開(kāi)辦地級(jí)城市金融租賃業(yè)務(wù)的思考

袁炳順

（中國(guó)人民銀行延邊州中心支行，吉林延邊 133000）

金融市場(chǎng)

開(kāi)辦地級(jí)城市金融租賃業(yè)務(wù)的思考

袁炳順

（中國(guó)人民銀行延邊州中心支行，吉林延邊 133000）

租賃具有融通資金和商品交易的雙重功能，具有其他金融產(chǎn)品部不替代的職能，在金融市場(chǎng)中占有重要地位，一個(gè)職能完善的金融市場(chǎng)不能沒(méi)有金融租賃業(yè)的參與，本文從租賃業(yè)務(wù)在世界及我國(guó)的發(fā)展、地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的必要性、開(kāi)辦地級(jí)城市金融租賃的建議四個(gè)方面，對(duì)地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行了研究。

金融租賃；促進(jìn)； 經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、租賃業(yè)務(wù)在世界及我國(guó)發(fā)展簡(jiǎn)介

租賃是生活中一種常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也是一種信用形式，它同銀行信用、商業(yè)信用一樣，具備了信用的特征。這個(gè)基本特征就是價(jià)值單方面轉(zhuǎn)移，是所有權(quán)和使用權(quán)的分離，是物品的所有者以收取報(bào)酬為條件，讓渡使用權(quán)的一種方式。從另一個(gè)角度說(shuō)，就是人們?cè)诓粨碛形锲匪袡?quán)的情況下，通過(guò)支付費(fèi)用取得物品在一定期限內(nèi)的使用權(quán)。租賃對(duì)于承租人來(lái)講具有融通資金、減少資金占用、提高資金流動(dòng)性、表外融資、避免設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、獲得專業(yè)性服務(wù)等功能。對(duì)于出租人具有降低投資風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大投資規(guī)模，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售的功能。由此可見(jiàn)，租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展對(duì)經(jīng)濟(jì)具有其他金融服務(wù)無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)，是完善地方金融市場(chǎng)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供全方位服務(wù)不可缺少的金融工具。

在我國(guó)，傳統(tǒng)的租賃歷史悠久，絕大部分傳統(tǒng)租賃屬于消費(fèi)性質(zhì)，我國(guó)目前仍有一些企業(yè)從事傳統(tǒng)租賃交易，在方便人民生活、滿足消費(fèi)需求等方面發(fā)揮著積極作用。從80年代改革開(kāi)放以來(lái)，融資租賃開(kāi)始在我國(guó)發(fā)展，成為我國(guó)現(xiàn)代租賃業(yè)的重要組成部分。我國(guó)的融資租賃是改革開(kāi)放初期由國(guó)外引進(jìn)的，1980年初，中國(guó)國(guó)際信托投資公司試辦了第一批融資租賃業(yè)務(wù)，并取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，其中包括河北涿州編織廠引進(jìn)紡織機(jī)，為北京首都出租汽車公司引進(jìn)200輛日產(chǎn)轎車，中信公司同瑞士一家跨國(guó)公司達(dá)成運(yùn)用杠桿租賃的形式為民航引進(jìn)一架波音747大型客機(jī)。1981年4月，中信公司與日本東方租賃公司合資組建了中國(guó)第一家中外合資租賃公司---中國(guó)東方國(guó)際租賃公司，同年7月與內(nèi)資機(jī)構(gòu)合作成立了中國(guó)第一家金融租賃公司—中國(guó)租賃公司，這兩家租賃公司的成立，標(biāo)志著我國(guó)融資租賃業(yè)的創(chuàng)立和現(xiàn)代租賃體制的建立。截止2000年末，經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn)（現(xiàn)在歸銀行監(jiān)督管理局管理）成立的金融租賃公司有16家，其中4家由于經(jīng)營(yíng)管理不善而破產(chǎn)或關(guān)閉，現(xiàn)有12家屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)的金融租賃公司。由外貿(mào)部門批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資融資租賃公司有42家。此外還有200多家信托投資公司，80家財(cái)務(wù)公司和4家資產(chǎn)管理公司兼營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)。從80年代初期到2000年的20年時(shí)間里，融資租賃業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用：1.運(yùn)用融資租賃從國(guó)外引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備和資金，支持了我國(guó)企業(yè)的技術(shù)改造。據(jù)中國(guó)外商投資企業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截止2000年底，有近7000家企業(yè)通過(guò)合資租賃公司的融資交易進(jìn)行了技術(shù)改造，行業(yè)遍及民航、城市出租車行業(yè)、輕紡、煙草、石化、電力、郵電通訊等領(lǐng)域；2.運(yùn)用融資租賃進(jìn)行資產(chǎn)管理，擴(kuò)大產(chǎn)品銷售。例如鞍山鋼鐵公司利用售后回租方式將進(jìn)口軋鋼機(jī)出售給租賃公司再租回使用，解決了流動(dòng)資金的需求。深圳華為公司則將融資租賃作為產(chǎn)品的促銷手段，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。浙江省金融租賃公司將租賃融資與政府財(cái)權(quán)相結(jié)合，既支持了城市公交系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)，又提高了財(cái)政投入拉動(dòng)社會(huì)投資的倍數(shù)效應(yīng)。此外，融資租賃業(yè)的發(fā)展為促進(jìn)外資企業(yè)在華投資，引進(jìn)新的投資理念和先進(jìn)的項(xiàng)目評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)方面也發(fā)揮了特殊的作用。

