張耀方+白杰+徐斌

【摘 要】 黨的十八大報(bào)告對(duì)高等教育賦予了新的歷史使命。研究型大學(xué)在國(guó)家的創(chuàng)新體系建設(shè)中占據(jù)重要的地位，獲得的科技創(chuàng)新投入保持著穩(wěn)定的增長(zhǎng)。但與此同時(shí)，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理也出現(xiàn)了部分問(wèn)題，成為近年來(lái)社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。文章從上海交通大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐出發(fā)，總結(jié)了科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的新形勢(shì)、對(duì)目前遇到的矛盾與困境進(jìn)行了積極探索和有益嘗試，并對(duì)未來(lái)經(jīng)費(fèi)管理體系的構(gòu)建進(jìn)行了頂層設(shè)計(jì)和全局謀劃。

【關(guān)鍵詞】 科研經(jīng)費(fèi)； 管理體系； 管理實(shí)踐

中圖分類(lèi)號(hào)：G472.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1004-5937（2014）19-0028-04

前 言

研究型大學(xué)是中國(guó)科研實(shí)力最強(qiáng)的大學(xué)、中國(guó)高等教育的脊梁，在國(guó)家創(chuàng)新體系建設(shè)中占據(jù)重要的地位。

一、研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的新形勢(shì)

目前，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

（一）管理復(fù)雜化

科研經(jīng)費(fèi)總量增長(zhǎng)迅速。以上海交通大學(xué)為例，科技活動(dòng)投入總量在過(guò)去的五年間保持著逐年增長(zhǎng)（見(jiàn)表1）。

經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元化。不同來(lái)源渠道的經(jīng)費(fèi)在管理上的要求不盡相同，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理的復(fù)雜化（見(jiàn)表2）。

（二）學(xué)校法人責(zé)任更加重大

財(cái)政部、教育部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)）文中明確提出“強(qiáng)化課題承擔(dān)單位和課題合作單位的職責(zé)，課題承擔(dān)單位是課題經(jīng)費(fèi)使用和管理的責(zé)任主體”。教育部、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）中進(jìn)一步提出“明確責(zé)任主體，建立分級(jí)管理體制，強(qiáng)化學(xué)校主體責(zé)任”。高校在科研經(jīng)費(fèi)管理中的自主權(quán)不斷擴(kuò)大，與此同時(shí)監(jiān)管責(zé)任亦更加重大。

（三）科研經(jīng)費(fèi)使用和管理上的問(wèn)題和矛盾突出

近年來(lái)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理上暴露了一系列問(wèn)題。2012—2013年上半年，教育部通報(bào)處理了七個(gè)科研經(jīng)費(fèi)使用違法案件。其中涉及違法經(jīng)費(fèi)數(shù)和違法手段均令人觸目驚心，主要集中在以下問(wèn)題：通過(guò)虛假發(fā)票來(lái)套取資金；冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)騙取資金；通過(guò)合作單位，將設(shè)備采購(gòu)部分費(fèi)用轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶(hù)；虛報(bào)汽車(chē)費(fèi)、耗材費(fèi)；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不實(shí)，以白條抵賬；隱瞞協(xié)作關(guān)系，將有關(guān)費(fèi)用轉(zhuǎn)到利益公司等。

（四）國(guó)家監(jiān)管力度加大

國(guó)家政策層面，項(xiàng)目主管部門(mén)出臺(tái)多項(xiàng)政策文件、開(kāi)展多項(xiàng)活動(dòng)。

1.科技部層面：（1）財(cái)政部、科技部于2011年9月出臺(tái)《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》，揭開(kāi)了國(guó)家“十二五”科研經(jīng)費(fèi)管理政策改革的新篇章。（2）科技部于2012年6月召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的政策培訓(xùn)會(huì)議。

2.教育部層面：（1）2011年12月，教育部出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理政策、加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通知》。（2）2012年3月教育部選取浙江大學(xué)、上海交通大學(xué)、西安交通大學(xué)、北京師范大學(xué)、華中科技大學(xué)5所中央高校開(kāi)展“加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理試點(diǎn)工作”。（3）2012年12月教育部召開(kāi)視頻會(huì)議，同時(shí)出臺(tái)了《教育部財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖?jiàn)》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見(jiàn)》三個(gè)政策性文件，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)（項(xiàng)目）管理。（4）2013年3月教育部印發(fā)《教育部辦公廳關(guān)于開(kāi)展直屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理情況檢查的通知》，由教育部監(jiān)察局、巡視辦于5月、9月分兩個(gè)批次對(duì)75所部屬高校進(jìn)行全面檢查。

