提升四川企業(yè)自主創(chuàng)新能力的財(cái)政政策探討

董霄

摘要：梳理了當(dāng)前四川支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策，分析其現(xiàn)狀與問題，然后從財(cái)政支持層面，提出了加大支持力度、協(xié)調(diào)配置財(cái)政資源、改革支持方式等政策建議。

關(guān)鍵詞：自主創(chuàng)新；財(cái)政政策；科技投入

中圖分類號(hào)：F812.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001-8409（2014）05-0139-06

1引言

企業(yè)自主創(chuàng)新是指企業(yè)作為創(chuàng)新主體，獨(dú)立地依靠自身智慧和力量而進(jìn)行的一種擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的活動(dòng)。企業(yè)作為生產(chǎn)力的主體，其自主創(chuàng)新能力決定了整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的創(chuàng)新能力。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)加快復(fù)蘇，全球競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，技術(shù)發(fā)展日新月異，自主創(chuàng)新特別是企業(yè)自主創(chuàng)新已經(jīng)成為提高國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展及綜合實(shí)力的源泉。作為政府激勵(lì)科技創(chuàng)新的重要制度安排，財(cái)政政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新起著巨大的支撐引領(lǐng)作用。近年來，四川充分運(yùn)用財(cái)政政策手段，在支持企業(yè)自主創(chuàng)新方面取得了較大進(jìn)步。2012年，四川省本級(jí)財(cái)政科技投入達(dá)到10.6億元，是全國(guó)第八個(gè)達(dá)到10億元以上的省份，居西部第一，僅次于廣東、北京、上海、浙江等省市，增幅居全國(guó)第一，財(cái)政科技投入已初具規(guī)模。但人口多、底子薄，科技轉(zhuǎn)化率不高，企業(yè)自主創(chuàng)新總體實(shí)力不強(qiáng)，仍然是四川企業(yè)自主創(chuàng)新的總體現(xiàn)狀和最大難題?！皠?chuàng)新強(qiáng)則企業(yè)強(qiáng)，企業(yè)強(qiáng)則四川興”，提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)的重要舉措，也是建設(shè)西部科技創(chuàng)新高地，促進(jìn)四川經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展的根本途徑。本文從四川現(xiàn)行財(cái)政政策出發(fā)，以激勵(lì)企業(yè)自主開展科技創(chuàng)新和提升研發(fā)水平為目標(biāo)，剖析四川在財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新方面存在的不足，并針對(duì)性地提出政策建議，進(jìn)一步豐富財(cái)政政策支持企業(yè)自主創(chuàng)新這一研究領(lǐng)域。

2相關(guān)文獻(xiàn)回顧

國(guó)外學(xué)者對(duì)財(cái)政政策支持企業(yè)自主創(chuàng)新作了大量研究。納爾遜（1966）認(rèn)為政府對(duì)創(chuàng)新的干預(yù)是絕對(duì)必要的，創(chuàng)新的公共物品的屬性決定了創(chuàng)新活動(dòng)具有明顯的正外部性，創(chuàng)新者得不到創(chuàng)新活動(dòng)的所有收益；一旦知識(shí)被創(chuàng)造出來，基于創(chuàng)新資本也具備公共品特性的原因，差不多人人都可能免費(fèi)使用， “搭便車”不可避免，創(chuàng)新者生產(chǎn)積極性將受到沉重打擊[1]。David T.Coe（2000）主要研究了財(cái)政政策對(duì)內(nèi)生化技術(shù)創(chuàng)新的影響。他認(rèn)為研發(fā)機(jī)構(gòu)的資金投入和社會(huì)資助等多方面因素決定一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)期盈利水平，政府對(duì)新技術(shù)或新產(chǎn)業(yè)涌現(xiàn)時(shí)出現(xiàn)的初始市場(chǎng)中的創(chuàng)新企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)助效用是最高的，這時(shí)政府所提供的資金支持將有助于技術(shù)進(jìn)步和企業(yè)發(fā)展，但要準(zhǔn)確評(píng)估政府資金投入取得的最終收益是很難的[2]。Lach（2002）認(rèn)為，企業(yè)在研發(fā)項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出并不一定呈正比，但額外的財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)支持在一定程度上會(huì)促使研發(fā)費(fèi)用支出水平的上升[3]。Tor Jakob Klette 和Jarle Moen（2000）通過計(jì)量分析的方法研究了政府補(bǔ)貼在減少商業(yè)研發(fā)市場(chǎng)失靈方面的效應(yīng)，得出沒有直接得到政府資助的企業(yè)能因?yàn)檎Y金的外溢效應(yīng)而在研發(fā)活動(dòng)中受益，因此，政府支持商業(yè)科研活動(dòng)的政策效應(yīng)是正的，政府資助商業(yè)研發(fā)是必要的[4]。Falk（2004）通過對(duì)21個(gè)經(jīng)合組織成員國(guó)的研發(fā)投入研究發(fā)現(xiàn)，政府補(bǔ)貼對(duì)于那些研發(fā)強(qiáng)度較低的企業(yè)的商業(yè)研發(fā)支出有著重要的積極作用，但主張政府的財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)主要投向有研發(fā)基礎(chǔ)的企業(yè)[5]。

