摘要：純公益型事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算管理，半年財(cái)務(wù)分析包括預(yù)算執(zhí)行總情況，分部門預(yù)算執(zhí)行情況及執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng)和主要工作，做好這些工作，對(duì)預(yù)算有效執(zhí)行提供了有效保證。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析 預(yù)算執(zhí)行 收入 支出

某國(guó)有大型水庫(kù)下屬的樞紐管理處系純公益性事業(yè)單位，上級(jí)部門對(duì)管理處實(shí)行核定收支，定額補(bǔ)貼的財(cái)務(wù)管理辦法，下轄三管理所、機(jī)關(guān)四科兩室，機(jī)構(gòu)健全。年末平均職工人數(shù)198人（其中事業(yè)編制人員119人，綜合經(jīng)營(yíng)人員15人，退休人員64人）。

1 預(yù)算執(zhí)行的總體情況

年初預(yù)算收入下達(dá)882.12萬(wàn)元，其中：

①財(cái)政撥款587.90萬(wàn)元，包括在職人員經(jīng)費(fèi)372萬(wàn)元，退休人員經(jīng)費(fèi)189.10萬(wàn)元，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)26.80萬(wàn)元。

②經(jīng)營(yíng)收入90萬(wàn)元，包括供水收入18萬(wàn)元，其他綜合經(jīng)營(yíng)收入72萬(wàn)元。

③上級(jí)補(bǔ)助收入204.22萬(wàn)元。

截止6月底累計(jì)已撥款332.3萬(wàn)元，占應(yīng)撥款792.12萬(wàn)元的42%，其中：財(cái)政撥款212萬(wàn)元，占預(yù)算數(shù)561萬(wàn)元的38%；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款14.3萬(wàn)元（防汛費(fèi)7.8萬(wàn)元，工程維護(hù)費(fèi)6.5萬(wàn)元），占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)的53.35%。

截止6月底累計(jì)已入庫(kù)經(jīng)營(yíng)收入17.27萬(wàn)元（供水收入1.55萬(wàn)元，其他綜合經(jīng)營(yíng)收入15.7萬(wàn)元），占預(yù)算的20%。

截止6月底實(shí)際事業(yè)支出285萬(wàn)元，實(shí)際支出數(shù)占預(yù)算數(shù)780萬(wàn)元的37%，其中：日常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出6.8萬(wàn)元，占預(yù)算指標(biāo)數(shù)94萬(wàn)元的7%；項(xiàng)目支出實(shí)際支出因未報(bào)賬無(wú)法和預(yù)算相比。

總的來(lái)說(shuō)今年上半年預(yù)算執(zhí)行情況是良好的，財(cái)政撥款數(shù)因扣除全年過(guò)渡性補(bǔ)貼65萬(wàn)元未撥款過(guò)半，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的用款額度按時(shí)到達(dá)。經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照全年預(yù)算執(zhí)行，實(shí)際支出數(shù)僅占預(yù)算總數(shù)的37%，未能達(dá)到50%是由于過(guò)渡性補(bǔ)貼65萬(wàn)元尚未支出，招待費(fèi)、交通費(fèi)、維修費(fèi)等系列費(fèi)用未報(bào)賬，另一個(gè)原因是根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支的特點(diǎn)，下半年的支出要比上半年大得多，比如獎(jiǎng)金、會(huì)議費(fèi)，還有上交經(jīng)費(fèi)等都要在下半年開(kāi)支，加之上級(jí)撥入公用經(jīng)費(fèi)本身就不充足，如果沒(méi)有幾個(gè)百分點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)節(jié)余的話下半年的支出將難以應(yīng)對(duì)。所以量入為出，增收節(jié)支，合理安排經(jīng)費(fèi)支出尤為重要。