3.上海市層面：上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)于2012年開(kāi)始著手制定、2013年11月正式出臺(tái)新的上海市科研計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法。

國(guó)家審計(jì)層面，國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管力度在加大，監(jiān)管的方式和手段也更加先進(jìn)和多樣。表現(xiàn)在以下方面：審計(jì)密度不斷加大；審計(jì)形式多樣；審計(jì)范圍增大；審計(jì)科目增多；審計(jì)內(nèi)容延伸；審計(jì)對(duì)象擴(kuò)大；審計(jì)方式改變。

二、研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理體系的構(gòu)建

以上海交通大學(xué)為例，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理體系應(yīng)當(dāng)由管理機(jī)制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點(diǎn)和監(jiān)督檢查七個(gè)方面有機(jī)構(gòu)成。

（一）管理機(jī)制：多部門(mén)協(xié)同、分級(jí)管理

1.頂層設(shè)計(jì)

學(xué)校正式成立科研經(jīng)費(fèi)管理工作小組，由常務(wù)副校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管副校長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，科研院、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為組員；小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)處。

2.管理機(jī)制

為強(qiáng)化學(xué)校的主體責(zé)任，明確院（系）的監(jiān)管責(zé)任，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任，學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)同合作、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的管理體制，對(duì)科研項(xiàng)目采取“職能部門(mén)—院（系）、直屬單位—項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”的三級(jí)管理模式。

完善建議：定期對(duì)各職能部門(mén)、院（系）、項(xiàng)目責(zé)任人的職責(zé)進(jìn)行細(xì)化和明確；建立一個(gè)學(xué)校層面的科研經(jīng)費(fèi)管理協(xié)調(diào)機(jī)制，針對(duì)工作中出現(xiàn)的新的、難以解決的問(wèn)題進(jìn)行決策協(xié)調(diào)。

（二）管理模式：不斷嘗試創(chuàng)新

1.成立專(zhuān)門(mén)的科研經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)，為科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)事宜提供全過(guò)程服務(wù)。

2.成立專(zhuān)門(mén)的科研項(xiàng)目過(guò)程管理部門(mén)，對(duì)以學(xué)校名義承擔(dān)的各類(lèi)科研項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程管理、質(zhì)量考核和誠(chéng)信管理，并為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需要的各類(lèi)保障服務(wù)。

3.成立專(zhuān)門(mén)的招投標(biāo)管理部門(mén)，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校采購(gòu)行為，提高資金的使用效益，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)設(shè)備購(gòu)置招投標(biāo)過(guò)程的規(guī)范性。

（三）管理政策：不斷更新完善

學(xué)校為完善內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化管理，制定了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理政策。

1.宏觀層面

針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的整體性、全局性、基礎(chǔ)性問(wèn)題，學(xué)校在更新和完善原有2006年版《科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，于2013年3月正式出臺(tái)了新的《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》。

2.微觀層面

學(xué)校針對(duì)某類(lèi)科研項(xiàng)目，如國(guó)防科研項(xiàng)目、國(guó)家重大專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目（民口）、橫向科研項(xiàng)目等，制定了專(zhuān)門(mén)的經(jīng)費(fèi)管理辦法。同時(shí)，針對(duì)經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)操作問(wèn)題，結(jié)合項(xiàng)目主管部門(mén)經(jīng)費(fèi)管理政策的變化，學(xué)校制定了一系列的補(bǔ)充規(guī)定和操作細(xì)則。

完善建議：根據(jù)工作需要，由業(yè)務(wù)管理部門(mén)起草出臺(tái)各專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)域的管理辦法和各重點(diǎn)環(huán)節(jié)的操作細(xì)則；在保持過(guò)程管理程序和審批原則相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，針對(duì)科研項(xiàng)目過(guò)程管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況要及時(shí)更新操作規(guī)則，爭(zhēng)取每半年出臺(tái)一版審批規(guī)定；針對(duì)已經(jīng)正式出臺(tái)的各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法需進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)行力度。

