蔣建成

摘要：商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理是提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的核心內(nèi)容，本文是從財(cái)務(wù)管理對(duì)于商業(yè)銀行當(dāng)前經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的影響及重要程度方面來(lái)進(jìn)行論述的，并點(diǎn)明了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理在我國(guó)當(dāng)前的狀況，同時(shí)，也對(duì)其改革思路和構(gòu)架做了介紹。本文認(rèn)為：推行全面成本管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這決定了當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行是否能夠完善的運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；差異分析

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

雖然到目前為止，我國(guó)改革開放已有二十多年了，公司財(cái)務(wù)管理在我國(guó)也有了很大的改善，但是國(guó)家考慮到商業(yè)銀行的特殊性，因而對(duì)其的發(fā)展采取了相對(duì)較嚴(yán)格的管理，這也使得商業(yè)銀行無(wú)法真正的進(jìn)入市場(chǎng)，進(jìn)而致使財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域相對(duì)較薄弱，許多商業(yè)銀行的管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理都不太重視，這也使得財(cái)務(wù)管理水平始終無(wú)法有所進(jìn)步，所在進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理依舊局限于每天的資金進(jìn)出方面，而并未真正的對(duì)銀行財(cái)務(wù)進(jìn)行深層次的研究，并提出有效的措施。

分支機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行中相對(duì)較多，且各分行都是自行管理的，而其與別的公司之間又有很多的業(yè)務(wù)來(lái)往，由此而使得財(cái)務(wù)管理更加復(fù)雜，難度系數(shù)也大大的提高了。此外，商業(yè)銀行對(duì)于其財(cái)務(wù)管理方面依舊處于發(fā)展階段，并不成熟，甚至可以說很多方面都相對(duì)較為薄弱，例如員工的整體素質(zhì)、信息的系統(tǒng)化等方面。

至今為止，學(xué)術(shù)界也未對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理作出較為全面的研究，而由于財(cái)務(wù)管理不合理所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失的案例非常的多，這給我國(guó)造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失。本文就當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理方面所存在的問題進(jìn)行一定的研究和分析，并試著探討怎樣構(gòu)建與商業(yè)銀行運(yùn)行相適宜的財(cái)務(wù)管理制度，通過這些來(lái)盡可能的提出一些能對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展有所幫助的措施。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)信息收集反饋方面的困難

財(cái)務(wù)管理對(duì)于任何公司而言都是其核心部分，而對(duì)于當(dāng)前的商業(yè)銀行來(lái)說，通常其設(shè)置的行政區(qū)和組織構(gòu)架的設(shè)差并不多，市縣分級(jí)下設(shè)，而由于商業(yè)銀行所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)比較特殊，因而在全國(guó)各地都應(yīng)具有其營(yíng)業(yè)點(diǎn)。

由于下屬機(jī)構(gòu)分布較為廣泛，而使得在對(duì)其財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理時(shí)的難度系數(shù)大大的提高了，當(dāng)然，對(duì)其財(cái)務(wù)管理進(jìn)行管理也顯得極其的重要。

（二）資金預(yù)算的復(fù)雜性

在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，資金預(yù)算的編制是其中及其重要的一項(xiàng)內(nèi)容。而商業(yè)銀行在對(duì)其所有下屬單位的資金預(yù)算進(jìn)行整理和匯總后才能得到其總的資金預(yù)算。因此，商業(yè)銀行下屬分行的資金預(yù)算編制是否合理將對(duì)編制其總的資金預(yù)算產(chǎn)生較大的影響。所有分行的經(jīng)營(yíng)狀況也不是一成不變的，有時(shí)難免需要進(jìn)行一定的調(diào)節(jié)，而調(diào)節(jié)后必然會(huì)對(duì)編制總的資金預(yù)算產(chǎn)生影響。因而商業(yè)銀行所編制的資金預(yù)算并非是固定不變的，而是需要時(shí)常根據(jù)下屬銀行的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，這也使得編制總的資金預(yù)算具有一定的難度。

（三）高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的高要求

貨幣是商業(yè)銀行資金和負(fù)債的基本形式，而貨幣資金相對(duì)別的資金而言，其本身存在兩個(gè)較為重要的特征，一是較強(qiáng)的流動(dòng)性，二是非專用性，換句話說，貸款者可根據(jù)所簽訂合同中的貸款目的來(lái)運(yùn)用貸款所得的資金，也可以將資金做別的用處，這在一定程度上也就加大了商業(yè)銀行所需承受的風(fēng)險(xiǎn)。