1980年9月中國(guó)人民銀行正式下達(dá)了《關(guān)于積極開(kāi)辦信托業(yè)務(wù)的通告》，從此，信托業(yè)務(wù)在全國(guó)銀行業(yè)開(kāi)辦起來(lái)，當(dāng)時(shí)的信托投資公司大多開(kāi)辦了金融租賃業(yè)務(wù)，即使有的信托公司沒(méi)有開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，但是其業(yè)務(wù)范圍也包含了金融租賃業(yè)務(wù)。幾乎所有的銀行機(jī)構(gòu)都有自己的信托投資公司，機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)延伸到縣級(jí)機(jī)構(gòu)，當(dāng)時(shí)把信托投資公司說(shuō)成是“金融百貨公司”，銀行不能辦的業(yè)務(wù)它都能辦，銀行發(fā)放貸款規(guī)模不夠可以通過(guò)信托公司貸放，信托公司參與亂拆借、亂放貸現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重沖擊了我國(guó)當(dāng)時(shí)的信貸管理，造成了比較嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)一度難以為繼，在此情況下，國(guó)家不得不對(duì)信托公司進(jìn)行整頓，先后對(duì)信托業(yè)進(jìn)行三次清理整頓，在此期間，大部分銀行辦的信托投資公司機(jī)構(gòu)撤銷，其業(yè)務(wù)并入相關(guān)的開(kāi)辦行。1998年人民銀行根據(jù)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化金融改革、整頓金融秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的通知》，開(kāi)始對(duì)信托業(yè)進(jìn)行新的整頓，繼1997年中國(guó)農(nóng)村發(fā)展信托投資公司（中農(nóng)信）被依法關(guān)閉后，1998年人民銀行對(duì)嚴(yán)重資不抵債的中國(guó)新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司（中創(chuàng)）和廣東國(guó)際信托投資公司（廣國(guó)投）進(jìn)行關(guān)閉清算，并引導(dǎo)信托機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，這次整頓為我國(guó)信托業(yè)的規(guī)范發(fā)展創(chuàng)造了有力條件。吉林省延邊州的“延邊朝鮮族自治州信托投資有限公司”就是在這一時(shí)期于2001年初被整頓撤銷的。當(dāng)時(shí)清理整頓撤銷地級(jí)及以下信托投資公司是符合當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的，也是規(guī)范信托業(yè)發(fā)展的必然要求，是正確的，也是及時(shí)的，防范了信托租賃經(jīng)營(yíng)上的金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了地級(jí)以下城市金融市場(chǎng)環(huán)境的優(yōu)化，整頓了金融秩序，使地方金融市場(chǎng)合規(guī)有序發(fā)展，對(duì)于發(fā)展當(dāng)時(shí)的地方經(jīng)濟(jì)起到很好促進(jìn)作用。隨著地縣級(jí)信托機(jī)構(gòu)的撤銷，地縣級(jí)金融租賃業(yè)務(wù)也隨之停辦。隨著經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，社會(huì)財(cái)富的不斷積累，恢復(fù)停辦的金融租賃業(yè)務(wù)，完善地方金融市場(chǎng)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)，已經(jīng)迫在眉睫。

二、地級(jí)市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)

