姬曉萌

【文章摘要】

本文主要分析了綜合柜員制的現(xiàn)狀以及存在的風(fēng)險(xiǎn)，在深入研究和探討的基礎(chǔ)上提出了切實(shí)可行的解決策略，旨在減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，促進(jìn)我國商業(yè)銀行的跨越式發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行；綜合柜員制； 操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸進(jìn)行改革，實(shí)行綜合柜員制，實(shí)現(xiàn)了我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的操作現(xiàn)代化。實(shí)踐證明，綜合柜員制有著無可比擬的優(yōu)越性，但其存在的弱點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的。目前，國際上的商業(yè)銀行普遍遵循的前臺(tái)服務(wù)模式即綜合柜員制，它的服務(wù)理念是時(shí)刻以客戶的需求為中心，從而有效提升了商業(yè)銀行的對(duì)外服務(wù)能力，而且，商業(yè)銀行可以以此為切入點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化并調(diào)整前臺(tái)人員的組合，有效改善當(dāng)前工作效率低下、崗位業(yè)務(wù)失衡以及人均業(yè)務(wù)量不飽和等問題，最大限度的發(fā)揮人力資源優(yōu)勢(shì)，提升銀行工作效率和服務(wù)效率，推動(dòng)商業(yè)銀行的跨越式發(fā)展。

1 實(shí)行綜合柜員制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.1柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

銀行在世界金融體系中占據(jù)著重要地位，它是世界上最大的現(xiàn)金出納中心和交易中心。當(dāng)前，為了盡量避免因業(yè)務(wù)不熟或者操作失誤引起不必要的麻煩和損失。綜合柜員制的基本要求是單人為客戶提供金融服務(wù)，單收單付是其基本表現(xiàn)形式，客戶與柜員的關(guān)系是一對(duì)一的服務(wù)模式，綜合柜員制的柜員負(fù)責(zé)單柜，任何的疏忽大意和差池都會(huì)造成致命的失誤，因而柜員也承受著相當(dāng)大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2柜員道德風(fēng)險(xiǎn)

綜合柜員制進(jìn)行現(xiàn)金交易是由電腦操作和手工點(diǎn)鈔共同完成的，缺乏專人進(jìn)行復(fù)核，轉(zhuǎn)移現(xiàn)金、隱瞞錯(cuò)誤、多收少付等現(xiàn)象屢見不鮮，柜員要是存在道德上的缺陷，職業(yè)操守低下，那么極有可能中飽私囊，為了個(gè)人私利將規(guī)章制度拋于腦后，在為自身謀取非法利益的同時(shí)，給銀行造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3出納機(jī)具及監(jiān)控設(shè)施本身存在的問題

在實(shí)行綜合柜員制的背景下，機(jī)具承擔(dān)了現(xiàn)金復(fù)核的全部工作，目前市面上流通的鈔幣存在著不同版別，而且假幣種類繁多、難以辨認(rèn)，這就要求驗(yàn)鈔機(jī)具具備極高的性能。假如出納機(jī)具存在性能上的缺陷，那么將給柜員的操作帶來干擾和不利影響，從而給銀行與客戶帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。此外，監(jiān)控錄像總是存在視覺上的盲點(diǎn)，無法做到360度無死角的全方位監(jiān)控，這就為某些不法人員的違規(guī)操作提供了可能，給銀行帶來了潛在風(fēng)險(xiǎn)。而且由于錄像監(jiān)控存在質(zhì)量上的缺陷，所以效果上難以達(dá)到規(guī)定要求，不利于事后取證和調(diào)查。

