劉志霞

摘要：本文結(jié)合資金管理實(shí)踐，以轉(zhuǎn)變資金管理模式為中心，分析了電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和轉(zhuǎn)變資金管理模式的需求，介紹了其以目標(biāo)為導(dǎo)向，從組織結(jié)構(gòu)、制度、信息化建設(shè)和活動(dòng)控制方面著手，構(gòu)建資金集中管理體系，在此基礎(chǔ)上明確了其資金集中管理實(shí)踐取得的成效，以期為同類企業(yè)或面臨同類問題的企業(yè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 資金集中管理 模式

電力企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，亟需按照國務(wù)院國資委強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)營業(yè)績的要求，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，積極探索資金集中管理模式，加強(qiáng)現(xiàn)金流量和資金鏈管控。本文即基于電力企業(yè)所面臨的這種創(chuàng)新、完善的資金管理模式需求與供給之間的矛盾，探討其如何將需求壓力轉(zhuǎn)換成對(duì)轉(zhuǎn)變資金管理模式的驅(qū)動(dòng)力，突破瓶頸，尋找高水平資金管理新契機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的效益性、節(jié)約化與可持續(xù)性。

一、理論基礎(chǔ)

（一）資金集中管理的動(dòng)機(jī)和原因

對(duì)電力企業(yè)而言，資金集中管理有很多優(yōu)勢。首先，從作為一般等價(jià)物的本質(zhì)屬性來看，資金便于集中管理，尤其是在信息化背景下，企業(yè)可以不受空間、時(shí)間限制進(jìn)行資金統(tǒng)一管理，而電力企業(yè)作為資金密集型產(chǎn)業(yè)、大規(guī)模資金也易形成財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)（張斌，2009）；其次，資金及其派生的業(yè)務(wù)具有的巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)在信息不對(duì)稱和過度分權(quán)的狀態(tài)下被加倍地放大了，在國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷強(qiáng)化的背景下，進(jìn)行資金集中管理有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、暢通融資渠道、增強(qiáng)國有資本的“造血”功能（袁琳，2005；朱艷，2014）。在這種內(nèi)外條件的推動(dòng)下，電力企業(yè)進(jìn)行資金集中管理就成為一種必然要求。

（二）資金集中管理的主要模式和典型案例

總體來看，目前企業(yè)的資金管理模式主要有集權(quán)和分權(quán)兩種，（周顧宇、王炳志，2007），從實(shí)踐出發(fā)，探討了資金集中管理四種模式在資金集中管理過程中的運(yùn)作形式，包括保障中心、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司。

目前我國大型企業(yè)大多以實(shí)現(xiàn)收支兩條線為目標(biāo)，以結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行資金集中管理。資金集中管理模式具有很強(qiáng)的條件適應(yīng)性和唯物性，企業(yè)需要緊密結(jié)合自身實(shí)際，選擇最適合自身發(fā)展的管理模式。在考慮其資金集中管理模式時(shí)，企業(yè)需要從集團(tuán)架構(gòu)、分部利益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息支持以及集團(tuán)母子公司的地位和重要性等角度出發(fā)加以衡量進(jìn)行決策、選擇。

（三）資金集中管理體系的要素及運(yùn)行機(jī)制

資金集中管理體系要素是資金集中管理模式良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，張瑞君、鄒立等（2006）結(jié)合早期的“價(jià)值鏈”理念，將資金集中管理劃分成內(nèi)部價(jià)值鏈和外部價(jià)值鏈。這兩條價(jià)值鏈有效銜接、相互協(xié)調(diào)、共同作用，構(gòu)筑良好的資金集中管理環(huán)境，使資金集中管理更有柔性、更加有效。具體內(nèi)容如下：

通過上述從“價(jià)值鏈”角度出發(fā)，企業(yè)在實(shí)施資金集中管理模式時(shí)，首先需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)一個(gè)有效的內(nèi)部環(huán)境，在此基礎(chǔ)上，積極搭建內(nèi)外溝通平臺(tái)，使內(nèi)外要素的相互配合、通暢運(yùn)行，在資金集中管理過程中實(shí)現(xiàn)最大限度的價(jià)值增值。

二、電力企業(yè)資金集中管理體系及特點(diǎn)

由于電力企業(yè)的資金管理相對(duì)松散，資金管理層級(jí)多、鏈條長，賬戶管理不規(guī)范，資金管理制度不健全、執(zhí)行不到位，資金運(yùn)作效率低、效益差，這些問題制約著企業(yè)財(cái)務(wù)管理甚至經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。作為國家大型電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，企業(yè)承擔(dān)著為省內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)電力供應(yīng)的任務(wù)；而作為資金高度密集型行業(yè)，資金管理水平的高低直接影響其電力生產(chǎn)、銷售，擴(kuò)大再生產(chǎn)等經(jīng)營活動(dòng)以及持續(xù)發(fā)展，因此，資金集中管理就成為必由之路。

