□ 石孝華

(國(guó)網(wǎng)湖南省電力公司物資公司，湖南 長(zhǎng)沙 410007)

一 市級(jí)電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司的現(xiàn)行物資管理模式

1、市級(jí)電網(wǎng)公司與直管縣公司的物資管理模式。

市級(jí)電網(wǎng)公司與直管縣公司是同一法律主體，是上下級(jí)管理關(guān)系，因此市級(jí)電網(wǎng)公司與直管縣公司的物資管理通過(guò)市級(jí)電網(wǎng)公司進(jìn)行。直管縣公司直接承接所轄縣公司范圍內(nèi)的基建、業(yè)擴(kuò)與維修項(xiàng)目，其物資需求計(jì)劃通過(guò)ERP 系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，需求計(jì)劃批準(zhǔn)后，由省物資供應(yīng)公司按批次進(jìn)行集中采購(gòu)。集中采購(gòu)的物資由省級(jí)物資供應(yīng)公司與市級(jí)物資供應(yīng)公司的物資配送部門直接配送到直管縣公司所在的基建、業(yè)擴(kuò)與維修的工地或縣級(jí)公司所在的三級(jí)倉(cāng)庫(kù)?？h級(jí)公司完成基建、業(yè)擴(kuò)與維修項(xiàng)目的剩余物資應(yīng)通過(guò)ERP 系統(tǒng)與其他縣市公司進(jìn)行利庫(kù);其報(bào)廢物資應(yīng)通過(guò)ERP 系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)廢申請(qǐng)，由省物資供應(yīng)公司進(jìn)行集中網(wǎng)上招標(biāo)處置，報(bào)廢物資接收商中標(biāo)后，與縣級(jí)公司的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金的結(jié)算，其實(shí)物的交付由縣級(jí)電網(wǎng)公司的三級(jí)倉(cāng)庫(kù)實(shí)施。

2、市級(jí)電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司的物資管理模式。

市級(jí)電網(wǎng)公司與代管縣公司(所轄全資縣公司)均為不同的法律主體，代管縣公司屬于地方電網(wǎng)公司下的子公司，地方電網(wǎng)公司委托市級(jí)電網(wǎng)公司進(jìn)行代管，實(shí)際只是一個(gè)業(yè)務(wù)管理關(guān)系;所轄全資縣公司是市級(jí)電網(wǎng)公司通過(guò)投資收購(gòu)形成的母子公司之間的關(guān)系。因此，市級(jí)電網(wǎng)公司與代管縣公司(所轄全資縣公司)的物資管理均在代管(所轄全資)縣公司進(jìn)行，市級(jí)電網(wǎng)公司未兼管，市級(jí)電網(wǎng)公司物資供應(yīng)公司僅對(duì)代管縣公司(所轄全資縣公司)物資管理提出要求，但具體操作均由代管縣公司(所轄全資縣公司)自行辦理。代管縣公司(所轄全資縣公司)物資需求計(jì)劃分電網(wǎng)建設(shè)和生產(chǎn)維護(hù)兩部分，電網(wǎng)建設(shè)物資計(jì)劃根據(jù)電網(wǎng)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)申報(bào)，但申報(bào)由市級(jí)電網(wǎng)公司辦理;而生產(chǎn)維護(hù)主要是運(yùn)檢部門根據(jù)設(shè)備檢修狀況編制維修計(jì)劃申報(bào)。代管縣公司(所轄全資縣公司)的物資需求計(jì)劃既通過(guò)ERP報(bào)送，也通過(guò)紙質(zhì)版審批走程序。代管縣公司(所轄全資縣公司)的廢舊物資處理是與主業(yè)的廢舊物資一起存放、申報(bào)處置，價(jià)值基本未分開，而是全部計(jì)入了主業(yè)的處置收入。

二 市級(jí)電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司物資管理存在的問(wèn)題分析

(一)市級(jí)電網(wǎng)公司直管縣公司的項(xiàng)目實(shí)物管理較混亂，致賬、卡、物不一致

市級(jí)電網(wǎng)公司直管的縣公司承接所在區(qū)域內(nèi)的基建、業(yè)擴(kuò)或維修項(xiàng)目，這些實(shí)物應(yīng)按項(xiàng)目的不同存放在項(xiàng)目工地上，或存放在倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于收到配送部門送來(lái)存放在倉(cāng)庫(kù)的物資目前存放較混亂，沒有分項(xiàng)目分區(qū)掛牌存放，也沒有分不同的項(xiàng)目庫(kù)存物資臺(tái)賬進(jìn)行登記，這樣在發(fā)出項(xiàng)目物資時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)較多問(wèn)題。