（四）管理手段：不斷提升信息化管理水平

為了便捷經(jīng)費(fèi)管理、有效提高管理效率，學(xué)校嘗試建立了以下信息系統(tǒng)：

1.科研管理信息系統(tǒng)：串聯(lián)起科研項(xiàng)目從申報(bào)、立項(xiàng)到執(zhí)行、驗(yàn)收的數(shù)字化管理與服務(wù)平臺(tái)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)：主要用于控制所有縱向科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

3.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)預(yù)約系統(tǒng)：主要服務(wù)于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過(guò)網(wǎng)上預(yù)約進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)效率，節(jié)約項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間成本。

4.“校園一卡通”授權(quán)系統(tǒng)：取消了原本的經(jīng)費(fèi)本和經(jīng)費(fèi)章管理模式，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以更加自如的使用和管理經(jīng)費(fèi)。

5.輔助財(cái)務(wù)決算系統(tǒng)：主要用于初步自動(dòng)生成決算報(bào)表，輔助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)決算。

以上系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)、有序配合，為實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理的信息化、系統(tǒng)化、規(guī)范化奠定了良好的基礎(chǔ)。

完善建議：科研、財(cái)務(wù)、設(shè)備等各職能部門(mén)需協(xié)同合作，打破信息壁壘，建設(shè)一個(gè)集科研項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、設(shè)備等信息為一體的信息系統(tǒng)；全速推進(jìn)近10年的科研項(xiàng)目檔案電子化，在目前科研管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建設(shè)科研檔案信息系統(tǒng)，并制定科研檔案查詢(xún)和管理辦法。

（五）管理培訓(xùn)：定期開(kāi)展

2010—2013年，學(xué)校共組織全校性科研工作會(huì)議和科研經(jīng)費(fèi)管理工作培訓(xùn)12次，學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)多次出席會(huì)議并講話，學(xué)校各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，各院（系）、直屬單位的領(lǐng)導(dǎo)、科研秘書(shū)和重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等共計(jì)逾1 200人次參加培訓(xùn)。

完善建議：積極拓展溝通渠道，定期召開(kāi)溝通和培訓(xùn)會(huì)議，加強(qiáng)上級(jí)部門(mén)、學(xué)校機(jī)關(guān)、院（系）和一線科研教師在科研經(jīng)費(fèi)管理政策、管理方法等方面的溝通和培訓(xùn)；一定規(guī)模的溝通培訓(xùn)會(huì)議爭(zhēng)取一學(xué)期一次；針對(duì)實(shí)際問(wèn)題的調(diào)研、宣講要不定期開(kāi)展。

（六）管理關(guān)鍵點(diǎn)：規(guī)范合作項(xiàng)目并嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核

為切實(shí)強(qiáng)化對(duì)外協(xié)合作合同（協(xié)議）真實(shí)性、可行性、合規(guī)性的審核，學(xué)?？蒲性汉拓?cái)務(wù)處嚴(yán)把審核和外撥資金關(guān)，要求所有涉及轉(zhuǎn)出外協(xié)資金的項(xiàng)目都必須填寫(xiě)《外協(xié)技術(shù)合同（協(xié)議）責(zé)任保證及審批表》，并附項(xiàng)目承擔(dān)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照和項(xiàng)目合同。

外協(xié)合同的管理實(shí)行課題負(fù)責(zé)人承諾制，即課題負(fù)責(zé)人作為課題經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)外協(xié)/外包業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性進(jìn)行承諾，保證嚴(yán)格遵守《合同法》及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，依法簽訂、履行合同；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與外協(xié)單位無(wú)直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

（七）監(jiān)督檢查：不斷加強(qiáng)

學(xué)校建立了包括科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)，以及上級(jí)主管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同管理及監(jiān)督檢查體系。將科研經(jīng)費(fèi)納入審計(jì)部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)全部科研項(xiàng)目實(shí)施抽查審計(jì)，對(duì)重大、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