國(guó)內(nèi)學(xué)者也從多角度研究了支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策。許治（2005）對(duì)我國(guó)上個(gè)世紀(jì)90年代政府科技投入對(duì)企業(yè)研發(fā)支出的影響進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果表明政府科技投入對(duì)企業(yè)研發(fā)支出有明顯的促進(jìn)作用，另一方面，政府對(duì)高校研發(fā)的補(bǔ)助將會(huì)對(duì)企業(yè)的研發(fā)支出產(chǎn)生擠出效應(yīng)，并體現(xiàn)在企業(yè)減少其向科研機(jī)構(gòu)委托研發(fā)的經(jīng)費(fèi)支出上[6]。柳御林（2007）分析探討了我國(guó)稅收優(yōu)惠、政府采購(gòu)對(duì)創(chuàng)新的激勵(lì)政策內(nèi)容，并指出了財(cái)政政策體系的創(chuàng)新點(diǎn)[7]。劉軍民（2009）建議財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新不宜面面俱到，要找準(zhǔn)著力點(diǎn)和支持環(huán)節(jié)，改善企業(yè)自主創(chuàng)新的物質(zhì)基礎(chǔ)和政策環(huán)境，為企業(yè)營(yíng)造良好的創(chuàng)新氛圍，同時(shí)建議財(cái)政科技資金投入要遵循市場(chǎng)性、公共性和引導(dǎo)性原則[8]。劉和東（2009）重點(diǎn)分析了財(cái)政補(bǔ)貼的優(yōu)化結(jié)構(gòu)效應(yīng)和分配效應(yīng)，指出初始企業(yè)結(jié)構(gòu)、補(bǔ)貼政策力度等因素決定了補(bǔ)貼政策對(duì)創(chuàng)新的激勵(lì)效應(yīng)[9]。嚴(yán)成棟、王弟海（2010）在資本積累與創(chuàng)新相互作用的框架下，通過參數(shù)設(shè)置和數(shù)字模擬在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，考察財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的傳遞機(jī)制，將政府支出分為結(jié)構(gòu)性支出和研發(fā)性支出，認(rèn)為政府的支出結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是多方面的，資本性支出比例上升，會(huì)使資本和勞動(dòng)邊際回報(bào)上升，卻使政府研發(fā)支出比例下降，降低知識(shí)積累和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度，政府支出結(jié)構(gòu)的平衡對(duì)于創(chuàng)新研發(fā)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)十分重要[10]。韓莉（2010）從財(cái)政政策在企業(yè)自主創(chuàng)新的作用分析入手，通過借鑒美、日、韓等發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建議加強(qiáng)“以企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合”的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)，同時(shí)優(yōu)化科技財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新財(cái)政支持方式，采取信用擔(dān)保等多種形式，引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)加大科技投入[11]。

