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      住房公積金賬務(wù)核對工作探討

      2014-04-29 22:47:56陳華
      中外企業(yè)文化 2014年12期
      關(guān)鍵詞:銀行存款賬務(wù)公積金

      陳華

      【文章摘要】

      湘潭市住房公積金制度從1994年建立,賬務(wù)體系初期為總賬-單位明細(xì)賬二級賬務(wù)體系,由銀行記錄住房公積金個人明細(xì)賬,2000年以后按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的要求由公積金管理中心建立住房公積金個人明細(xì)賬,賬務(wù)核對工作更加復(fù)雜,對賬的要求從核對存款賬、單位賬轉(zhuǎn)變?yōu)閱挝毁~、個人賬、存款賬全面核對,對賬的技術(shù)從手工勾對轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔X勾對,對賬的頻率從按年、按月定期核對轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢图磿r核對相結(jié)合,對賬的技術(shù)和效率的提高,對住房公積金的安全、有效運(yùn)行、保值增值起到了有力的保障作用。

      【關(guān)鍵詞】

      賬務(wù)核對;對賬;住房公積金;存款

      1 住房公積金對賬技術(shù)的演變

      1.1 ?1994年至1998年,起步階段。對賬的取數(shù)、勾對過程全部為人工操作,對賬速度慢且工作量大,容易出錯。

      1.1.1對賬的內(nèi)容:由于是手工對賬,由于人工操作的局限性,還不能對大范圍的許多明細(xì)賬戶進(jìn)行核對。如住房公積金賬來說,還只能與銀行核對公積金存款明細(xì)賬,與單位核對單位公積金明細(xì)賬。當(dāng)時的賬務(wù)處理方式是以專業(yè)受托銀行為主,中心記錄總賬,銀行房地產(chǎn)信貸部負(fù)責(zé)登記住房公積金存款賬,單位明細(xì)賬則由各銀行的支行、分理處等分支機(jī)構(gòu)記錄。中心與房地產(chǎn)信貸部核對存款賬,與銀行分支機(jī)構(gòu)及單位核對單位明細(xì)賬。

      1.1.2對賬的方法是以手工加總、手工勾對為主。對賬效率不高,而且由于手工操作,容易在金額、勾對等方面出現(xiàn)差錯。

      1.2 ?1998年至2010年,上升階段。電子計(jì)算機(jī)對賬技術(shù)開始運(yùn)用,對賬的內(nèi)容也得以細(xì)化,但在賬務(wù)勾對方面還需要人工操作。

      1.2.1對賬內(nèi)容的細(xì)化

      在這一階段,對賬的內(nèi)容除了包括存款賬以外,還可包括住房公積金和委托貸款的個人明細(xì)賬,賬戶數(shù)量已從上千個擴(kuò)展到了23萬個。我所在的中心從2000年開始按照《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的要求建立單位公積金明細(xì)賬和個人公積金明細(xì)賬,全面核算到個人。所以從2000年開始,中心對賬的內(nèi)容包括了與銀行核對公積金存款明細(xì)賬,與單位核對單位和個人明細(xì)賬,與繳存職工核對個人明細(xì)賬,同時,由于職工個人住房公積金委托貸款的發(fā)放,還包括了與還款職工核對還款本金和利息的明細(xì)賬。

      1.2.2對賬方法進(jìn)步

      利用電子計(jì)算機(jī)對賬,對賬效率和準(zhǔn)確度大大提高。由于業(yè)務(wù)量的迅速增長,手工勾對的方式由于效率不高,且勾對過程中容易出錯,已難以滿足工作需要,中心的工作人員在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),積極采用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行對賬。對于銀行存款數(shù)據(jù),通過將數(shù)據(jù)錄入EXCLE表格,利用EXCLE中的加總和計(jì)算公式,數(shù)據(jù)勾對和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的打印可以同步完成,大大提高了對賬的效率和準(zhǔn)確性。