1.4業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)業(yè)室主管是銀行業(yè)務(wù)的法定授權(quán)人，他們工作繁忙，常因公務(wù)而出差在外，所以會(huì)將授權(quán)委派給柜員，由此，柜員集授權(quán)及辦理業(yè)務(wù)于一體，極易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，記賬柜員終端機(jī)是授權(quán)操作進(jìn)行的媒介，柜員在打開記賬界面時(shí)會(huì)暴露授權(quán)密碼，從而加大了泄密的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，柜員間往往因?yàn)殛P(guān)系好或者同屬于一個(gè)單位而放松戒備，責(zé)任意識(shí)淡薄，有的授權(quán)柜員在進(jìn)行密碼輸入時(shí)不作任何防范，而且在密碼可能泄露的前提下沒有及時(shí)對(duì)密碼進(jìn)行修改，這為不法分子惡意操作打開了方便之門，加大了銀行及客戶方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5匯票貼現(xiàn)、承兌存在的風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行的結(jié)算品種中，承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)較大且極易發(fā)案。它的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾種形式：第一，銀行方面審查工作不到位，對(duì)承兌申請(qǐng)人的資信情況未進(jìn)行有效調(diào)查，導(dǎo)致了有些條件不符合的承兌單位鉆了“漏洞”，申請(qǐng)人不能在既定的時(shí)間內(nèi)償付全部銀行資金，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行在資金上短缺；第二，銀行在審查申請(qǐng)人商品交易的真實(shí)性時(shí)隨意敷衍，導(dǎo)致不法分子蓄意捏造假合同，加劇了銀行方面的信任風(fēng)險(xiǎn)；第三，銀行方面不按規(guī)范操作，化整為零、越權(quán)承兌，加劇了銀行的墊款風(fēng)險(xiǎn)，而且墊付資金極有可能無法收回；第四，缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)內(nèi)部人員的監(jiān)督和約束力度不夠，從而內(nèi)憂外患，增加了虛開承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)，危害極大；第五，在審查貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)時(shí)力度不夠，查詢及查復(fù)未按規(guī)定進(jìn)行，防偽手段落后，難以有效鑒別假身份證件，給犯罪分子提供了漏洞，從而導(dǎo)致銀行現(xiàn)金的大量流失。在具體的銀行業(yè)務(wù)中，貼現(xiàn)及承兌風(fēng)險(xiǎn)是多發(fā)的、難控制的、損失嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)防范。

1.6 應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)銀行在進(jìn)行綜合柜員制操作的時(shí)候，需要確保規(guī)范性、科學(xué)性的使用相關(guān)應(yīng)用程序，且相關(guān)應(yīng)用程序務(wù)必能滿足當(dāng)前綜合柜員的工作需求，有效處理代收、儲(chǔ)蓄、出納以及會(huì)計(jì)等各項(xiàng)綜合業(yè)務(wù)。隨著金融科技的不斷進(jìn)步以及金融業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，綜合柜員制的出現(xiàn)順應(yīng)了時(shí)代潮流。綜合柜員制在具體使用過程中離不開我們計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，計(jì)算機(jī)電算化水平的高低直接制約著當(dāng)前綜合柜員制的實(shí)施效果，所以銀行方面要重視科技的力量，加大技術(shù)研發(fā)力度，為綜合柜員制的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

2 防范綜合柜員制潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

2.1建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，將制度落實(shí)到實(shí)際工作中

第一，商業(yè)銀行要加強(qiáng)制度建設(shè)，及時(shí)調(diào)整及修改不適合銀行發(fā)展的制度措施，使各項(xiàng)制度更趨于科學(xué)化和規(guī)范化；同時(shí)，要進(jìn)一步健全監(jiān)管政策，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作的實(shí)時(shí)監(jiān)督。第二，要進(jìn)一步完善各項(xiàng)配套措施，調(diào)整分配制度，建立獎(jiǎng)懲分明的考核制度目標(biāo)，明確責(zé)任劃分，激發(fā)員工的工作熱情；同時(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)違紀(jì)及違規(guī)操作行為進(jìn)行大力懲處，約束和規(guī)范員工的行為，形成良好的企業(yè)文化。

2.2健全和完善內(nèi)部控制制度，加大稽核監(jiān)督力度

上級(jí)主管部門要切實(shí)履行其職責(zé)，進(jìn)一步完善柜員制管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，加大稽核監(jiān)督的力度，從根本上落實(shí)企業(yè)規(guī)章制度。首先，建立健全柜員崗位約束制，將具體責(zé)任明確到個(gè)人。同時(shí)，完善監(jiān)督和約束制度，實(shí)現(xiàn)柜員間的相互監(jiān)督和制約，減少人為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其次，建立起坐班主任、監(jiān)督中心和財(cái)會(huì)監(jiān)管員三位一體的監(jiān)管體系，充分發(fā)揮其監(jiān)管作用，推動(dòng)內(nèi)部監(jiān)管向制度化、規(guī)范化的方向發(fā)展，及時(shí)審查柜員經(jīng)管業(yè)務(wù)，將檢查責(zé)任落到實(shí)處，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，及時(shí)修補(bǔ)漏洞，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行。再次，需要做好事后各方面的監(jiān)督工作，有效的發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)作用，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)控系統(tǒng)全方位的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)集中式管理監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)監(jiān)控信息進(jìn)行及時(shí)有效的分析和利用，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；最后，將審計(jì)作用發(fā)揮到極致，強(qiáng)化再監(jiān)督。商業(yè)銀行要調(diào)整管理策略，進(jìn)一步壯大審計(jì)部門，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管職能，加快審計(jì)頻率，充分發(fā)揮內(nèi)控制度對(duì)銀行的再監(jiān)督作用，為商業(yè)銀行的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