通過對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究回顧發(fā)現(xiàn)，在支持企業(yè)自主創(chuàng)新的制度安排中，財(cái)政政策日益受到學(xué)界的關(guān)注。學(xué)者們的研究方向主要集中于財(cái)政政策支持創(chuàng)新體系的必要性、運(yùn)行機(jī)理以及效果檢驗(yàn)等諸多方面。本文主要立足于四川這一西部科技大省，充分借鑒其他學(xué)者的研究成果，圍繞財(cái)政投入、財(cái)政資源合理配置、財(cái)政支持方式改革等多個(gè)層面，對(duì)四川支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策作了較深入地研究，力求在地方財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新研究方面有所創(chuàng)新。

3當(dāng)前四川支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)政政策梳理

近年來，四川財(cái)政在構(gòu)建財(cái)政專項(xiàng)資金和稅收優(yōu)惠政策體系、發(fā)揮財(cái)政政策功能等方面狠下功夫，不斷加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的支持力度，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新總體能力。

3.1構(gòu)建專項(xiàng)資金政策體系

理順支持邊界，提高資金效益。為順應(yīng)四川科技事業(yè)發(fā)展形勢(shì)，更好地發(fā)揮財(cái)政科技資金效益，四川重點(diǎn)支持“高新成果轉(zhuǎn)化與新興產(chǎn)業(yè)促進(jìn)”、“科技成果激勵(lì)與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償”兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過歸并分散在科技廳、經(jīng)信委、發(fā)改委等多個(gè)部門的科技成果轉(zhuǎn)化類和應(yīng)用技術(shù)研發(fā)類資金，理清財(cái)政資金對(duì)成果轉(zhuǎn)化與科技研發(fā)的支持邊界，明確財(cái)政科技資金支持方向和對(duì)象，有效解決了部門之間各自為陣、財(cái)政科技資金“系出多門”的問題，充分發(fā)揮了財(cái)政資金效益，促進(jìn)了科技成果轉(zhuǎn)化和科研水平提升。

整合專項(xiàng)資金，改革支持方式。將創(chuàng)新主體培育、科技支撐計(jì)劃等20個(gè)科技專項(xiàng)資金整合為科技成果激勵(lì)與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、基本科研、科技推廣專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃、省級(jí)科研院所發(fā)展等4個(gè)專項(xiàng)資金，不斷優(yōu)化專項(xiàng)資金結(jié)構(gòu)，同時(shí)，改變過去“先立項(xiàng)后支持”的補(bǔ)助方式，由企業(yè)先進(jìn)行技術(shù)研發(fā)，取得研發(fā)成果并通過相關(guān)考核的，財(cái)政給予獎(jiǎng)勵(lì)，研發(fā)失敗的，財(cái)政適當(dāng)補(bǔ)償，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，激勵(lì)企業(yè)自身加大科技研發(fā)投入，切實(shí)提升自主創(chuàng)新能力。

修訂管理辦法，完善政策體系。相繼出臺(tái)《四川省科技型中小企業(yè)早期科技創(chuàng)新省級(jí)扶持資金管理辦法》、《四川省科技系統(tǒng)科技示范推廣活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)專項(xiàng)資金管理辦法》、《科技計(jì)劃專項(xiàng)資金管理辦法》等多項(xiàng)資金管理辦法，保障新增的專項(xiàng)資金都有相應(yīng)的管理辦法，做到辦法全覆蓋，不斷完善科技專項(xiàng)資金政策體系。

3.2完善稅收優(yōu)惠政策

嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。近年來，四川嚴(yán)格落實(shí)西部大開發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)科技含量高、創(chuàng)新能力強(qiáng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)和符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。積極向國(guó)家相關(guān)部委爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。積極向財(cái)政部爭(zhēng)取綿陽(yáng)科技城比照?qǐng)?zhí)行中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)先行先試財(cái)稅政策、攀西戰(zhàn)略資源創(chuàng)新開發(fā)試驗(yàn)區(qū)等稅收政策支持，為地區(qū)企業(yè)提升創(chuàng)新能力創(chuàng)造良好稅制環(huán)境。有序推進(jìn)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施。從2012年起，四川已開始積極準(zhǔn)備“營(yíng)改增”工作，至2013年8月1日實(shí)施以來，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等部分科技含量較高的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)已展開“營(yíng)改增”工作，解決了增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩稅并存所帶來的抵扣鏈條不完整、重復(fù)計(jì)稅問題，降低了企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)了企業(yè)開展創(chuàng)新研發(fā)的動(dòng)力和能力。

