睢黨臣，彭慶超

(陜西師范大學(xué) 國(guó)際商學(xué)院，陜西 西安 710062)

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社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析與對(duì)策研究

睢黨臣，彭慶超

(陜西師范大學(xué) 國(guó)際商學(xué)院，陜西 西安 710062)

社會(huì)保障是保障公民基本生活水平的重點(diǎn)民生工程，意義重大。隨著黨和政府對(duì)社會(huì)保障重視程度的提高以及資金補(bǔ)貼力度的加大，社會(huì)保障領(lǐng)域已成為貪污腐敗高發(fā)領(lǐng)域，具體表現(xiàn)在政治腐敗、經(jīng)濟(jì)腐敗、作風(fēng)腐敗三個(gè)方面，而且具有群體性、多樣性和隱蔽性三個(gè)特征。本文通過(guò)運(yùn)用微觀主體的成本——收益模型和宏觀層面的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法，分析了社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗產(chǎn)生的原因，著重提出了從微觀個(gè)體方面要建立激勵(lì)性的報(bào)酬制度、加強(qiáng)社會(huì)保障思想道德教育；從宏觀政策方面要完善社保體系內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制、要完善社會(huì)保障立法以及加大對(duì)社保腐敗的懲罰力度等建議，以此來(lái)預(yù)防和遏制社保領(lǐng)域腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

社會(huì)保障；腐敗；成本收益模型；制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析；反腐對(duì)策

一、問(wèn)題的提出

近年來(lái)，隨著我國(guó)不斷加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型合作醫(yī)療等民生領(lǐng)域的資金和政策扶持，人民生活水平有了顯著改善。黨的十八大強(qiáng)調(diào)：加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)就必須以保障和改善民生為重點(diǎn)，努力讓人民過(guò)上更好生活。[1]而社會(huì)保障則是與人民群眾貼身利益最密切相關(guān)的民生工程之一，是百姓最低生活保障的“托底機(jī)制”，在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，弘揚(yáng)社會(huì)公平正義方面發(fā)揮著巨大的作用。隨著社會(huì)的發(fā)展，廣大人民群眾對(duì)社會(huì)保障的需求在不斷增加，國(guó)家也越來(lái)越重視社會(huì)保障的發(fā)展，社會(huì)保障范圍和社保資金的規(guī)模都在不斷擴(kuò)大。但隨之而來(lái)的是規(guī)模龐大的社保資金成為了某些社保干部眼中的“香饃饃”，近些年來(lái)在全國(guó)各地曝光的社保貪腐案件也呈爆發(fā)式增長(zhǎng)。這些腐敗案件不僅導(dǎo)致了社會(huì)保障的公益福利性質(zhì)扭曲，群眾切身利益受到損害，更加劇了收入分配的不平等，引起了社會(huì)強(qiáng)烈不滿，也潛在的危及到黨的執(zhí)政安全，直接沖擊了政府的宏觀經(jīng)濟(jì)干預(yù)能力，需引起高度重視。本文接下來(lái)將探究目前我國(guó)社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的腐敗現(xiàn)象，具體包括社保腐敗的表現(xiàn)及其特征，并從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對(duì)社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)腐敗問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了簡(jiǎn)單思考，最后針對(duì)性的提出了一些有效可行的政策建議來(lái)預(yù)防和遏制社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)腐敗的產(chǎn)生。

二、社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗問(wèn)題的表現(xiàn)和特征

(一)社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗的表現(xiàn)

美國(guó)學(xué)者亨延頓指出：“腐敗是公職人員為實(shí)現(xiàn)其私利而違反公認(rèn)規(guī)范的行為”。[2]腐敗的本質(zhì)特征就是以公權(quán)謀私權(quán)，腐敗的根本目的就是謀取私人利益，而腐敗的表現(xiàn)形式多種多樣。縱觀近年來(lái)媒體所通報(bào)的各地發(fā)生的社保腐敗案，可以將社保領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題歸結(jié)為三類：政治腐敗、經(jīng)濟(jì)腐敗和作風(fēng)腐敗。

