強(qiáng)化銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)核查

文/侯建勇 編輯/張偉

強(qiáng)化銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)核查

文/侯建勇 編輯/張偉

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是分析外匯形勢(shì)、監(jiān)測(cè)其變化的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)質(zhì)量將直接影響外匯管理部門(mén)對(duì)形勢(shì)的研判和政策的制定。因此，加強(qiáng)結(jié)售匯數(shù)據(jù)核查工作，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，已成為結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)工作的重中之重。

做好非現(xiàn)場(chǎng)核查

做好非現(xiàn)場(chǎng)核查，一是通過(guò)與旬報(bào)數(shù)據(jù)加總比對(duì)、與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息橫向比對(duì)、排查是否存在錯(cuò)報(bào)漏報(bào)；二是按旬、按月將結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)匯總報(bào)表、分銀行報(bào)表以Excel表形式導(dǎo)出，經(jīng)人工處理后形成時(shí)間序列數(shù)據(jù)表，再根據(jù)數(shù)據(jù)變化情況，對(duì)出現(xiàn)大幅波動(dòng)的交易項(xiàng)目、銀行進(jìn)行重點(diǎn)核查；三是從交易主體、交易性質(zhì)邏輯校驗(yàn)關(guān)系出發(fā)，對(duì)部分不應(yīng)發(fā)生或較少發(fā)生業(yè)務(wù)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)核查。通過(guò)以上思路發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常情況，為現(xiàn)場(chǎng)核查提供有針對(duì)性的線索。

與外匯賬戶(hù)管理系統(tǒng)相比對(duì)。外匯賬戶(hù)管理系統(tǒng)中對(duì)公外匯賬戶(hù)結(jié)售匯與銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)對(duì)公結(jié)售匯存在內(nèi)在的邏輯關(guān)系，利用兩者進(jìn)行比對(duì)，可以找出異常數(shù)據(jù)。一是進(jìn)入外匯賬戶(hù)系統(tǒng)的“賬戶(hù)收支明細(xì)統(tǒng)計(jì)”，選擇“結(jié)售匯”選項(xiàng)，按不同時(shí)間段提取對(duì)公外匯賬戶(hù)結(jié)售匯數(shù)據(jù)，然后匯總結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的對(duì)公結(jié)售匯數(shù)據(jù)，核對(duì)兩者的結(jié)匯與售匯合計(jì)數(shù)有無(wú)差錯(cuò)，核查結(jié)售匯報(bào)表數(shù)據(jù)報(bào)送的完整性。二是通過(guò)在“賬戶(hù)收支明細(xì)統(tǒng)計(jì)”中查詢(xún)交易編碼，區(qū)分具體的交易項(xiàng)目，進(jìn)一步將貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移、資本賬戶(hù)、直接投資、證券投資、其他投資等分項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一比對(duì)，核查結(jié)售匯報(bào)表分項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)是否有錯(cuò)報(bào)、串報(bào)現(xiàn)象。

與國(guó)際收支系統(tǒng)相比對(duì)。對(duì)跨境收支分月各大項(xiàng)匯總數(shù)據(jù)與結(jié)匯、售匯數(shù)據(jù)分別進(jìn)行對(duì)比，主要核查貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、資本項(xiàng)目數(shù)據(jù)，按月與銀行報(bào)送的結(jié)售匯情況進(jìn)行初步對(duì)比，看是否存在金額差異過(guò)大現(xiàn)象。

與貨物貿(mào)易外匯系統(tǒng)相對(duì)比。與貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中進(jìn)出口收付匯信息對(duì)比，了解企業(yè)是否有自有外匯資金來(lái)源（如出口收匯、資本金收入），進(jìn)而了解是否存在統(tǒng)計(jì)錯(cuò)漏。

與個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)相比對(duì)。個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)數(shù)據(jù)與銀行結(jié)售匯系統(tǒng)居民及非居民數(shù)據(jù)具備一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，可以從個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)分別按銀行分別導(dǎo)出個(gè)人結(jié)匯數(shù)據(jù)與售匯數(shù)據(jù)，再按交易時(shí)間、交易主體、交易類(lèi)型等項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，以此來(lái)驗(yàn)證銀行結(jié)售匯系統(tǒng)中居民或非居民結(jié)售匯數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)中資金屬性劃分較細(xì)致，項(xiàng)目相對(duì)完善，與其對(duì)比可看出個(gè)人經(jīng)常、資本項(xiàng)下結(jié)售匯歸屬是否準(zhǔn)確。