2.3建立并完善強(qiáng)制休假和崗位輪換制度

柜員在短期離崗以及輪休時(shí)，要依照相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)督工作交接的各項(xiàng)事宜，雙方在核對(duì)重要空白憑證、有價(jià)證券以及賬款時(shí)細(xì)致認(rèn)真，保證各項(xiàng)事務(wù)的有序進(jìn)行，只有核對(duì)屬實(shí)后才可登記交接登記簿及蓋章，以便于事后進(jìn)行審查。

2.4員工培訓(xùn)方面的力度需要進(jìn)一步加大，綜合柜員整體的素質(zhì)需要進(jìn)一步提升，以此才能不斷滿足業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的需要

若是我國商業(yè)銀行想要日益完善目前的內(nèi)部控制制度，就要從加大人員培訓(xùn)力度，建立高素質(zhì)的柜員隊(duì)伍開始。第一，人力資源管理部門切實(shí)履行職能，明確營(yíng)業(yè)柜臺(tái)崗位的人員數(shù)量配置要求，確保柜員數(shù)量滿足工作需要，推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制的順利實(shí)施。第二，做好業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和政治思想教育，提高綜合柜員的職業(yè)道德，為商業(yè)銀行發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。第三，商業(yè)銀行加大人員培訓(xùn)的資金投入，提高綜合柜員的基本技能、基本知識(shí)以及基本理論，全方位、多層次的提高人員素質(zhì)；同時(shí)，綜合柜員上崗前要做好崗前培訓(xùn)工作，使其熟練掌握業(yè)務(wù)技能，利于工作開展。第四，人力資源管理部門積極引進(jìn)人才，聘任業(yè)務(wù)素質(zhì)好的會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)主管要具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)及組織能力，能夠知人善任，最大限度的激發(fā)員工的主動(dòng)性和積極性，為商業(yè)銀行留足發(fā)展的后備人才。第五，要定期組織職業(yè)道德素質(zhì)及法制教育培訓(xùn)工作，提升綜合柜員的遵紀(jì)守法意識(shí)，使柜員養(yǎng)成依法核算的觀念，以道德的力量約束員工行為，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。

2.5轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，正確處理好效益和安全的關(guān)系

第一，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的有機(jī)統(tǒng)一。商業(yè)銀行要拓展業(yè)務(wù)范圍和領(lǐng)域，不能建立在增加銀行風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上。銀行要開發(fā)和推廣新的業(yè)務(wù)品種，設(shè)立新的金融機(jī)構(gòu)，改變傳統(tǒng)的金融服務(wù)方式，必須建立并完善內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)制度，為商業(yè)銀行的健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。上級(jí)行要對(duì)現(xiàn)有的考核體系進(jìn)一步完善，下級(jí)行不能以單純的存款額度作為考核員工的唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，要幫助基層行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，為商業(yè)銀行的規(guī)范管理和運(yùn)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。第二，正確處理好經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系。商業(yè)銀行要改進(jìn)管理辦法，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持注重管理就是提高經(jīng)營(yíng)效率，將管理和發(fā)展業(yè)務(wù)放在同等重要的位置。在實(shí)際工作中，既要完成規(guī)定的貸款和存款指標(biāo)，又要有效防范綜合柜員操作，切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)需要一定的資金，看似增加了銀行的經(jīng)營(yíng)成本，但是一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失更是難以估量的。所以，商業(yè)銀行要切實(shí)處理好效益增加和風(fēng)險(xiǎn)防范二者之間的關(guān)系，既注重效益的提升，又有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，推動(dòng)商業(yè)銀行的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

3 總結(jié)

在新的時(shí)代背景下，我國商業(yè)銀行要取得長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，就要進(jìn)一步建立并完善現(xiàn)代銀行的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整，堅(jiān)持從事前、事中、事后三個(gè)方面進(jìn)行有效監(jiān)管，與此同時(shí)，要嚴(yán)格管控可能存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的崗位，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，促進(jìn)綜合柜員操作的有序進(jìn)行。

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