經(jīng)濟(jì)決定金融，有什么樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平就應(yīng)該有相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)與之相適應(yīng)。我國(guó)2000年前后整頓撤銷地縣級(jí)信托租賃機(jī)構(gòu)，正是由于當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件決定的，當(dāng)時(shí)的地縣級(jí)信托租賃公司并沒(méi)有辦理傳統(tǒng)意義上的信托租賃業(yè)務(wù)，只是辦理了與銀行業(yè)務(wù)沒(méi)有什么區(qū)別的存貸款業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)如果開(kāi)辦正規(guī)的租賃業(yè)務(wù)，由于受到當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)條件的限制，也沒(méi)有市場(chǎng)，根本就沒(méi)有租賃業(yè)務(wù)可供開(kāi)辦。以延邊朝鮮族自治州為例，延邊州當(dāng)時(shí)有總?cè)丝?18萬(wàn)，由于延邊的自然特點(diǎn)，是“八山，一水，半草半分田”，主要以林業(yè)為主，屬于邊疆少數(shù)民族地區(qū)，建國(guó)以后很長(zhǎng)時(shí)間主要把邊疆的穩(wěn)固放在各項(xiàng)工作的首位，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，根據(jù)2000年的延邊統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示：當(dāng)年全州地區(qū)生產(chǎn)總值僅128.5億元，人均只有5700多元；財(cái)政收入僅14.96億元，人均不足90 0元；全部金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款179.3億元，其中城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款196.2億元，人均只有9000元；全州在崗職工工資總額僅為26.1億元，在崗職工人均工資僅為7351元，城市全年人均可支配收入僅5526元；全州農(nóng)民平均每人純收入僅為1727元；當(dāng)時(shí)剛剛進(jìn)行完住房制度改革，具有個(gè)人產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)剛剛進(jìn)入平常百姓家，當(dāng)時(shí)實(shí)有房屋建筑面積3124萬(wàn)平方米，其中私人住宅1687萬(wàn)平方米，人均居住面積僅僅9.31平方米。房產(chǎn)交易市場(chǎng)也很不發(fā)達(dá)，全年房屋交易成交196.49萬(wàn)平方米，交易額僅為48788萬(wàn)元，其中住宅188.75萬(wàn)平方米，交易額僅40423萬(wàn)元。這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，不具備開(kāi)辦租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)條件，要開(kāi)辦租賃業(yè)務(wù)，首先要有足夠多的財(cái)產(chǎn)雄厚的資金作為保障，從數(shù)字上反映的延邊州的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，要開(kāi)辦租賃業(yè)務(wù)談何容易，企事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民手中沒(méi)有什么財(cái)產(chǎn)，租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展根本就沒(méi)有根基。

經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，延邊經(jīng)濟(jì)發(fā)生了突飛猛進(jìn)的變化，呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)繁榮，社會(huì)發(fā)展，居民安居樂(lè)業(yè)，各項(xiàng)事業(yè)欣欣向榮的新局面。社會(huì)財(cái)富不斷地積累，已經(jīng)具備了開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)條件，開(kāi)辦地縣級(jí)金融租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)成熟。從延邊州2012年度統(tǒng)計(jì)數(shù)字來(lái)看，延邊州地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)到了765.09億元，是2000年的6倍;全口徑財(cái)政收入水平134.10億元,是2000年的9倍;金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額達(dá)到104 2.28億元,是2000年的6倍;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入達(dá)到一個(gè)新的水平22013元,是2000年的4倍;農(nóng)民人均純收入7450元，是2000年的4倍。富裕起來(lái)了的城鄉(xiāng)居民踴躍購(gòu)買房地產(chǎn),使城市房地產(chǎn)交易空前活躍,2012年延邊州新建商品房銷售299.28萬(wàn)平方米,銷售額達(dá)到來(lái)97.38億元,其中住宅銷售26 6.97萬(wàn)平方米,銷售額達(dá)到78.56億元。社會(huì)財(cái)富及居民財(cái)產(chǎn)的不斷積累，特別是金融機(jī)構(gòu)雄厚的資金來(lái)源的大量積聚，為地方金融租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展奠定了雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)，已經(jīng)具備了開(kāi)辦地縣級(jí)金融租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)條件。

