完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的建議

◎石月華

完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的建議

◎石月華

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是國(guó)庫(kù)集中支付有效實(shí)施的保障和手段，是預(yù)算執(zhí)行管理的重要內(nèi)容。加快建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)政管理透明度，有利于提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，有利于推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。本文對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的總體情況進(jìn)行闡述，并對(duì)進(jìn)一步完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制提出對(duì)策建議。

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制是按照公共財(cái)政管理和現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的發(fā)展要求，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以信息化技術(shù)為支撐，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為平臺(tái)，通過(guò)事前警示、事中監(jiān)控和事后查處等一系列監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制，對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全方位和多層次的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)警示、糾偏和規(guī)范作用，以增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束性，提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性的管理活動(dòng)。

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的總體情況

建立信息系統(tǒng)。建立起動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能預(yù)警、綜合查詢(xún)、監(jiān)控分析四大功能。實(shí)時(shí)監(jiān)控，即對(duì)財(cái)政資金支付活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控。智能預(yù)警，即監(jiān)控系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的預(yù)警規(guī)則對(duì)財(cái)政資金支付信息進(jìn)行自動(dòng)排查，對(duì)違反預(yù)警規(guī)則的財(cái)政資金支付活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)報(bào)警。綜合查詢(xún)，即由監(jiān)控系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)財(cái)政資金支付數(shù)據(jù)分類(lèi)、匯總、統(tǒng)計(jì)，為財(cái)政監(jiān)管和分析工作提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。監(jiān)控分析，即對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)和不規(guī)范活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，提出解決問(wèn)題的對(duì)策和建議，促進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行更加科學(xué)合理。

確定監(jiān)控范圍。將預(yù)算單位的國(guó)庫(kù)集中支付改革資金納入監(jiān)控范圍，對(duì)財(cái)政資金支付申請(qǐng)、審核、支付、清算每一筆明細(xì)信息進(jìn)行監(jiān)控。如付款人、付款金額、付款方式、預(yù)算科目、支付方式、收款人、收款人賬號(hào)等內(nèi)容。

制定預(yù)警規(guī)則。分為三級(jí)預(yù)警，一級(jí)預(yù)警為疑是違反相關(guān)制度或影響到資金支付安全的預(yù)警（紅色顯示）；二級(jí)預(yù)警為疑是違規(guī)使用財(cái)政性資金或操作會(huì)影響到資金正常支付的預(yù)警（黃色顯示）；三級(jí)預(yù)警為業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等核實(shí)性預(yù)警（藍(lán)色顯示）。具體包括資金用途控制、收款人控制、銀行賬戶(hù)控制、公務(wù)卡使用控制、現(xiàn)金控制等規(guī)則。

確定工作流程。一是電話核查。當(dāng)監(jiān)控系統(tǒng)出現(xiàn)預(yù)警信息后，由財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位通過(guò)電話核查方式核實(shí)財(cái)政資金支付的具體情況和詳細(xì)資料，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處理。二是實(shí)地核查。當(dāng)電話核查方式無(wú)法確定支付申請(qǐng)是否符合規(guī)定時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況及處理意見(jiàn)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)監(jiān)督預(yù)算單位進(jìn)行整改。三是重點(diǎn)核查。針對(duì)疑似違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的，移交監(jiān)督檢查部門(mén)按照法定檢查程序進(jìn)一步核查。四是信息反饋。通過(guò)分析報(bào)告和信息反饋、重大問(wèn)題專(zhuān)題核查報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的有關(guān)信息。