3.3發(fā)揮其他財(cái)政政策功能

在發(fā)揮財(cái)政資金乘數(shù)效應(yīng)等其他財(cái)政政策功能方面，四川通過支持主管部門設(shè)立高新區(qū)“盈創(chuàng)動(dòng)力”等投融資平臺(tái)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)加大資金投入和開展投融資服務(wù)，為社會(huì)資本、民間資本參與科技創(chuàng)新創(chuàng)造有利條件[12]。同時(shí)，加快貸款貼息、投資基金和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等補(bǔ)助方式的應(yīng)用推廣，擴(kuò)大財(cái)政政策的乘數(shù)效益，吸引社會(huì)資金投入自主創(chuàng)新。

4財(cái)政支持下四川企業(yè)自主創(chuàng)新取得的成效

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，四川財(cái)政科技投入得到較快增長(zhǎng)，企業(yè)在自主創(chuàng)新中的主體地位日漸確立，創(chuàng)新成果大量涌現(xiàn)，創(chuàng)新體系初步建立，自主創(chuàng)新取得了良好成效。

4.1財(cái)政科技資金穩(wěn)步增加

全省財(cái)政資金總量從2008年的32億元增長(zhǎng)到2012年的59億元，年均遞增21.1%。其中，省本級(jí)2012年達(dá)到14億元，增長(zhǎng)154%，地方達(dá)到51億元，增長(zhǎng)145%。在財(cái)政資金帶動(dòng)下，四川企業(yè)自主創(chuàng)新社會(huì)資金投入量也逐年提高，全省R&D經(jīng)費(fèi)支出從2008年的162億元增長(zhǎng)到2012年的351億元，年均增長(zhǎng)29.2%，占GDP的比重由2008年的1.29%上升到1.47%（見表1）。

4.2企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體地位逐步確立

從研發(fā)投入看，全省企業(yè)投入的研發(fā)經(jīng)費(fèi)從2008年的73.7億元增長(zhǎng)到2012年的154億元，年均增長(zhǎng)27.2%，企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)投入從2008年的73.7億元上升到2012年的153.8億元；從研發(fā)人員來看，企業(yè)科技活動(dòng)人員從2008年的14.9萬(wàn)人上升到2012年的18萬(wàn)人；從科技成果看，2008年企業(yè)登記科技成果367項(xiàng)，占總數(shù)的52%，2012年企業(yè)登記科技成果580項(xiàng)，占總數(shù)的57.4%（見表2）。

4.3企業(yè)自主創(chuàng)新能力進(jìn)一步增強(qiáng)

創(chuàng)新成果大量涌現(xiàn)。2012年，全省企業(yè)專利申請(qǐng)數(shù)達(dá)6.4萬(wàn)余件，累計(jì)登記重大科技成果580項(xiàng) ，授權(quán)專利4.1萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)合同成交數(shù)1.16萬(wàn)項(xiàng)，成交金額119億元。其中不乏重大科技成果，如“地奧心血康膠囊”治療性藥品在荷蘭健康保護(hù)檢查局成功注冊(cè)，獲得上市許可，成為我國(guó)首個(gè)進(jìn)入歐盟主流醫(yī)藥市場(chǎng)的治療性中成藥品種；“廢堿深度回收再利用清潔生產(chǎn)工程項(xiàng)目”在紡織行業(yè)中率先實(shí)現(xiàn)廢堿“零”排放，解決了長(zhǎng)期困擾行業(yè)的廢堿處理難題；二重集團(tuán)制造了世界首套第三代核電AP1000主管道等。

創(chuàng)新骨干企業(yè)逐步形成規(guī)模。截至2012年，全省擁有省級(jí)以上創(chuàng)新型企業(yè)1154家，國(guó)家級(jí)創(chuàng)新型企業(yè)26家，居西部第一、全國(guó)第七。東方電氣、絲麗雅、中昊晨光、成都地奧等一大批創(chuàng)新型企業(yè)成為支撐四川經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，在促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、提升四川企業(yè)科技創(chuàng)新能力方面發(fā)揮了很好的示范帶動(dòng)作用。

