基于文獻(xiàn)計(jì)量的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀分析

高 磊，張曉娟

(1.內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué) 管理學(xué)院，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010051;2.中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 商學(xué)院，北京 100086;3.內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué) 學(xué)報(bào)編輯部，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010051)

引言

風(fēng)險(xiǎn)管理并非信息化時(shí)代的新課題，自從人類開始有意識的生產(chǎn)勞動(dòng)產(chǎn)生后，就產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著農(nóng)業(yè)，手工業(yè)，商業(yè)，工業(yè)化和信息化的發(fā)展和人類文明社會的進(jìn)步。企業(yè)的產(chǎn)生是市場經(jīng)濟(jì)的結(jié)果。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體需要通過管理來應(yīng)對來自市場經(jīng)濟(jì)的不確定性，達(dá)到企業(yè)目的。1916法約爾在其著作《工業(yè)管理與一般管理》中提出管理的五項(xiàng)基本職能:組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制。這五項(xiàng)職能的表述中，每一項(xiàng)職能中均包含對于企業(yè)面臨內(nèi)外部不確定性問題的處理。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，技術(shù)進(jìn)步，特別是信息高速化背景下基于網(wǎng)絡(luò)信息的商業(yè)模式趨勢加強(qiáng)，世界范圍內(nèi)稀缺資源需求競爭的加劇，全球不確定性增加，財(cái)務(wù)丑聞，恐怖襲擊，環(huán)境污染，食品安全問題等等，這些因素使得企業(yè)所面臨內(nèi)部和外部環(huán)境不確定性變化的速度越來越快，形式越來越多樣化。如何在信息時(shí)代的市場經(jīng)濟(jì)中處理好不確定性引起的風(fēng)險(xiǎn)，抓住新的發(fā)展機(jī)會，是每一位企業(yè)家所面臨的重要問題。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是ERM(Enterprise Risk Management)是一個(gè)由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程［1］。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理日益受到重視，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念已經(jīng)逐步被政府和企業(yè)所認(rèn)識接受。2006年6月6日國務(wù)院資產(chǎn)管理委員會基于國有企業(yè)增值保值，健康穩(wěn)定運(yùn)行的目的，印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的通知，2008年31家國有大型企業(yè)開始試點(diǎn)編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。通過整理上海證劵交易所上市公司年報(bào)和公告，查詢到我國上市公司最早涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的公告是在2002年7月17日新疆廣匯實(shí)業(yè)股份有限公司對外投資及風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，截止到2013年3月份共計(jì)51家企業(yè)主動(dòng)采取風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

作為科研工作者如何認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，如何識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，度量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，以及提出應(yīng)對策略，使企業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)管理中減少損失并提高企業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)中得收益能力，系統(tǒng)總結(jié)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律，為企業(yè)管理實(shí)踐提供理論指導(dǎo)。

科研者對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知和研究的成果，主要體現(xiàn)在科研者的研究成果的發(fā)布，如出版專著，發(fā)表論文，專利等，使其成果得到社會的認(rèn)可。本文通過對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的文獻(xiàn)進(jìn)行定量分析，揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在國內(nèi)發(fā)展的過程，研究的其變化規(guī)律，研究結(jié)構(gòu)，以及研究的熱點(diǎn)，方便科研人員更好地認(rèn)識和追蹤企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、研究方法

