摘要：中小企業(yè)在我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的地位，而企業(yè)資金在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中亦占有不可估量的地位，如何使我國(guó)中小企業(yè)更好地管理本企業(yè)資金、提高資金使用效率成為目前很多中小企業(yè)面臨的問(wèn)題。本文對(duì)中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從中找出一些問(wèn)題并提出一些優(yōu)化措施，希望對(duì)中小企業(yè)完善資金管理有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施

資金管理是企業(yè)對(duì)其資金進(jìn)行管理，包括對(duì)資金來(lái)源和資金使用的計(jì)劃、控制，資金使用情況的監(jiān)督，資金使用效用的考核等。資金管理的目的是將有限的資金投入到企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中，使其發(fā)揮最大的功效。企業(yè)資金管理一般包括對(duì)企業(yè)固定資金的管理、流動(dòng)資金的管理和專項(xiàng)資金的管理。

經(jīng)過(guò)改革開放30多年的發(fā)展，我國(guó)的中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的存在很好地激活了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，極大地促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為社會(huì)提供大量的就業(yè)崗位。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革開放的不斷深化，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展在有一定優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，其自身亦面臨著一些問(wèn)題，如資金短缺、資金使用不當(dāng)?shù)?。在日益激烈的市?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)必須更科學(xué)、有效地加強(qiáng)對(duì)資金來(lái)源、資金使用、收益等的管理，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)人才難求

中小企業(yè)發(fā)展有其自身發(fā)展的局限性：一方面，企業(yè)機(jī)構(gòu)不健全，企業(yè)文化缺乏，沒(méi)有較為完善的企業(yè)管理體系，在員工升職及幫助員工實(shí)現(xiàn)其職業(yè)發(fā)展規(guī)劃方面有一定的欠缺；另一方面，中小企業(yè)尤其是一些私營(yíng)的加工型企業(yè)由于自身資金的短缺，在員工工資待遇方面與一些發(fā)展較成熟的企業(yè)相比有一定的差距，因此企業(yè)很難招到一些高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，即便招到一些人才，這些人才的流動(dòng)性也相對(duì)較大。一些非專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)不到資金管理的重要性，進(jìn)而放松了對(duì)其重視度；一些員工意識(shí)到資金管理的重要性，卻苦于自身能力不足。缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，在企業(yè)資金的使用、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)投資分析等方面都會(huì)產(chǎn)生一定的阻礙作用，這些因素都加劇了資金管理的不合理性。

（二）融資困難，資金缺乏

我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著資金缺乏的問(wèn)題。由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，融資相對(duì)比較困難。首先，中小企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小、技術(shù)支持欠缺、財(cái)務(wù)管理不善、市場(chǎng)信息失真等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)加大。我國(guó)多數(shù)022907ecf97da48b1cb5030b7dc39fa4中小企業(yè)尤其是一些加工型企業(yè)在選擇融資方式時(shí)多優(yōu)先選擇銀行貸款，但銀行在對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)更為謹(jǐn)慎，主要原因如下。一是中小企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)相對(duì)較少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率較高的問(wèn)題，增加了抵押貸款的難度；二是一些企業(yè)存在資信狀況較差的問(wèn)題，銀行貸款不能按時(shí)還本付息，有的甚至出現(xiàn)惡意拖欠的情況，誠(chéng)信狀況不良，導(dǎo)致融資困難。

（三）資金管理狀況混亂

企業(yè)沒(méi)有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監(jiān)督等沒(méi)有科學(xué)的執(zhí)行體系，缺乏有效的統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致資金的分散性增加，不利于統(tǒng)一的分配與規(guī)劃。一些企業(yè)由于資金管理的混亂，不能從整體上把握企業(yè)資金使用的動(dòng)態(tài)信息，不能科學(xué)地預(yù)測(cè)出企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)所需要的資金數(shù)額，不能科學(xué)地評(píng)估在籌措資金時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。種種因素都會(huì)影響企業(yè)對(duì)資金的管理。

由于缺乏統(tǒng)一的資金管理體系，在資金進(jìn)行分配使用時(shí)，不能從整體上對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化配置、使其用到該用之處，從而增加資金使用效率，發(fā)揮其最大功用。同時(shí)由于缺乏嚴(yán)格的審批制度，資金使用過(guò)程缺乏相配套的資金監(jiān)督、評(píng)估體系等，進(jìn)一步加劇了資金管理的混亂。由于資金管理的混亂，使得企業(yè)不能及時(shí)獲得資金在整個(gè)循環(huán)過(guò)程中的有效信息，這就可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過(guò)其籌資或投資的最佳時(shí)間，忽視了企業(yè)資金使用的機(jī)會(huì)成本和時(shí)間價(jià)值，降低了資金使用效率，增加了企業(yè)資金使用成本。

（四）企業(yè)資金管理缺乏有效監(jiān)督

對(duì)于我國(guó)許多中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，其自身并未形成系統(tǒng)的資金管理體系，資金管理的監(jiān)督系統(tǒng)更形同虛設(shè)，不能真正發(fā)揮其功效，而一些家族式的私營(yíng)中小企業(yè)一般財(cái)政大權(quán)由企業(yè)所有者完全掌控，企業(yè)資金如何使用由其一個(gè)人說(shuō)了算，即使企業(yè)設(shè)立了監(jiān)督體系，在該種情況下，監(jiān)督也很難真正地貫徹實(shí)行。這就導(dǎo)致資金使用在整個(gè)過(guò)程中帶有很大的盲目性。因?yàn)槿鄙儆行У谋O(jiān)督，所以企業(yè)資金使用效率低、資金浪費(fèi)嚴(yán)重，盲目投資或因資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致的企業(yè)虧損也時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)一些私自挪用公款、造假賬等不法行為。