三、地縣級(jí)城市開(kāi)辦信托業(yè)務(wù)的必要性

（一）有利于更有效地融通資金，支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

在融通資金方面，融資租賃業(yè)務(wù)具有其他信用方式不可比擬的優(yōu)越性。融資租賃可以為承租人提供長(zhǎng)期的資金來(lái)源，發(fā)揮與銀行融資手段相同的作用，但是，與銀行借貸、發(fā)行債券、股票等融資方式相比，融資租賃具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，首先，其手續(xù)簡(jiǎn)便快捷，由于出租人在租賃期間一直擁有租賃物的所有權(quán)，并通過(guò)租期內(nèi)租賃物的完整來(lái)保證，出租人對(duì)承租人的審查更側(cè)重于承租人的未來(lái)盈利能力，也就是側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目發(fā)展前景考量評(píng)估，而不是過(guò)去的信用歷史或財(cái)產(chǎn)資本基礎(chǔ)，因此對(duì)于那些新建的企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資租賃是獲得融資支持的重要方式。另外融資租賃業(yè)務(wù)，對(duì)于承租人來(lái)講，可以獲得稅收上的好處，是其他融資方式所沒(méi)有的。同時(shí)承租人可以獲得百分之百的融資。

（二）減少資金占用，降低資金占用成本

承租人只需支付租金就可以取得整套設(shè)備的使用權(quán)，對(duì)于那些不經(jīng)常使用的設(shè)備，企業(yè)利用租賃方式來(lái)使用，可以減少因購(gòu)買這些設(shè)備而占用的資金，而對(duì)那些經(jīng)常使用而購(gòu)買成本較高的設(shè)備，利用租賃的方式，也可以減少企業(yè)前期資金的投入和資金占用，進(jìn)而達(dá)到減少資金占用、降低資金占用成本的目的，以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利益最大化。

（三）有利于活化資金，提高資金使用效益

承租人運(yùn)用售后回租交易，可以將自己的固定資產(chǎn)出售變現(xiàn)，然后再回租，只需向出租人支付少量的租金便可取得固定資產(chǎn)的使用權(quán)，節(jié)省下大筆資金用于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，使長(zhǎng)期不動(dòng)產(chǎn)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)建設(shè)資金，提高了資金的流動(dòng)性，同時(shí)又不影響企業(yè)對(duì)設(shè)備的正常使用，這種租賃方式極大地提高了資金的使用效益，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了其他金融服務(wù)無(wú)法比擬的優(yōu)越性。例如，延邊州政務(wù)中心價(jià)值達(dá)到幾十個(gè)億，如果將這些不動(dòng)產(chǎn)變現(xiàn)出售給有相當(dāng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的銀行或金融租賃公司，然后再回租，那就可以使不動(dòng)產(chǎn)資金轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，政府可以用這筆錢去興辦實(shí)業(yè)，進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，為社會(huì)創(chuàng)造更多的財(cái)富，而州直屬機(jī)關(guān)則只需支付少量租金便可取得政務(wù)中心的使用權(quán)。天津市就是采用這種辦法，與金融租賃公司合作，將節(jié)省下來(lái)的錢投資創(chuàng)辦了一個(gè)航空公司，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，延邊州政府財(cái)力是十分緊缺的地區(qū)，每年了財(cái)政收入有限，是典型的吃飯財(cái)政，如果采用這一融資方式，延邊州可以活化一大筆資金用于擴(kuò)大居民就業(yè)，同時(shí)也會(huì)給延邊州經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力。

（四）有利于金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)展業(yè)務(wù)，提高自身經(jīng)營(yíng)效益

由于延邊州地處我國(guó)東北邊陲，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到來(lái)自各方面的制約，使得巨額銀行資金閑置投放不出去，有數(shù)據(jù)為證：截止2013年末，延邊州金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)存款余額1189.3億元，各項(xiàng)貸款僅為549.6億元，貸款只占存款的46.21%，巨額的貸存差額，嚴(yán)重影響到金融機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，這筆巨額資金沒(méi)有全部使用在當(dāng)?shù)?，被上?jí)行調(diào)走使用，也影響了延邊州銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)延邊經(jīng)濟(jì)的力度，造成了金融上的貧困地區(qū)支援經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的資金倒流現(xiàn)象，長(zhǎng)此以往形成惡性循環(huán)將嚴(yán)重影響到邊疆少數(shù)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而影響到邊疆地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定。由于延邊地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，延邊州城鄉(xiāng)居民在延邊不能找到收入相當(dāng)?shù)穆殬I(yè)，使得大批城鄉(xiāng)居民到國(guó)外去勞務(wù)，大批量動(dòng)力資源外流，中朝邊境地區(qū)有的村莊邊境地區(qū)居民越來(lái)越少，尤其是朝鮮族居民越來(lái)越少，已經(jīng)影響到邊疆的穩(wěn)定，發(fā)展延邊經(jīng)濟(jì)的任務(wù)迫切地?cái)[在我們面前。