4.4覆蓋重大領(lǐng)域、主要行業(yè)的企業(yè)自主創(chuàng)新基地，研發(fā)體系初步形成

目前，四川已經(jīng)形成了以電子科大、10所、29所、英特爾、富士康等為代表的電子產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新基地，以四川大學(xué)、恩威、康弘集團(tuán)等為代表的成都生物產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新基地，以東汽、二重為代表的德陽(yáng)重大裝備創(chuàng)新基地，以中國(guó)核動(dòng)力研究院、585所、中核建中等為代表的新能源創(chuàng)新基地，以長(zhǎng)虹、九州為代表的綿陽(yáng)數(shù)字家電創(chuàng)新基地等覆蓋傳統(tǒng)和新興產(chǎn)業(yè)、涉及主要行業(yè)和重大領(lǐng)域的自主創(chuàng)新基地，自主研發(fā)體系初步形成。

5四川在財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新方面存在的主要問題

總體而言，四川企業(yè)自主創(chuàng)新能力提高迅速，成績(jī)有目共睹，但由于財(cái)力有限，財(cái)政支持自主創(chuàng)新基礎(chǔ)較為薄弱，財(cái)政支持的體制機(jī)制改革還不徹底，利用財(cái)政政策進(jìn)一步提升自主創(chuàng)新能力仍面臨著一系列問題。

5.1財(cái)政科技投入力度仍顯薄弱

5.1.1總量仍有較大提升空間

雖然近年來四川科技投入增長(zhǎng)較快，但從絕對(duì)數(shù)字來看，財(cái)政科技投入規(guī)模遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)省份（僅相當(dāng)于北京的1/3，上海的1/4），也不及黑龍江、安徽等省份的投入水平（見圖1）。5.1.2地方財(cái)政科技投入不足

近幾年四川市縣級(jí)財(cái)政科技資金保持了快速增長(zhǎng)，但由于基數(shù)較小、要求市縣加強(qiáng)投入的政策法規(guī)操作性不強(qiáng)等原因，目前市縣級(jí)財(cái)政科技投入占財(cái)政支出比重僅為1%（2012年），投入總量仍較小。

5.1.3社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占比較小

根據(jù)《十二五》規(guī)劃綱要要求，到2015年，我國(guó)全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)要占GDP的2.2%，而根據(jù)四川《十二五規(guī)劃綱要》，全省全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)要占GDP的2%。四川全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占比僅為1.47%，不僅低于東部發(fā)達(dá)省份1.99%的水平，也低于全國(guó)1.76%的平均水平[13]。全省社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)總量小、占比低，財(cái)政資金對(duì)社會(huì)資金的引導(dǎo)激勵(lì)作用仍較小。

5.2財(cái)政科技支出結(jié)構(gòu)亟需優(yōu)化

5.2.1企業(yè)獲財(cái)政補(bǔ)貼占比較小，對(duì)企業(yè)的支持力度不夠

由于自主創(chuàng)新本身投入大、風(fēng)險(xiǎn)性高，其外部性又使得創(chuàng)新消極的企業(yè)從中獲得收益且不需要支付相應(yīng)成本，造成創(chuàng)新型企業(yè)獲得的私人收益小于社會(huì)收益，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新積極性受到打擊。因此，企業(yè)自主創(chuàng)新需要以財(cái)政手段為主的國(guó)家宏觀調(diào)控的激勵(lì)引導(dǎo)。目前全省科研項(xiàng)目依然有很大部分投向科研單位、大專院校，一些重大產(chǎn)業(yè)化、科技攻關(guān)項(xiàng)目并沒有交給企業(yè)。2012年全省實(shí)施科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目1398個(gè)，經(jīng)費(fèi)6.47億元，企業(yè)承擔(dān)實(shí)施的有970個(gè)，占比69%，科研院所依然承擔(dān)了31%的重大項(xiàng)目。企業(yè)與科研院所之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系不平等，也一定程度打擊了企業(yè)自主創(chuàng)新信心。