1、基建、業(yè)擴(kuò)或維修項(xiàng)目的剩余物資存在賬實(shí)不符。

縣級(jí)電網(wǎng)公司從事的業(yè)務(wù)大多是配網(wǎng)業(yè)務(wù)，但其項(xiàng)目分基建、業(yè)擴(kuò)或維修項(xiàng)目，他們的資金開支渠道不同，但這三者所使用的物資名稱是相同的，但可能廠家不同，采購(gòu)批次也不同，購(gòu)買價(jià)格也不同。但發(fā)出時(shí)，如果沒有分區(qū)掛牌存放，就會(huì)出現(xiàn)只要是同類物資，基建、業(yè)擴(kuò)或維修都領(lǐng)用，但是領(lǐng)用時(shí)縣級(jí)基層倉(cāng)庫(kù)的實(shí)物管理不嚴(yán)格，沒有進(jìn)行實(shí)物臺(tái)賬登記，哪一批次、哪一廠家的都會(huì)混用，在財(cái)務(wù)賬面上會(huì)按基建、業(yè)擴(kuò)、維修的項(xiàng)目物資發(fā)放，但實(shí)物發(fā)放不是按真實(shí)的物資批次或價(jià)格發(fā)放，就會(huì)出現(xiàn)最后剩余物資的批次與價(jià)格賬實(shí)不符。

2、工程余料或工程中的報(bào)廢殘料賬、卡、物不一致。

對(duì)于基建、業(yè)擴(kuò)或維修項(xiàng)目的工程余料或工程中的報(bào)廢殘料直管縣公司也沒有分項(xiàng)目分區(qū)存放，一是因?yàn)閭}(cāng)庫(kù)場(chǎng)地不夠，另一方面是縣級(jí)倉(cāng)庫(kù)人員主觀上認(rèn)為同類物資可以互相混用，沒有精細(xì)化管理，只要數(shù)量核對(duì)正確，就認(rèn)為管理已到位，因此，即使倉(cāng)庫(kù)場(chǎng)地夠用，也不分區(qū)存放，因此在進(jìn)行利庫(kù)或報(bào)廢殘料處置時(shí)，只能依基建、業(yè)擴(kuò)或維修項(xiàng)目各自的賬存數(shù)進(jìn)行處理，其實(shí)真實(shí)物資的利庫(kù)或報(bào)廢處置往往與賬存不相符?？赡茌^好的價(jià)格貴的全部用完了，但賬存卻還有數(shù)量，因此利庫(kù)與報(bào)廢時(shí)造成賬、卡、物不一致。

(二)市級(jí)電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司承接基建與自建項(xiàng)目物資未分開存放

目前，代管(所轄全資)縣公司對(duì)存放在倉(cāng)庫(kù)的物資沒有將承接市級(jí)電網(wǎng)公司的基建項(xiàng)目物資與自建項(xiàng)目物資分倉(cāng)庫(kù)或分區(qū)掛牌存放，在發(fā)出基建項(xiàng)目物資時(shí)，也就分不清是自建項(xiàng)目的基建物資還是承接市級(jí)電網(wǎng)公司項(xiàng)目的物資，因此只能以市級(jí)電網(wǎng)物資公司的賬面發(fā)出價(jià)格與數(shù)量進(jìn)行承接基建工程成本的核算，市級(jí)電網(wǎng)物資公司無(wú)法對(duì)所轄全資縣公司(代管縣公司)承接基建項(xiàng)目的物資進(jìn)行盤點(diǎn)，也無(wú)法理清其庫(kù)存物資的數(shù)量與真實(shí)承接基建項(xiàng)目物資的價(jià)格。另一方面，代管(所轄全資)縣公司承接的市級(jí)電網(wǎng)公司基建項(xiàng)目物資有剩余時(shí)，其承接基建項(xiàng)目的余料與自建項(xiàng)目的工程余料也沒有分倉(cāng)庫(kù)與分區(qū)存放，在進(jìn)行利庫(kù)與報(bào)廢處理時(shí)，也只能依市級(jí)電網(wǎng)公司物資公司的賬面數(shù)來(lái)核算，但在實(shí)際利庫(kù)與報(bào)廢時(shí)往往賬實(shí)不符。

