韓小靜 劉 釩

（武漢大學，湖北 武漢 430072）

我國高?？蒲薪?jīng)費的管理難點及對策

韓小靜 劉 釩

（武漢大學，湖北 武漢 430072）

科學有效地管理我國高?？蒲薪?jīng)費是高校管理的重要內(nèi)容。本文直面當前我國高?？蒲薪?jīng)費管理中出現(xiàn)的若干難點問題，從有效管理科研經(jīng)費的立項環(huán)節(jié)、預(yù)算環(huán)節(jié)、使用環(huán)節(jié)、結(jié)算環(huán)節(jié)等四個方面，提出了加強高?？蒲薪?jīng)費管理的對策。

科研經(jīng)費管理；高校；難點；對策

我國高校已經(jīng)日益成為提高國家科技競爭力的主力軍，在推動我國經(jīng)濟社會進步方面發(fā)揮著越來越重要的作用。在我國高校爭創(chuàng)世界一流高等學校的過程中，持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)費投入無疑是重要的環(huán)節(jié)之一?？蒲薪?jīng)費不僅是高校科研的資金來源，也是大學排名的重要標準?？蒲薪?jīng)費的使用和管理是否科學合理，關(guān)系到教育資源能否得到高效率利用，影響著高校學術(shù)風氣的發(fā)展、學科建設(shè)和人才培養(yǎng)的質(zhì)量。只有加強和完善高?？蒲薪?jīng)費管理，優(yōu)化科研資源配置，才能進一步促進高?？蒲泄ぷ鞯呐畈l(fā)展，更好地發(fā)揮大學科學研究和服務(wù)社會的職能。

科研經(jīng)費的不斷增加，為我國高校實現(xiàn)科研能力突破性發(fā)展提供了充足的資金保障，極大提高了我國高?？蒲匈|(zhì)量和水平。然而，目前我國高?？蒲薪?jīng)費管理和使用仍然存在著預(yù)算不科學、混收混支、超預(yù)算開支等不少問題。國家高度重視高?？蒲薪?jīng)費的有效使用，這就給高?？蒲薪?jīng)費管理提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

一、高?？蒲薪?jīng)費管理面臨的難點問題

我國高校科研經(jīng)費管理中存在著分配機制不夠完善、預(yù)算編制不夠合理、管理模式較為單一、監(jiān)督機制不甚健全、科研資產(chǎn)流失等問題。

（一）科研經(jīng)費分配機制不夠完善

改革開放以來，我國科研經(jīng)費分配體制經(jīng)過了多輪改革創(chuàng)新，但是由于政府在科研經(jīng)費投入方面一直居主導地位，政府行政權(quán)力始終不能完全與學術(shù)權(quán)力有效分離，導致行政部門直接干預(yù)科研經(jīng)費的投入與管理成為普遍現(xiàn)象。政府官員在經(jīng)費分配上權(quán)力過大，極易產(chǎn)生“重關(guān)系、輕科研”的弊端。相對而言，那些與政府官員和學術(shù)權(quán)威關(guān)系密切的科研人員，都比較容易獲得經(jīng)費。而真正有科研能力而缺乏此類“關(guān)系”的研究人員獲批經(jīng)費難度較大。此外，由于個人利益、單位利益在科研經(jīng)費分配中錯綜復(fù)雜，導致經(jīng)費被多方分割的現(xiàn)象日益普遍，這就直接帶來了科研經(jīng)費監(jiān)管上的困難。

（二）科研經(jīng)費預(yù)算編制不夠合理

我國高校越來越注重把科研立項和獲得科研經(jīng)費的數(shù)量作為提高學校聲譽和考核教師的重要手段。廣大高?？蒲腥藛T將主要關(guān)注點放在爭取獲得更多的科研經(jīng)費上，而忽視經(jīng)費的使用和管理。科研經(jīng)費使用者對經(jīng)費的預(yù)算編制意識淡薄甚至輕視。事實上，高校科研經(jīng)費預(yù)算編制客觀上的確存在難以嚴格進行成本核算的困難。例如，科研項目組大多沒有專門人員負責預(yù)算工作；科研人員對學校的水、電和儀器損耗等間接成本無法準確估算；“彈性預(yù)算”、“粗放預(yù)算”和“虛假預(yù)算”等問題大量存在等。缺乏科學性與可操作性的科研經(jīng)費預(yù)算會直接導致科研經(jīng)費管理從第一個環(huán)節(jié)就失去有效的約束力。

