南通宏德機(jī)電有限公司 李榮

基于內(nèi)部控制的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法分析

南通宏德機(jī)電有限公司 李榮

眾所周知，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和內(nèi)部控制水平和企業(yè)的綜合競爭能力有著十分密切的關(guān)系。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭愈演愈烈。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要組成部分，很多企業(yè)為了提高自身的綜合競爭能力，使自己能夠在市場上更好的立足，在不斷地加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和內(nèi)部控制工作。

內(nèi)部控制 企業(yè) 全面 風(fēng)險(xiǎn)管理 方法

我們都知道，實(shí)現(xiàn)利潤最大化是企業(yè)的最終目標(biāo)，利潤最大化要求企業(yè)以最小的投入獲得最多的收益。經(jīng)歷了金融危機(jī)之后，越來越多的企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來不可估量的損失。企業(yè)要想最小的投入獲得最多的收益，實(shí)現(xiàn)自身的健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，就得做好企業(yè)自身的內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。從現(xiàn)在來看，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著很多問題，筆者在本文中分析了企業(yè)普遍存在的內(nèi)部控制問題，探討了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)系，提出了一些加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的合理建議，希望這些建議能夠幫助企業(yè)解決內(nèi)部控制工作中存在的問題，改善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)營環(huán)境，提升企業(yè)的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

一、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐中普遍存在的問題

從目前來看，我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在大量問題，企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，只是重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)成本效益的控制情況，這就導(dǎo)致企業(yè)不能很好的控制其他的關(guān)鍵點(diǎn)。很多企業(yè)缺乏對(duì)非經(jīng)常事項(xiàng)和突發(fā)事件的預(yù)防控制能力，與此同時(shí)，在很多企業(yè)的監(jiān)督工作中，只重視對(duì)程序的監(jiān)督工作，忽視對(duì)內(nèi)控執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任人的監(jiān)督工作。除此之外，企業(yè)的內(nèi)部控制制度中存在很多漏洞，這就給企業(yè)個(gè)別員工創(chuàng)造了損害企業(yè)利益的機(jī)會(huì)。大部分企業(yè)的內(nèi)部控制度的改進(jìn)過程中，沒有適度的懲戒機(jī)制做保證。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，審計(jì)人員不能充分發(fā)揮自己的審計(jì)職能。除了以上問題，很多企業(yè)的管理層沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)，不能對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，更不能防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、在企業(yè)中建立規(guī)范的內(nèi)部控制管理機(jī)制

(一)科學(xué)的設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)保證其具有較好的前瞻性和預(yù)見性，科學(xué)的設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，需要企業(yè)在遵循行業(yè)發(fā)展規(guī)律的前提下建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，還需要企業(yè)對(duì)自身的基本狀況展開詳細(xì)的研究工作。企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、預(yù)警、報(bào)告、評(píng)估等措施建立切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這樣，企業(yè)就可以事前防范并控制企業(yè)將來可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

(二)實(shí)施有效的監(jiān)督工作和評(píng)價(jià)工作，全面改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)

內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性很大程度上受企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度水平的影響，筆者認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)該建立一套完整的內(nèi)部懲戒管理制度，這樣，相關(guān)管理人員就能很好的處理審計(jì)工作中出現(xiàn)的各類問題。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)規(guī)范內(nèi)部控制制度的處罰標(biāo)準(zhǔn)，這樣，就能直接減少企業(yè)中的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。除此之外，企業(yè)應(yīng)該提升自身內(nèi)部管理體系的彈性和靈活性，不斷的在實(shí)踐過程中改進(jìn)內(nèi)部控制制度的缺陷和不足，這樣，企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。我們都知道，很多企業(yè)中存在營私舞弊問題，企業(yè)的員工也會(huì)犯這樣或那樣的錯(cuò)誤，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理環(huán)境也在不斷的變化，所以說，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督職能和評(píng)價(jià)職能具有很大的必要性。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督職能和評(píng)價(jià)職能，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問題，使企業(yè)健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)

(一)企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是企業(yè)做好內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有效的識(shí)別企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)的管理層樹立了強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理層才會(huì)通過各種渠道和管理手段使企業(yè)的員工樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)其他管理人員有了較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作。企業(yè)應(yīng)完善自身的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部規(guī)章制度，這樣，才能梳理好企業(yè)的管理流程。管理人員應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確企業(yè)業(yè)務(wù)流程中相關(guān)崗位的操作標(biāo)準(zhǔn)和銜接方式，這樣，才能做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中監(jiān)控和事后管理工作。

(二)設(shè)立專門的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理部門

為了將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度，企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部控制部門，這些部門能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。要想使企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員有效的識(shí)別企業(yè)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以，企業(yè)需要內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員時(shí)，應(yīng)盡量在企業(yè)內(nèi)部選拔。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該了解與自身行業(yè)相關(guān)的國家政策和法律法規(guī)，還應(yīng)了解社會(huì)上各類企業(yè)的經(jīng)濟(jì)案件，這樣，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，才能有效的避免因不懂國家政策給自己造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)應(yīng)該不斷的觀察市場行情，根據(jù)市場的變化不斷的調(diào)整自己的決策方案，只有這樣，才能客觀、全面的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，才能使企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)建立檔案，在檔案中記錄企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施和風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果。

四、做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作

(一)建立績效考核管理工作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作

控制風(fēng)險(xiǎn)程序切實(shí)有效性、已知風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系創(chuàng)設(shè)防控措施良好適用性、企業(yè)內(nèi)控體系識(shí)別預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)能力是企業(yè)對(duì)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)分析了解企業(yè)的全面狀況。我們都知道，成本效益原則會(huì)制約企業(yè)的內(nèi)部制度設(shè)計(jì)工作，所以說，企業(yè)要想使內(nèi)部控制制度更好的發(fā)揮作用，就應(yīng)該明確內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各類環(huán)節(jié)都是企業(yè)應(yīng)該控制的關(guān)鍵點(diǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該培訓(xùn)出一批能夠控制企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的人員，讓這些人員樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。相關(guān)工作人員應(yīng)該對(duì)企業(yè)的控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行量化的風(fēng)險(xiǎn)分析，除此之外，企業(yè)還應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程中各個(gè)員工的權(quán)利和義務(wù)。相關(guān)管理人員應(yīng)引導(dǎo)廣大職工樹立正確的業(yè)績觀念，提升企業(yè)全員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化違規(guī)問責(zé)機(jī)制，只有這樣，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施質(zhì)量和實(shí)施效果。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效果，準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)的未來風(fēng)險(xiǎn)

做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，還需要企業(yè)依照國家相關(guān)的法律法規(guī)建立風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)明確全體員工的監(jiān)督職責(zé)、決策職責(zé)和執(zhí)行職責(zé)。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)員工的后續(xù)教育工作，讓企業(yè)的員工學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技術(shù)，這樣，才能提高企業(yè)員工管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)單位應(yīng)該從長遠(yuǎn)利益出發(fā)，合理預(yù)測企業(yè)的發(fā)展需求和國際國內(nèi)的行業(yè)形勢，利用企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)預(yù)測企業(yè)未來可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和與企業(yè)管理層的聯(lián)系，采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分離、控制損失的措施完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，這樣，才能綜合提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

五、結(jié)束語

眾所周知，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程。企業(yè)應(yīng)該從自身的實(shí)際出發(fā)，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有這樣，才能從整體上提高企業(yè)的管理水平，才能提高企業(yè)的工作效率，才能全面提升企業(yè)綜合效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)，進(jìn)而提高企業(yè)的市場競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于不敗之地。

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