孫建華

摘要：資金是集團公司日常運營的血液，因此對資金進(jìn)行管理已經(jīng)得到集團企業(yè)的重視。本文首先對集團公司資金集中管理的作用進(jìn)行分析，對構(gòu)建資金集中管理模式的方案和策略進(jìn)行研究，并對其中應(yīng)當(dāng)注意的問題進(jìn)行探討，希望集團企業(yè)在今后對資金集中管理的過程中，能夠?qū)Y金管理加以重視和完善資金集中管理。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理模式；集團公司；實施策略

1、集團公司資金集中管理的作用和意義

集團公司一般是由子公司、母公司以及參股公司等組成的大型公司，擁有較多的生產(chǎn)經(jīng)營部門，所以在對集團公司進(jìn)行財務(wù)管理有一些難度，特別是資金管理方面，由于資金管理和企業(yè)的長久發(fā)展息息相關(guān)，一方面能夠促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高，提高對資金的監(jiān)管力度和信貸登記；另一方面，提升了企業(yè)效率，降低了財務(wù)風(fēng)險。所以，許多集團公司更加傾向于采用資金集中管理的方法對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)控，依此確保資金的安全性和使用效率。除此之外，集團公司資金集中管理有利于集團進(jìn)行全面預(yù)算管理，在降低財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理成本的同時提高了財務(wù)管理的科學(xué)合理性。然而，資金集中管理只是在一定程度上能夠幫助企業(yè)進(jìn)行資金的整合和調(diào)配，同時也存在諸多問題，需要集團公司根據(jù)實際情況認(rèn)真研究，及早解決。

2、構(gòu)建資金集中管理模式的方案及策略

2.1制定資金集中管理方案

首先，制定資金集中管理方案，這是集團公司實現(xiàn)資金進(jìn)行集中管理的重要前提，企業(yè)集團部門應(yīng)當(dāng)按照集團的運營協(xié)調(diào)為工作重點，在資金集中管理方面要有效利用專業(yè)人才，對整個集團的有關(guān)企業(yè)資金的融資、投資以及稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行管控，這樣做一方面可以有效降低管理成本，提高企業(yè)對資金管理水平，另一方面還可以為有效實施全面預(yù)算管理做鋪墊。集團企業(yè)實施全面預(yù)算管理，按照企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)為相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定相關(guān)方案，以此形成一個完整的資金管理體系。集團公司各成員企業(yè)按照制定好的相關(guān)方案進(jìn)行生產(chǎn)活動的經(jīng)營，并反饋信息到總部進(jìn)行協(xié)調(diào)，在進(jìn)行資金集中管理的實施階段，特別需要注意的是需要維護企業(yè)的股權(quán)利益，經(jīng)過協(xié)調(diào)和溝通，使得企業(yè)內(nèi)部各個利益支持者的利益得到保障，這樣資金集中管理才能順利開展。

2.2統(tǒng)一資金集中管理賬戶

其次，需要對集團公司的資金賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，這是實現(xiàn)集團資金集中管理的重中之重。站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度上，對集團公司賬戶進(jìn)行統(tǒng)一具有重要發(fā)展意義，企業(yè)賬戶的統(tǒng)一，可以讓集團總部對各成員企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)控，以此獲得財務(wù)信息，為下一步制定資金集中管理方案提供依據(jù)。除此之外，統(tǒng)一企業(yè)賬戶可以有效解決資金沉淀和閑置的問題，使得資金得到有效利用，資金運轉(zhuǎn)的更順暢，增加企業(yè)財富。

2.3加強資金預(yù)算管理控制

第三，要加強資金預(yù)算管理控制，一方面采取以周資金預(yù)算為重點保月資金預(yù)算的模式，確保企業(yè)資金一直處于一種良性循環(huán)；另一方面建立一個聯(lián)合機制，讓各個業(yè)務(wù)部門都能夠參與進(jìn)來，進(jìn)行全過程資金預(yù)算控制，最后還要建立資金預(yù)算變動報告機制，并且按照執(zhí)行情況進(jìn)行及時反饋，這是由于各種情況，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)不可能和預(yù)算完全相同，那些有變動的資金預(yù)算，必須能夠給出相應(yīng)的書面變更報告，經(jīng)過審批之后才能調(diào)度資金。