1.政治腐敗。社會(huì)保障領(lǐng)域的政治腐敗，表現(xiàn)形式多種多樣，主要體現(xiàn)在工作態(tài)度、政策決議以及組織人事等方面。集中體現(xiàn)在：一是組織人事方面的腐敗。某些社保局領(lǐng)導(dǎo)在選拔推薦干部時(shí)任人唯親，只選擇與自己關(guān)系近的、鐵的，聽(tīng)話的，而不綜合考察他人的管理水平、業(yè)務(wù)水平以及思想水平。導(dǎo)致招進(jìn)來(lái)的社保干部不思進(jìn)取、不一心一意為人民服務(wù)，只一門(mén)心思討好上司，社保業(yè)務(wù)水平也越來(lái)越差，使人民群眾對(duì)社保干部及其下屬的工作作風(fēng)逐漸失望?？梢哉f(shuō)用人方面的腐敗是最大的政治腐敗。二是決策方面的腐敗。部分社保干部剛愎自用，驕傲自大，對(duì)于他人的合理建議置若罔聞。比如某些社保局領(lǐng)導(dǎo)不顧專業(yè)基金投資委員會(huì)的建議，擅自變換投資策略導(dǎo)致投資虧損嚴(yán)重。三是官僚主義日趨嚴(yán)重。一般意義上尊重上級(jí)權(quán)威是必須的，但是倘若上級(jí)權(quán)威泛濫、不受節(jié)制，進(jìn)而發(fā)展到故意為難下屬甚至人民群眾，有的甚至發(fā)展到玩忽職守，對(duì)自己工作不負(fù)責(zé)任，這就形成政治領(lǐng)域內(nèi)的一種腐敗行為。比如當(dāng)群眾去繳納社保費(fèi)用或者查詢社保金額時(shí)，工作人員態(tài)度冷漠或者敷衍了事，更甚者對(duì)個(gè)人社保賬戶管理不當(dāng)造成社保賬戶丟失，使群眾利益受損。

2.經(jīng)濟(jì)腐敗。社會(huì)保障領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)腐敗，主要體現(xiàn)在資金無(wú)端占用或者非法挪用、社保資金賬戶管理不當(dāng)導(dǎo)致賬面資金少計(jì)甚至丟失、與第三方進(jìn)行尋租導(dǎo)致社保資金投資虧損嚴(yán)重等方面。對(duì)于資金擅自挪用，近些年來(lái)的社保腐敗案曝光大都在這一塊。比如湖南郴州貪官李樹(shù)彪先后44次挪用貪污住房公積金超1億元，廣州8.9億元養(yǎng)老保險(xiǎn)金被挪用。[3]有的地方干脆挪用社?；鹩糜诨A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、對(duì)外貸款甚至是投資房地產(chǎn)。社保資金擅自挪用問(wèn)題的普遍性和嚴(yán)重性由此可見(jiàn)一斑。社保資金賬戶管理不當(dāng)導(dǎo)致賬面資金少計(jì)甚至丟失也大有存在，有的基層社保干部不按照規(guī)定登記和管理社保賬戶，造成社保賬戶資金丟失嚴(yán)重。比如自2000年上海實(shí)施醫(yī)療保險(xiǎn)政策后，到2006年竟然發(fā)現(xiàn)所有退休職工個(gè)人醫(yī)保賬戶里的醫(yī)?；鸲急簧儆?jì)了，涉及人數(shù)約50萬(wàn)人，資金超過(guò)2000萬(wàn)元。[4]最后則是最觸目盡心的社保資金非法出借、投資不當(dāng)導(dǎo)致虧損嚴(yán)重了。據(jù)全國(guó)社?；饡?huì)介紹，在2010年到2013年期間，全國(guó)各地的社保機(jī)構(gòu)所投資的社保資金虧損共計(jì)69.53億元。[5]雖然投資有風(fēng)險(xiǎn)，但是審計(jì)也發(fā)現(xiàn)這些虧損與部分社保領(lǐng)導(dǎo)層的壟斷性失誤決策不無(wú)關(guān)系。