科學(xué)知識量的增長及其規(guī)律與科學(xué)文獻(xiàn)的增長及其規(guī)律是緊密聯(lián)系的，科學(xué)文獻(xiàn)的數(shù)量變化直接反映了科學(xué)知識量的變化情況［2］。文獻(xiàn)是科學(xué)知識的客觀記錄，同時(shí)是科學(xué)知識傳承的重要載體，通過對科學(xué)文獻(xiàn)的研究，可以對某一學(xué)科領(lǐng)域知識的變化發(fā)展情況進(jìn)行分析，展示具體學(xué)科領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀，研究熱點(diǎn)及未來發(fā)展的預(yù)測。文獻(xiàn)計(jì)量分析發(fā)現(xiàn)文獻(xiàn)信息中所蘊(yùn)涵的某一學(xué)科領(lǐng)域體系結(jié)構(gòu)和數(shù)量的變化規(guī)律，根據(jù)學(xué)科的成長和相關(guān)文獻(xiàn)的數(shù)量、內(nèi)容構(gòu)成和相互引用的關(guān)系，估測出學(xué)科產(chǎn)生、發(fā)展、成熟和再分化發(fā)展趨勢。將量的概念和定量分析方法引入的某一學(xué)科文獻(xiàn)分析中，對現(xiàn)存的文獻(xiàn)信息流給予科學(xué)性和精確性的描述，促使學(xué)科發(fā)展，方便研究者在大數(shù)據(jù)時(shí)代，及時(shí)掌握研究方向和變化。

文中采取文獻(xiàn)數(shù)量變化趨勢，關(guān)鍵詞分析法，研究機(jī)構(gòu)及作者分布，被引頻次，文獻(xiàn)增長規(guī)律曲線擬合等文獻(xiàn)計(jì)量方法研究國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)。

(一)信息計(jì)量數(shù)據(jù)的選擇

文獻(xiàn)信息的表現(xiàn)形式有多種，如科技圖書，科技期刊，科技報(bào)告，會議文獻(xiàn)，專利文獻(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)文獻(xiàn)，學(xué)位論文等，根據(jù)各種文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫的特點(diǎn)，邱均平在其著作《信息計(jì)量學(xué)》中對各種文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對比，認(rèn)為科技圖書的出版周期較長，對新觀點(diǎn)、新成就、新技術(shù)等介紹，不如期刊來得快，相比較之下科技期刊出版周期短，論文發(fā)表速度快，能夠反映各個(gè)領(lǐng)域的成果和研究水平，便于了解學(xué)科知識的演進(jìn)情況，最具有參考價(jià)值，另外學(xué)位論文由于其審查嚴(yán)格，同時(shí)具備一定的獨(dú)創(chuàng)性和學(xué)術(shù)性，也具備一定的學(xué)術(shù)價(jià)值?；诖?，在本文研究中，所使用的文獻(xiàn)信息的數(shù)據(jù)來源，均來自中國知網(wǎng)(CNKI)的期刊和碩博論文數(shù)據(jù)庫。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)的計(jì)量分析

(一)中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)的數(shù)量變化趨勢

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在80年代中期引入中國，主要應(yīng)用于金融行業(yè)。經(jīng)過近30年的發(fā)展，產(chǎn)生大量的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)。通過中國知網(wǎng)(CNKI)的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行主題檢索，共檢索到4436篇主題為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”的文章(文獻(xiàn)檢索日期2013年3月2日)。按照中國圖書學(xué)科分類涉及到39個(gè)學(xué)科，由此可見企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一門涉及領(lǐng)域較廣的交叉學(xué)科。根據(jù)本文的研究目的，關(guān)注的對象為市場經(jīng)濟(jì)主體企業(yè)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，選取“企業(yè)經(jīng)濟(jì)”進(jìn)行二次檢索，共得到2011篇關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)資料。每年產(chǎn)生的文獻(xiàn)數(shù)量情況如表1。

表1 1985－2012年主題為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”文獻(xiàn)新增數(shù)量表

