文/張澄 編輯/王莉

外匯業(yè)務(wù)合規(guī)新思路

文/張澄 編輯/王莉

外匯合規(guī)檢查是銀行自身查找外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)和外匯業(yè)務(wù)健康發(fā)展的有效抓手。

近期，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯管理局分別部署并組織銀行開(kāi)展合規(guī)檢查。

近期，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯管理局分別部署并組織銀行開(kāi)展合規(guī)檢查。其中對(duì)于外匯業(yè)務(wù)檢查的重點(diǎn)，聚集在貿(mào)易背景真實(shí)性，跨市場(chǎng)、跨行業(yè)、跨境交易和外匯衍生產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)與管理方面。外匯合規(guī)檢查既是監(jiān)管部門(mén)遏制外匯業(yè)務(wù)違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪行為、摸清外匯管理政策法規(guī)執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)的一項(xiàng)重要舉措，也是銀行自身查找外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的突出問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患、確保戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)和外匯業(yè)務(wù)健康發(fā)展的有效抓手。

合規(guī)要點(diǎn)

在貿(mào)易背景真實(shí)性審核方面，商業(yè)銀行目前的主要做法是將單證業(yè)務(wù)審核集中上收到區(qū)域和總行單證處理中心，通過(guò)單證審核與前臺(tái)業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離、集中處理流程化和標(biāo)準(zhǔn)化、單證審核專(zhuān)家化等手段，縮短外匯政策傳導(dǎo)鏈條，統(tǒng)一單證審核的尺度，在“表面合規(guī)”和單證表面一致性審核方面取得了不錯(cuò)的效果。但是，最近兩年一系列客戶(hù)通過(guò)虛假貿(mào)易套取銀行授信的事件表明，片面強(qiáng)調(diào)“表面合規(guī)”的審核或僅僅將貿(mào)易背景真實(shí)性審核的職責(zé)簡(jiǎn)單后移至單證處理中心或具體業(yè)務(wù)出賬審核崗位，難以有效遏制住這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件。銀行應(yīng)該構(gòu)建前、中臺(tái)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，從源頭，特別是在“了解客戶(hù)”、“了解業(yè)務(wù)”環(huán)節(jié)，把好貿(mào)易背景真實(shí)性審核。一是在業(yè)務(wù)授信方案中嵌入基于物流的控貨或控貨權(quán)憑證機(jī)制。如即期信用證項(xiàng)下，開(kāi)證行付款后取得信用證項(xiàng)下貨權(quán)憑證的所有權(quán)，并可憑此處置貨物，抵償信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。開(kāi)證行可根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人支付的銷(xiāo)售回款，按比例釋放相應(yīng)的貨物給開(kāi)證申請(qǐng)人。通過(guò)這種封閉運(yùn)作和貿(mào)易自?xún)數(shù)哪Ｊ剑?guī)避虛假貿(mào)易和期限錯(cuò)配的風(fēng)險(xiǎn)。二是從考察“貿(mào)易背景真實(shí)性”轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注“貿(mào)易動(dòng)機(jī)和目的”。由于傳統(tǒng)通過(guò)檢查貿(mào)易單據(jù)，例如合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、報(bào)關(guān)單等確認(rèn)買(mǎi)賣(mài)交易，以及買(mǎi)賣(mài)交易對(duì)應(yīng)的貨物真實(shí)存在等單純“考察貿(mào)易背景真實(shí)性”的方式，并不能完全消除銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此銀行授信調(diào)查人員、審查人員需要對(duì)客戶(hù)的貿(mào)易動(dòng)機(jī)和目的進(jìn)行綜合考量，以杜絕基于融資性貿(mào)易套取銀行授信的貿(mào)易融資。三是構(gòu)建基于價(jià)值鏈的結(jié)構(gòu)性授信方案。傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)性融資授信的設(shè)計(jì)理念從貿(mào)易周期出發(fā)，即從買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂合同開(kāi)始，至買(mǎi)方最后銷(xiāo)售貨物為止，提供一站式融資、結(jié)算及避險(xiǎn)服務(wù)。但是，這種方案下交易主體往往僅涉及買(mǎi)方和賣(mài)方，無(wú)法覆蓋整個(gè)價(jià)值鏈條，尤其是無(wú)法拓展到貨物的最終使用者。這在某些特定的情況下，會(huì)造成銀行對(duì)價(jià)值流失去控制。因此，銀行應(yīng)從單一貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信品種，或者從僅僅覆蓋貿(mào)易周期的傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)性融資授信，轉(zhuǎn)變?yōu)楹w貨物整條價(jià)值鏈的系統(tǒng)化的結(jié)構(gòu)性融資授信方案。這不僅是滿(mǎn)足企業(yè)多樣化金融需求的需要，更是銀行實(shí)施綜合化的融資信用風(fēng)險(xiǎn)管控措施的切實(shí)需要。