同時(shí)，學(xué)校也建立了通暢的反映和舉報(bào)問(wèn)題的渠道。學(xué)校監(jiān)察處對(duì)收到的有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的來(lái)電來(lái)信舉報(bào)十分重視，組織專(zhuān)人進(jìn)行明察暗訪，摸清情況，并將檢查結(jié)果及時(shí)通報(bào)各院（系）分管科研的領(lǐng)導(dǎo)，要求各項(xiàng)目所在院（系）據(jù)實(shí)處理。

完善建議：結(jié)合科研項(xiàng)目過(guò)程管理各項(xiàng)審批中發(fā)現(xiàn)的異常情況，例如大額或小額多次的外協(xié)費(fèi)、不合理的測(cè)試加工費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)審批、不合理的設(shè)備、材料購(gòu)置合同審批等，要及時(shí)預(yù)警，積極協(xié)同學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)開(kāi)展不定期的監(jiān)督檢查。

三、研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理的進(jìn)一步思考

在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)一些客觀存在的困難與問(wèn)題，需要進(jìn)一步思考與探索。

（一）關(guān)于間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用方案及預(yù)算編制

面臨問(wèn)題：教授個(gè)人利益與學(xué)校公共利益難以統(tǒng)一。部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出于種種原因，預(yù)算中填列的間接費(fèi)用比例不足甚至為零，這導(dǎo)致學(xué)校對(duì)科研的投入得不到應(yīng)有的補(bǔ)償。

建議對(duì)策：間接費(fèi)用（包括績(jī)效）在預(yù)算系統(tǒng)中直接按照政策比例自動(dòng)生成；從多個(gè)層面加強(qiáng)預(yù)算編制審核，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照比例做足間接費(fèi)用；如是參與課題，希望項(xiàng)目主管部門(mén)能規(guī)范課題承擔(dān)單位行為，給予合作單位足額的間接費(fèi)用補(bǔ)貼。

具體措施：出臺(tái)《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算編制審核。

（二）關(guān)于縱向科研項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整范圍、權(quán)限與程序

面臨問(wèn)題：學(xué)校對(duì)縱向科研項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制，但項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的不確定性決定了項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算部分偏離的合理性和普遍性。

建議對(duì)策：在項(xiàng)目主管部門(mén)允許的范圍內(nèi)，明確學(xué)校預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序；建議項(xiàng)目主管部門(mén)給予明確的預(yù)算調(diào)整指導(dǎo)意見(jiàn)，并考慮科研活動(dòng)的固有規(guī)律，給予項(xiàng)目盡可能寬松的預(yù)算調(diào)整空間。如：（1）國(guó)家自然科學(xué)基金委項(xiàng)目、教育部項(xiàng)目等的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也可下放到承擔(dān)單位；（2）六類(lèi)預(yù)算科目（設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)）也可以有一定的調(diào)增空間。

具體措施：通過(guò)制定《財(cái)務(wù)操作規(guī)定》，明確預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序。

（三）關(guān)于加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理

面臨問(wèn)題：管理上缺少細(xì)致完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)弱化，經(jīng)費(fèi)支出存在無(wú)序性和隨意性。

建議對(duì)策：疏堵結(jié)合，將橫向科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)化、合規(guī)化、合理化，從制度上堵住不合規(guī)、不合法的行為，保護(hù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不誤入歧途；疏通激勵(lì)渠道，維護(hù)科研人員的合法權(quán)利，提高科研人員的工作積極性。

具體措施：通過(guò)制定《橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，達(dá)到以上目的。

（四）關(guān)于項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理

面臨問(wèn)題：“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致大量賬面資金閑置，降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

建議對(duì)策：項(xiàng)目上級(jí)主管部門(mén)可以允許項(xiàng)目承擔(dān)單位保留結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于支持科學(xué)預(yù)研、原創(chuàng)研究、團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人才培養(yǎng)等，以此提高學(xué)?？蒲泄ぷ魉剑灰揽靠蒲泄芾硇畔⑾到y(tǒng)，針對(duì)即將結(jié)題的科研項(xiàng)目要設(shè)立提醒機(jī)制，按時(shí)提出驗(yàn)收要求；并且項(xiàng)目一旦驗(yàn)收結(jié)束，及時(shí)反饋結(jié)題信息，做到及時(shí)結(jié)題結(jié)賬。

