韓朝暉

（中國石油甘肅蘭州銷售分公司，蘭州 730000）

石油銷售企業(yè)資金集中支付的方式研究

韓朝暉

（中國石油甘肅蘭州銷售分公司，蘭州 730000）

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和銀行業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，為企業(yè)資金支付提供了更加快捷和高效的途徑。改變傳統(tǒng)的資金支付方式，提高資金安全監(jiān)管效率，統(tǒng)一資金審核標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)風(fēng)險防控能力，已成為石油銷售企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢。本文主要探討石油銷售企業(yè)實施資金集中支付的方式。

石油企業(yè)；資金；集中；支付方式

石油銷售企業(yè)受實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響，具有“點多、面廣、線長”的特點。在資金管理中實行“總分賬戶，收支兩條線”模式，為降低資金成本，提高資金效益發(fā)揮了積極作用。近年來，為進(jìn)一步加強(qiáng)資金監(jiān)督，防范資金風(fēng)險，提高人工效率，石油銷售企業(yè)依托相關(guān)信息平臺，逐漸開始試行資金集中支付。

1　資金支付的現(xiàn)狀

目前，石油銷售企業(yè)資金支付主要由各單位根據(jù)資金計劃自行通過本單位銀行支出賬戶處理付款業(yè)務(wù)，這種資金支付方式主要呈現(xiàn)以下幾個特點。

1.1銀行賬戶多

按照“收支兩條線”的資金管理模式，各企業(yè)辦理付款業(yè)務(wù)，都需要開立銀行支出賬戶，具體由財務(wù)部門資金管理崗負(fù)責(zé)資金匯劃。因此，一般情況下，有多少個單位，就開立多少個銀行賬戶，銀行賬戶體系龐大。

1.2操作人員多

通常石油銷售企業(yè)資金支付操作由出納崗、資金計劃崗、資金審核崗等人員負(fù)責(zé)，實行“三人操作、兩級審核”的方式。每個單位都設(shè)置上述崗位，整個企業(yè)參與付款操作的人員為數(shù)眾多。

1.3付款流程長

各單位對外付款，必須由總部或上級單位給各單位下達(dá)付款資金預(yù)算額度，各單位按照資金預(yù)算確定的時間辦理付款。付款后還需再次核對匯總資金流向和預(yù)算執(zhí)行情況，以確保支付資金與預(yù)算資金一致。

1.4付款標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

由于各單位自行操作付款業(yè)務(wù)，在審核過程中，對原始票據(jù)和資料等依據(jù)的要求標(biāo)準(zhǔn)不相同，容易造成審核粗放或過于嚴(yán)苛的現(xiàn)象。

2　資金集中支付的優(yōu)勢

資金集中支付是指利用網(wǎng)絡(luò)和信息化平臺，采用網(wǎng)上銀行或銀企直聯(lián)方式，將各單位資金支付業(yè)務(wù)集中在總部或上級單位受理，并通過單一或指定的銀行賬戶辦理付款，合并重疊崗位，減少銀行賬戶和業(yè)務(wù)操作人員，取消下級單位的付款職能。

銀企直聯(lián)和網(wǎng)上銀行的付款方式已在石油銷售企業(yè)普遍使用，這為實行資金集中支付提供了首要保障。通過資金集中支付，可完善企業(yè)資金審批的層級體系，實現(xiàn)崗位權(quán)限、操作流程和審批標(biāo)準(zhǔn)等業(yè)務(wù)設(shè)置的規(guī)范統(tǒng)一，增強(qiáng)資金安全風(fēng)險控制能力。在收入資金自動歸集的基礎(chǔ)上，也是對“收支兩條線”資金管理模式的進(jìn)一步深化和發(fā)展。

3　資金集中支付的模式

資金集中支付的表象是銀行賬戶的集中和操作人員的集中，其本質(zhì)是管理權(quán)限的集中。銀行賬戶集中主要分為兩種情況：一是企業(yè)只保留總部或上級單位單一的銀行支出賬戶，撤銷下級單位銀行支出賬戶，付款業(yè)務(wù)通過單一的銀行賬戶處理；二是企業(yè)總部或上級單位統(tǒng)一上級銀行賬戶管理權(quán)限，取消下級單位人員銀行賬戶操作權(quán)限，付款業(yè)務(wù)由總部或上級部門通過原銀行賬戶處理。人員的集中是指合并企業(yè)中的資金操作崗位，在總部或上級單位設(shè)立適當(dāng)?shù)膷徫唤M，承擔(dān)出納、資金復(fù)核以及資金審核職能，下級單位人員不再賦予資金支付權(quán)限。

3.1集中模式的選擇

實行資金集中支付，根據(jù)銀行賬戶集中的不同情況，并結(jié)合個別特殊業(yè)務(wù)，可以采用以下幾種方式。

3.1.1撤銷賬戶，取消權(quán)限，分散核算

撤銷下級單位所有銀行支出賬戶，實行總部或上級單位單一賬戶支付。各單位發(fā)生付款業(yè)務(wù)時，仍由原單位進(jìn)行會計核算，付款操作由總部或上級單位通過單一賬戶統(tǒng)一辦理。這種資金集中支付方式能嚴(yán)格控制銀行賬戶，統(tǒng)一付款標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化資金安全風(fēng)險管理。但是，對于各單位稅款繳納、社會保險等地域性突出的業(yè)務(wù)需要與地方的相關(guān)部門提前做好溝通和協(xié)商。