完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的建議

完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)法律法規(guī)。雖然現(xiàn)行預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體現(xiàn)了先進(jìn)的財(cái)政監(jiān)督基本理念，并且可以在較小的管理成本下發(fā)揮較大的成效，但與其他監(jiān)督相比，財(cái)政監(jiān)督缺乏更高層次的法律保障。審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督有《審計(jì)法》，稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)督有《稅收征管法》，而財(cái)政監(jiān)督的依據(jù)目前分散于《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》等法律中，目前系統(tǒng)全面的法規(guī)制度只有《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《財(cái)政檢查工作辦法》。財(cái)政監(jiān)督的法律級(jí)次比審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督低，一定程度上降低了財(cái)政監(jiān)督的威懾力，影響了財(cái)政監(jiān)督效益的發(fā)揮，并且成為財(cái)政監(jiān)督長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的主要障礙。因此，需要提高財(cái)政監(jiān)督的法律地位，并且通過(guò)立法明確財(cái)政監(jiān)督的職能定位，分清各監(jiān)督主體的監(jiān)控職責(zé)，監(jiān)督工作做到有法可依，規(guī)范監(jiān)督行為。

深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，不斷擴(kuò)大動(dòng)態(tài)監(jiān)控的范圍。深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，逐步將所有財(cái)政性資金和所有財(cái)政資金使用單位納入改革范圍，財(cái)政資金收付通過(guò)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)，財(cái)政部門(mén)可以實(shí)時(shí)掌握每筆財(cái)政資金，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并且財(cái)政資金按規(guī)定在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)規(guī)范運(yùn)作，實(shí)行有效的監(jiān)控?？煽紤]結(jié)合金財(cái)工程信息化大平臺(tái)和財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)等工作，發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與相關(guān)信息化系統(tǒng)信息共享的數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，探索將非稅收入收繳、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金支出，其他專(zhuān)戶(hù)直接撥付等財(cái)政性資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)與銀行賬戶(hù)審批管理系統(tǒng)、代理銀行資金支付結(jié)算系統(tǒng)、人民銀行清算系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力。將動(dòng)態(tài)監(jiān)控從只針對(duì)國(guó)庫(kù)資金支付向各預(yù)算單位的所有資金活動(dòng)延伸，從根本上保證財(cái)政資金收支安全和規(guī)范運(yùn)行。

進(jìn)一步完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。為進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量,應(yīng)盡快建立覆蓋各級(jí)財(cái)政的一體化動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。一是健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制,按照完善操作、優(yōu)化流程、提高效率、確保安全的原則建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制，理順監(jiān)控職責(zé)，完善監(jiān)控手段,對(duì)財(cái)政資金支付的申請(qǐng)、審核、支付及核算整個(gè)流程進(jìn)行全面跟蹤，真正形成事前、事中有效控制、事后跟蹤問(wèn)效的資金支付使用監(jiān)控模式。二是完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)管。要在加強(qiáng)日常監(jiān)控的基礎(chǔ)上，突出監(jiān)控重點(diǎn)，按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”以及黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于厲行節(jié)約等一系列規(guī)定精神，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算單位出國(guó)（境）費(fèi)、接待費(fèi)、公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正和規(guī)范，確保中央的一系列規(guī)定落到實(shí)處。三是加大人工核查力度，結(jié)合系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，進(jìn)一步加強(qiáng)人工核查力度，健全問(wèn)責(zé)機(jī)制，提高核查的針對(duì)性和敏感性，迅速糾正問(wèn)題，提高核查效率效果。四是加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析。立足財(cái)政綜合數(shù)據(jù)支出監(jiān)控平臺(tái)“大數(shù)據(jù)”系統(tǒng)，充分挖掘數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)分析利用，為決策提供參考，促進(jìn)預(yù)算管理。

推廣公務(wù)卡的使用。進(jìn)一步推廣公務(wù)卡制度，實(shí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，讓預(yù)算單位在有刷卡環(huán)境的條件下優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，這樣一方面可減少取現(xiàn)的頻率，同時(shí)也對(duì)預(yù)算單位公務(wù)卡消費(fèi)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控創(chuàng)造有利條件。在增加財(cái)政收支透明度的同時(shí)，也增加單位使用財(cái)政資金的透明度，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理能力。隨著條件的成熟，可將預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控推廣到鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政，從而建立起一套自上而下、全方位的財(cái)政資金監(jiān)督體系。

（作者單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)）