二、完善企業(yè)資金管理的措施

（一）規(guī)范企業(yè)管理，留住財(cái)務(wù)管理人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)適當(dāng)放權(quán)

我國(guó)的中小企業(yè)中存在一些家族企業(yè)，一些重要職位一般由家族內(nèi)部人士進(jìn)行擔(dān)任，而擔(dān)任該職位的人員是否具有能夠勝任該職位的專業(yè)能力則不是考慮的主要因素。一些非家族企業(yè)或是重要職位不由家族內(nèi)部人士擔(dān)任的企業(yè)，由于企業(yè)自身發(fā)展的局限性，很難招聘到或留住人才。因此，中小企業(yè)想要尋求更好的發(fā)展、留住人才，必須要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設(shè)定，制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，對(duì)員工設(shè)定合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實(shí)現(xiàn)員工整個(gè)職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機(jī)會(huì)。這樣才能增加企業(yè)留住人才的可能性。擁有較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重大的作用。在擁有人才的同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要適當(dāng)?shù)貙⑵鋵?duì)財(cái)務(wù)控制的權(quán)力進(jìn)行一定程度的下放，增加財(cái)務(wù)管理人員的自主決策權(quán)，從而提高企業(yè)資金管理的科學(xué)性和專業(yè)性。

（二）完善資金管理，提高資金使用效率

1.企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，促使資金在籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關(guān)工作人員隨意執(zhí)行或是憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中式管理，統(tǒng)籌企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金預(yù)算，對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、流程、執(zhí)行等進(jìn)行嚴(yán)密的考察和監(jiān)督，避免因預(yù)算編制不當(dāng)造成資金流向錯(cuò)誤和資金使用效率的降低。對(duì)于已通過(guò)的預(yù)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部門針對(duì)其所需資金進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理、整體監(jiān)督，避免各個(gè)部門分散管理，最后造成資金短缺，甚至出現(xiàn)挖東墻補(bǔ)西墻的現(xiàn)象。

3.對(duì)于發(fā)放下去的資金使用效果要進(jìn)行系統(tǒng)考核，明確員工責(zé)任，同時(shí)應(yīng)有與考核相適應(yīng)的激勵(lì)辦法，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)，以提高員工工作的積極性。適當(dāng)?shù)募?lì)對(duì)完善資金管理、提高資金使用效率有促進(jìn)作用。

4.在完善資金管理的過(guò)程中，要不斷將現(xiàn)代的科技投入到資金管理的實(shí)際操作中去，尤其是計(jì)算機(jī)的使用?，F(xiàn)在每個(gè)中小型企業(yè)都運(yùn)用了計(jì)算機(jī)，但計(jì)算機(jī)在資金管理上的重大作用卻沒(méi)有真正發(fā)揮，一些先進(jìn)的管理軟件沒(méi)有真正應(yīng)用到實(shí)際中去，因此我們要真正發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)在完善資金管理過(guò)程中所起的作用。

（三）增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中國(guó)企業(yè)走向國(guó)際化的步伐越來(lái)越快。我國(guó)的中小企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就要實(shí)施科學(xué)的管理。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，資金是其發(fā)展的支柱，我們?cè)谶M(jìn)行資金管理時(shí)，要提高對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，然后再配以完善的資金管理體系。增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)，首先要使資金管理得到領(lǐng)導(dǎo)層的重視，如果企業(yè)自身有能力，可以對(duì)全體員工進(jìn)行資金管理重要性認(rèn)識(shí)的培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部全體員工中樹立普遍的資金管理意識(shí)，使員工認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，從企業(yè)普通員工到管理層都樹立較強(qiáng)的資金管理意識(shí)，讓員工樹立珍惜合理利用每一分錢的意識(shí)。

（四）完善企業(yè)資金管理的監(jiān)督

企業(yè)首先要明確監(jiān)督的重要性。一些企業(yè)往往認(rèn)為只要把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等部門掌管好就意味著一個(gè)企業(yè)可以得到很好的發(fā)展，而忽略了監(jiān)督在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性。完善對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)督，要做到對(duì)企業(yè)資金管理事前、事中、事后的全面監(jiān)督，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的漏掉都不能很好地發(fā)揮監(jiān)督的作用。

第一，要做好對(duì)企業(yè)整體預(yù)算編制的監(jiān)督并對(duì)資金籌集情況進(jìn)行監(jiān)督，避免增加企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)等。第二，要加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)督，尤其是對(duì)于一些投資行為更應(yīng)注重對(duì)其的監(jiān)督，避免盲目投資導(dǎo)致的企業(yè)損失。在對(duì)資金使用效果上應(yīng)監(jiān)督是否達(dá)到了預(yù)期水平，對(duì)于一些太過(guò)糟糕的結(jié)果要認(rèn)真分析，尋找導(dǎo)致該結(jié)果的原因并將詳細(xì)信息記錄反饋。第三，在完善企業(yè)資金管理監(jiān)督中，審計(jì)起著重要的作用，因此要健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體制，樹立審計(jì)在企業(yè)中的地位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容擴(kuò)大化，真正發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督上的重要作用。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的變化，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的各種困難之一。加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理是企業(yè)得以更好發(fā)展的重要前提。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)要做好對(duì)資金的有效管理、優(yōu)化資金配置、實(shí)現(xiàn)資金籌集的多元化；對(duì)資金實(shí)現(xiàn)集中式管理，提高資金使用效率，減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)，真正做到資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

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（作者單位：山東煙臺(tái)海陽(yáng)市財(cái)政局）