淺析瑕疵出資中的股東資格認定

田溪

一、關于瑕疵出資股東資格認定的學說及檢討

一是肯定說。該說認為出資與股東資格的取得沒有因果關系，不能因為股東未出資就否定其股東資格。股東是負有出資義務的人，但卻不一定是已實際出資的人，股東未履行出資義務，并不改變其已有的股東資格。

二是否定說。該說認為，要取得股東資格要向公司實際出資，理由是股東繳納出資是對公司最基本的義務，只有履行了出資義務才能取得股東資格，如果違反該義務，是一種根本違約行為，當然不能取得股東資格。一個人要獲得公司股東資格，必須首先以繳納出資為對價。否定說堅持“股東資格出資取得”原則，那么從反面進行解釋，即在瑕疵出資情形下，應當一律否定股東資格。事實上，否定股東資格說堅持了出資對于股東資格取得的絕對影響，這是嚴格出資繳納制度下的產(chǎn)物。現(xiàn)行《公司法》明確規(guī)定了分期繳納制，也就是說在公司成立之初，發(fā)起人可能只是繳納了部分出資或未繳納出資。若依否定說的觀點，發(fā)起人并未取得股東資格，那么此時發(fā)起人的法律地位如何界定，難道將股東資格的取得看成是附條件的？若完全繳納出資即取得股東資格，未完全繳納即無資格嗎？這顯然是不合適的。在公司設立階段，如果股東出資瑕疵導致公司不能成立，此時股東當然無法取得股東資格，這是毋庸質(zhì)疑的，認購人應當承擔相應的設立責任。但如果出資瑕疵沒有影響到公司的成立，則不應當以瑕疵出資為由否認股東資格的取得。實際出資僅僅是股東資格取得的證據(jù)之一，而不是股東資格取得的必要要件。取得股東資格的關鍵是出資承諾與其他證明文件，亦即股東進行了認購，并取得了相關的證明文件，就可以取得股東資格。

第三，有限資格說。該說認為，股東資格的取得不應以實際出資為必要條件，股東只要在公司章程中載明和在工商登記機關取得了股東資格，且這種取得具有公示力和公信力，對此應予以肯定和支持，但是這種股東又不是公司法中完全意義上的股東，因此對此種股東和其他依約履行出資義務的股東要有所區(qū)別，具體來說就是把股東權(quán)利和其實際出資的多少直接掛鉤。有限資格說的含義是承認股東資格的取得，但對其股東權(quán)利的享有予以限制。事實上這也就是承認了肯定說的觀點，而并非是對股東資格本身予以限制，也就不是所謂的“有限資格”。

二、肯定瑕疵出資股東的資格

第一，從意思主義理論的角度分析。公司合同是發(fā)起人經(jīng)共同合意而訂立的契約，此契約的成立是以意思表示合致為要件。也即是說，發(fā)起人承諾出資，合同成立，并產(chǎn)生了相應的權(quán)利、義務與責任，待公司成立后即應取得股東資格，而非依實際繳納出資的行為為合同成立的要件，因此出資與股東資格的取得非為一一對應的關系。

第二，從功能主義的角度分析。首先，從保護瑕疵出資股東的角度來看，若由于瑕疵出資而否定股東資格，那么原本應該享有的權(quán)利、利益也就沒有了基礎。如果公司經(jīng)營狀況良好，其他股東可能會依此為由對瑕疵出資股東的應有權(quán)利予以剝奪，強迫其退出公司，這對于該股東來說是不利的，違背了法律公平正義的理念。其次，從理論上說，無資格自無責任的承擔，若否定了瑕疵出資者的股東資格，此時再對瑕疵出資者追究責任就會陷入不能自圓其說的矛盾，而放棄追究責任顯然也不符合公司法“保護公司、股東和債權(quán)人合法權(quán)益”的立法宗旨，因此，資格的存續(xù)是將瑕疵出資股東與義務、責任聯(lián)系起來的最佳途徑，也與公司法的立法精神相符。況且，若依瑕疵出資否定了其股東資格，如果在公司成立后，經(jīng)營狀況陷入危機，股東甚至可能依此為借口退出公司，這非常不利于保護利害關系人的合法權(quán)益。

第三，從立法的實踐選擇的角度分析。2005 年修改后的《公司法》第 26 條規(guī)定，有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足?？梢?，修改后的《公司法》仍然保留了法定資本制，即一次性發(fā)行全部資本并認足，只不過通過降低公司設立門檻、采取分期繳納制以及擴大公司出資方式并降低貨幣出資的最低限額，使嚴格的法定資本制有所緩和。按照修改前《公司法》規(guī)定的實繳資本制，出資是股東資格取得的前提性條件，如果不對公司出資，股東資格無從談起。但依照修改后《公司法》的規(guī)定，這種觀點就失去了理論基礎。因為只要首次出資額不低于注冊資本的百分之二十，又不低于法定最低資本額，公司就可以成立，認購人即可以取得股東資格，這就意味著，修改后的公司法沒有將出資與股東資格的取得相聯(lián)系。換言之，對于瑕疵出資者來說，如果其瑕疵出資是發(fā)生在公司成立之前，但沒有影響到公司的成立，其自公司成立之日起應當取得股東資格；如果瑕疵出資是發(fā)生在公司成立之后，并不應當以此為理由而否定其股東資格。

股東資格表明了一個人是否為公司的股東，進而彰顯其作為一個人是否可以分享股東的權(quán)利并要履行相應的股東義務的法律理由和地位依據(jù)。除需要按照我國《公司法》以及國務院的相關規(guī)定并按照一定的程序和條件進行必要事項記載登記外，還需滿足公司章程所做出的一系列要求。股東資格一旦取得便會基于其特殊的法律身份而對內(nèi)對外產(chǎn)生后續(xù)的法律關系，并產(chǎn)生諸多的利害關系人。更為嚴重的是，如果股東資格一旦喪失，不僅是對之前股東資格取得所投入的精力、財力和時間的一種否定與浪費，更會給基于對法律與公司的信賴而與股東進行相關交易的善意第三人造成巨大的利益損失，從而阻礙交易市場穩(wěn)定秩序的形成。因此，對于瑕疵出資股東的資格不應予以否定。