（五）有利于金融業(yè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

銀行或其他金融機(jī)構(gòu)通過(guò)從事融資租賃業(yè)務(wù)，獲得在租賃市場(chǎng)中非常重要的地位，為自己所擁有的資金尋求一種能夠滿足用戶需求的新的投資方式。金融機(jī)構(gòu)具有資金力量雄厚、融資成本低、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)眾多、客戶群體多的優(yōu)勢(shì)，在租賃市場(chǎng)中其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)，一方面可以避免經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的影響，使金融機(jī)構(gòu)獲得穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)收入，獲得高額利潤(rùn)；另一方面由于租賃資產(chǎn)所有權(quán)在租賃期內(nèi)始終屬于出租人，與其他信貸方式相比，融資租賃業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)較小。金融機(jī)構(gòu)在辦理融資租賃業(yè)務(wù)，最大限度地提高自身經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，可以有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，由此促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

（六）對(duì)于企業(yè)來(lái)講可以表外融資，獲得專業(yè)性管理服務(wù)，節(jié)省費(fèi)用

企業(yè)通過(guò)選擇租賃方式，可以使通過(guò)租賃獲得的固定資產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，不必設(shè)置折舊賬戶，不增加負(fù)債，租金支出可以作為當(dāng)期費(fèi)用在所得稅稅前列支，從而達(dá)到表外融資，節(jié)省費(fèi)用的目的。

承租人利用租賃使用設(shè)備，可以免去設(shè)置固定資產(chǎn)折舊賬戶，進(jìn)而免除了對(duì)資產(chǎn)處置，對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)等諸多事項(xiàng)，減少了費(fèi)用開(kāi)支。同時(shí)由于出租人具有專業(yè)性和規(guī)模效益的優(yōu)勢(shì)，出租人對(duì)設(shè)備的保養(yǎng)維護(hù)要比承租人更專業(yè)，管理上會(huì)更有效，由此促進(jìn)了社會(huì)化大生產(chǎn)的分工更加細(xì)密，專業(yè)化程度更加提高。

（七）有利于設(shè)備制造業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)技術(shù)設(shè)備更新

對(duì)于設(shè)備生產(chǎn)廠家來(lái)講，運(yùn)用租賃形式可以擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品銷售，一是租資可以減少一次性付款給客戶造成資金上的壓力，使得那些資金不足的潛在客戶變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)客戶；二是租賃可以為客戶提供設(shè)備試用期，有利于擴(kuò)大客戶群體；三是用條件優(yōu)惠的租賃吸引客戶租賃設(shè)備，從而帶動(dòng)配套設(shè)備和相關(guān)產(chǎn)品的銷售；四是有利于開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，由于租賃部轉(zhuǎn)移所有權(quán)，不是買賣，可以規(guī)避國(guó)際貿(mào)易中的關(guān)稅和貿(mào)易壁壘，同時(shí)還可利用承租人所在國(guó)的稅收優(yōu)惠。由于租賃有上述促進(jìn)設(shè)備制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于設(shè)備制造業(yè)的發(fā)展具有其他金融服務(wù)不可比擬的功能，可以有效地促進(jìn)地方裝備制造業(yè)的發(fā)展。

對(duì)于承租人來(lái)講，可以利用租賃租用那些技術(shù)更新速度快的設(shè)備，若設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)，承租人可以解除合同退回設(shè)備，再租用更先進(jìn)的設(shè)備，這樣就避免了由于購(gòu)買而需要承擔(dān)設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)造成的風(fēng)險(xiǎn)，這一方面為承租企業(yè)拿很少一筆租賃更新新設(shè)備，另一方面也促進(jìn)了設(shè)備制造業(yè)企業(yè)加快設(shè)備的更新?lián)Q代，以產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)占領(lǐng)市場(chǎng)，也促進(jìn)了設(shè)備制造業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)了技術(shù)革新和設(shè)備更新?lián)Q代的速度。