通過表1的數(shù)字變化發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)科研工作者關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究始于1985年，通過檢索能夠查詢最早關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的中文文獻(xiàn)是1985年王育憲在《管理世界》第三期的發(fā)表題為“企業(yè)管理的一個(gè)新分支——風(fēng)險(xiǎn)管理”，文章主要是對“風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理決策和風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)主要特點(diǎn)進(jìn)行論述”［3］。1987年出現(xiàn)兩篇關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文章，分別是何孝在《南開經(jīng)濟(jì)研究》發(fā)表“論加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理”，張旭初、顏鵬飛在《管理世界》發(fā)表“論我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理”。在1985年至1999年期間關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)，每年單產(chǎn)均未超過10，這與當(dāng)時(shí)我國的企業(yè)管理實(shí)際情況是分不開的。1978年開始改革開放，逐步實(shí)施市場經(jīng)濟(jì)，作為市場經(jīng)濟(jì)的主體的企業(yè)，在當(dāng)時(shí)的環(huán)境下，不是自由的市場主體，并未達(dá)到“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開”，且企業(yè)的主體大部分為國有企業(yè)，企業(yè)的行政化色彩比較重，尚未脫離計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，企業(yè)管理中內(nèi)部采取是行政計(jì)劃指令，外部環(huán)境并未迅速過渡到市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識并不強(qiáng)烈。伴隨著我國國有企業(yè)改革，企業(yè)逐漸成為市場主體，市場經(jīng)濟(jì)逐漸成長，以及經(jīng)濟(jì)體制改革，非公有經(jīng)濟(jì)的壯大，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求在逐漸增加，特別是2001年中國開始加入世貿(mào)組織，中國政府對于一些領(lǐng)域所做出的承諾，使得中國企業(yè)所面臨的不確定性越來越多，從文獻(xiàn)產(chǎn)出數(shù)量來看，相比較加入世貿(mào)組織前，入世后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的文獻(xiàn)數(shù)量迅速增長，在2000年至2006年五年內(nèi)，關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)研究累積數(shù)量迅速突破100篇，而在1985至2001年期間，每年新增文獻(xiàn)數(shù)量不超過10篇，累積49篇，這一狀態(tài)持續(xù)14年。自2006年關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理每年增量均超過200篇，而這一階段也是我國國企改革的關(guān)鍵時(shí)期，國有企業(yè)改制上市，中小企業(yè)不斷壯大，以及證監(jiān)會公司治理監(jiān)管的加強(qiáng)，特別在2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)后，企業(yè)面臨的生存環(huán)境惡化，大量的企業(yè)面臨困境，引起更多的人關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?？蒲腥藛T對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究也達(dá)到一個(gè)較高點(diǎn)，從文獻(xiàn)的產(chǎn)出量可以發(fā)現(xiàn)在2009年首次突破300篇，此后的研究也持續(xù)較高的增量。

通過近幾十年的文獻(xiàn)產(chǎn)出量的變化情況，可以發(fā)現(xiàn)國內(nèi)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與我國的經(jīng)濟(jì)體制變化，國有企業(yè)改革，以及市場經(jīng)濟(jì)的外部環(huán)境和中國與世界經(jīng)濟(jì)交往融合加深有密切的關(guān)系，使得企業(yè)面臨的外部環(huán)境逐漸出現(xiàn)多樣化，面臨的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識和需求增加，促使科研工作者對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一現(xiàn)象的關(guān)注。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵詞分析