具體措施：出臺(tái)《科研預(yù)研基金管理辦法》，允許學(xué)校以結(jié)余經(jīng)費(fèi)為主設(shè)立預(yù)研基金，按科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理。

結(jié) 語(yǔ)

研究型大學(xué)進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理是大勢(shì)所趨、迫在眉睫。結(jié)合上海交通大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理體系可以從管理機(jī)制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點(diǎn)和監(jiān)督檢查七個(gè)方面來(lái)構(gòu)建和完善。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，研究型大學(xué)也客觀存在著一些困難與問(wèn)題，需要在實(shí)踐與探索中思考與進(jìn)步，不斷提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平?！?/p>

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 財(cái)政部，教育部.關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知［S］.2011.

［2］ 上海市財(cái)政局，上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì).關(guān)于印發(fā)《上海市科研計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知［S］.2013.

［3］ 冉洪濤.高校科研經(jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新與審計(jì)實(shí)施探索［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

［4］ 趙乃璞.基于博弈論的高校內(nèi)部控制審計(jì)研究［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

［5］ 劉正兵，毛素萍.加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的對(duì)策研究［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

（五）管理培訓(xùn)：定期開(kāi)展

2010—2013年，學(xué)校共組織全校性科研工作會(huì)議和科研經(jīng)費(fèi)管理工作培訓(xùn)12次，學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)多次出席會(huì)議并講話，學(xué)校各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，各院（系）、直屬單位的領(lǐng)導(dǎo)、科研秘書(shū)和重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等共計(jì)逾1 200人次參加培訓(xùn)。

完善建議：積極拓展溝通渠道，定期召開(kāi)溝通和培訓(xùn)會(huì)議，加強(qiáng)上級(jí)部門(mén)、學(xué)校機(jī)關(guān)、院（系）和一線科研教師在科研經(jīng)費(fèi)管理政策、管理方法等方面的溝通和培訓(xùn)；一定規(guī)模的溝通培訓(xùn)會(huì)議爭(zhēng)取一學(xué)期一次；針對(duì)實(shí)際問(wèn)題的調(diào)研、宣講要不定期開(kāi)展。

（六）管理關(guān)鍵點(diǎn)：規(guī)范合作項(xiàng)目并嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核

為切實(shí)強(qiáng)化對(duì)外協(xié)合作合同（協(xié)議）真實(shí)性、可行性、合規(guī)性的審核，學(xué)?？蒲性汉拓?cái)務(wù)處嚴(yán)把審核和外撥資金關(guān)，要求所有涉及轉(zhuǎn)出外協(xié)資金的項(xiàng)目都必須填寫(xiě)《外協(xié)技術(shù)合同（協(xié)議）責(zé)任保證及審批表》，并附項(xiàng)目承擔(dān)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照和項(xiàng)目合同。

外協(xié)合同的管理實(shí)行課題負(fù)責(zé)人承諾制，即課題負(fù)責(zé)人作為課題經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)外協(xié)/外包業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性進(jìn)行承諾，保證嚴(yán)格遵守《合同法》及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，依法簽訂、履行合同；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與外協(xié)單位無(wú)直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

（七）監(jiān)督檢查：不斷加強(qiáng)

學(xué)校建立了包括科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)，以及上級(jí)主管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同管理及監(jiān)督檢查體系。將科研經(jīng)費(fèi)納入審計(jì)部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)全部科研項(xiàng)目實(shí)施抽查審計(jì)，對(duì)重大、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

同時(shí)，學(xué)校也建立了通暢的反映和舉報(bào)問(wèn)題的渠道。學(xué)校監(jiān)察處對(duì)收到的有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的來(lái)電來(lái)信舉報(bào)十分重視，組織專(zhuān)人進(jìn)行明察暗訪，摸清情況，并將檢查結(jié)果及時(shí)通報(bào)各院（系）分管科研的領(lǐng)導(dǎo)，要求各項(xiàng)目所在院（系）據(jù)實(shí)處理。

完善建議：結(jié)合科研項(xiàng)目過(guò)程管理各項(xiàng)審批中發(fā)現(xiàn)的異常情況，例如大額或小額多次的外協(xié)費(fèi)、不合理的測(cè)試加工費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)審批、不合理的設(shè)備、材料購(gòu)置合同審批等，要及時(shí)預(yù)警，積極協(xié)同學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)開(kāi)展不定期的監(jiān)督檢查。