3.作風(fēng)腐敗。社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的作風(fēng)腐敗，主要包括工作作風(fēng)和生活作風(fēng)兩個(gè)方面。在工作中，高高在上、態(tài)度冷漠、脫離群眾等官僚主義作風(fēng)盛行。據(jù)以往查處的社?；鶎痈刹窟`法違紀(jì)的案件中，有些社?；鶎痈刹坎槐k事，而是根據(jù)個(gè)人關(guān)系的遠(yuǎn)近、感情的好壞辦事，甚至直接索要賄賂，否則不予辦理等等。也有些人在低保資金的發(fā)放上搞親情救助和賄賂性救助，使一些不符合社保領(lǐng)取條件的人從中獲利。比如有人不到退休年齡想辦假的特殊工種提前退休，還有些人為了提高退休待遇想違法增加工齡，這些人便有目的的向一些社保干部尋租，而某些社保干部禁不住誘惑，在金錢(qián)的誘惑下對(duì)這種違法行為敞開(kāi)方便之門(mén)。還有的社保干部千方百計(jì)的刁難前來(lái)領(lǐng)取養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金和工傷補(bǔ)助金的群眾，設(shè)置各種不必要的手續(xù)和條件阻礙他們領(lǐng)取，然后把這些社保資金中飽私囊。在生活中，某些社保干部奢侈糜爛、挪用他人社保資金公款吃喝、沉湎色情，不積極改善服務(wù)質(zhì)量反而狐假虎威均屬作風(fēng)腐敗。

(二)社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗的特征

社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題，有與政府其他職能部門(mén)和社會(huì)機(jī)構(gòu)相似的腐敗特征，也因社保部門(mén)的特點(diǎn)而具有一定的特殊性，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1.群體化腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。相比較其他職能部門(mén)和社會(huì)機(jī)構(gòu)，社保部門(mén)發(fā)生的腐敗一般來(lái)說(shuō)涉案人數(shù)都比較多，牽涉的上下級(jí)裙帶部門(mén)也比較廣，往往是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”、“一查就帶出一個(gè)窩”。這里所說(shuō)的人數(shù)多和部門(mén)廣不僅僅是指社保部門(mén)，也包括與社保部門(mén)有業(yè)務(wù)往來(lái)而且關(guān)系密切的其他部門(mén)，比如財(cái)政部門(mén)、金融部門(mén)、民政部門(mén)等等。社保腐敗集群化的主要原因就在于社會(huì)保障牽涉的對(duì)象和內(nèi)容比較廣，涉及到方方面面，尤其是需要上述其他部門(mén)的配合，因此形成了一個(gè)涉及對(duì)象廣泛的綜合性系統(tǒng)。這樣一來(lái)，一方面?zhèn)€人或者單獨(dú)部門(mén)的腐敗就會(huì)受到其他部門(mén)的牽制，但是另一方面也為群體性腐敗提供了便利。一個(gè)部門(mén)只有聯(lián)合其他相關(guān)的部門(mén)才能獲得腐敗收益，這就誘使相關(guān)職能部門(mén)共同行動(dòng)結(jié)成腐敗團(tuán)體。這可以從內(nèi)部和外部加以說(shuō)明。一是從外部而言。首先，還有大量的中間人充斥在在參保群眾與社保機(jī)構(gòu)之間。他們一方面向那些想要參保但不符合參保條件的群眾收取高額“業(yè)務(wù)費(fèi)”，另一方面向部分社保干部行賄以滿足部分群體的參保需求，進(jìn)而獲取差價(jià)利潤(rùn)。其次，辦理社保一般都需要公司的工資憑證以及加蓋單位公章。這期間就很可能發(fā)生相關(guān)掛靠單位集體作假甚至偽造憑證以達(dá)到參保的目的，甚至還經(jīng)常牽涉到衛(wèi)生局、國(guó)土局等部門(mén)。[6]二是從內(nèi)部而言。很多報(bào)道發(fā)現(xiàn)，針對(duì)社保系統(tǒng)的內(nèi)部往往有很多社保干部集體作案。畢竟在一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部只有集體作案才能不被揭發(fā)也更容易獲得腐敗收益。