3.1.2保留賬戶，取消權(quán)限，分散核算

保留各單位銀行支出賬戶，取消下級單位對銀行支出賬戶的操作權(quán)限，所有銀行支出賬戶由總部或上級單位統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。各單位發(fā)生付款業(yè)務(wù)時，仍由原單位進(jìn)行會計核算，付款操作由總部或上級單位通過原銀行支出賬戶辦理。這種資金集中支付方式能保持原有業(yè)務(wù)處理的延續(xù)性，嚴(yán)格控制銀行賬戶，降低資金安全風(fēng)險。但由于銀行賬戶眾多，資金管理崗位合并后會增加管理難度。

3.1.3撤銷賬戶，取消權(quán)限，統(tǒng)一核算

撤銷下級單位所有銀行支出賬戶，實行總部或上級單位統(tǒng)一核算和單一賬戶支付。各單位發(fā)生付款業(yè)務(wù)時，不再進(jìn)行會計核算，由總部或上級單位統(tǒng)一核算，付款操作由總部或上級單位通過單一賬戶辦理。這種資金集中方式能實現(xiàn)會計核算的高度統(tǒng)一，嚴(yán)格管控資金風(fēng)險。但對傳統(tǒng)的原始票據(jù)審核和傳遞方法提出了挑戰(zhàn)，需要先進(jìn)高效的信息處理技術(shù)、創(chuàng)新財務(wù)管理模式作為保障。

3.2崗位組的設(shè)置

實行資金集中支付，大量付款業(yè)務(wù)全部集中到總部或上級單位，因此，合理設(shè)置相應(yīng)的崗位組，科學(xué)分工，細(xì)化職責(zé)也是資金集中支付的一項重要內(nèi)容。

3.2.1按區(qū)域設(shè)立崗位組

崗位組的人員按付款對象所處的區(qū)域劃分為若干小組，一個小組專門負(fù)責(zé)一個或幾個區(qū)域的付款業(yè)務(wù)。這種崗位設(shè)置，有利于管理人員全面掌握某區(qū)域的業(yè)務(wù)，但容易造成對其他區(qū)域的業(yè)務(wù)缺乏了解的現(xiàn)象。

3.2.2按業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)立崗位組

崗位組的人員按照付款業(yè)務(wù)的性質(zhì)劃分為若干小組，一個小組專門負(fù)責(zé)一類或幾類業(yè)務(wù)的付款。這種崗位設(shè)置，有利于管理人員掌握企業(yè)部分業(yè)務(wù)的整體情況，但無法完整了解企業(yè)所有的業(yè)務(wù)。

4　資金集中支付需要籌劃的事項

實行資金集中支付，是一項突破常規(guī)資金管理模式的全新工作。在全面謀劃和設(shè)計過程中應(yīng)充分考慮各類影響因素，以確保資金集中支付的成功實施。

4.1特殊業(yè)務(wù)需要提前制訂解決辦法

稅款解繳、社會保險等特殊付款業(yè)務(wù)，具有很強(qiáng)的地域性，此類業(yè)務(wù)的處理方式直接影響資金集中支付的方式。因此，確定資金集中支付方式時，應(yīng)提前對此類特殊的付款業(yè)務(wù)制訂相應(yīng)的解決方法。

4.2資金預(yù)算務(wù)求準(zhǔn)確嚴(yán)肅

實行資金集中支付后，資金預(yù)算和資金支付分別在企業(yè)不同的層面操作，很容易出現(xiàn)資金預(yù)算與實際付款脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金預(yù)算落空或預(yù)算不足。因此，資金集中支付的預(yù)算編制，更加需要上下級加強(qiáng)溝通，全面考慮，貼近實際。

4.3信息的對稱和共享

實行資金集中支付，打破了空間限制，準(zhǔn)確及時掌握信息尤為重要。要及時發(fā)布和共享資源信息，使付款業(yè)務(wù)的各個操作人員獲得相同的指令，確保資金支付的流向準(zhǔn)確安全。

5　結(jié) 語

資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位愈加重要。從經(jīng)營網(wǎng)點的源頭收攏企業(yè)流入的資金，從管理機(jī)構(gòu)的起點把好企業(yè)流出的資金，建立安全、高效的資金流轉(zhuǎn)機(jī)制，已成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的戰(zhàn)略目標(biāo)。實行資金集中支付能提升企業(yè)的資金管理水平，為進(jìn)一步創(chuàng)造管理效益和經(jīng)濟(jì)效益奠定堅實的基礎(chǔ)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉國慶，黎美媚，劉海燕.企業(yè)財務(wù)集中管理模式研究［J］.會計之友，2012（12）.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.010

F275

A

1673-0194（2015）16-0018-02

2015-05-11