

對地鐵建設(shè)公司進行全面的財務(wù)預(yù)算管理是對所有相關(guān)的業(yè)務(wù)收入都進行詳細的預(yù)算，根據(jù)制定的預(yù)算指標(biāo)對財務(wù)業(yè)績進行考核。在對對地鐵建設(shè)公司進行全面的財務(wù)預(yù)算管理過程中要注意三個原則：全要素管理、全過程管理和全員管理。全要素管理是通過制定一套科學(xué)完善的財務(wù)預(yù)算體系，包括企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，對地鐵建設(shè)公司的財務(wù)預(yù)算進行支持。全過程管理和全員管理是要對預(yù)算的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和落實，將財務(wù)目標(biāo)進行分解到每一個部門、每一個人，形成一套完善的預(yù)算執(zhí)行體系。在財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程中要進行監(jiān)督和控制，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析，發(fā)生問題及時糾正，確保整體預(yù)算目標(biāo)的完成。預(yù)算的制定要具有剛性，預(yù)算指標(biāo)的制定要符合企業(yè)的實際情況，盡量做到預(yù)算準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)夸大成本和瞞報收入的情況，保障預(yù)算能夠符合實際。同時要加強預(yù)算的考核和監(jiān)督，地鐵建設(shè)公司內(nèi)部審計部門要定期和不定期的對預(yù)算情況進行審計監(jiān)督,保證預(yù)算的可操作性。

二、進行嚴(yán)格的審計監(jiān)督

嚴(yán)格的財務(wù)內(nèi)部控制制度是一個通過完善的管理制度和相關(guān)活動進行的一個過程。要想保證地鐵建設(shè)公司可以很好的執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系，就需要定期的監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部會計控制是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。公司的審計制度是公司進行內(nèi)部控制的一個重要組成部分，同時審計制度又是檢查公司的內(nèi)部控制是否嚴(yán)格的工具，還是內(nèi)部控制制度趨于完善的有力保障。公司要對公司的內(nèi)部控制制度定期進行評審，組織好內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計的工作效率，避免潛在的經(jīng)營風(fēng)險，督促經(jīng)營者正確履行職務(wù)，進一步的完善公司的內(nèi)部審計制度。

針對地鐵建設(shè)公司的內(nèi)部審計制度，要審計部門能夠獨立的開展工作，保障監(jiān)督工作的公正性和公平性，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制缺陷要及時向公司高層匯報，以免造成嚴(yán)重的風(fēng)險。這樣既可以保障審計部門的監(jiān)督權(quán)力，又可以保障它的權(quán)威性。發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的問題或者薄弱環(huán)節(jié)，可以及時的采取措施。

三、進行完善的集團組織機構(gòu)設(shè)置

內(nèi)部會計控制與公司法人治理的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系，內(nèi)部會計控制的建立及其運行效果有賴于法人治理結(jié)構(gòu)這個制度環(huán)境，同時內(nèi)部會計控制效果也對公司治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，對公司治理目標(biāo)產(chǎn)生影響。為保證內(nèi)部會計控制的有效運行，在法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建中，當(dāng)前必須解決兩個關(guān)鍵問題。一個關(guān)鍵問題是要理清管理責(zé)權(quán)，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。另外一個關(guān)鍵問題是要加強董事會的建設(shè)，確立董事會在公司中的核心地位，提高內(nèi)部控制的有效性。

四、進行科學(xué)的財務(wù)信息化管理

在建立地鐵建設(shè)公司的內(nèi)部會計控制管理中，要對財務(wù)管理進行科學(xué)化、信息化的管理，通過財務(wù)信息化管理，可以讓地鐵建設(shè)公司與各施工單位進行緊密的財務(wù)往來，財務(wù)數(shù)據(jù)可以及時的得到反饋，地鐵建設(shè)公司可以很好的掌握各施工單位的經(jīng)營情況，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行很好的把控，實現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)性和貫通性。要在地鐵建設(shè)公司建立一個全面的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)平臺，各施工單位的財務(wù)核算工作都這個財務(wù)管理平臺上進行，這樣可以實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算管理和收支兩條線管理信息化,地鐵建設(shè)公司可以及時掌握各單位預(yù)算執(zhí)行情況和資金的存量和動態(tài)收支情況，全面跟蹤資產(chǎn)從購入、使用到退出報廢整個生命周期的管理,防止資產(chǎn)流失,保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整和有效利用。

五、結(jié)束語

本文詳細分析了地鐵建設(shè)公司內(nèi)部會計控制實現(xiàn)的保障措施，包括：進行全面的財務(wù)預(yù)算管理、進行嚴(yán)格的審計監(jiān)督、進行完善的集團組織機構(gòu)設(shè)置、以及進行科學(xué)的財務(wù)信息化管理等四個方面。對地鐵建設(shè)公司的內(nèi)部會計控制進行合理的完善是保證和促進地鐵建設(shè)公司良好發(fā)展的重要組成部分。希望本文的研究能為完善內(nèi)部會計控制體系帶來一定的促進作用。

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