隨著國內(nèi)外學(xué)者對各領(lǐng)域的不斷深入研究和探討，各學(xué)科之間交叉關(guān)聯(lián)程度不斷加深，發(fā)表的文獻(xiàn)數(shù)量不斷增長，如何從大量的文獻(xiàn)中篩選出有代表性的經(jīng)典的文章，如何對文獻(xiàn)歸類整理，找出研究熱點(diǎn)和研究方向，這些都需要共詞分析予以輔助［4］。關(guān)鍵詞和主題詞共現(xiàn)都可稱為共詞，是指利用文獻(xiàn)集中詞匯對或名詞短語共同出現(xiàn)的情況，確定該文獻(xiàn)集所代表學(xué)科中各主題之間的關(guān)系，一般認(rèn)為同一詞匯對在多篇文獻(xiàn)中出現(xiàn)的次數(shù)越多，則代表這兩個(gè)主題的關(guān)系越緊密?！瓣P(guān)鍵詞是文章主題內(nèi)容的精要概括，如果某個(gè)關(guān)鍵詞在多篇文章同時(shí)出現(xiàn)，則認(rèn)為這些文章在研究主題有相近的關(guān)注點(diǎn)”［5］。通過對高頻出現(xiàn)的關(guān)鍵詞進(jìn)行梳理總結(jié)，從而聚焦學(xué)科內(nèi)的共同研究的內(nèi)容以及關(guān)注熱點(diǎn)。由于本文的文獻(xiàn)集或者文獻(xiàn)庫，是通過主題檢索得到，研究的目的是探討企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀，因此在主題為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一次檢索后，采取以關(guān)鍵詞為共詞分析工具，在第一次檢索到的文獻(xiàn)庫(2011篇文獻(xiàn))中，找出一組出現(xiàn)的頻率較高關(guān)鍵詞，即找出與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)度較高的詞，統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵詞在文獻(xiàn)出現(xiàn)的頻率，通過關(guān)鍵詞在2011篇文獻(xiàn)中出現(xiàn)頻率的高低，識別關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域研究的現(xiàn)狀和主要關(guān)注熱點(diǎn)，橫向和縱向分析領(lǐng)域識別學(xué)科的發(fā)展過程和特點(diǎn)找出領(lǐng)域或?qū)W科之間的關(guān)系等。對2011篇主題為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文章的關(guān)鍵詞進(jìn)行歸納總結(jié)分組聚類，共計(jì)出現(xiàn)120個(gè)關(guān)鍵詞(統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為同一關(guān)鍵詞在2011篇文獻(xiàn)關(guān)鍵詞集合中出現(xiàn)次數(shù)大于4次)。這些關(guān)鍵詞總計(jì)出現(xiàn)次數(shù)為2537次，經(jīng)過篩選，去掉不符合文章研究目的和無效的關(guān)鍵詞，如措施，建議，制度，和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵詞，因本文中所使用的數(shù)據(jù)庫收集資料時(shí)就是以風(fēng)險(xiǎn)管理為主題，所以文中將風(fēng)險(xiǎn)管理相近的關(guān)鍵詞排除，共計(jì)625次。120個(gè)關(guān)鍵詞有效出現(xiàn)次數(shù)為1627次。按照各關(guān)鍵詞在2011篇文章中出現(xiàn)頻率高低進(jìn)行排序，以及各關(guān)鍵詞占總次數(shù)的比例，如下表2。

表2 關(guān)鍵詞出現(xiàn)次數(shù)及所占比例

通過表2可以發(fā)現(xiàn)在2011篇關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的文獻(xiàn)中69.27%關(guān)鍵詞集中在內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)識別，風(fēng)險(xiǎn)方法，COSO框架，公司治理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理，虛擬企業(yè)，金融危機(jī)和企業(yè)價(jià)值。其中出現(xiàn)頻次最高的是內(nèi)部控制研究，其次是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究和風(fēng)險(xiǎn)識別，通過關(guān)鍵詞出現(xiàn)頻率可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以內(nèi)部控制為主，對內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的差異認(rèn)識有待提高，這一點(diǎn)在被引頻次分析中再次得到驗(yàn)證。在表2中最能反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵詞全面風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅占 3.38%。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是一種全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式區(qū)別于傳統(tǒng)的隧道式(silo)風(fēng)險(xiǎn)管理方法［6］——各個(gè)部門管理各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)。COSO(the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)在1992年和2004年分別發(fā)布《內(nèi)部控制—整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，在2004年版的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架》中強(qiáng)調(diào)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，”［7］，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 － 整合框架》所包含關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容比內(nèi)部控制更廣泛，目前對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)的認(rèn)識還存在差異，在目標(biāo)設(shè)定上《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理－整合框架》在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上新增加戰(zhàn)略目標(biāo)，引入風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限概念，更強(qiáng)調(diào)全面的觀點(diǎn)對待風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息在組織內(nèi)部橫向和縱向的交流溝通，避免處理風(fēng)險(xiǎn)的重復(fù)性成本增加;與COSO定義的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比較，國內(nèi)對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)研究受到1992年《內(nèi)部控制——整合框架》影響比較大。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理研究機(jī)構(gòu)及作者分布情況分析

