企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制與防范研究

劉維維

(渤海大學(xué)管理學(xué)院，遼寧錦州121000)

0 引言

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理程序中的重要環(huán)節(jié)?？刂坪闷髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是一種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和理財(cái)?shù)募记桑\(yùn)用得當(dāng)才能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)利益，市場競爭力才能得到提高。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險沒有得到很好的控制，就會使企業(yè)陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。對企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行積極分析、判斷，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境是本文的研究目標(biāo)。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的條件因素復(fù)雜多變，然而，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部的管理環(huán)境是多變的，同時企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的原因是很多的，不僅有外在因素，也有企業(yè)內(nèi)部的原因，本文就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行闡述。

1.1 資金結(jié)構(gòu)分配不合理

財(cái)務(wù)風(fēng)險中資金結(jié)構(gòu)分配不合理為主要原因。它直接與企業(yè)的利益和風(fēng)險密切相聯(lián)。若借入的資本在全部資本中占的比重大，企業(yè)的權(quán)益資本收益便越高;反之，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險也就越大。此時過高的借入資金成本率也會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不合理而破產(chǎn)。在一般情況下，長期資本資金不合理，資金結(jié)構(gòu)壓力較大，長期風(fēng)險較高，就會對企業(yè)產(chǎn)生巨大的影響，所以，資金結(jié)構(gòu)是否合理與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險密切相關(guān)。當(dāng)一個企業(yè)長期資金結(jié)構(gòu)不合理、不科學(xué)，就會導(dǎo)致資本成本上升，壓力較大，從而增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流入量不足，變現(xiàn)能力較差時，會導(dǎo)致企業(yè)的資金嚴(yán)重缺乏，此時，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況欠佳，信譽(yù)受損，從而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

1.2 企業(yè)資金使用效率低下

1)企業(yè)投資的管理機(jī)制不健全，主觀性太強(qiáng)，容易出現(xiàn)不切實(shí)際的盲目投資，使得自身背負(fù)太多的投資風(fēng)險，使自身企業(yè)財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)陷入異常的局面。

2)企業(yè)資金占用合理性不足，出現(xiàn)拖欠貸款，資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象，使得企業(yè)信譽(yù)和盈利能力不斷下降，企業(yè)開戶數(shù)量太多，使企業(yè)資金管理陷入無秩序的狀態(tài)，加大了企業(yè)資金管理的難度。

3)隨著現(xiàn)代體制改革的不斷深化，企業(yè)資金管理監(jiān)管工作受到重視，設(shè)置了企業(yè)資金管理監(jiān)督部門，但是，資金使用效率低下，出現(xiàn)非法占用企業(yè)資金的情況，這說明企業(yè)資金監(jiān)管部門沒有切實(shí)地執(zhí)行其權(quán)責(zé)，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，監(jiān)管方式不科學(xué)，使得資金監(jiān)管工作出現(xiàn)了大量的漏洞。這樣的情況如果長期發(fā)展下去，企業(yè)資金監(jiān)管部門將成為擺設(shè)，企業(yè)資金管理工作將陷入無監(jiān)管的狀態(tài)。

1.3 企業(yè)資金管理意識淡薄

企業(yè)上至管理者，下到企業(yè)員工對于企業(yè)資金管理的概念認(rèn)識不清，難以認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要性。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在資金管理上制度松散，形式化嚴(yán)重，沒有企業(yè)資金管理?xiàng)l例，整個財(cái)務(wù)資金管理工作的隨意性很大。在這樣的情況下，企業(yè)資金管理常常陷入缺乏資金使用的窘境，而在此時去核查資金使用情況，發(fā)現(xiàn)賬目信息難以徹底查清，出現(xiàn)很多的亂賬，嚴(yán)重影響到了企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動。據(jù)對100 家中小企業(yè)關(guān)于企業(yè)資金管理問卷調(diào)查可以看到:無論是建筑企業(yè)，還是通信企業(yè)，或者是外貿(mào)企業(yè)，其對于財(cái)務(wù)資金管理有著明確認(rèn)識的管理者和財(cái)務(wù)人員數(shù)量很少，比較多的呈現(xiàn)出對于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理認(rèn)識模糊和沒有認(rèn)識的狀態(tài)。從這個角度來講，企業(yè)應(yīng)該高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理意識的培養(yǎng)，使管理層和財(cái)務(wù)管理人員意識到財(cái)務(wù)資金管理的理論和實(shí)踐的重要性，由此去開展相關(guān)的資金管理工作。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

防范外因財(cái)務(wù)風(fēng)險，建立預(yù)警機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營活動面臨的環(huán)境因素十分復(fù)雜，影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素也是多種多樣的，不僅有企業(yè)外部的因素，也有企業(yè)內(nèi)部因素，風(fēng)險形成的原因也不盡相同。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險程度超過以前，在給企業(yè)帶來威脅和壓力的同時，也給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇。隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中地位日益突出。加強(qiáng)其企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理顯得尤為重要。企業(yè)的管理人員要對財(cái)務(wù)風(fēng)險有正確的認(rèn)識，要有監(jiān)測風(fēng)險和處理問題的本領(lǐng)，只有這樣，才能在激烈的市場競爭中立于強(qiáng)者優(yōu)勢地位。

2.1 不斷健全企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理體系

1)完善企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理體制，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的有效方式。體現(xiàn)出企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的重要依據(jù)，利于企業(yè)資金管理工作的全面實(shí)施和開展。企業(yè)要積極改變現(xiàn)在形式化的財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，保證將生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)納入到收支預(yù)算管理制度中去，實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)控制，保證收支處于合理的范圍之內(nèi)。