在跨市場(chǎng)、跨行業(yè)、跨境交易方面，近年銀行大力發(fā)展境內(nèi)外聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)，滿(mǎn)足了跨境企業(yè)的融資需求，支持了進(jìn)出口發(fā)展。但是，聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展在一定程度上也會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)管理難度，并對(duì)外匯管理有效性造成影響。如：海外代付和協(xié)議付款業(yè)務(wù)使即期購(gòu)匯支付需求被延后；而海外直貸等融資業(yè)務(wù)又增加了即期外匯流入，加大了結(jié)售匯管理難度。再如：在人民幣升值預(yù)期和本外幣正利差的情況下，客戶(hù)會(huì)加速資產(chǎn)本幣化、負(fù)債外幣化，往往以外匯融資等方式支付進(jìn)口，替代購(gòu)匯；而一旦情況發(fā)生逆轉(zhuǎn)，又會(huì)將加快結(jié)匯變?yōu)楸Ａ衄F(xiàn)匯。此外，銀行規(guī)避短期外債指標(biāo)規(guī)模管理的情況也較為突出，相關(guān)業(yè)務(wù)期限被刻意壓制在90天以下，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)口徑外的實(shí)際短期對(duì)外負(fù)債規(guī)模的膨脹。這會(huì)加大資金大規(guī)?？缇沉鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和即期償付壓力，其隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。再有，銀行許多表外業(yè)務(wù)的開(kāi)展會(huì)涉及到本外幣資金在境內(nèi)外兩家銀行、離在岸兩個(gè)市場(chǎng)的跨境流動(dòng)，交易過(guò)程比較復(fù)雜，而不少銀行對(duì)此又缺乏全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低。綜上，應(yīng)要求銀行全口徑采集并監(jiān)測(cè)自身及代客跨境收支及結(jié)算業(yè)務(wù)信息、資產(chǎn)負(fù)債信息、財(cái)務(wù)狀況收益信息和表外業(yè)務(wù)狀況等信息；適當(dāng)調(diào)整業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)銀行與境外分支機(jī)構(gòu)本外幣業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、資金拆借和運(yùn)用等方面的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)；不斷完善銀行表外業(yè)務(wù)管理制度，防范表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張；建立銀行跨境業(yè)務(wù)發(fā)展評(píng)估機(jī)制、表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品審批機(jī)制和跨境業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析機(jī)制，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

在外匯衍生產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和管理方面，一是商業(yè)銀行應(yīng)積極提高對(duì)本外幣金融衍生業(yè)務(wù)的科學(xué)定價(jià)能力，基于收益和交易風(fēng)險(xiǎn)分析模型，確定外匯衍生產(chǎn)品價(jià)格，減少定價(jià)的隨意性和主觀性。二是銀行應(yīng)根據(jù)自身情況及金融市場(chǎng)的發(fā)展情況，完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，制定出與金融市場(chǎng)發(fā)展相匹配亦符合自身特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在外匯衍生產(chǎn)品考核目標(biāo)的設(shè)定上，應(yīng)堅(jiān)持審慎客觀的原則，切忌盲目激進(jìn)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的作用，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析和總結(jié)，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及造成的損失，做好預(yù)防措施，強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防意識(shí)，重視各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，確保本外幣金融衍生業(yè)務(wù)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

合規(guī)措施

隨著外匯管理改革的不斷推進(jìn)，各家銀行都更加重視辦理外匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性，尤其對(duì)業(yè)務(wù)資料的完整性、表面合規(guī)性、辦理程序性等管控較嚴(yán)，內(nèi)控制度、操作規(guī)程也基本符合監(jiān)管要求，所辦理的外匯業(yè)務(wù)絕大部分合法合規(guī)。但是，由于業(yè)務(wù)考核和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的因素，也有部分銀行存在個(gè)別未嚴(yán)格遵守法規(guī)要求的情況，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是放松實(shí)質(zhì)性審查，只關(guān)注銀行自身的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)能力和單證真實(shí)性等審核則走過(guò)場(chǎng)、浮于表面，甚至個(gè)別客戶(hù)經(jīng)理協(xié)助客戶(hù)規(guī)避外匯管理要求；二是沒(méi)有立足于交易真實(shí)性，為了做大業(yè)務(wù)量和增長(zhǎng)利潤(rùn)，大力設(shè)計(jì)和發(fā)展沒(méi)有實(shí)質(zhì)真實(shí)貿(mào)易背景支撐的“表面合規(guī)”的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，配合客戶(hù)非法套利，如前期十分盛行的邊貿(mào)貨物一日游、虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易等，背后也得到了部分銀行授信的配套支持；三是未能著眼于宏觀風(fēng)險(xiǎn)，未及時(shí)向外匯局報(bào)告可疑交易情況。為了進(jìn)一步強(qiáng)化外匯合規(guī)管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該在以下幾方面推進(jìn)工作。