資金集中管理需要各個(gè)要素的密切配合，協(xié)調(diào)促進(jìn)。首先，企業(yè)需要規(guī)范、完善資金管理相關(guān)規(guī)章細(xì)則，以形成制度支持；其次，根據(jù)優(yōu)化的資金鏈條重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織內(nèi)部架構(gòu)，構(gòu)成形成組織保障；再次，需要實(shí)現(xiàn)除子公司外的所有資金收支核算業(yè)務(wù)集中，以利于資金統(tǒng)一結(jié)算、調(diào)度、融資和運(yùn)作，使資金集中管理有一個(gè)切實(shí)可行的基礎(chǔ)；最后，需要利用信息化手段，建設(shè)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、高效管理，這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)資金集中管理體系，以合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、電力企業(yè)資金集中管理體系的運(yùn)行

在以上背景下，結(jié)合自身實(shí)際，企業(yè)從內(nèi)外兩方面展開了資金集中管理工作：轉(zhuǎn)變思想，統(tǒng)一資金管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)“資金歸集百分百、集中支付百分百、安全監(jiān)控百分百”。

1.按照精簡節(jié)約原則，調(diào)整組織機(jī)構(gòu)，壓縮資金管理層級(jí)，實(shí)施扁平化管理并根據(jù)縮短后的管理鏈條，調(diào)整各層級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能分工，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)操作與管理適度分離、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理職能逐步細(xì)化。

2.圍繞資金統(tǒng)一調(diào)度、結(jié)算、融資和運(yùn)作的宗旨，梳理資金管理制度、搭建內(nèi)部控制平臺(tái)，從制度上統(tǒng)一規(guī)范資金管理，并據(jù)此制定詳細(xì)流程操作指引，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理全范圍、全過程、全壽命周期的“三全”管理。

3.根據(jù)梳理后的資金業(yè)務(wù)需求開發(fā)資金相關(guān)業(yè)務(wù)軟件、搭建第三方資金結(jié)算平臺(tái)，完成與銀行業(yè)務(wù)端口對(duì)接，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外信息共享；同時(shí)利用自行開發(fā)的信息化套裝軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，使資金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)全面納入財(cái)務(wù)監(jiān)控范圍并做好數(shù)據(jù)保密工作以加強(qiáng)資金的安全管理，實(shí)現(xiàn)通過信息化構(gòu)建資金管理軟件平臺(tái)的目標(biāo)。

4.精益化管理銀行賬戶，實(shí)行賬戶全范圍、全過程、全壽命周期實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效降低資金沉淀，提供資金集中程度，從整體上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5.在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中固化資金業(yè)務(wù)程序，制定并推廣實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)流程，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，以進(jìn)一步規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程、提高工作效率。

6.按照成本效益原則、有效利用資金，運(yùn)用統(tǒng)一融資、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一結(jié)算手段控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)、提供資金管理效率。

四、實(shí)施成效和后續(xù)改進(jìn)

至此，企業(yè)在制度規(guī)范、組織結(jié)構(gòu)、信息平臺(tái)、控制活動(dòng)等多維度加強(qiáng)了資金內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)防控，最大限度地提高了資金管理效率、效益和安全管理水平。具體來看，首先，建立和完善了資金管理制度和內(nèi)部控制。其次，優(yōu)化了資金管理組織結(jié)構(gòu)，提高了資金管理效率和效果。再次，借助信息化手段提高了工作效率并保障了資金安全。最后，通過銀行賬戶全過程管控、提高資金集中程度、提升資金規(guī)模效益、縮減融資規(guī)模，完善了資金管理活動(dòng)?？傊?，企業(yè)已逐步摸索出一條適合自身業(yè)務(wù)需求、業(yè)務(wù)管控的資金管理之路。

然而，總體來看，企業(yè)利用資本市場的潛力并沒有得到充分挖掘，融資和投資缺乏統(tǒng)一性，通過選擇各種投融資工具進(jìn)行資金運(yùn)作的程度不高，這就難以最大限度地實(shí)現(xiàn)資金集中管理的規(guī)模效益。同時(shí)，國有企業(yè)資金集中管理也存在一些先天性缺陷，如成員企業(yè)進(jìn)行資金管理的積極性、主動(dòng)性不高，資金集中管理人員的勝任能力不足等。電力企業(yè)需要針對(duì)這些問題思考解決之道，并緊密結(jié)合自身?xiàng)l件的變化，選擇更為成熟的管理模式。

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（作者單位：國網(wǎng)青海省電力公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）endprint