王肖雅,王永德
(黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)會計學(xué)院,黑龍江 大慶 163319)
浙江中小企業(yè)是浙江省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量,但是,中小企業(yè)發(fā)展過程中需要的資金量大,融資困難造成資金的短缺程度大,始終制約著浙江省中小企業(yè)的壯大。所以,在現(xiàn)階段深入研究如何提高浙江省中小企業(yè)的融資效率、滿足中小企業(yè)的融資需求是推動浙江省中小企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。
1.管理機(jī)制落后,財務(wù)狀況不明晰。中小企業(yè)管理機(jī)制不完善會帶來很多的問題,如企業(yè)行為不夠規(guī)范、市場競爭力不足,而這些問題往往導(dǎo)致了潛在的風(fēng)險。治理結(jié)構(gòu)的不健全會導(dǎo)致財務(wù)制度不完善、財務(wù)報告失真。而銀行在評估一個企業(yè)的還款能力時,企業(yè)的財務(wù)報表是最重要的,如果企業(yè)的財務(wù)報表虛假,不僅不能反映出企業(yè)的真實運營狀況,還會令銀行對企業(yè)的信用產(chǎn)生懷疑,如此一來,便無法對企業(yè)的貸款申請做出判斷,不利于企業(yè)獲得貸款。
2.違約率高,信用較差,且缺乏足額抵押物。在浙江有很多中小企業(yè)在無力償還債務(wù)時,企業(yè)主跑路躲債,從而使銀行的損失類貸款增加。此外,中小企業(yè)存在著規(guī)模較小、固定資產(chǎn)少、流動資金需求急,并且普遍缺乏有效的抵押物。與此同時,一般中小企業(yè)又很難獲得足額的擔(dān)保,所以銀行在信息不對稱的情況下很難對企業(yè)的資信作出評價,這也使得中小企業(yè)在短時間內(nèi)獲得銀行貸款的難度加大。
3.缺乏專業(yè)人才幫助企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃融資。浙江省的中小企業(yè)普遍缺乏專業(yè)的人才。中小企業(yè)所了解的融資渠道很單一,很少使用新渠道進(jìn)行融資。很多中小企業(yè)根本沒有自己企業(yè)的發(fā)展計劃,對市場信息的了解很缺乏。
1.政策性銀行業(yè)務(wù)涉及中小企業(yè)范圍小。到目前為止,浙江省的政策性金融機(jī)構(gòu)還沒有專門服務(wù)于中小企業(yè)的。而現(xiàn)有的政策性銀行能為中小企業(yè)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)也不多,扶持力度相對不夠。例如,國家開發(fā)銀行提供的貸款對于中小企業(yè)的支持力度很小,絕大部分都集中在國家重點建設(shè)項目上;農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,更多的針對農(nóng)產(chǎn)品方面的金融支持,服務(wù)范圍狹窄,即使能夠提供貸款,對中小企業(yè)的貸款力度也很?。哼M(jìn)出口銀行的業(yè)務(wù)主要是在一些進(jìn)出口、海外投資服務(wù)等,所涉及到一般都是大型企業(yè),對中小企業(yè)的作用并不大。如果,有專門針對中小企業(yè)的政策性銀行,可以為其提供保障,有利于拓寬中小企業(yè)融資渠道。
1.直接融資渠道狹窄。浙江省中小企業(yè)基本上絕大多數(shù)都不能達(dá)到這一要求,特別是對于很多加工業(yè)企業(yè)而言。其次,股票市場融資要求企業(yè)明確的財務(wù)審核制度,財務(wù)報表真實準(zhǔn)確,財務(wù)狀況清晰,而浙江省中小企業(yè)往往不具備這些要求。
2.金融機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。中國當(dāng)前是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展期的特殊時期,金融市場不完善,銀行的進(jìn)入和退出機(jī)制尚不健全,所以很大程度上制約了中小型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。相比于更大的金融機(jī)構(gòu),中小型金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)存在著更加緊密的關(guān)系,它更適合服務(wù)于中小企業(yè)。
3.銀行的經(jīng)營制約中小企業(yè)融資。當(dāng)前信貸管理原則是基于大中型企業(yè)建立的初期,對于不同類型中小企業(yè)并沒有明確的劃分不同治理機(jī)制。中小企業(yè)對于資金需求的特點是“急、少、頻”,即資金需求急,需求量不大,而且貸款的期限較短。而銀行審核一筆貸款時間長,審計程序、擔(dān)保程序復(fù)雜。商業(yè)銀行更傾向于與國有企業(yè)或者集體所有制企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來,這與銀行的經(jīng)營理念是分不開的。
1.建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,提高企業(yè)自身的信用。企業(yè)要建立清晰的財務(wù)制度,財務(wù)報告要真實、準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的經(jīng)營情況,有利于金融機(jī)構(gòu)和政府部門能夠更好的了解企業(yè)狀況,提升企業(yè)信用等級,有利于企業(yè)貸款。在強化企業(yè)內(nèi)部管理的同時,中小企業(yè)也要加強信用文化建設(shè),培養(yǎng)專業(yè)性人才,企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的核心,樹立企業(yè)良好的信用形象,這樣銀行借款給企業(yè)才會比較有信心,推動企業(yè)的生產(chǎn)力,提高企業(yè)的經(jīng)營效率。