一是樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、科學(xué)發(fā)展的理念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)。銀行需要從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)中獲得自身的發(fā)展，良好的宏觀經(jīng)濟(jì)面是銀行業(yè)務(wù)興旺發(fā)展的基礎(chǔ)和依托。沒(méi)有好的穩(wěn)定健康的宏觀經(jīng)濟(jì)，銀行業(yè)務(wù)不會(huì)得到長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的空間。因此，銀行要進(jìn)一步增強(qiáng)宏觀意識(shí)、大局意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)，站在國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全的高度去理解和執(zhí)行外匯管理政策，確?！傲私饽愕目蛻?hù)”、“了解你的業(yè)務(wù)”和“合理盡職審查”的業(yè)務(wù)原則得到有效貫徹。絕不能為了個(gè)體利益和短期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，默許甚至協(xié)助客戶(hù)規(guī)避外匯管理要求，損害國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益。

二是積極配合監(jiān)管工作，參與外匯改革進(jìn)程。銀行需要充分了解國(guó)家宏觀政策背景和變化，并將其納入內(nèi)控管理范圍，全面加強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理；應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)外匯管理的變化，隨時(shí)更新自身的管理制度和業(yè)務(wù)流程，建立更全面、更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)管理制度體系；做好自身核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)的建設(shè)和更新，配置能提升自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的硬件和軟件。此外，銀行還應(yīng)針對(duì)外匯管理改革進(jìn)程加快及政策調(diào)整相對(duì)頻繁的狀況，主動(dòng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使業(yè)務(wù)人員能全面、準(zhǔn)確地掌握外匯管理有關(guān)政策規(guī)定，執(zhí)行落實(shí)好各項(xiàng)新政策，使服務(wù)的客戶(hù)充分享受改革帶來(lái)的便利；要充分發(fā)揮與客戶(hù)聯(lián)系緊密的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)向外匯局反饋政策執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題以及各類(lèi)市場(chǎng)主體的新型業(yè)務(wù)需求，爭(zhēng)取國(guó)家針對(duì)性的政策支持，以更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三是切實(shí)履行“真實(shí)性審核”的法定義務(wù)，主動(dòng)報(bào)告可疑交易。交易真實(shí)性是外匯管理的重要原則，也是防范外匯收支風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。銀行應(yīng)支持和服務(wù)一切合法真實(shí)的交易，與此同時(shí)應(yīng)對(duì)所有虛假的交易保持高度警惕。外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)步伐的加快、貿(mào)易投資便利化的提升，并不意味著銀行真實(shí)性審核責(zé)任的弱化。銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)合規(guī)性經(jīng)營(yíng)和真實(shí)性審核，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)，強(qiáng)化真實(shí)性審核職責(zé)，在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中保持高度的敏感性，嚴(yán)把外匯業(yè)務(wù)真實(shí)性審核關(guān)口，防范異常交易資金借助銀行渠道流動(dòng)；如果發(fā)現(xiàn)異常，銀行要主動(dòng)、及時(shí)向當(dāng)?shù)赝鈪R局匯報(bào)，以防個(gè)別客戶(hù)的異常行為蔓延、發(fā)展成區(qū)域性案件。

四是順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融要求，提升大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能力。銀行應(yīng)在其國(guó)際業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)的基礎(chǔ)上，以收付匯數(shù)據(jù)和結(jié)售匯數(shù)據(jù)為核心，對(duì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)含義、統(tǒng)計(jì)口徑等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，加強(qiáng)自身管理和分析數(shù)據(jù)的能力。這樣不僅能提前發(fā)現(xiàn)違規(guī)苗頭并進(jìn)行預(yù)警，而且可以通過(guò)對(duì)貨物流、資金流和信息流的數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)商機(jī)并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貿(mào)易運(yùn)行的把控。信息化是健全銀行外匯合規(guī)管理的必要技術(shù)支持，將業(yè)務(wù)管理有效嵌入系統(tǒng)并高效運(yùn)行將是未來(lái)銀行合規(guī)管理發(fā)展的方向。銀行應(yīng)按照互聯(lián)網(wǎng)金融的思維和經(jīng)營(yíng)模式來(lái)改造自身的經(jīng)營(yíng)方式，營(yíng)銷(xiāo)、服務(wù)、管理等系統(tǒng)都要按照電子化、信息化、流程化的思路來(lái)設(shè)計(jì)，以借助現(xiàn)代信息技術(shù)和系統(tǒng)工具，提升集約化、智能化的經(jīng)營(yíng)管理能力。在完善信息技術(shù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，銀行應(yīng)加強(qiáng)分析數(shù)據(jù)的能力，更好地服務(wù)于分類(lèi)客戶(hù)，切實(shí)提高對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的支持力度。