三、研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理的進(jìn)一步思考

在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)一些客觀存在的困難與問(wèn)題，需要進(jìn)一步思考與探索。

（一）關(guān)于間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用方案及預(yù)算編制

面臨問(wèn)題：教授個(gè)人利益與學(xué)校公共利益難以統(tǒng)一。部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出于種種原因，預(yù)算中填列的間接費(fèi)用比例不足甚至為零，這導(dǎo)致學(xué)校對(duì)科研的投入得不到應(yīng)有的補(bǔ)償。

建議對(duì)策：間接費(fèi)用（包括績(jī)效）在預(yù)算系統(tǒng)中直接按照政策比例自動(dòng)生成；從多個(gè)層面加強(qiáng)預(yù)算編制審核，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照比例做足間接費(fèi)用；如是參與課題，希望項(xiàng)目主管部門(mén)能規(guī)范課題承擔(dān)單位行為，給予合作單位足額的間接費(fèi)用補(bǔ)貼。

具體措施：出臺(tái)《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算編制審核。

（二）關(guān)于縱向科研項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整范圍、權(quán)限與程序

面臨問(wèn)題：學(xué)校對(duì)縱向科研項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制，但項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的不確定性決定了項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算部分偏離的合理性和普遍性。

建議對(duì)策：在項(xiàng)目主管部門(mén)允許的范圍內(nèi)，明確學(xué)校預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序；建議項(xiàng)目主管部門(mén)給予明確的預(yù)算調(diào)整指導(dǎo)意見(jiàn)，并考慮科研活動(dòng)的固有規(guī)律，給予項(xiàng)目盡可能寬松的預(yù)算調(diào)整空間。如：（1）國(guó)家自然科學(xué)基金委項(xiàng)目、教育部項(xiàng)目等的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也可下放到承擔(dān)單位；（2）六類(lèi)預(yù)算科目（設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)）也可以有一定的調(diào)增空間。

具體措施：通過(guò)制定《財(cái)務(wù)操作規(guī)定》，明確預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序。

（三）關(guān)于加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理

面臨問(wèn)題：管理上缺少細(xì)致完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)弱化，經(jīng)費(fèi)支出存在無(wú)序性和隨意性。

建議對(duì)策：疏堵結(jié)合，將橫向科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)化、合規(guī)化、合理化，從制度上堵住不合規(guī)、不合法的行為，保護(hù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不誤入歧途；疏通激勵(lì)渠道，維護(hù)科研人員的合法權(quán)利，提高科研人員的工作積極性。

具體措施：通過(guò)制定《橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，達(dá)到以上目的。

（四）關(guān)于項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理

面臨問(wèn)題：“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致大量賬面資金閑置，降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

建議對(duì)策：項(xiàng)目上級(jí)主管部門(mén)可以允許項(xiàng)目承擔(dān)單位保留結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于支持科學(xué)預(yù)研、原創(chuàng)研究、團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人才培養(yǎng)等，以此提高學(xué)校科研工作水平；依靠科研管理信息系統(tǒng)，針對(duì)即將結(jié)題的科研項(xiàng)目要設(shè)立提醒機(jī)制，按時(shí)提出驗(yàn)收要求；并且項(xiàng)目一旦驗(yàn)收結(jié)束，及時(shí)反饋結(jié)題信息，做到及時(shí)結(jié)題結(jié)賬。

具體措施：出臺(tái)《科研預(yù)研基金管理辦法》，允許學(xué)校以結(jié)余經(jīng)費(fèi)為主設(shè)立預(yù)研基金，按科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理。

結(jié) 語(yǔ)

研究型大學(xué)進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理是大勢(shì)所趨、迫在眉睫。結(jié)合上海交通大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理體系可以從管理機(jī)制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點(diǎn)和監(jiān)督檢查七個(gè)方面來(lái)構(gòu)建和完善。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，研究型大學(xué)也客觀存在著一些困難與問(wèn)題，需要在實(shí)踐與探索中思考與進(jìn)步，不斷提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平?！?/p>

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 財(cái)政部，教育部.關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知［S］.2011.