（三）科研經(jīng)費管理模式較為單一

我國高校普遍施行“課題組負責制”和“經(jīng)費包干制”的科研經(jīng)費管理模式。高校科研管理部門和財務(wù)部門本著尊重科研人員積極性的原則，大多對經(jīng)費審查比較寬松，對經(jīng)費支出控制不嚴，對經(jīng)費核算缺乏考核評價標準。即使在經(jīng)費報銷過程中發(fā)現(xiàn)問題，也難以真正給予懲罰。此外，在科研經(jīng)費使用過程中，“課題組負責制”往往又變成“課題組長負責制”，課題負責人對經(jīng)費的獲得、使用、再分配及形成的固定資產(chǎn)和科技成果，擁有近乎絕對的權(quán)力并進行全程管理。如果科研人員、尤其是課題負責人的公款意識和責任意識淡薄，在科研經(jīng)費使用過程中就極易出現(xiàn)利用科研經(jīng)費謀取私利、甚至將公用經(jīng)費轉(zhuǎn)入私人財產(chǎn)等違紀違規(guī)現(xiàn)象。中國科協(xié)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，用于項目本身的科研資金僅占40%左右，大量科研經(jīng)費流失在項目之外的現(xiàn)象普遍存在。

（四）科研經(jīng)費監(jiān)督機制不甚健全

高?？蒲薪?jīng)費的監(jiān)督應(yīng)該由經(jīng)費來源方、高校科研管理方、經(jīng)費使用方三方共同承擔或履行職責。現(xiàn)實中，三方往往缺乏有效溝通，彼此間信息不暢。課題立項后，經(jīng)費來源方不關(guān)心經(jīng)費使用情況；課題實施過程，經(jīng)費使用方不按預(yù)算甚至違規(guī)使用經(jīng)費；課題結(jié)束后，高?？蒲泄芾矸接秩狈?jīng)費使用的績效評估。此外，高?？蒲薪?jīng)費的另一重要監(jiān)督方——財務(wù)部門，對經(jīng)費使用情況缺少有效監(jiān)督，有些高校財務(wù)部門只對經(jīng)費使用進行簡單收支核算，無力設(shè)置大量專門財務(wù)人員對經(jīng)費支出合理性與真實性進行核實，對不按預(yù)算使用經(jīng)費、無計劃性使用經(jīng)費、利用無關(guān)票據(jù)套取經(jīng)費、超比例提取管理費與勞務(wù)費、超范圍開支人員費、超額超標購買設(shè)備等問題難以進行有效核查與監(jiān)管。據(jù)國家審計署公布的2011年科技部審計數(shù)據(jù)：2010年99個國家科技支撐計劃在研項目普遍存在不符合專項經(jīng)費管理辦法及其他財政制度的做法，涉及金額數(shù)億元。

（五）科研資產(chǎn)流失現(xiàn)象依然存在

一方面，我國高?？蒲兄小敖Y(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象在形式上造成科研資產(chǎn)的流失。所謂“結(jié)題不結(jié)賬”，是指科研項目通過驗收或評估，而項目經(jīng)費不作結(jié)賬處理，剩余資金仍按在研項目使用。在中央有關(guān)部委加強國庫資金管理后，這一現(xiàn)象更多出現(xiàn)在地方政府科技計劃項目和企事業(yè)單位委托項目中。高校管理部門對結(jié)題后剩余資金通常“睜一只眼閉一只眼”，甚至在某種程度上默許課題組特別是課題負責人對剩余經(jīng)費及資產(chǎn)的擁有權(quán)，這就降低了結(jié)余科研經(jīng)費的使用效率。

另一方面，科研經(jīng)費購買的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)私有化和流失問題比較突出。由于課題組之間缺乏聯(lián)系，各自購置的儀器設(shè)備各自使用，致使設(shè)備重復(fù)購入，科研資源共享率較低。高?？蒲行纬傻膶＠?、版權(quán)、軟件等無形資產(chǎn)的管理還不完善。如果高校未把無形資產(chǎn)入賬管理或?qū)ζ鋬r值確認不規(guī)范，也是某種意義的資產(chǎn)流失。應(yīng)屬職務(wù)發(fā)明的成果如何管理和使用也是高校經(jīng)費管理中不能回避的難題。

