內(nèi)審轉(zhuǎn)型在基層央行的幾項具體實踐

王冰

基層央行從2011年積極貫徹人民銀行總行內(nèi)審轉(zhuǎn)型3年規(guī)劃，貫徹風險導向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務治理、增加價值的轉(zhuǎn)型理念，對被審計單位、部門的合規(guī)審計，以及部分專項業(yè)務的審計，績效審計、風險控制、計算機輔助技術(shù)通過不斷反復的工作實踐，已日益成熟。

計算機輔助技術(shù)作為審計方式，早已體現(xiàn)在各個審計項目中。從最初的工作記錄到最終的審計結(jié)論，都需要通過復雜的統(tǒng)計計算和繁瑣的流程運行來實現(xiàn)。審計工作已離不開科技。

上級行提出的風險導向思路也在內(nèi)審實踐中具體表現(xiàn)出來。如對外匯業(yè)務專項審計、征信業(yè)務專項審計，基于這兩類業(yè)務本身呈現(xiàn)的居于央行工作前沿地位，隨著社會客戶的來源與交往擴大，業(yè)務量增多以及日漸復雜的經(jīng)濟運行、社會環(huán)境，風險較大。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型實踐中，具體測算出風險屬幾級，以及各項業(yè)務風險級差，作出審計評價，并積極反饋給部門負責人，加緊了對風險的控制，推動了這兩項業(yè)務更好更快發(fā)展。

由于基層央行內(nèi)設部門從事各自工作及職責不同，導致承擔的業(yè)務風險、行使的權(quán)利也不盡相同。內(nèi)部審計通過布置風險流程圖編制工作，使各單位、部門設定風險點、責任人、風險級別、承擔工作、程序運作等，明確了義務和分工，促使進一步形成良好的工作機制，強化了單位、部門管理職能。內(nèi)審轉(zhuǎn)型有助于提高有所不為意識，增強法律意識，進一步鞏固了基層央行地位。

對基層央行領(lǐng)導干部履職績效存在審計時由于對制度理解的不一致，經(jīng)常會在審計人與被審計人之間發(fā)生爭執(zhí)，融入了績效元素后，很好地解決了這個矛盾?？冃Э己?，重點針對單位、部門業(yè)務的工作質(zhì)量進行量的考核和質(zhì)的評價，有具體的數(shù)值測算和統(tǒng)計，最終通過總分表示出工作好壞。如對轄內(nèi)縣支行行長履職審計，通過綜合測算，統(tǒng)計出在貫徹國家金融方針政策、區(qū)域金融風險監(jiān)測、領(lǐng)導履職作為、支行綜合管理等方面的分數(shù)，非常清楚地審計出存在哪些問題，同時與其他審計對象作這類工作時還有一個對比，方便內(nèi)審部門統(tǒng)計自己成果。再如對貨幣信貸管理科科長履行職責審計項目，通過發(fā)放調(diào)查問卷、組織座談、翻看重要憑證、審計貨幣信貸業(yè)務，得出貨幣信貸管理科科長履行崗位職責的工作業(yè)績情況，并為內(nèi)審綜合管理提供了借鑒資料。

基層央行治理工作一直是重中之重，是各級領(lǐng)導重點關(guān)注的工作，涉及到一個單位的安全問題。內(nèi)審近年來致力協(xié)助服務治理，如對保衛(wèi)科長開展履職績效審計，在合規(guī)審計、查錯糾弊的同時，進行案例分析，實施風險提示，協(xié)調(diào)好與綜合治理部門的關(guān)系，共同抓好綜合治理工作。

在對基層央行業(yè)務專項審計時，同樣加入風險、績效元素，以利于工作準確無誤。如對中支機關(guān)編制外用工管理審計，同時參照編制外用工管理部門評價，更準確地掌握風險點和考核結(jié)論，并積極向管理部門反映審計出的問題。同時大大增強了審計成果反映的真實性。對財務預算管理專項審計，通過對財務預算、人員預算、“三公”經(jīng)費預算等進行具體的調(diào)查、測算、統(tǒng)計，編制各種表格，提出存在問題和具體建議，最終形成專業(yè)材料提供給行領(lǐng)導參考，體現(xiàn)了內(nèi)審增加價值職能。

內(nèi)審轉(zhuǎn)型在基層央行的幾項具體實踐表明，目前基層央行外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境是工作優(yōu)化的助推劑，提高內(nèi)審質(zhì)量始終是內(nèi)審工作者追求的目標，同時也是對內(nèi)審工作自我評價的標準。

（作者單位：中國人民銀行景德鎮(zhèn)市中心支行）