三、目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制落后

當(dāng)前，商業(yè)銀行的總行要求管理層對(duì)下屬分行的財(cái)務(wù)管理上采取“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面，總行的財(cái)務(wù)主顧直接管理分行的財(cái)務(wù)主管的工作；另一方面，不管是總行財(cái)務(wù)主顧，還是分行財(cái)務(wù)主管，都應(yīng)對(duì)其所在單位的財(cái)務(wù)方面做好管理工作。但當(dāng)前我國(guó)大部分商業(yè)銀行事實(shí)上依舊單位總負(fù)債人來(lái)直接對(duì)財(cái)務(wù)主管的工作進(jìn)行管理和考核，也就是是分行行長(zhǎng)直接管理分行財(cái)務(wù)主管，而總行行長(zhǎng)直接管理總行財(cái)務(wù)主管，兩者依舊不關(guān)聯(lián)，致使管理上相對(duì)較為分散，不利于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

（二）財(cái)會(huì)職能轉(zhuǎn)變滯后

目前，一些網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)職能仍停留在“初級(jí)階段”，而在不同程度上，負(fù)責(zé)人依舊實(shí)行嚴(yán)格計(jì)算和從輕管理成本、利潤(rùn)的方式；以致一些機(jī)構(gòu)成本列支不斷加大，營(yíng)業(yè)收入跑冒滴漏的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這極大地影響了我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

在商業(yè)銀行所獲得的利潤(rùn)中，絕大部分都是由貸款業(yè)務(wù)所取得的，商業(yè)銀行與企業(yè)相比，在對(duì)市場(chǎng)中的企業(yè)產(chǎn)品的信息的獲取上相對(duì)較弱。因而，企業(yè)一旦從銀行獲得貸款資金后，對(duì)資金的所有權(quán)就由其資金決定，不一定會(huì)根據(jù)先前申請(qǐng)貸款時(shí)所填寫的目的來(lái)使用資金。而企業(yè)要是無(wú)法根據(jù)合同來(lái)歸還資金，那么銀行只能尋求法律的途徑來(lái)強(qiáng)制性的要求企業(yè)歸還欠款。因此，對(duì)于銀行來(lái)說，其所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)主要是借款方無(wú)力償還或信用風(fēng)險(xiǎn)。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

（一）實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算考評(píng)管理

企業(yè)所處于的市場(chǎng)是隨時(shí)隨地都在發(fā)生變化的，因而財(cái)務(wù)管理方面必須具備“便捷、靈活、精確”的特點(diǎn)。而對(duì)管理權(quán)一把抓的企業(yè)來(lái)說，財(cái)務(wù)預(yù)算是其中的核心部分。商業(yè)銀行總行應(yīng)當(dāng)從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中來(lái)全面分析自身的情況，并根據(jù)發(fā)展所需實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)來(lái)統(tǒng)一對(duì)下屬分行進(jìn)行規(guī)劃，并明確用來(lái)考核各分行業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)以及收益指標(biāo)。

（二）健全財(cái)務(wù)管理體制

在完善商業(yè)銀行的體制中，應(yīng)當(dāng)對(duì)其下屬機(jī)構(gòu)的職能范圍都做好明確的規(guī)定，并以業(yè)務(wù)作為彼此連接的主線。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立起系統(tǒng)化的管理體系，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都能清楚的知道自己所需承擔(dān)的責(zé)任。如此，才能確保權(quán)利的相對(duì)集中，信息的快速傳遞，進(jìn)而提高開展工作的效率。例如：成立董事會(huì)和監(jiān)視會(huì)。這樣可使他們相互監(jiān)督，充分的將權(quán)利運(yùn)用到實(shí)處，進(jìn)而確保企業(yè)的又好又快發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的改革創(chuàng)新

由于財(cái)務(wù)管理工作在商業(yè)銀行中相對(duì)較為負(fù)責(zé)，難度系數(shù)相對(duì)較大，因而從事該崗位的人員需要具備較強(qiáng)的責(zé)任心以及相對(duì)較高的專業(yè)素質(zhì)，進(jìn)而由這些人員來(lái)組建成財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。而就目前從事我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的人員來(lái)說，整體專業(yè)知識(shí)水平都不夠強(qiáng)，特別是那些財(cái)務(wù)管理工作中的普通從事人員，每日基本都重復(fù)操作幾個(gè)動(dòng)作，專業(yè)性較低。因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理者的培訓(xùn)工作，提高整體專業(yè)知識(shí)水平，進(jìn)而更好的為促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。（作者單位：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)浙江學(xué)院）

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