五是適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需求，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化發(fā)展與管理。未來(lái)專(zhuān)業(yè)化比拼的是本外幣綜合服務(wù)，不能僅僅限于外匯業(yè)務(wù)的提供。這就要求銀行培訓(xùn)一支掌握國(guó)際結(jié)算、進(jìn)出口貿(mào)易融資、公司業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)、理財(cái)服務(wù)、信用卡、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、集團(tuán)業(yè)務(wù)等在內(nèi)的本外幣產(chǎn)品特性的營(yíng)銷(xiāo)人員隊(duì)伍，并且要善于將現(xiàn)有的外匯產(chǎn)品組合后為客戶(hù)提供系統(tǒng)的業(yè)務(wù)解決方案。同時(shí)，銀行也要持續(xù)開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的規(guī)范操作和審查，根據(jù)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理劃分崗位職責(zé)，細(xì)化操作指引，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)辦理的前臺(tái)、中臺(tái)與后臺(tái)各個(gè)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。前臺(tái)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，重點(diǎn)應(yīng)強(qiáng)調(diào)雙人負(fù)責(zé)制，建立專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)調(diào)查信息模板和相關(guān)指引。相關(guān)人員應(yīng)按照模板要求的框架開(kāi)展事前調(diào)查工作，降低前臺(tái)人員主觀能力對(duì)調(diào)查結(jié)果有效性的影響。在貿(mào)易融資放款環(huán)節(jié)，應(yīng)細(xì)化對(duì)授信主體的直接進(jìn)出口交易及其與上下游客戶(hù)之間的合同協(xié)議、貨運(yùn)單據(jù)、增值稅發(fā)票、結(jié)算銀行對(duì)賬單等資料的提交程序及審核職責(zé)，明確操作要點(diǎn)和規(guī)范要求，同時(shí)明確資金收付、貨物監(jiān)控等事項(xiàng)的辦理要求和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)，做到有章可循，嚴(yán)格控制自由裁量權(quán)。中臺(tái)業(yè)務(wù)審批部門(mén)，應(yīng)建立獨(dú)立審批制度，由富有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家獨(dú)立完成業(yè)務(wù)審批，對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的審批，應(yīng)通過(guò)主體準(zhǔn)入與交易債項(xiàng)相結(jié)合的方式進(jìn)行整體性評(píng)審，根據(jù)客戶(hù)總體經(jīng)營(yíng)情況對(duì)其關(guān)聯(lián)交易單據(jù)進(jìn)行調(diào)查，以此來(lái)掌握客戶(hù)真實(shí)的貿(mào)易背景和交易信息，確保貿(mào)易融資能在真實(shí)的貿(mào)易背景下進(jìn)行，避免因信息不透明、不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

六是完善考核機(jī)制，采取明確、科學(xué)的問(wèn)責(zé)措施。解決銀行的外匯合規(guī)管理問(wèn)題，需要銀行進(jìn)一步完善員工考核機(jī)制，權(quán)衡經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效益與違規(guī)操作的成本，使員工真正重視外匯合規(guī)管理工作，而不能僅僅以規(guī)模、利潤(rùn)作為考核目標(biāo)。銀行需要設(shè)計(jì)更為科學(xué)的對(duì)貿(mào)易融資真實(shí)性、外匯政策執(zhí)行合規(guī)性的后評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任認(rèn)定、懲罰制度。由于對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性、外匯政策執(zhí)行合規(guī)性的判斷具有很強(qiáng)的主觀性，后評(píng)價(jià)是銀行合規(guī)管理的一個(gè)難點(diǎn)。銀行在設(shè)計(jì)相關(guān)考核機(jī)制和采取問(wèn)責(zé)措施時(shí)，既要達(dá)到誡勉的目的，又要注意將主觀故意和客戶(hù)欺詐區(qū)分開(kāi)來(lái)，將一般性的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和明顯疏忽導(dǎo)致的失職加以區(qū)別，設(shè)置不同的懲戒標(biāo)準(zhǔn)。

作者單位：國(guó)家外匯管理局