5.2.2財(cái)政資金對(duì)基礎(chǔ)研究的投入規(guī)模較小，對(duì)創(chuàng)新基礎(chǔ)重視不夠

基礎(chǔ)研究是為獲得關(guān)于現(xiàn)象和可觀察事實(shí)的基本原理的新知識(shí)而進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)性或理論性研究，反映了知識(shí)的原始創(chuàng)新能力，是自主創(chuàng)新的知識(shí)源泉。目前四川對(duì)基礎(chǔ)研究的投入比例只有7%（2012年），遠(yuǎn)低于廣東、上海等發(fā)達(dá)省份的投入水平。缺少資金支持限制了四川基礎(chǔ)研究的發(fā)展，不利于解決企業(yè)自主創(chuàng)新的根本性問題。

5.3財(cái)政科技支持方式亟需改革

5.3.1支持對(duì)象不集中，資金效益不高

當(dāng)前，四川支持企業(yè)自主創(chuàng)新的科技專項(xiàng)資金種類多，但項(xiàng)目額度小，安排零星分散。以2012年第一批科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)資金為例，該專項(xiàng)共支持全省境內(nèi)近400個(gè)企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)和高校，共計(jì)支持447個(gè)項(xiàng)目，涉及資金1.89億元，但單個(gè)項(xiàng)目資金大多是20～30萬(wàn)元，最多不超過50萬(wàn)元。項(xiàng)目資金零散，不利于提高資金使用效益，也不利于強(qiáng)化日常監(jiān)管及后期考評(píng)。

5.3.2支持手段不豐富，撬動(dòng)能力不足

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源起決定性作用，但市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，政府的財(cái)政政策可彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足和缺陷。政府運(yùn)用財(cái)政政策，不僅直接補(bǔ)助激勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)，更重要的是要通過發(fā)揮財(cái)政政策的功能，通過其引導(dǎo)和杠桿作用，吸引社會(huì)資金投入，放大調(diào)控功能。雖然四川已開展財(cái)政貼息、擔(dān)保、補(bǔ)助等多種方式的支持方式，但還處在起步探索階段，財(cái)政支持絕大部分依然采用直接補(bǔ)助的方式，未能有效發(fā)揮財(cái)政支出的乘數(shù)效益、帶動(dòng)社會(huì)資金投入，財(cái)政杠桿拉動(dòng)效應(yīng)不明顯。

5.4財(cái)政科技資金監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)

近年來，四川財(cái)政一直把項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)列入財(cái)政改革的重要突破口，將包括科技計(jì)劃項(xiàng)目在內(nèi)的專項(xiàng)項(xiàng)目逐步納入績(jī)效評(píng)價(jià)范疇，通過績(jī)效評(píng)價(jià)加強(qiáng)科技資金監(jiān)管。但從績(jī)效評(píng)價(jià)工作來看，當(dāng)前還主要在政府內(nèi)部進(jìn)行，且評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是政府內(nèi)部制定，沒有承載公眾選擇和反映公眾訴求，亟需進(jìn)一步完善；從近幾年科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果來看，違規(guī)套取財(cái)政資金、挪用專項(xiàng)資金等問題時(shí)有發(fā)生，財(cái)政科技資金使用效益不高，財(cái)政科技資金監(jiān)管有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

6進(jìn)一步提升四川企業(yè)自主創(chuàng)新水平的財(cái)政政策建議

6.1升華認(rèn)識(shí)，把企業(yè)自主創(chuàng)新上升到戰(zhàn)略高度

世界經(jīng)濟(jì)加快復(fù)蘇，知識(shí)創(chuàng)造和技術(shù)創(chuàng)新的速度明顯加快，新技術(shù)的突破日益成為產(chǎn)業(yè)變革、經(jīng)濟(jì)加速發(fā)展的動(dòng)力；科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)變革的相互促進(jìn)與深度融合，深刻改變著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展形態(tài)。四川作為中國(guó)內(nèi)陸經(jīng)濟(jì)的領(lǐng)頭羊，面臨著勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)邊際效益迅速降低、地區(qū)科技競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、承接?xùn)|部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的大好機(jī)遇及存在落后產(chǎn)能異地復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜環(huán)境。因此，四川亟需把以企業(yè)為主體的自主創(chuàng)新上升到戰(zhàn)略層面高度，站在更高的層面、花更多的力氣、投入更多的資金，進(jìn)一步支持企業(yè)提高研發(fā)水平，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。