二、強化高?？蒲薪?jīng)費管理的對策

高?？蒲薪?jīng)費管理是一項涉及多方利益的系統(tǒng)工程，需要相關(guān)利益方統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，根據(jù)國家和社會發(fā)展需要，在涉及經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)加強改革、勇于創(chuàng)新，最終確立一套適合我國高校運行管理體制的科研經(jīng)費管理制度。為此，本文提出如下對策。

（一）立項環(huán)節(jié)透明化

透明的科研項目立項是有效科研經(jīng)費管理的首要環(huán)節(jié)。立項評審的科學性及公正性直接影響科研經(jīng)費的配置。加強科研項目申請和經(jīng)費撥付環(huán)節(jié)的改革創(chuàng)新，關(guān)鍵是實現(xiàn)項目立項權(quán)與經(jīng)費決定權(quán)的分離。

科研立項部門與經(jīng)費管理部門各自獨立開展工作，盡可能避免項目立項與經(jīng)費額度直接掛鉤。例如，在立項部門完成對項目申請的專業(yè)性評審之后，通過獨立的項目經(jīng)費評估第三方機構(gòu)，專職負責評價項目的經(jīng)費申請額度。第三方評價機構(gòu)必須獨立執(zhí)行職能，獨立評價項目承擔單位及人員的研究能力和水平。第三方評價結(jié)果直接影響經(jīng)費撥付機構(gòu)把握經(jīng)費撥付額度和進度。同時，在高校推廣實施科研項目申請公示制度，從縱向課題開始，所有項目申請必須在全校范圍內(nèi)公開公示，從源頭上規(guī)范科研項目申請、審批和立項程序，間接起到公眾監(jiān)督科研經(jīng)費的作用。

（二）預(yù)算環(huán)節(jié)科學化

科學的科研經(jīng)費預(yù)算是有效管理科研經(jīng)費的重要環(huán)節(jié)。提高經(jīng)費預(yù)算的科學性與準確性，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)費開支范圍與標準約束作用。

一是不斷完善高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算制度。高校要依據(jù)校情制定切實可行的預(yù)算編制程序及辦法，要實行全成本預(yù)算編制，對無法準確計算的間接費用應(yīng)按照歸口管理部門的相關(guān)規(guī)定進行足額編制。建議高校組織專業(yè)財務(wù)人員加強對教研人員預(yù)算編制的輔導培訓，宣傳宣講項目預(yù)算編制的具體要求，在預(yù)算編制過程中加強與教研人員的溝通反饋等。同時，在編制預(yù)算時要嚴格控制勞務(wù)費、差旅費、招待費、中介費等非直接科研支出的比例。

二是確保科研經(jīng)費預(yù)算的權(quán)威性?？蒲薪?jīng)費預(yù)算一旦獲得批準且經(jīng)費已撥付，就必須按照有關(guān)規(guī)定和批復(fù)的預(yù)算標準嚴格執(zhí)行，不得隨意超出預(yù)算。進一步嚴格規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，原則上非特殊情況不得調(diào)整預(yù)算，或每個項目僅允許調(diào)整預(yù)算一次，確需調(diào)整時由經(jīng)費撥付方嚴格按照相關(guān)程序執(zhí)行。

（三）使用環(huán)節(jié)規(guī)范化

規(guī)范的科研經(jīng)費使用是有效管理科研經(jīng)費的中心環(huán)節(jié)。各級政府財政、審計、科技、教育部門要加強協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成政府部門、高校、社會組織等共同構(gòu)成的多層次、全方位科技經(jīng)費使用監(jiān)督體系，共同對高?？蒲薪?jīng)費使用狀況進行監(jiān)管。

一是加強對高?？蒲薪?jīng)費使用情況的巡視檢查。由教育部門、紀檢部門和審計部門共同組成高?？蒲薪?jīng)費檢查巡視組，在部屬高校和重要的省屬高校開展經(jīng)常性經(jīng)費檢查、專項審計等工作。