大學(xué)作為知識傳承和創(chuàng)造的重要組織，在研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中處于重要的地位和作用。根據(jù)中國知網(wǎng)搜集的資料整理(統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是機(jī)構(gòu)文獻(xiàn)產(chǎn)量在10篇以上)，國內(nèi)研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)是大學(xué)，其分布情況如表3。

表3 風(fēng)險(xiǎn)管理研究機(jī)構(gòu)及其文獻(xiàn)分布情況

表3中共有26家研究機(jī)構(gòu)其文獻(xiàn)產(chǎn)量在10篇以上，通過對上述研究機(jī)構(gòu)發(fā)表文獻(xiàn)內(nèi)容進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)文章采取的是定性分析方法，并且內(nèi)容與內(nèi)部控制相關(guān)的文獻(xiàn)占多數(shù)，在上表中434篇文獻(xiàn)中，經(jīng)過篩選有110篇內(nèi)部控制文獻(xiàn)。采取定量分析文獻(xiàn)較多的是東北大學(xué)、西北工業(yè)大學(xué)。同時(shí)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)的數(shù)據(jù)庫中，按照文獻(xiàn)作者文獻(xiàn)數(shù)量排序，西北工業(yè)大學(xué)的楊乃定排在第一位，18篇文獻(xiàn)，東北大學(xué)的黃敏排在第二位，10篇文獻(xiàn)，第三位為東北大學(xué)王興偉10篇文獻(xiàn)，第四位西北工業(yè)大學(xué)姜繼嬌，第五位東北大學(xué)盧福強(qiáng)(現(xiàn)天津工業(yè)大學(xué))，其中楊乃定與姜繼嬌有9篇是合作，黃敏、王興偉、盧福強(qiáng)有6篇是共同合作完成。在434篇文獻(xiàn)中有275篇是通過期刊發(fā)表，140篇碩士論文和19篇博士論文。博士論文存量較少，說明國內(nèi)對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識并未出現(xiàn)新的系統(tǒng)的理論的突破和認(rèn)識。

通過對文獻(xiàn)機(jī)構(gòu)和作者分布統(tǒng)計(jì)分析，并對上述機(jī)構(gòu)文獻(xiàn)進(jìn)行分析所得結(jié)果與關(guān)鍵詞分析結(jié)果相近，即國內(nèi)目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的方向是內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及COSO框架的解析。從企業(yè)整體角度對進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)部分的銜接溝通，比如企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等涉及較少。

(四)被引頻次分析

“被引頻次評價(jià)是指用學(xué)術(shù)論文發(fā)表以后被引用的次數(shù)來評價(jià)以學(xué)術(shù)論文形態(tài)表征的研究成果”［8］，一篇論文或一項(xiàng)科研成果被同行引用的情況，往往代表該論文或成果的創(chuàng)造性或前沿性［9］，任何科學(xué)研究成果的發(fā)展都具有一定的繼承性和連續(xù)性，是建立在前人的科研基礎(chǔ)之上。科研工作者在引用他人的文獻(xiàn)時(shí)往往是印證自己的觀點(diǎn)并非漫無目的，同時(shí)表明被引文獻(xiàn)和索引文獻(xiàn)之間在內(nèi)容上存在一定的關(guān)聯(lián)，具有相同的關(guān)注點(diǎn)。因此，引文廣泛地受到學(xué)術(shù)界的重視。學(xué)術(shù)論文被同行引用的次數(shù)越多，說明論文在本領(lǐng)域引起的關(guān)注越大，影響越大［10］。通過高頻被引學(xué)術(shù)論文可以發(fā)現(xiàn)本領(lǐng)域?qū)W者研究的關(guān)注點(diǎn)和熱點(diǎn)。用引文作為一個(gè)衡量指標(biāo)，不失為一個(gè)重要的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本文利用中國知網(wǎng)(CNKI)提供的數(shù)據(jù)庫，對全部年份企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的被引文章進(jìn)行檢索(截止2012年12月4日)，共計(jì)檢索到2809篇文章。從2809篇文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫中選取770篇(被引次數(shù)大于2)，總被引頻次8971次，利用EXCEL軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)有效分類選取。其中與內(nèi)部控制主題相關(guān)為164篇，總被引頻次3084次;主題為內(nèi)部審計(jì)文獻(xiàn)124篇，總被引頻次1128次;主題為內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的文獻(xiàn)30篇，總被引頻次為1275次。由于在一次檢索設(shè)置中選擇是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，因此與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的篇數(shù)是超過內(nèi)部控制，經(jīng)數(shù)據(jù)計(jì)算，整個(gè)與內(nèi)部控制相關(guān)的被引總次數(shù)為3084+1275=4359次，占總被引頻次比例為49%。其中被引頻次超過100次文章如表4。