(三)ERP 系統(tǒng)缺乏市級(jí)電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司及代管(所轄全資)縣公司之間調(diào)撥物資的采購(gòu)模式

市級(jí)電網(wǎng)公司與代管(所轄全資)縣公司之間的調(diào)撥物資(包括利庫(kù))，以及代管(所轄全資)縣公司之間調(diào)撥物資目前在ERP 系統(tǒng)中無(wú)法進(jìn)行。因?yàn)樗犎Y縣公司與市級(jí)電網(wǎng)公司之間是母子關(guān)系，是兩個(gè)不同的法律主體;全資縣公司之間也是兩個(gè)不同的法律主體;市級(jí)電網(wǎng)公司與代管縣公司之間是委托代理關(guān)系，同樣是兩個(gè)不同的法律主體;代管縣公司之間也是不同的法律主體。在ERP 系統(tǒng)中只能是同一法律主體之間物資采用集中采購(gòu)、超市化采購(gòu)和協(xié)議庫(kù)存方式才能進(jìn)行調(diào)撥物資，但他們之間是不同的法律主體，其調(diào)撥物資實(shí)際上是一種買賣關(guān)系，也就是說(shuō)在財(cái)務(wù)上應(yīng)做關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行銷售與購(gòu)貨處理，應(yīng)實(shí)行協(xié)同平臺(tái)業(yè)務(wù)操作才能進(jìn)行。目前他們之間的物資調(diào)撥只能停止，他們的積壓物資只能自行消化，不能縱向也不能橫向地進(jìn)行調(diào)撥。

三 健全市級(jí)電網(wǎng)公司與直管、代管(所轄全資)縣公司實(shí)物管理及物資調(diào)撥系統(tǒng)，提升物資管理水平

(一)規(guī)范直管縣公司項(xiàng)目物資實(shí)物管理，實(shí)現(xiàn)物資盤點(diǎn)常規(guī)化

建議有地理區(qū)域優(yōu)勢(shì)條件的市級(jí)電網(wǎng)公司取消縣級(jí)公司倉(cāng)庫(kù)的注冊(cè)，因?yàn)榭h級(jí)倉(cāng)庫(kù)的保管員許多是臨時(shí)聘請(qǐng)的，只負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)保管，倉(cāng)庫(kù)出入貨物只采取紙質(zhì)的臺(tái)賬登記，有些還登記不全，也可能存在監(jiān)守自盜的問(wèn)題。如果將縣級(jí)倉(cāng)庫(kù)中庫(kù)存的物資全部集中到市級(jí)公司的中心倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一保管、統(tǒng)一做賬、統(tǒng)一盤存，物資從中心倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨到縣公司，明確規(guī)定由市級(jí)電網(wǎng)物資供應(yīng)公司完成ERP 系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目的發(fā)貨，項(xiàng)目物資退料則必須將實(shí)物退至市級(jí)電網(wǎng)公司的中心倉(cāng)庫(kù)后，由中心倉(cāng)庫(kù)管理員開具收貨單后，交由市級(jí)物資供應(yīng)公司倉(cāng)儲(chǔ)專責(zé)完成ERP 的入庫(kù)手續(xù)。這樣進(jìn)行規(guī)范才能縮短管理幅度，提高ERP 系統(tǒng)操作的正確性，節(jié)省中心倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)時(shí)間，提高庫(kù)存物資的維護(hù)效率，真正實(shí)現(xiàn)庫(kù)存物資“一本賬”的管理模式。