6.2加大力度，強(qiáng)力提升財(cái)政支持水平

科技投入是科技創(chuàng)新的物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)前，財(cái)政資金直接投入仍是各國(guó)支持企業(yè)自主創(chuàng)新的主要手段。從世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來看，財(cái)政投入資金的數(shù)量和規(guī)模很大程度上決定了自主創(chuàng)新成果多寡、質(zhì)量高低和推廣運(yùn)用，沒有一定數(shù)量的資金投入，自主創(chuàng)新只能是一句空話。四川全社會(huì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占GDP的比重僅為1.47%，而企業(yè)投入占研發(fā)經(jīng)費(fèi)總量的比重還不到50%，這與四川經(jīng)濟(jì)大省地位不相稱，與建設(shè)西部創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展高地要求差距較大。必須認(rèn)真貫徹落實(shí)法律法規(guī)及其他科技投入政策規(guī)定，確保各級(jí)財(cái)政安排科技經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)幅度高于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度，同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行中也要按照“法定增長(zhǎng)”要求增加安排科技經(jīng)費(fèi)。同時(shí)以財(cái)政資金為引導(dǎo)，帶動(dòng)社會(huì)投入，以省級(jí)資金為引導(dǎo)，帶動(dòng)市縣投入，逐步建立多層次、多渠道持續(xù)穩(wěn)定的科技投入機(jī)制。

6.3統(tǒng)籌平衡，協(xié)調(diào)配置財(cái)政科技投入資源

政府的科技投入應(yīng)發(fā)揮規(guī)模性和凝聚性的推動(dòng)效應(yīng)，這需要在宏觀上統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)政科技投入，協(xié)調(diào)配置財(cái)政科技投入資源。目前，四川已把科技投入的重點(diǎn)確定為“高新成果轉(zhuǎn)化與新興產(chǎn)業(yè)促進(jìn)”、“科技成果激勵(lì)與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償”兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，初步理清了科技廳、發(fā)改委、經(jīng)信委等部門各自的科技支持重點(diǎn)環(huán)節(jié)。下一步，首先應(yīng)盡快建立由上述政府部門以及科研機(jī)構(gòu)共同組成的聯(lián)系會(huì)議制度，對(duì)成果轉(zhuǎn)化類、科技研發(fā)類等科技項(xiàng)目資源配置和各類科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)安排進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，協(xié)調(diào)各部門的科研立項(xiàng)和科技資金投入，打破部門、行業(yè)和地域的界限，做到在研發(fā)、轉(zhuǎn)化等支持環(huán)節(jié)上互相獨(dú)立，互不影響，在科技項(xiàng)目管理上統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、避免重復(fù)浪費(fèi)；其次應(yīng)盡快制定科研成果及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)墓芾磙k法，加快完善后補(bǔ)助支持方式，盡快從事前補(bǔ)助轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笱a(bǔ)助；另外，應(yīng)完善項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)行備案管理，在統(tǒng)一的財(cái)政科技投入體系內(nèi)確保財(cái)政資金對(duì)科技創(chuàng)新的推動(dòng)與支持作用充分發(fā)揮。

6.4創(chuàng)新思路，深化財(cái)政支持方式改革

在財(cái)政投入規(guī)模既定、投入結(jié)構(gòu)盡量?jī)?yōu)化的情況下，財(cái)政支持方式就成為決定政策效果的關(guān)鍵因素。當(dāng)前，四川在財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新的方式方面仍有較大的改革空間。

6.4.1堅(jiān)定確立企業(yè)主體地位，引領(lǐng)技術(shù)創(chuàng)新

每一次技術(shù)革命，企業(yè)的引領(lǐng)作用是無可替代的。通過財(cái)政政策支持科技創(chuàng)新，必須要把企業(yè)放在第一位，堅(jiān)定確立企業(yè)在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)中的主體地位。第一，要在思想上轉(zhuǎn)變觀念，要把企業(yè)擺在科技創(chuàng)新主要驅(qū)動(dòng)力量的位置，把支持企業(yè)自主創(chuàng)新作為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的突破口；第二，要在資金導(dǎo)向、安排上堅(jiān)持以企業(yè)為核心，項(xiàng)目遴選與科技創(chuàng)新緊密結(jié)合，將政策資金主要投向企業(yè)這一創(chuàng)新主體；第三，要在財(cái)政政策上調(diào)整方向，從鼓勵(lì)引導(dǎo)企業(yè)大力開展自主研發(fā)、迎合市場(chǎng)需求等角度去制定財(cái)政政策，不斷激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新。