表4 論文被引頻次表

通過被引頻次分析，大部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)的研究集中在企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)域，少量的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的差異性研究的文獻(xiàn)出現(xiàn)，表明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域的科研工作者已經(jīng)注意到兩者存在差異，關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面研究的文獻(xiàn)，包括定量的分析較少。

(五)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究文獻(xiàn)增長規(guī)律曲線擬合分析

科學(xué)文獻(xiàn)的產(chǎn)生、發(fā)展及分布遵循一定的規(guī)律，集中反映科學(xué)研究活動(dòng)及其產(chǎn)品的分布規(guī)律。文獻(xiàn)信息增長規(guī)律的研究無論是在理論上還是在實(shí)踐中都有重要的意義。通過在一定時(shí)間內(nèi)文獻(xiàn)數(shù)量變化規(guī)律的研究，可以揭示學(xué)科發(fā)展的規(guī)律和特點(diǎn)，特別是社會學(xué)科，能夠反映出學(xué)科研究的外部因素，更有利于研究者對學(xué)科發(fā)發(fā)展的把握和預(yù)測。關(guān)于科學(xué)文獻(xiàn)增長規(guī)律的研究主要三種模型:1961年德里克.普賴斯(Derek de Solla Price)在其著作《巴比倫以來的科學(xué)》提出指數(shù)增長模型。1963年普賴斯提出邏輯增長模型，并在在其著名的作品《小科學(xué)，大科學(xué)》一書中提出“科學(xué)文獻(xiàn)與科研人員的指數(shù)增長定律和邏輯增長定律”，認(rèn)為“指數(shù)型規(guī)律終究成為邏輯型”。線性模型，“直線是任何曲線的特例，其可以看作是邏輯增長曲線在某些階段的特例”［11］。對于這三種文獻(xiàn)增長規(guī)律模型，有文獻(xiàn)研究認(rèn)為“指數(shù)增長模型是邏輯增長曲線的特例，二者是統(tǒng)一的”［11］。對邏輯曲線進(jìn)行數(shù)學(xué)推導(dǎo)能夠找到兩個(gè)拐點(diǎn)，這兩個(gè)拐點(diǎn)“將邏輯曲線分為三個(gè)階段起飛前呈指數(shù)增長，起飛后為準(zhǔn)線性增長，至飽和點(diǎn)又變?yōu)榉粗笖?shù)增長”［12］。在起飛點(diǎn)和飽和點(diǎn)之間存在者一個(gè)鼎盛點(diǎn)或者稱之為文獻(xiàn)生命曲線的頂點(diǎn)。這段描述與普賴斯在其1962年著作《小科學(xué)，大科學(xué)》中對于文獻(xiàn)積累的描述是一致的。邱均平在信息計(jì)量學(xué)中指出“在科學(xué)文獻(xiàn)增長的初始階段，它是符合指數(shù)增長規(guī)律的。”