四、對(duì)地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的建議

（一）應(yīng)對(duì)金融租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修改完善

近年來(lái)，我國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)的法律環(huán)境在不斷地優(yōu)化和改善，從1999年開(kāi)始對(duì)我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展具有重要影響的三個(gè)法律相繼頒布并實(shí)施，這里包括：1999年3月15日全國(guó)人大通過(guò)的《中華人民共和國(guó)合同法》，其中《融資租賃合同》對(duì)融資租賃交易的性質(zhì)、租賃當(dāng)事人的權(quán)利及義務(wù)進(jìn)行了全面的界定，極大地改善了我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境；2014年3月13日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《金融租賃公司管理辦法》，對(duì)金融租賃公司的設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍及監(jiān)督管理等做了詳盡規(guī)定，對(duì)規(guī)范金融租賃公司的經(jīng)營(yíng)起到了重要作用；2001年1月1日由財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》開(kāi)始實(shí)施，這項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則參照了國(guó)際慣例，將租賃會(huì)計(jì)分為融資租賃會(huì)計(jì)和經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)，確定了出租人和承租人在不同交易條件下的會(huì)計(jì)處理、信息披露的基本原則和方法，為我國(guó)租賃業(yè)的發(fā)展和交易形式創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。由于長(zhǎng)期以來(lái)的“金融租賃業(yè)在大中城市開(kāi)辦”的理念，限制了金融租賃業(yè)在地級(jí)城市的發(fā)展，使得目前經(jīng)濟(jì)充分發(fā)展的今天，地級(jí)城市金融租賃業(yè)務(wù)仍然為零，妨礙了地方金融市場(chǎng)的發(fā)展，使得地方金融市場(chǎng)不能為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)，在不能為地方經(jīng)濟(jì)提供全方位、多功能服務(wù)的同時(shí)也限制了金融業(yè)自身的發(fā)展，有必要對(duì)地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)的法律環(huán)境進(jìn)行重新的設(shè)計(jì)。

1.租賃立法尚需完善。

完善的租賃立法包括四個(gè)方面的內(nèi)容：1.合同與財(cái)產(chǎn)法（民事法）；2.會(huì)計(jì)、稅務(wù)法規(guī)；3.租賃業(yè)促進(jìn)法（或稱投資促進(jìn)法）；4.租賃機(jī)構(gòu)管理法。以上四個(gè)方面構(gòu)成了完善的租賃立法體系，缺一不可。而我國(guó)租賃立法缺少了租賃業(yè)促進(jìn)法（或稱投資促進(jìn)法），這對(duì)于租賃立法來(lái)講是不完善的，限制了租賃業(yè)的發(fā)展。由于現(xiàn)代租賃業(yè)具有促進(jìn)投資的融資工具，所以許多國(guó)家為促進(jìn)某一行業(yè)的發(fā)展，往往會(huì)利用租賃方式，但是目前我國(guó)還沒(méi)有制定過(guò)促進(jìn)性的政策來(lái)充分發(fā)揮租賃的作用，不利于金融市場(chǎng)整體功能的形成。迫切需要參照國(guó)外的租賃業(yè)促進(jìn)法，制定我國(guó)促進(jìn)租賃業(yè)發(fā)展的法規(guī)，以完善租賃法規(guī)體系。

2.現(xiàn)有法規(guī)尚有缺陷。

在租賃立法中的會(huì)計(jì)、稅務(wù)法規(guī)方面，我國(guó)已經(jīng)于2001年1月18日由中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》，并于2001年1月1日起施行。但是尚未形成完備的融資租賃財(cái)、稅法律，尚未制定出符合租賃本質(zhì)的相關(guān)的稅收待遇。迫切需要制定促進(jìn)租賃業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠的稅收政策，支持?jǐn)U大租賃業(yè)在服務(wù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位。

3.市場(chǎng)準(zhǔn)入條件過(guò)高。

由于多年以來(lái)在人們頭腦中形成的“信托投資公司、金融租賃公司在大中城市開(kāi)辦的模式，造成了金融部門在制定管理政策的時(shí)候?qū)Φ丶?jí)開(kāi)辦金融租賃機(jī)構(gòu)采取了限制性措施。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2014年3月13日頒布的《金融租賃公司管理辦法》的第十條規(guī)定“在中國(guó)境內(nèi)外注冊(cè)的、主營(yíng)業(yè)務(wù)為制造適合金融租賃產(chǎn)品的大型企業(yè)作為金融租賃公司的發(fā)起人，最近1年的營(yíng)業(yè)收入不低于50億元人民幣或等值的可兌換貨幣”，這樣的苛刻條件就限制了金融租賃業(yè)在地級(jí)市的發(fā)展，對(duì)于市場(chǎng)主體的進(jìn)入條件普遍放寬的情況下，制定這樣苛刻的進(jìn)入條件顯然是不合時(shí)宜的，應(yīng)進(jìn)行修改。