與資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)系統(tǒng)相比對(duì)。直接投資系統(tǒng)能反映出每一筆資本金結(jié)售匯交易的明細(xì)情況，在系統(tǒng)中可分別按銀行檢索核查期內(nèi)資本金結(jié)售匯的交易明細(xì)，匯總直接投資系統(tǒng)中資本金結(jié)售匯備案表的結(jié)售匯數(shù)據(jù)，然后與結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的資本與金融項(xiàng)目項(xiàng)下的直接投資數(shù)據(jù)相比對(duì)，將發(fā)現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)作為現(xiàn)場(chǎng)核查的重點(diǎn)。

加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查

一般核查都需要調(diào)閱會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表，交易流水、會(huì)計(jì)憑證、外匯業(yè)務(wù)檔案和業(yè)務(wù)臺(tái)賬。對(duì)于能直接從會(huì)計(jì)系統(tǒng)抓取結(jié)售匯數(shù)據(jù)的銀行，可將其系統(tǒng)的交易明細(xì)匯總后與該行上報(bào)的報(bào)表核對(duì)，主要核查是否存在科目歸屬問(wèn)題。對(duì)于無(wú)法直接抓取的銀行，可采取抽查的方法，取一個(gè)時(shí)段的數(shù)據(jù)核查原始憑證、分戶(hù)賬等資料，檢查是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等情況。

一是由于可直接抓取數(shù)據(jù)的銀行漏報(bào)的可能性不大，因此主要核查是否存在交易科目歸屬錯(cuò)誤。首先將該行直接抓取的數(shù)據(jù)與上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行匯總核對(duì)，檢查是否存在總額不符的情況；然后根據(jù)其交易明細(xì)核查是否存在交易科目歸屬錯(cuò)誤；最后核查非美元折算為美元是否使用實(shí)時(shí)匯率或一日一價(jià)。

二是無(wú)法直接抓取數(shù)據(jù)的銀行存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性較大。鑒此，對(duì)于有手工臺(tái)賬的，可將個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)、直投系統(tǒng)、國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)與其手工臺(tái)賬進(jìn)行逐筆勾對(duì)，檢查是否存在錯(cuò)漏報(bào)情況；對(duì)于沒(méi)有手工臺(tái)賬的，可通過(guò)賬戶(hù)系統(tǒng)、銀行自身的相關(guān)會(huì)計(jì)科目流水進(jìn)行數(shù)據(jù)剝離后再勾對(duì)，采用逐筆或者抽查的方式確認(rèn)銀行是否存在金額、幣種、歸屬等方面的差錯(cuò)問(wèn)題。

存在的問(wèn)題

數(shù)據(jù)提取難的情況較為突出。一是各銀行會(huì)計(jì)科目不統(tǒng)一，導(dǎo)致數(shù)據(jù)提取困難。二是因會(huì)計(jì)系統(tǒng)授權(quán)原因，無(wú)法提取結(jié)售匯流水?dāng)?shù)據(jù)。三是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑單一，數(shù)據(jù)剝離難度大。外匯指定銀行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)只能導(dǎo)出以全轄統(tǒng)計(jì)口徑的銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)，而外匯局在現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，無(wú)法從系統(tǒng)中提取某一分支機(jī)構(gòu)的銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)，只能根據(jù)機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)號(hào)進(jìn)行人工篩選分類(lèi)，并且導(dǎo)出的幣種信息均為柜臺(tái)交易時(shí)的原始幣種，沒(méi)有折美元數(shù)據(jù)，也無(wú)法提供實(shí)時(shí)的折算率。在業(yè)務(wù)量較大，幣種繁多的情況下，數(shù)據(jù)篩選分類(lèi)的難度過(guò)大，而經(jīng)人工剝離和折算后得出的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性很難保證。

系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)口徑差異導(dǎo)致數(shù)據(jù)比對(duì)不便。一是銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置與其他外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間存在一定差異，影響了系統(tǒng)間的比對(duì)效果。二是結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與國(guó)際收支間接申報(bào)交易編碼、賬戶(hù)系統(tǒng)交易編碼設(shè)置之間存在差異，不利于系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)比對(duì)分析。三是用于核對(duì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)自身存在偏差。

檔案調(diào)閱存在困難。目前，各銀行對(duì)結(jié)售匯業(yè)務(wù)的憑證管理模式存在較大的差異，給結(jié)售匯業(yè)務(wù)憑證的調(diào)閱造成困難。一是業(yè)務(wù)憑證的保存較為分散。部分銀行業(yè)務(wù)憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生地原則保存于各業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)，調(diào)閱時(shí)工作量較大，前期準(zhǔn)備時(shí)間較長(zhǎng)。二是部分銀行憑證原件調(diào)閱存在困難。如某些銀行一般只能調(diào)閱業(yè)務(wù)憑證的影像或打印的影像資料，憑證原件的調(diào)閱只有在影像資料掃描不齊全的情況下才使用。部分銀行的分行統(tǒng)一保管的憑證是整理后真空包裝的，沒(méi)有裝訂。如果調(diào)閱原件，憑證容易丟失，且難以區(qū)分責(zé)任，因此調(diào)閱原件存在一定困難。