6.4.2簡(jiǎn)化支持環(huán)節(jié)，提高資金使用效益

參照現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系四川創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)專項(xiàng)的模式，探索開展對(duì)團(tuán)隊(duì)、實(shí)驗(yàn)室、研發(fā)中心等企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行直接支持，直接對(duì)項(xiàng)目的崗位專家或首席專家進(jìn)行補(bǔ)助，實(shí)施領(lǐng)軍人才和創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)自主使用經(jīng)費(fèi)模式，由其負(fù)責(zé)項(xiàng)目研發(fā)全過程，負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)全部責(zé)任，減少資金中間程序，縮短撥付時(shí)間，提高資金效益。

6.4.3改革評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分類支持

針對(duì)當(dāng)前評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)一刀切的問題，制定不同的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，將項(xiàng)目申報(bào)主體分為大型企業(yè)和中小企業(yè)，分別進(jìn)行評(píng)審，實(shí)行分類支持，從而優(yōu)化支持對(duì)象，提高資金效益。一是通過大型企業(yè)適用的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)審出項(xiàng)目前景好、具有規(guī)模效應(yīng)的大項(xiàng)目，支持四川大企業(yè)開展戰(zhàn)略性關(guān)鍵技術(shù)和重大裝備的研究開發(fā)，支持大企業(yè)建立具有國(guó)內(nèi)國(guó)際先進(jìn)水平的技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)，助推更多的大型企業(yè)進(jìn)入全國(guó)500強(qiáng)。二是采用中小企業(yè)適用的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，通過評(píng)審出發(fā)展勢(shì)頭好、真正具有潛力的小項(xiàng)目，支持成長(zhǎng)速度快、創(chuàng)新能力強(qiáng)、專業(yè)領(lǐng)域新、發(fā)展?jié)摿Υ蟮闹行∥⑵髽I(yè)，幫助它們解決項(xiàng)目融資、產(chǎn)品開發(fā)等問題，提升四川中小企業(yè)科技自主創(chuàng)新能力。通過分類支持，杜絕“撒胡椒面”、“搞平衡”現(xiàn)象，將有限的財(cái)政資金用在刀刃上，從而提高資金使用效益。

6.4.4大力豐富支持方式，引導(dǎo)建立多元支持體系

當(dāng)前四川財(cái)政科技支持方式已突破直接補(bǔ)助的單一方式，但步伐還不大，還需進(jìn)一步豐富支持方式。第一，綜合運(yùn)用投資基金、融資擔(dān)保、后補(bǔ)助和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等多種投入方式，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)、院校、科技創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、民間組織等加大資金投入和開展投融資服務(wù)；第二，通過財(cái)政科技資金的有效使用，加強(qiáng)科技溢出的引導(dǎo)、構(gòu)建R&D聯(lián)盟方式的推廣運(yùn)用、產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合等形式，改變企業(yè)獨(dú)立進(jìn)行R&D活動(dòng)的方式；鼓勵(lì)有條件的地方設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金，全面構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，大力支持地方創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)對(duì)初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)進(jìn)行投資，以此促進(jìn)其科技創(chuàng)新發(fā)展；第三，完善國(guó)家創(chuàng)新體系，建構(gòu)“官產(chǎn)學(xué)研”一體化的R&D社會(huì)化多元投入機(jī)制，在制度和政策方面為自主創(chuàng)新營(yíng)造良好的環(huán)境；第四，創(chuàng)新企業(yè)投入與政府投入的合作模式，吸引民間風(fēng)險(xiǎn)投資，形成杠桿和增信作用，更好發(fā)揮國(guó)家創(chuàng)新研發(fā)投入帶動(dòng)企業(yè)及機(jī)構(gòu)創(chuàng)新投資的倍增效應(yīng)。

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（責(zé)任編輯：盧敏）