［2］ 上海市財(cái)政局，上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì).關(guān)于印發(fā)《上海市科研計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知［S］.2013.

［3］ 冉洪濤.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新與審計(jì)實(shí)施探索［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

［4］ 趙乃璞.基于博弈論的高校內(nèi)部控制審計(jì)研究［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

［5］ 劉正兵，毛素萍.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的對(duì)策研究［J］.會(huì)計(jì)之友，2013（12中）.

（五）管理培訓(xùn)：定期開(kāi)展

2010—2013年，學(xué)校共組織全校性科研工作會(huì)議和科研經(jīng)費(fèi)管理工作培訓(xùn)12次，學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)多次出席會(huì)議并講話，學(xué)校各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人，各院（系）、直屬單位的領(lǐng)導(dǎo)、科研秘書(shū)和重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等共計(jì)逾1 200人次參加培訓(xùn)。

完善建議：積極拓展溝通渠道，定期召開(kāi)溝通和培訓(xùn)會(huì)議，加強(qiáng)上級(jí)部門(mén)、學(xué)校機(jī)關(guān)、院（系）和一線科研教師在科研經(jīng)費(fèi)管理政策、管理方法等方面的溝通和培訓(xùn)；一定規(guī)模的溝通培訓(xùn)會(huì)議爭(zhēng)取一學(xué)期一次；針對(duì)實(shí)際問(wèn)題的調(diào)研、宣講要不定期開(kāi)展。

（六）管理關(guān)鍵點(diǎn)：規(guī)范合作項(xiàng)目并嚴(yán)格外撥經(jīng)費(fèi)審核

為切實(shí)強(qiáng)化對(duì)外協(xié)合作合同（協(xié)議）真實(shí)性、可行性、合規(guī)性的審核，學(xué)?？蒲性汉拓?cái)務(wù)處嚴(yán)把審核和外撥資金關(guān)，要求所有涉及轉(zhuǎn)出外協(xié)資金的項(xiàng)目都必須填寫(xiě)《外協(xié)技術(shù)合同（協(xié)議）責(zé)任保證及審批表》，并附項(xiàng)目承擔(dān)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照和項(xiàng)目合同。

外協(xié)合同的管理實(shí)行課題負(fù)責(zé)人承諾制，即課題負(fù)責(zé)人作為課題經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)外協(xié)/外包業(yè)務(wù)的真實(shí)性、相關(guān)性進(jìn)行承諾，保證嚴(yán)格遵守《合同法》及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，依法簽訂、履行合同；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與外協(xié)單位無(wú)直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

（七）監(jiān)督檢查：不斷加強(qiáng)

學(xué)校建立了包括科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)，以及上級(jí)主管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的科研經(jīng)費(fèi)協(xié)同管理及監(jiān)督檢查體系。將科研經(jīng)費(fèi)納入審計(jì)部門(mén)的重點(diǎn)審計(jì)范圍，對(duì)全部科研項(xiàng)目實(shí)施抽查審計(jì)，對(duì)重大、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

同時(shí)，學(xué)校也建立了通暢的反映和舉報(bào)問(wèn)題的渠道。學(xué)校監(jiān)察處對(duì)收到的有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的來(lái)電來(lái)信舉報(bào)十分重視，組織專(zhuān)人進(jìn)行明察暗訪，摸清情況，并將檢查結(jié)果及時(shí)通報(bào)各院（系）分管科研的領(lǐng)導(dǎo)，要求各項(xiàng)目所在院（系）據(jù)實(shí)處理。

完善建議：結(jié)合科研項(xiàng)目過(guò)程管理各項(xiàng)審批中發(fā)現(xiàn)的異常情況，例如大額或小額多次的外協(xié)費(fèi)、不合理的測(cè)試加工費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)審批、不合理的設(shè)備、材料購(gòu)置合同審批等，要及時(shí)預(yù)警，積極協(xié)同學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)開(kāi)展不定期的監(jiān)督檢查。

三、研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理的進(jìn)一步思考

在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，我們也發(fā)現(xiàn)一些客觀存在的困難與問(wèn)題，需要進(jìn)一步思考與探索。

