袁仁

【摘要】近年來，隨著國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱TCBS）、國庫信息處理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱TIPS）以及國庫管理信息系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱TMIS）的無縫對(duì)接，國庫業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了稅收直達(dá)入庫、支出即時(shí)到賬、賬務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)使用的目標(biāo)，業(yè)務(wù)處理成功邁入集中核算模式下的“3T”時(shí)代。同時(shí)，信息化程度的推進(jìn)和操作模式的更新，也給國庫內(nèi)控制度和管理方式提出了新的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)國庫現(xiàn)代化管理模式，從根本上防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前國庫部門亟須解決的問題。

【關(guān)鍵詞】國庫系統(tǒng) 運(yùn)行 對(duì)策

一、3T處理模式的優(yōu)勢(shì)

（一）收入直達(dá)入庫，實(shí)現(xiàn)國庫資金“零在途”

TCBS、TIPS和TMIS的無縫對(duì)接和高效運(yùn)行，改變了原有“批量處理、層層報(bào)解、逐級(jí)上劃”的傳統(tǒng)處理模式，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)輸入、處理、分析、信息反饋等一體化操作模式，減少上劃環(huán)節(jié)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，有效提升信息處理水平，真正實(shí)現(xiàn)了國庫資金“零在途”。

（二）支付系統(tǒng)一點(diǎn)接入，實(shí)現(xiàn)清算資金“零時(shí)差”

TCBS中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點(diǎn)連接，各核算主體以間接參與者身份通過中心辦理與TCBS外其他單位的資金往來業(yè)務(wù)。原縣級(jí)國庫無法參加支付對(duì)外劃轉(zhuǎn)資金的問題從根本上得以解決，改變了縣級(jí)國庫資金劃轉(zhuǎn)方式，增加了資金劃轉(zhuǎn)的渠道，減少了中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了劃轉(zhuǎn)資金的即時(shí)到賬。

（三）系統(tǒng)保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份“零風(fēng)險(xiǎn)”

重要參數(shù)由國庫數(shù)據(jù)處理中心集中設(shè)置，需各級(jí)國庫核算單位主體自行設(shè)置參數(shù)大幅減少。各級(jí)國庫每天賬務(wù)處理結(jié)束后不再做日終數(shù)據(jù)備份處理，由國庫數(shù)據(jù)處理中心統(tǒng)一進(jìn)行國庫數(shù)據(jù)備份工作，國庫數(shù)據(jù)安全性有效提升，風(fēng)險(xiǎn)防控能力進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、3T集中核算模式存在的問題

（一）系統(tǒng)功能不夠完善

TCBS系統(tǒng)上線后，改變了業(yè)務(wù)操作模式，更新了資金清算方式，國庫業(yè)務(wù)處理水平顯著提升。但是在實(shí)際操作中也逐漸暴露出一些問題：一是批量撥付、集中支付業(yè)務(wù)操作嚴(yán)密性不夠，業(yè)務(wù)操作只需一人即可完成，系統(tǒng)中缺少必要的復(fù)核控制環(huán)節(jié)。二是導(dǎo)出操作日志安全性不夠。從系統(tǒng)中導(dǎo)出的操作日志是EXCEL格式，可隨意更改，無法保證系統(tǒng)日志的真實(shí)性和完整性。三是未設(shè)置強(qiáng)制簽退功能。國庫人員業(yè)務(wù)操作結(jié)束時(shí)，需及時(shí)簽退系統(tǒng)，對(duì)于在系統(tǒng)中長時(shí)間未進(jìn)行操作的，系統(tǒng)無強(qiáng)制簽退功能。四是未設(shè)置必要的提醒警示功能。如：來賬報(bào)文需業(yè)務(wù)人員不斷刷新界面，有可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理滯后；系統(tǒng)無財(cái)政庫存余額不足預(yù)警提示功能，在日間操作時(shí)只能由業(yè)務(wù)人員人工進(jìn)行余額監(jiān)控，可能會(huì)導(dǎo)致賬戶透支。五是退庫原因代碼有誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的退庫信息，經(jīng)TIPS傳至TCBS后，退庫原因信息未能正確傳輸：如退庫代碼912變?yōu)?11、917變?yōu)?18。錯(cuò)誤的退庫原因代碼導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員無法進(jìn)行銷號(hào)處理，只能進(jìn)行手工錄入，加大業(yè)務(wù)量的同時(shí)也增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。六是處理失敗的稅票再處理謹(jǐn)慎性不足。實(shí)時(shí)扣稅、自繳核銷稅票因預(yù)算級(jí)次有誤等原因?qū)е绿幚硎?，其資金自動(dòng)進(jìn)入待報(bào)解預(yù)算收入賬戶，征收機(jī)關(guān)重新提交相關(guān)憑證再處理時(shí)，需借用資金收納流水號(hào)才能進(jìn)行下一步操作。七是賬表打印設(shè)置不完善。打印月底分戶賬時(shí)，少數(shù)分戶賬出現(xiàn)頁數(shù)不符現(xiàn)象，如：系統(tǒng)顯示頁數(shù)為6頁，但實(shí)際打印只有5頁，分戶賬頁數(shù)與分戶賬右上角顯示頁數(shù)不一致。且系統(tǒng)對(duì)每個(gè)賬戶單獨(dú)統(tǒng)計(jì)頁數(shù)，需手工加計(jì)總頁數(shù)。集中支付財(cái)政零余額額度對(duì)賬單無合計(jì)數(shù)，給月度集中支付對(duì)賬工作造成了一定影響。