4.融資租賃業(yè)務(wù)立法應(yīng)與國(guó)際接軌。

國(guó)際上對(duì)于融資租賃立法進(jìn)行過(guò)多年的嘗試，國(guó)際統(tǒng)一私法研究所于1980年10月就草擬了《租賃契約統(tǒng)一法規(guī)》，1986年，國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)在羅馬召開(kāi)了第二次會(huì)議，會(huì)上產(chǎn)生了《租賃契約統(tǒng)一法規(guī)》的第二稿，1987年召開(kāi)的國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)第三次準(zhǔn)假會(huì)議又對(duì)該法規(guī)做了最后的審定，在1988年5月渥太華舉行國(guó)際私法協(xié)會(huì)外交會(huì)議上正式通過(guò)，并以《國(guó)際融資租賃公約》的形式正式頒布，此公約是由55個(gè)國(guó)家簽訂的多邊公約，雖然該公約尚未在國(guó)際上生效，但是作為國(guó)際上統(tǒng)一的融資租賃法律基礎(chǔ)框架已經(jīng)基本形成。我國(guó)雖然不是此條約的簽訂國(guó)，也應(yīng)按照此條約的規(guī)定，與國(guó)際社會(huì)接軌，制定我國(guó)的《融資租賃法》，以促進(jìn)我國(guó)金融租賃業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（二）開(kāi)辦地級(jí)市金融租賃業(yè)務(wù)的形式

1.設(shè)立具有法人資格的具有市場(chǎng)主體性質(zhì)的金融租賃公司。

各地可以根據(jù)本地實(shí)際，設(shè)立屬于金融市場(chǎng)主體性質(zhì)的、具有法人資格的金融租賃機(jī)構(gòu)?？梢杂烧詸C(jī)動(dòng)財(cái)力入股的形式發(fā)起組建股份制的金融租賃公司，并且廣泛吸收大的財(cái)團(tuán)入股，吸引社會(huì)民間資本進(jìn)入融資租賃領(lǐng)域。政府作為公司的發(fā)起人應(yīng)依照法律的規(guī)定認(rèn)繳一定比例的股份，按照《公司法》的規(guī)定，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，但是不得平調(diào)公司資金、不得干預(yù)公司的經(jīng)營(yíng)管理，一切按照企業(yè)化的運(yùn)作方式辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免來(lái)自政府的行政干預(yù)而影響到企業(yè)的商業(yè)經(jīng)營(yíng)，防止重走政企不分的老路。

2.建議全國(guó)性融資租賃公司機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)向地級(jí)市延伸。

由于地方財(cái)力有限，建立具有獨(dú)立法人資格的金融租賃公司有困難，可以考慮引進(jìn)全國(guó)性金融租賃公司到地級(jí)市開(kāi)辦子公司，這樣做既可以解決地方資金上的不足，也可以解決開(kāi)辦公司專業(yè)人才的問(wèn)題，有上級(jí)公司負(fù)責(zé)對(duì)信托業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，可以使融資租賃業(yè)務(wù)盡快地開(kāi)展起來(lái)，更有利于對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理，更好地防范業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于有上級(jí)公司的監(jiān)督管理，有規(guī)范的業(yè)務(wù)操作的制度約束，也能夠更好地防范業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn)，使融資租賃業(yè)務(wù)在健康、合規(guī)、穩(wěn)健的環(huán)境下運(yùn)行，更好地發(fā)揮金融租賃機(jī)構(gòu)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的服務(wù)作用。

3.放開(kāi)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

現(xiàn)有的銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)遍布城鄉(xiāng)各地，放開(kāi)銀行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，可以很好地利用現(xiàn)有人員、經(jīng)營(yíng)設(shè)施，節(jié)省資源，更好地為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)，放開(kāi)混業(yè)經(jīng)營(yíng)之后，銀行網(wǎng)點(diǎn)可以經(jīng)辦融資租賃業(yè)務(wù)，能夠迅速使融資租賃業(yè)務(wù)在地市級(jí)城市及縣市開(kāi)展起來(lái)。