（一）關(guān)于間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用方案及預(yù)算編制

面臨問(wèn)題：教授個(gè)人利益與學(xué)校公共利益難以統(tǒng)一。部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出于種種原因，預(yù)算中填列的間接費(fèi)用比例不足甚至為零，這導(dǎo)致學(xué)校對(duì)科研的投入得不到應(yīng)有的補(bǔ)償。

建議對(duì)策：間接費(fèi)用（包括績(jī)效）在預(yù)算系統(tǒng)中直接按照政策比例自動(dòng)生成；從多個(gè)層面加強(qiáng)預(yù)算編制審核，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照比例做足間接費(fèi)用；如是參與課題，希望項(xiàng)目主管部門(mén)能規(guī)范課題承擔(dān)單位行為，給予合作單位足額的間接費(fèi)用補(bǔ)貼。

具體措施：出臺(tái)《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，加強(qiáng)預(yù)算編制審核。

（二）關(guān)于縱向科研項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整范圍、權(quán)限與程序

面臨問(wèn)題：學(xué)校對(duì)縱向科研項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制，但項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的不確定性決定了項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算部分偏離的合理性和普遍性。

建議對(duì)策：在項(xiàng)目主管部門(mén)允許的范圍內(nèi)，明確學(xué)校預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序；建議項(xiàng)目主管部門(mén)給予明確的預(yù)算調(diào)整指導(dǎo)意見(jiàn)，并考慮科研活動(dòng)的固有規(guī)律，給予項(xiàng)目盡可能寬松的預(yù)算調(diào)整空間。如：（1）國(guó)家自然科學(xué)基金委項(xiàng)目、教育部項(xiàng)目等的預(yù)算調(diào)整權(quán)限也可下放到承擔(dān)單位；（2）六類(lèi)預(yù)算科目（設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)）也可以有一定的調(diào)增空間。

具體措施：通過(guò)制定《財(cái)務(wù)操作規(guī)定》，明確預(yù)算調(diào)整的范圍、權(quán)限與程序。

（三）關(guān)于加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理

面臨問(wèn)題：管理上缺少細(xì)致完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)管職責(zé)弱化，經(jīng)費(fèi)支出存在無(wú)序性和隨意性。

建議對(duì)策：疏堵結(jié)合，將橫向科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)化、合規(guī)化、合理化，從制度上堵住不合規(guī)、不合法的行為，保護(hù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不誤入歧途；疏通激勵(lì)渠道，維護(hù)科研人員的合法權(quán)利，提高科研人員的工作積極性。

具體措施：通過(guò)制定《橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，達(dá)到以上目的。

（四）關(guān)于項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的處理

面臨問(wèn)題：“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象普遍存在，導(dǎo)致大量賬面資金閑置，降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

建議對(duì)策：項(xiàng)目上級(jí)主管部門(mén)可以允許項(xiàng)目承擔(dān)單位保留結(jié)余經(jīng)費(fèi)，用于支持科學(xué)預(yù)研、原創(chuàng)研究、團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人才培養(yǎng)等，以此提高學(xué)?？蒲泄ぷ魉?；依靠科研管理信息系統(tǒng)，針對(duì)即將結(jié)題的科研項(xiàng)目要設(shè)立提醒機(jī)制，按時(shí)提出驗(yàn)收要求；并且項(xiàng)目一旦驗(yàn)收結(jié)束，及時(shí)反饋結(jié)題信息，做到及時(shí)結(jié)題結(jié)賬。

具體措施：出臺(tái)《科研預(yù)研基金管理辦法》，允許學(xué)校以結(jié)余經(jīng)費(fèi)為主設(shè)立預(yù)研基金，按科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行管理。

結(jié) 語(yǔ)

研究型大學(xué)進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理是大勢(shì)所趨、迫在眉睫。結(jié)合上海交通大學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)踐，研究型大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理體系可以從管理機(jī)制、管理模式、管理政策、管理手段、管理培訓(xùn)、管理關(guān)鍵點(diǎn)和監(jiān)督檢查七個(gè)方面來(lái)構(gòu)建和完善。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行改革的過(guò)程中，研究型大學(xué)也客觀存在著一些困難與問(wèn)題，需要在實(shí)踐與探索中思考與進(jìn)步，不斷提升科研經(jīng)費(fèi)管理水平。●

【參考文獻(xiàn)】

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