2.拓展融資渠道,關(guān)注融資租賃。浙江省中小企業(yè)主要通過利潤留存、銀行貸款以及民間借貸的方式獲得企業(yè)運營或者項目投資所需要的資金。其實,企業(yè)應(yīng)該拓展其融資渠道,增加其融資成功的機(jī)會。為緩解中小企業(yè)融資中出現(xiàn)的困難,推進(jìn)中小企業(yè)成功轉(zhuǎn)型升級,浙江省中小企業(yè)不妨將融資租賃作為一個重要的融資方式,可以開展中小企業(yè)融資租賃試點工作。
1.完善中小企業(yè)的相關(guān)法律。在貸款擔(dān)保實行、貨款管理及財政稅收等方面,浙江省應(yīng)出臺具有鮮明地域特色并符合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī),具體規(guī)定的可行性有利于維護(hù)浙江省中小企業(yè)發(fā)展的合法權(quán)益。[4]
2.籌建政策性中小企業(yè)信貸銀行。政策性中小企業(yè)信貸銀行是指用來扶持處于成長階段的中小企業(yè),主要是解決融資難問題。其資金來源可按照多樣化和市場化的方式進(jìn)行募集,銀行實行股份制,使股東擁有與優(yōu)先股股東相似的收益權(quán),并采取貸款企業(yè)的所有權(quán)與貸款企業(yè)的收益權(quán)相分離的方式,如此一來,政策性銀行的所有權(quán)和有效的政策執(zhí)行就不會被影響。如果政策性中小企業(yè)信貸銀行可以按照這樣的模式發(fā)展,使資金來源與資金使用實現(xiàn)市場化,可以改善政策性銀行金融債券發(fā)行困難的現(xiàn)狀,還會減輕財政方面的壓力。
3.完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。政府應(yīng)該加大對信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持力度??梢杂烧雒娼⒁挥袀€權(quán)威性的信用評估機(jī)構(gòu),或者也可以對現(xiàn)有的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改造;建立中小企業(yè)信用平臺,利用政府本身所具優(yōu)勢,通過工商、稅務(wù)、海關(guān)等部門,搜集中小企業(yè)數(shù)據(jù)信息;加強中小企業(yè)本身的信用管理,可以出臺法律對中小企業(yè)的行為進(jìn)行約束,以及加強企業(yè)家個人的信用管理。
4.合理引導(dǎo)民間資本流動。民間融資是浙江省中小企業(yè)的非常重要的融資渠道,所以對于民間資本流動加強管理非常有必要。溫州市試點改革設(shè)立了全國第一家民間資本管理公司,以及進(jìn)行了一系列的金融改革,對資本的監(jiān)管和借貨利率的控制,使資本管理更加有效。
1.針對浙江省中小企業(yè)的特點建立相適應(yīng)管理體制。到目前為止,商業(yè)銀行的管理條例中沒有針對中小企業(yè)的特別規(guī)定,大部分的中小企業(yè)都不能符合商業(yè)銀行的貸款條件,浙江省是非常典型的中小企業(yè)大省,可以先在浙江省建立專門針對于中小企業(yè)管理體制的試驗點,使其能夠在更短的時間能滿足融資需求,也可以完善商業(yè)銀行的管理制度,對雙方而言是雙贏的結(jié)果。
2.針對浙江省中小企業(yè)的特點進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。鼓勵推廣動產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款質(zhì)押的金融信貸業(yè)務(wù),鼓勵開發(fā)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等無形資產(chǎn)的質(zhì)押。銀行可以要求中小企業(yè)對所要貸的款項提供保險,這樣既有利于降低銀行貸款收回的風(fēng)險,中小企業(yè)也可以通過較低的門檻、較低的成本獲得貸款。
3.針對浙江省中小企業(yè)的特點建立適當(dāng)貸款利率制度。建立一個合適的貸款利率制度非常有必要,并且可以因地制宜。針對浙江省中小企業(yè)活躍的地區(qū),當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行可以加大對中小企業(yè)貸款的積極性,適當(dāng)擴(kuò)大對中小企業(yè)貨款的浮動利率區(qū)間,以此來增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。
4.針對浙江省自身情況規(guī)范民間融資。對于民間融資,可以將其規(guī)范化、制度化、公開化,自覺接受監(jiān)督,使其在法律法規(guī)的范圍內(nèi)更好地發(fā)揮作用,促進(jìn)浙江省中小企業(yè)的發(fā)展。
[1] 孫一沿.浙江省中小企業(yè)融資問題探究[J].區(qū)域經(jīng)濟(jì),2014(5):128~129.
[2] 沈陽永.浙江省中小企業(yè)融資困境及對策[D].北京:對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2013.
[3] 邢樂成,梁永賢.中小企業(yè)融資難的困境與出路[J].濟(jì)南大學(xué)學(xué)報,2013.23,2.
[4] 章逸陽.淺論浙江省中小企業(yè)融資難問題[J].企業(yè)導(dǎo)報,2014(5):106~107.
[5] 梅浩杰.寧波地區(qū)中小企業(yè)融資難研究[D].重慶:重慶師范大學(xué),2013.
[6] 袁顯平,鄭德印.中小企業(yè)融資環(huán)境分析[J].財會通訊,2014(1):14~17.