核查手段薄弱。當(dāng)前核查工作無(wú)論是非現(xiàn)場(chǎng)還是現(xiàn)場(chǎng)檢查，主要還是依靠人工判斷，缺少有力的系統(tǒng)支撐。如對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，需要將外匯局各套相關(guān)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行手工提取、匯總、對(duì)比。由于涉及系統(tǒng)較多，數(shù)據(jù)分散、標(biāo)準(zhǔn)不一，一方面客觀上加大了非現(xiàn)場(chǎng)核查的難度；另一方面也對(duì)核查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了較高的要求：不但要能把握地區(qū)外匯收支總體發(fā)展趨勢(shì)，還要能掌握各個(gè)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)收支的基本情況，以對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題。這就勢(shì)必會(huì)造成核查期過(guò)長(zhǎng)、核查內(nèi)容不夠全面或漏查等情況的產(chǎn)生。

缺乏相對(duì)規(guī)范統(tǒng)一的核查操作規(guī)程。目前，雖然《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)際收支核查工作的通知》（匯發(fā)〔2011〕47號(hào)）已將銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)納入國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)核查，并對(duì)核查方法、核查內(nèi)容和核查頻率做了規(guī)定，但結(jié)售匯核查工作仍然缺乏健全、有效的核查操作規(guī)程。外匯局進(jìn)行結(jié)售匯核查時(shí)只能參考國(guó)際收支的核查辦法進(jìn)行，缺乏權(quán)威性的政策依據(jù)，不利于結(jié)售匯核查工作的開(kāi)展。

加強(qiáng)監(jiān)管

進(jìn)一步完善銀行結(jié)售匯系統(tǒng)。一是逐步完善銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)功能，增加與直接投資統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、外匯賬戶(hù)系統(tǒng)、個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，增加系統(tǒng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)、糾錯(cuò)功能。二是研發(fā)結(jié)售匯非現(xiàn)場(chǎng)核查系統(tǒng)，以對(duì)上報(bào)的結(jié)售匯數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)存在問(wèn)題的銀行有針對(duì)性地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查。三是改革目前的結(jié)售匯數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方式。可仿照國(guó)際收支間接申報(bào)的做法，要求銀行將當(dāng)日發(fā)生的結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取出來(lái)，再按照結(jié)售匯申報(bào)的各項(xiàng)要素添置完整后通過(guò)接口實(shí)時(shí)傳輸?shù)酵鈪R局端；外匯局統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)核查軟件的要求進(jìn)行及時(shí)校驗(yàn)，合格數(shù)據(jù)進(jìn)行入庫(kù)處理，疑問(wèn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)回銀行重新上報(bào)。月末，外匯局根據(jù)當(dāng)月折算率匯總?cè)霂?kù)數(shù)據(jù)形成報(bào)表，同時(shí)完成非現(xiàn)場(chǎng)核查工作。四是改進(jìn)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，盡量使結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的項(xiàng)目歸屬與國(guó)際收支交易編碼的設(shè)置一致，以增強(qiáng)結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)與國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性，便于銀行經(jīng)辦人員準(zhǔn)確把握，避免因理解原因?qū)е碌念?lèi)別歸屬不準(zhǔn)確現(xiàn)象的發(fā)生。

改進(jìn)銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)采集手段。升級(jí)現(xiàn)有結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，要求銀行按照外匯局要求開(kāi)發(fā)結(jié)售匯信息接口程序，以便于抓取銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。進(jìn)一步完善外匯局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，增加各系統(tǒng)中結(jié)售匯數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)查詢(xún)功能，使外匯局既能夠全口徑采集金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)結(jié)售匯數(shù)據(jù)，又能通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的結(jié)售匯信息進(jìn)行比對(duì)，以夯實(shí)對(duì)銀行結(jié)售匯數(shù)據(jù)核查的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)電子化，減少手工操作，從源頭上堵住數(shù)據(jù)漏報(bào)的現(xiàn)象。

完善結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)核查手段。一是建立銀行大額結(jié)售匯報(bào)備和特殊統(tǒng)計(jì)指標(biāo)說(shuō)明制度，便于統(tǒng)計(jì)人員非現(xiàn)場(chǎng)核查異常數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)歸屬錯(cuò)誤，提升非現(xiàn)場(chǎng)核查效率。二是完善結(jié)售匯核查相關(guān)制度。及時(shí)制定并出臺(tái)銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)核查操作規(guī)程，進(jìn)一步細(xì)化核查內(nèi)容。

作者單位：外匯局咸寧市中心支局