      1.2.3逐步建立了比較完善的對賬機(jī)制,適應(yīng)大量數(shù)據(jù)核對的工作要求。這是非常重要的一個變化。在這一階段,外部對賬從與銀行對賬和與單位對賬兩個方面建立起了對賬制度,明確了相關(guān)責(zé)任人和完成時間,并形成對賬復(fù)核機(jī)制,確保對賬結(jié)果的準(zhǔn)確性。制度的建立和完善,使對賬這一可能被賬務(wù)處理外的工作規(guī)范起來,并成為一項(xiàng)日常工作,成為會計(jì)工作中非常重要的一個環(huán)節(jié)。

      1.3 ? 2010年以后,自動化階段。專門的對賬軟件的網(wǎng)絡(luò)對賬的應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)了自動勾對,更加減少了人工操作可能存在的失誤,資金安全更有保障。

      對賬的內(nèi)容與第二階段相比,沒有明顯的變化。但由于計(jì)算機(jī)程序及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及,對賬技術(shù)得到了進(jìn)一步的發(fā)展,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

      1.3.1銀行存款對賬技術(shù)的進(jìn)步。從2010年開始,中心開始使用對賬軟件進(jìn)行對賬,同時各商業(yè)銀行也陸續(xù)開通了網(wǎng)絡(luò)對賬功能,中心月初在銀行網(wǎng)站下載上月存款明細(xì)及余額數(shù)據(jù),導(dǎo)入到中心對賬程序中,程序?qū)y行下載的數(shù)據(jù)與中心財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動勾對,并產(chǎn)生《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》數(shù)據(jù)在程序中保存,財(cái)務(wù)主管、稽核人員等可以隨時查詢,還可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢住房公積金實(shí)時存款余額。對賬軟件的使用大大提高了人工勾對效率,對賬的時效性進(jìn)一步加強(qiáng)。

      1.3.2通信技術(shù)在住房公積金對賬工作中發(fā)揮作用。中心60名職工管理全市24萬職工繳存的住房公積金及1.8萬戶委托貸款,而對于所有的明細(xì)賬務(wù)的核對,難以做到面對面的主動溝通,但是對賬工作是住房公積金管理的一個重要環(huán)節(jié),不能缺失。所以2011年開始,中心與電信部門合作,探索建立短信平臺這一與職工溝通的有效渠道。短信平臺的作用主要有:第一,及時向欠繳單位的負(fù)責(zé)人、專管員發(fā)出催繳短信,督促其按時繳存,維護(hù)職工權(quán)益;第二,及時向欠貸職工發(fā)出催欠短信,督促其歸還欠款;第三,向職工提供住房公積金存款和貸款賬務(wù)情況。通過向繳存單位和職工發(fā)送短信,使客戶更加了解住房公積金這一制度的同時,也提高了客戶主動與中心進(jìn)行賬務(wù)核對,取得了很好的效果。

      2 現(xiàn)階段不足及展望。

      雖然中心的對賬工作已逐步完善,但也還存在不足,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

      2.1對賬的時效性還有待加強(qiáng)?,F(xiàn)階段中心對賬體系中,內(nèi)部對賬依靠制度執(zhí)行和督查來保證對賬的效果是,外部對賬是存款對賬在操作流程比較固定時基本能滿足要求,但如果有新的業(yè)務(wù),如住房公積金委托貸款保證金的核對,如何適應(yīng)新的變化,還需要在工作中不斷總結(jié),加以改進(jìn)。與繳存單位和職工的對賬,由于中心在對賬單發(fā)出后無法控制整個對賬流程的完成,所以對賬的效果還需要更多的發(fā)揮繳存單位和職工的共同參與。可以采用銀行收取對賬回執(zhí)的辦法,對單位發(fā)出對賬單的同時,要求單位返回對賬回執(zhí),但操作成本過高,而且執(zhí)行的效果還不太滿意。

      2.2對賬的范圍還需細(xì)化。對賬范圍的擴(kuò)展體現(xiàn)了中心對客戶服務(wù)的廣度和深度的變化,中心是為全體繳存職工服務(wù),如何建立起與所有繳存職工的對賬渠道,與繳存人進(jìn)行有效溝通,還需要完成很多細(xì)致工作。

      隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步和會計(jì)工作的細(xì)化,對賬工作將體現(xiàn)為一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的工作,采用更為先進(jìn)的核對手段,內(nèi)部及時自動核對,并能及時為所有客戶提供實(shí)時數(shù)據(jù),使住房公積金的管理工作更上臺階。

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