（二）賬務(wù)核對(duì)模式傳統(tǒng)

TIPS的子系統(tǒng)中包含財(cái)政查詢子系統(tǒng)，國庫信息通過TIPS發(fā)送給財(cái)稅部門。但就目前的使用情況來看，TIPS并未受到財(cái)稅部門的重視，財(cái)政查詢子系統(tǒng)的使用覆蓋率不高，多地財(cái)政部門并未加入該系統(tǒng)，大部分財(cái)稅部門仍然沿用傳統(tǒng)紙質(zhì)核對(duì)方式。且征收機(jī)關(guān)對(duì)賬人員紙質(zhì)對(duì)賬流于形式，基本沿用國庫賬表進(jìn)行核對(duì)，很難發(fā)現(xiàn)核算差錯(cuò)。

（三）相關(guān)憑證樣式滯后

業(yè)務(wù)處理模式不斷變化，但國庫資金清算憑證依然沿用原有樣式，無法適應(yīng)現(xiàn)有操作模式的需求，主要問題有：一是集中支付憑證要素設(shè)置不合理。集中支付業(yè)務(wù)按照憑證不回流原則，只需設(shè)置記賬、會(huì)計(jì)簽章欄，原有憑證仍設(shè)有復(fù)核欄。二是撥款憑證要素設(shè)置不全面。TCBS系統(tǒng)中資金劃出需要錄入、復(fù)核、重要要素復(fù)核三道關(guān)口，原有憑證缺少重要要素復(fù)核簽章欄。

三、應(yīng)對(duì)策略

（一）建立預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化運(yùn)維管理

一是要建立信息反饋機(jī)制。定期整理匯總各核算主體實(shí)際運(yùn)行中存在的問題，根據(jù)問題評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。超過一定風(fēng)險(xiǎn)值時(shí)，進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)維護(hù)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)功能。增設(shè)大額撥款、退庫預(yù)警監(jiān)測(cè)功能，對(duì)定期大額劃入賬戶進(jìn)行預(yù)警提示，國庫人員加強(qiáng)資金流向分析，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)國庫資金存量和流量發(fā)展變化趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

（二）完善系統(tǒng)功能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題以及業(yè)務(wù)處理中遇到的實(shí)際困難，對(duì)系統(tǒng)相關(guān)模塊功能進(jìn)行修改和完善：完善TIPS系統(tǒng)功能、TCBS系統(tǒng)賬表打印設(shè)置、收款人名稱字符控制、增設(shè)提醒警示等功能。進(jìn)一步強(qiáng)化TCBS系統(tǒng)核算、校驗(yàn)、控制功能，增強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行的嚴(yán)密性、科學(xué)性、謹(jǐn)慎性、安全性，切實(shí)保障國庫資金安全。

（三）運(yùn)用“3T”系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)賬功能

建議加快推進(jìn)財(cái)政部門加入TIPS系統(tǒng)進(jìn)程，充分利用現(xiàn)有系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅庫銀按日、旬、月自動(dòng)對(duì)賬功能，加快對(duì)賬速度，縮短對(duì)賬時(shí)間，減少人為干預(yù)，節(jié)省勞動(dòng)力資源。通過系統(tǒng)比對(duì)功能，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或存在問題，及時(shí)溝通核實(shí)，保障核算質(zhì)量，構(gòu)筑安全的國庫資金防線。