二是建立科研經(jīng)費使用管理信息平臺。利用云計算和大數(shù)據(jù)管理等新一代信息技術(shù)，在中央有關(guān)部委層面試點建設(shè) “國家科學基金綜合管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”，將國家科技部、教育部、自然科學基金委、哲學社會科學規(guī)劃辦公室所屬的各類中央財政性科學基金全部納入數(shù)據(jù)庫，項目申請、項目立項、經(jīng)費撥付、經(jīng)費使用等全部實行網(wǎng)絡(luò)化管理和動態(tài)實時控制。這樣既能夠避免科研項目的重復(fù)立項或多方申請，又能讓資助方和使用者及時了解經(jīng)費使用是否規(guī)范。在中央試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，各地方政府可以依次推廣應(yīng)用，對地方財政科研經(jīng)費支出進行統(tǒng)籌管理和及時監(jiān)督。

三是高校要加強教育和管理，督促教研人員按程序、紀律和預(yù)算嚴格控制科研經(jīng)費支出。同時，高校要制定更加科學合理的績效評價標準，發(fā)揮績效評價在科研經(jīng)費使用中的積極作用，將科研經(jīng)費管理納入課題負責人的考核范疇，杜絕科研經(jīng)費自主權(quán)的濫用。例如，可由學校財力統(tǒng)籌校級科研管理費，二級單位管理費則可按比例作為績效獎勵，項目結(jié)題鑒定合格后直接用于獎勵相關(guān)研究者，課題第一負責人原則上不允許計提課題經(jīng)費，但可獲得課題研究成果轉(zhuǎn)化后收益的50%以上。

（四）結(jié)算環(huán)節(jié)嚴格化

嚴格的科研經(jīng)費結(jié)算是有效管理科研經(jīng)費的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。高校科研經(jīng)費管理必須嚴格項目的結(jié)題審計，不斷完善項目經(jīng)費結(jié)算管理。

一是按照國家有關(guān)規(guī)定及高等學校財務(wù)制度，對已完成并通過驗收的科研項目進行結(jié)題結(jié)賬，要求項目組在規(guī)定時間內(nèi)向資金提供方提交項目經(jīng)費使用自查報告，要求高校財務(wù)和審計部門向歸口管理的部門提交項目經(jīng)費結(jié)算審核報告。對于已結(jié)題未結(jié)賬項目及時清理，凡不按時辦理財務(wù)結(jié)算的項目，學校要全部收回剩余經(jīng)費，按經(jīng)費來源上繳、退還或由學校統(tǒng)籌使用。

二是規(guī)范固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理和保護。加大在結(jié)題驗收和專項審計中的清查力度，對于課題組購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)類別由學校統(tǒng)一保管和調(diào)配使用。在項目結(jié)題時，應(yīng)該按照規(guī)定及時做好清理、移交、保管人員變更手續(xù)，不得由私人保管，以防止國有資產(chǎn)流失。

三是完善和落實責任追究及獎懲制度。國家應(yīng)在《關(guān)于進一步加強高?？蒲薪?jīng)費管理的若干意見》基礎(chǔ)上，結(jié)合各地方、各高校自行制定的科研經(jīng)費管理辦法出臺《高等學?？蒲薪?jīng)費管理條例》，以便在實施科研經(jīng)費有效管理過程中能夠有法可依、有規(guī)可查。條例中應(yīng)強調(diào)明確的責任追究及獎懲措施，對失職失察的部門和個人嚴肅追究責任。

高?？蒲薪?jīng)費管理需要政府部門、高校和科研人員密切配合，利用現(xiàn)代科學管理方法，直面改革發(fā)展中出現(xiàn)的種種難點，積極認真地分析解決矛盾，不斷創(chuàng)新科研經(jīng)費管理模式，切實維護國家科研經(jīng)費的嚴肅性，提高科研經(jīng)費使用效率，營造良好的科研氛圍，更好地推動我國高?？蒲心芰Φ奶嵘瑸榻ㄔO(shè)世界一流大學奠定堅實基礎(chǔ)。

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C939 < class="emphasis_bold">［文獻標識碼］A［文章編號］

1672－2426（2013）09－0068－03

韓小靜（1987－ ），女，河北承德人，武漢大學教育科學學院碩士研究生，研究方向為高等教育管理。

劉 釩（1982－ ），男，湖北武漢人，武漢大學發(fā)展研究院副教授，博士，碩士生導師，研究方向為科技管理與科技政策。

責任編輯 張小莉