2.4核算企業(yè)營運損耗資金

集團公司進(jìn)行內(nèi)部資金的結(jié)算需要利用下屬公司的銀行賬戶進(jìn)行實際的資金調(diào)撥，如果讓內(nèi)部的結(jié)算交易利用資金管理系統(tǒng)進(jìn)行自動處理，那么資金調(diào)撥僅僅把下屬公司的銀行賬戶發(fā)生變動，實際上資金沒有發(fā)生變動。這樣做最大的好處是減少了不必要的資金流動，促進(jìn)集團內(nèi)部資金結(jié)算費用的降低。除此之外，集團公司進(jìn)行外部資金結(jié)算也需要注意類似問題，需要把資金信息傳遞到資金管理系統(tǒng)中。

2.5設(shè)定集團資金結(jié)算中心

最后，集團公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資金結(jié)算中心的設(shè)置，這主要是出于以下幾個方面考試，首先是進(jìn)行集團內(nèi)部資金的調(diào)劑時，有關(guān)資金的短缺和盈余及時進(jìn)行調(diào)劑，減少了對公司外部融資的需求，還提高了公司資金的使用效率，從而有效避免資金風(fēng)險，節(jié)約了資金清算成本；其次，利用利率彈性以及信用額度等方法，對各個公司部門的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控和促進(jìn)。最后，需要著重強調(diào)的是集團公司內(nèi)部的資金市場具有一定程度的信息優(yōu)勢，各分公司不會輕易的向集團總部隱瞞實際情況。

3、集團公司資金集中管理需要注意的問題

3.1下屬企業(yè)參與資金集中管理態(tài)度的問題

首先，下屬企業(yè)參與到集團公司資金集中管理時會受到影響，包括下屬企業(yè)的實際經(jīng)營情況，所屬行業(yè)的不同，以及不同的地理位置等因素。因此在進(jìn)行資金管理制度的執(zhí)行方面，不可避免的是與集團制度產(chǎn)生沖突。因此必須要注意下屬企業(yè)參與集團公司資金集中管理的態(tài)度問題，下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身實際情況進(jìn)行靈活調(diào)節(jié)，而不是消極抵抗，甚至是忽視，也許僅僅是靈活調(diào)整相關(guān)細(xì)節(jié)，即可達(dá)到和集團相一致的管理模式，以此促進(jìn)雙方的共同發(fā)展和進(jìn)步。

3.2集團總部籌資、投資等各個方面的平衡問題

其次，要實現(xiàn)集團企業(yè)對資金的高度統(tǒng)一管理，還需要注意的是資金的籌資、投資等要統(tǒng)一進(jìn)行，主要是由于下屬企業(yè)上交給集團公司的所有資金、財政退稅收入以及所有資金支出等，都應(yīng)當(dāng)屬于既定的集團資金預(yù)算的范圍之內(nèi)，待集團進(jìn)行審批后方可實施，還有一個原因是集團應(yīng)該對折舊進(jìn)行統(tǒng)一，息稅后的利潤和分紅也可以統(tǒng)一用于集團企業(yè)中較為重大的項目投資，或者進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等，財政退稅方面可用于下屬企業(yè)的經(jīng)營虧損等。

3.3資金合作銀行方面的選擇問題

最后，還需要注意資金合作銀行方面的選擇問題，在具體的實施過程中，集團公司應(yīng)當(dāng)注意對合作銀行的選擇，尤其是現(xiàn)金池模式的企業(yè)，合適的合作銀行一方面能夠降低財務(wù)費用和手續(xù)費用，另一方面還可以獲得相對較好的服務(wù)質(zhì)量。企業(yè)實施資金集中管理，那么銀行手續(xù)費會增加許多，因此選擇合適的合作銀行是非常重要的，還要加強和合作銀行之間的溝通協(xié)調(diào)工作，降低手續(xù)費為溝通目的，減少不必要的環(huán)節(jié)和流程，以此促進(jìn)企業(yè)利潤的提高。

4、總結(jié)

綜上所述，資金是企業(yè)發(fā)展的最重要的命脈，因此集團企業(yè)不得不重視對資金的管理工作。集團企業(yè)要按照自身實際情況對資金進(jìn)行集中管理。本文對有關(guān)集團公司資金集中管理模式進(jìn)行分析，以期對于集團公司資金集中管理水平的提高，起到一定的促進(jìn)作用。（作者單位：恒諾微電子（嘉興）有限公司）

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