2)進(jìn)行崗位責(zé)任制，保證將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的責(zé)任落實(shí)到人，以此來強(qiáng)化其企業(yè)資金管理意識，保證財(cái)務(wù)人員以嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度去處理企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作。一旦發(fā)現(xiàn)在企業(yè)資金管理工作上出現(xiàn)問題，要求財(cái)務(wù)管理人員及時查清原因，保證財(cái)務(wù)資金管理報(bào)表的準(zhǔn)確性。提高資金的使用效率，實(shí)施嚴(yán)格的績效考核和薪酬管理機(jī)制，保證將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理納入到員工的績效考核和薪酬管理中去，也就是說員工的升職、培訓(xùn)、加薪都與其參與企業(yè)資金管理工作的貢獻(xiàn)度有關(guān)，為實(shí)現(xiàn)兩者之間的合理融合，應(yīng)該建立有效的考核機(jī)制，保證其符合企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，做到公正、公平、公開，以此來激發(fā)員工參與企業(yè)資金管理工作的積極性。

3)企業(yè)資金的管理，保證其銀行開戶數(shù)量處于可控制的范圍，企業(yè)能夠統(tǒng)一控制收支工作，切實(shí)地掌握企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營的情況，有利于企業(yè)更加高效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金，為企業(yè)決策者制定發(fā)展戰(zhàn)略提供夯實(shí)的信息基礎(chǔ)。

2.2 不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理意識

不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理意識，主要涉及到以下幾個方面的工作:①不斷培養(yǎng)企業(yè)管理者的資金管理意識，使其意識到企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理不僅涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，還關(guān)系到企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)未來的生存和發(fā)展，只有以正確的財(cái)務(wù)管理意識去開展財(cái)務(wù)管理工作，才能夠保證企業(yè)內(nèi)部管理工作的有效性。②高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員的管理意識培養(yǎng)，以宣傳和教育的形式去促進(jìn)其意識的強(qiáng)化，使其明白企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供依據(jù)，保證其準(zhǔn)確性將關(guān)系到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效制定。③積極將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理意識納入到企業(yè)文化建設(shè)中去。企業(yè)在日常的管理中，常會由于資金使用不合理從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生，在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險是難免的。為預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)管理人員務(wù)必理順各種財(cái)務(wù)之間的關(guān)系。明確各個部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體作用，在權(quán)職方面真正做到權(quán)職分明。保證形成正確的資金管理氛圍。

2.3 先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式，確保資金的流動性和安全性

隨著我國企業(yè)現(xiàn)代化體制改革的不斷深入，部分企業(yè)也意識到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，雖然在很多環(huán)節(jié)取得了一定的成績。但是，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理經(jīng)驗(yàn)不足，方法技巧掌握不到位，使其在開展企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過程中出現(xiàn)很多的漏洞。因此，企業(yè)應(yīng)該積極探析符合自身發(fā)展的資金管理方式，保證其能有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平和質(zhì)量。①不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理經(jīng)驗(yàn)，不斷夯實(shí)自身理論基礎(chǔ)，為制定符合科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理制度打下基礎(chǔ)。②不斷開展財(cái)務(wù)資金管理方式的探索，結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)找到比較理想的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方法。③積極開展企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息化建設(shè)，保證以先進(jìn)的信息系統(tǒng)去開展企業(yè)資金管理工作，以理順企業(yè)資金管理混亂的局面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方式的現(xiàn)代化。

2.4 培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才，提高投資決策的科學(xué)化水平

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和企業(yè)間的競爭日益加劇，企業(yè)自身也得到了提高，為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)其內(nèi)部核心力量人才的管理。企業(yè)管理人才作為企業(yè)正常運(yùn)行的先導(dǎo)，在各個環(huán)節(jié)起著不可替代的作用，只有這樣，才能使企業(yè)能更好的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作需要專業(yè)精，經(jīng)驗(yàn)多，能力強(qiáng)的人才來完成，這就需要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人才的培養(yǎng)。

①要積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的思想意識，保證其以嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，客觀公正的職業(yè)操守去開展企業(yè)資金管理工作。②不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員的培訓(xùn)，使其資金管理水平和素質(zhì)不斷提高，為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作打下基礎(chǔ)。③嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人才招聘機(jī)制，一方面保證其具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)資金管理理論知識，另一方面全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理隊(duì)伍的素質(zhì)。④對于日常企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作上存在的缺陷，要積極開展有針對性的培訓(xùn)，保證各個企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員都能夠切實(shí)的將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作做到實(shí)處。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是其主要的內(nèi)容，管理水平的高低和管理效果的好壞將關(guān)系到新時期背景下企業(yè)競爭能力的提高。本文從企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的概況出發(fā)探析了如何強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的策略，對于現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作有著一定的意義。

3 結(jié)語

企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險管理是我國企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)制度改革的要求，企業(yè)要不斷強(qiáng)化管理，實(shí)現(xiàn)自身綜合競爭能力的提高，在未來的競爭中才立于不敗之地。只有真正建立、完善財(cái)務(wù)資金風(fēng)險管理的運(yùn)行機(jī)制，才可以進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，促進(jìn)資金流動的良性循環(huán)，提高資本運(yùn)營效能。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該有著明確的認(rèn)識，積極地采取措施去解決實(shí)際資金管理中存在的問題和不足，為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的全面提高打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

［1］李俊梅.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的預(yù)防與控制［J］. 遼寧省社會主義學(xué)院學(xué)報(bào)，2006(4).

［2］楊連軍，高俊良.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險［J］. 中國煤田地質(zhì)，2007(S2).

［3］李桂祥.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因及其防范措施［J］. 會計(jì)之友(中旬刊)，2008(12).

［4］陳素俠. 淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的成因與控制［J］. 金融經(jīng)濟(jì)，2011(8).