對(duì)于沒有條件設(shè)市級(jí)“中心倉(cāng)庫(kù)”的公司，建議在電量高設(shè)備線路密度大的區(qū)域，設(shè)置三級(jí)倉(cāng)庫(kù)，但三級(jí)倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理人員素質(zhì)要高，能使用計(jì)算機(jī)，或?qū)RP 系統(tǒng)接入三級(jí)倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)，由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行實(shí)時(shí)的操作。平時(shí)的收、發(fā)、庫(kù)存，市級(jí)物資供應(yīng)公司倉(cāng)儲(chǔ)專責(zé)均從ERP 系統(tǒng)知悉，且實(shí)體倉(cāng)庫(kù)保管員要將原始的收貨單、開箱驗(yàn)收單、發(fā)貨單每旬送市級(jí)物資供應(yīng)公司倉(cāng)儲(chǔ)專責(zé)，由其進(jìn)行ERP 系統(tǒng)物資的收、發(fā)料操作，每月應(yīng)由市級(jí)物資供應(yīng)公司倉(cāng)儲(chǔ)專責(zé)組織財(cái)務(wù)人員參加三級(jí)倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)，每半年盤點(diǎn)中心倉(cāng)庫(kù)一次，保證“一本賬”的賬存與實(shí)存相符。

(二)按法律主體分開存放代管(所轄全資)縣公司項(xiàng)目物資

對(duì)于市級(jí)電網(wǎng)公司的電網(wǎng)基建項(xiàng)目交由代管縣公司或所轄全資縣公司承接的項(xiàng)目物資，如果有條件的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)分不同的倉(cāng)庫(kù)存放，并用不同的庫(kù)存物資臺(tái)賬進(jìn)行收、發(fā)、存的登記。如果沒有專門倉(cāng)庫(kù)的硬件條件，也要在同一倉(cāng)庫(kù)內(nèi)分區(qū)掛牌存放，掛牌明確是市級(jí)電網(wǎng)公司基建項(xiàng)目物資，在收、發(fā)市級(jí)電網(wǎng)公司的項(xiàng)目物資時(shí)也要專門設(shè)市級(jí)電網(wǎng)公司基建項(xiàng)目的庫(kù)存物資臺(tái)賬登記其收、發(fā)、存。對(duì)于市級(jí)電網(wǎng)公司基建項(xiàng)目的工程余料、廢舊物資的存放也應(yīng)按平時(shí)的市級(jí)電網(wǎng)公司基建項(xiàng)目庫(kù)存物資存放分不同倉(cāng)庫(kù)或分區(qū)掛牌存放，在利庫(kù)與報(bào)廢及物資調(diào)撥時(shí)分開處理與登記入賬。這樣，有利于市級(jí)電網(wǎng)公司的電網(wǎng)基建工程成本及資產(chǎn)的賬實(shí)相符，也保證了代管縣公司或所轄全資縣公司自建項(xiàng)目、維修與業(yè)擴(kuò)工程成本及資產(chǎn)的真實(shí)性。

(三)健全ERP 財(cái)務(wù)協(xié)同平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)代管(所轄全資)縣公司及代管(所轄全資)縣公司間的物資調(diào)撥

目前的ERP 財(cái)務(wù)協(xié)同平臺(tái)缺乏不同法律主體之間的這種購(gòu)銷關(guān)系的物資調(diào)撥功能，建議健全ERP財(cái)務(wù)協(xié)同平臺(tái)，增設(shè)所轄全資縣公司與市級(jí)電網(wǎng)公司之間、代管縣公司與市級(jí)電網(wǎng)公司之間、所轄全資縣公司之間、代管縣公司之間協(xié)同銷售和采購(gòu)物資業(yè)務(wù)功能，固化這種購(gòu)銷關(guān)系模式的會(huì)計(jì)科目;同時(shí)物資ERP 系統(tǒng)執(zhí)行購(gòu)銷調(diào)撥方式處理不同法律主體的物資業(yè)務(wù)。實(shí)現(xiàn)各類物資信息及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的橫向集成，通過(guò)財(cái)務(wù)協(xié)同平臺(tái)數(shù)據(jù)集聯(lián)，實(shí)現(xiàn)市級(jí)電網(wǎng)公司與所轄全資縣公司、市級(jí)電網(wǎng)公司與代管縣公司、所轄全資縣公司之間、代管縣公司之間的橫向貫通;推動(dòng)物資信息全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)物資信息“一本賬”，對(duì)物資狀態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證項(xiàng)目物資的可控、可查。

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