邏輯型增長規(guī)律數(shù)學(xué)模型 y=k/(1+ae－kbt，y為t年文獻(xiàn)的累積量，K為時(shí)間趨于無窮大時(shí)文獻(xiàn)的累計(jì)值最大值，a，b為參數(shù)。將文獻(xiàn)的數(shù)量變化分為四個(gè)階段。第一個(gè)階段為初期，文獻(xiàn)增長比較緩慢，一般文獻(xiàn)的數(shù)量較少，較平穩(wěn)，增長率較低;第二階段為急劇增長期，即增長率為正且遞增增長，知識領(lǐng)域一般處于外部環(huán)境的影響或者某個(gè)事件影響，由于社會和經(jīng)濟(jì)條件的影響(加入世貿(mào)和中航油事件)關(guān)注度加強(qiáng);第三階段，文獻(xiàn)總量增長緩慢，此時(shí)文獻(xiàn)增長率為正，但是增長率遞減;第四階段當(dāng)y與文獻(xiàn)累計(jì)值最大值趨于相近時(shí)，這時(shí)文獻(xiàn)增長率減慢且較為明顯，此時(shí)學(xué)科研究或出于相對成熟階段或者知識領(lǐng)域?qū)⒂行碌耐黄?或者處于發(fā)展的瓶頸期)，隨即將會出現(xiàn)指數(shù)型的增長。文獻(xiàn)信息邏輯增長規(guī)律揭示文獻(xiàn)增長“前期增長緩慢發(fā)展，中期前期加速增長，中后期減速發(fā)展，直至后期飽和”?？茖W(xué)領(lǐng)域一般經(jīng)過產(chǎn)生，發(fā)展，相對成熟等不同歷史階段。

在文獻(xiàn)的研究中一般采取文獻(xiàn)累積的數(shù)據(jù)為依據(jù)的。尤其是在某一特定學(xué)科或知識領(lǐng)域的文獻(xiàn)在一定時(shí)間范圍內(nèi)的增長規(guī)律時(shí)，更應(yīng)如此［13］。利用表1的數(shù)據(jù)，并將其轉(zhuǎn)化為逐年累積數(shù)據(jù)，利用SPSS16對2011篇關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究論文進(jìn)行邏輯曲線和指數(shù)曲線擬合，發(fā)現(xiàn)兩種擬合方法所得到的圖形是高度一致的，且指數(shù)回歸和邏輯回歸的擬合優(yōu)度相同均達(dá)到0.98，說明1.文獻(xiàn)實(shí)際與理論增長的擬合度較好，符合文獻(xiàn)增長規(guī)律;2.結(jié)合前面關(guān)于文獻(xiàn)增長規(guī)律研究的文獻(xiàn)，可以從邏輯上判斷國內(nèi)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)研究數(shù)量表明國內(nèi)對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究經(jīng)過緩慢的增長階段，已經(jīng)進(jìn)入快速發(fā)展的階段。如圖1，圖2。

圖1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)增長規(guī)律曲線擬合——邏輯曲線

圖2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)增長規(guī)律曲線擬合——指數(shù)曲線

三、結(jié)論與展望

本文利用中國知網(wǎng)(CNKI)數(shù)據(jù)庫對1985－2012年期間主題為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)進(jìn)行檢索，對得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行文獻(xiàn)數(shù)量變化趨勢分析，關(guān)鍵詞分析，研究機(jī)構(gòu)分布及作者分布情況分析，文獻(xiàn)被引頻次，以及文獻(xiàn)增長規(guī)律曲線擬合分析，發(fā)現(xiàn)由國內(nèi)關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)研究目前處于急劇增長階段，同時(shí)結(jié)合關(guān)鍵詞分析、被引頻次分析和研究機(jī)構(gòu)分布分析結(jié)果同時(shí)印證，國內(nèi)科研工作者對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的并未形成統(tǒng)一的認(rèn)識，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究受到1992年COSO提出的《內(nèi)部控制——整合框架》影響較大，大部分文獻(xiàn)停留在對于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及COSO框架的研究，對于風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)價(jià)值，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)管理職能及信息溝通與協(xié)調(diào)，部門之間風(fēng)險(xiǎn)管理職能的整合，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等研究較少，根據(jù)文獻(xiàn)增長規(guī)律理論預(yù)測，今后的研究有可能在內(nèi)部控制研究達(dá)到一個(gè)頂點(diǎn)后，關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方向由于新技術(shù)方法和大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，會出現(xiàn)新的交叉結(jié)合，形成新的領(lǐng)域，文獻(xiàn)數(shù)量形成新的指數(shù)增長。

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