（三）做好對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的宣傳工作，使社會(huì)公眾、企業(yè)、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)了解這一融資手段

要充分利用新聞媒體，采用其他有效的產(chǎn)品促銷手段，使社會(huì)公眾了解融資租賃業(yè)務(wù)，使用融資租賃業(yè)務(wù)，使得融資租賃業(yè)務(wù)像銀行貸款一樣家喻戶曉，使社會(huì)各階層的百姓能夠運(yùn)用融資租賃這一業(yè)務(wù)向銀行及金融租賃公司融通資金；要讓地方中小企業(yè)充分了解融資租賃業(yè)務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展拓寬融資渠道，解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題；讓各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)了解這一業(yè)務(wù)，利用這一業(yè)務(wù)開(kāi)創(chuàng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展新局面。地方領(lǐng)導(dǎo)可以利用這一業(yè)務(wù)，充分地活化資金，充分利用現(xiàn)有資金潛力，開(kāi)辦實(shí)業(yè)擴(kuò)大就業(yè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)

地市級(jí)金融租賃業(yè)務(wù)開(kāi)辦起來(lái)以后，要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管，防止發(fā)生新的金融風(fēng)險(xiǎn)，保障金融業(yè)的安全穩(wěn)健運(yùn)行。金融租賃業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)雖然都是一種融資活動(dòng)，但是有很大的區(qū)別，要區(qū)分好銀行信貸業(yè)務(wù)和融資租賃業(yè)務(wù)的分業(yè)監(jiān)管，要注重融資租賃業(yè)務(wù)監(jiān)管人才的培養(yǎng)；作為經(jīng)營(yíng)者，不要將融資租賃業(yè)務(wù)與銀行信貸業(yè)務(wù)混為一談，防止信貸規(guī)模的擴(kuò)張，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保規(guī)范經(jīng)營(yíng)，切不可走當(dāng)年貸款、租賃不分的老路，當(dāng)年清理整頓信托投資公司的時(shí)候就出現(xiàn)過(guò)，銀行信貸沒(méi)有規(guī)模，通過(guò)信托投資公司以租賃的形式發(fā)放的事情，造成了巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，要汲取失敗的教訓(xùn)。

（五）地方政府在協(xié)調(diào)金融工作方面要有所作為

現(xiàn)在地級(jí)市的政府部門對(duì)金融工作都非常重視，有金融辦負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融工作，由于金融工作的特殊性，各金融部門不是當(dāng)?shù)卣慕M成部門，直接歸上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，在工作中只起到協(xié)調(diào)作用，既無(wú)財(cái)權(quán)也無(wú)人事權(quán)，工作起來(lái)有一定難度。在地方金融市場(chǎng)的形成方面還是有許多工作可做的，如：一個(gè)地區(qū)如果想上大的項(xiàng)目，由一家銀行很難滿足資金供應(yīng)的情況下，可以組織各家金融機(jī)構(gòu)搞銀團(tuán)貸款，也可協(xié)調(diào)各金融機(jī)構(gòu)及金融租賃公司以融資租賃的形式融通資金，在這方面是大有可為的。在開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)方面是可以起到協(xié)調(diào)作用的。金融工作離不開(kāi)當(dāng)?shù)卣闹С?，地方?jīng)濟(jì)的發(fā)展又為金融業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的發(fā)展空間。地級(jí)城市開(kāi)辦金融租賃業(yè)務(wù)是金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，也是投融資方式的革新，要提高對(duì)金融租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，拓寬融資渠道，不能把目光只盯在貸款上，還有許多金融工具、融資方式可以利用，政府在地方金融市場(chǎng)的形成和完善過(guò)程中一定會(huì)發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

The Prefectu re Level City Run Finan cial Leasing Business to Promote Loca l Econom ic Development

YUAN Bingshun

The double functions of financing and leasing has the commodity trading, with other financial product division function alternative, occupies an important position in the financial markets, a function of perfect financia market can not do without the participation off nancial leasing industry, this article from the leasing business in the world and China's development, prefecture level city runf nancial leasing business economic foundation.

Financial Leasing; Promotion; Econom ic Development

F830

A

1009 - 3109（2014）12-0019-07

（責(zé)任編輯：何昆燁）

袁炳順，男，漢族，本科，中國(guó)人民銀行延邊州中心支行，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。