2 分部門預(yù)算執(zhí)行情況

一所全年預(yù)算經(jīng)費(fèi)119.40萬(wàn)元，截止6月底處已下?lián)?5.56萬(wàn)元，占計(jì)劃的38%。二所全年預(yù)算經(jīng)費(fèi)77.87萬(wàn)元，截止6月底處已下?lián)?8.33萬(wàn)元，占計(jì)劃的36%。三所全年預(yù)算經(jīng)費(fèi)110.38萬(wàn)元，截止6月底處已下?lián)?8.14萬(wàn)元，占計(jì)劃的35%。

各所預(yù)算執(zhí)行情況總體也是好的，根據(jù)我們對(duì)各所檢查的情況，存在不及時(shí)報(bào)賬的現(xiàn)象，有的單位現(xiàn)金出現(xiàn)紅字，希望各所負(fù)責(zé)人注意和財(cái)務(wù)主管溝通，隨時(shí)了解、掌握撥款和報(bào)賬情況，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。各所對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中普遍認(rèn)為存在公用經(jīng)費(fèi)不夠，特別是招待費(fèi)、電話費(fèi)不夠的問(wèn)題，還有打草機(jī)的維修費(fèi)、油料費(fèi)不夠，這些都是客觀事實(shí)，也是我們?nèi)幍睦щy。主要是局里預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)未變，需要我們搞好多經(jīng)創(chuàng)收，以收補(bǔ)欠。

3 下半年預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的注意事項(xiàng)和主要工作

依據(jù)以上預(yù)算執(zhí)行情況的分析，在下半年我們要做好以下工作：

①抓好供水收入、多經(jīng)收入征收入庫(kù)工作，完成收入預(yù)算，保證更好的彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的不足。各所收入應(yīng)當(dāng)天入賬，嚴(yán)禁挪用收入或坐支現(xiàn)金。②組織好各管理所報(bào)賬工作。各所報(bào)賬會(huì)計(jì)及時(shí)報(bào)賬，按照會(huì)計(jì)制度的要求歸并費(fèi)用支出憑條，按照處里工資表的統(tǒng)一要求編制、發(fā)放工資。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月結(jié)賬，下月不予核銷。③抓好專項(xiàng)的核算工作，按預(yù)算要求的項(xiàng)目條款準(zhǔn)備資料及時(shí)核報(bào)。④搞好“三金”臺(tái)賬的核算工作，根據(jù)局人勞科提供的職工三金報(bào)表，要求負(fù)責(zé)核算的會(huì)計(jì)每月25日分單位填報(bào)好“三金”臺(tái)賬表報(bào)主管會(huì)計(jì)核實(shí)。這是項(xiàng)細(xì)致的工作，涉及每個(gè)職工的切身利益，要盡心盡職的做好，不得出現(xiàn)差錯(cuò)。⑤抓好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，充實(shí)財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)，注重電算化業(yè)務(wù)的普及?，F(xiàn)在國(guó)家要求辦理網(wǎng)上銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，電算化要求越來(lái)越高，需要我們每個(gè)會(huì)計(jì)人員掌握基本操作技能，比如上傳會(huì)計(jì)資料、用電子表格編制工資表等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表。⑥為各所提供多經(jīng)成本核算服務(wù)。多種經(jīng)營(yíng)收、支主要在下半年發(fā)生，只要所里有需求，我們會(huì)積極配合，及時(shí)準(zhǔn)確的搞好經(jīng)營(yíng)成本核算，提供完整的經(jīng)營(yíng)成本資料。⑦積極做好往來(lái)清欠工，不得增加新的債務(wù)。應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出。為此我們必須加強(qiáng)管理和清算。一是要控制借款的額度；二是控制借款占用時(shí)間；三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。規(guī)定費(fèi)用發(fā)生當(dāng)月必須報(bào)賬，結(jié)清往來(lái)。

在處領(lǐng)導(dǎo)正確領(lǐng)導(dǎo)和各科室協(xié)作之下，處計(jì)財(cái)科全體員工以認(rèn)真的工作態(tài)度、誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)操守和熱情周到的服務(wù)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，搞好財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的安全正確執(zhí)行。

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作者簡(jiǎn)介：李燕萍（1965-），女，湖北省漳河工程管理局樞紐工程管理處計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)師。