2.腐敗方式多樣化。這里所指的腐敗方式不同于以上所說(shuō)的政治腐敗、經(jīng)濟(jì)腐敗和作風(fēng)腐敗，而是指在具體的社保職能職責(zé)方面發(fā)生的腐敗。比如在社保業(yè)務(wù)辦理、社?；疬\(yùn)作、社保政策制定、社保數(shù)據(jù)管理等方面都出現(xiàn)了腐敗現(xiàn)象。具體表現(xiàn)形式為：在社保業(yè)務(wù)辦理方面，貪污受賄，賄賂案件突出。正如前文所述，一方面部分社保干部經(jīng)受不住誘惑，私收賄賂，利用手中權(quán)力為不符合參保條件的人參保，甚至將國(guó)家的社保補(bǔ)助資金中飽私囊；另一方面則對(duì)正常辦理社保業(yè)務(wù)的群眾百般刁難，頤指氣使，官僚主義盛行。在社?；疬\(yùn)作方面，違規(guī)使用和投資社?；?。這不僅包括無(wú)端占用或者非法挪用社?；?，更嚴(yán)重的是非法投資社?；饘?dǎo)致社?；鹛潛p嚴(yán)重。比如部分社保干部便把社?；鹜顿Y在了一些高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的期貨甚至股票市場(chǎng)，盈利了就從中分一杯羹，虧損了也不需要自己承擔(dān)損失，社保基金投資可以說(shuō)是隨心所欲。[7]還有的社保干部非法拆借或者截留專項(xiàng)社?；穑缓笠愿鞣N看起來(lái)正規(guī)的名義轉(zhuǎn)移到私人賬戶名下中飽私囊。 在社保政策制定方面，不顧本地實(shí)情，不理群眾心聲，制定的政策繁瑣、可行性很差，導(dǎo)致百姓辦事不方便。而在社保數(shù)據(jù)管理方面，常常發(fā)生丟失個(gè)人社保賬戶資金的事情，使群眾利益受損。這些事情表面看起來(lái)無(wú)關(guān)緊要，但是倘若長(zhǎng)此以往，往往就容易滋生一系列的腐敗現(xiàn)象，因此必須防微杜漸。

3.腐敗手段隱蔽性強(qiáng)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社保部門(mén)的信息化水平越來(lái)越高，一方面有效防范了大范圍且后果嚴(yán)重的腐敗，但也在局部范圍為社保腐敗提供了“遮陽(yáng)傘”。這主要體現(xiàn)在社保腐敗的方式以及腐敗收益越來(lái)越隱蔽兩個(gè)方面。針對(duì)社保腐敗的方式，權(quán)力的“期權(quán)化”等方式逐漸成為社保腐敗的主要方式。所謂“權(quán)力期權(quán)化”也就是說(shuō)是指有些社保干部利用手中的權(quán)力為自己將來(lái)的利益做交易。由于這種“權(quán)力期權(quán)化”時(shí)間跨度長(zhǎng)、權(quán)錢(qián)交易極其隱蔽，加之有受對(duì)方“熱情邀請(qǐng)”等作為幌子，極易逃避監(jiān)管和打擊，進(jìn)而演變成了當(dāng)前社保腐敗的一種新動(dòng)向。事實(shí)上“權(quán)力期權(quán)化”交易的是一種“權(quán)利”，而這種“權(quán)利”本身并不會(huì)直接涉及錢(qián)財(cái)物，它們之間的兌現(xiàn)往往是間接的而不是直接的，而且涉案周期較長(zhǎng)，因此形式和過(guò)程都較為隱蔽。所謂社保腐敗收益越來(lái)越隱蔽，則是說(shuō)社保腐敗的收益不是立即兌現(xiàn)而是在未來(lái)兌現(xiàn)的，導(dǎo)致社保腐敗在當(dāng)下被發(fā)現(xiàn)的概率比較低。比如一些社保干部利用手中職權(quán)，為企業(yè)老板牟取利益。待到社保干部離職或退職后，企業(yè)老板以各種名義予以“回報(bào)”，或錢(qián)或物或股份。由于這種收益是許諾在未來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因此腐敗的周期大大延長(zhǎng)，所以也更不容易被立即發(fā)現(xiàn)。

三、社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗成因的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家加里·貝克爾是最早用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來(lái)分析腐敗現(xiàn)象的，他認(rèn)為“人類的一切活動(dòng)都可以運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法加以研究和說(shuō)明”。[8]此后我國(guó)許多學(xué)者也在自覺(jué)嘗試使用經(jīng)濟(jì)學(xué)這一方法來(lái)分析我國(guó)的腐敗問(wèn)題。比如盛宇明通過(guò)分析供需雙方的效用成本，對(duì)腐敗問(wèn)題進(jìn)行了深入解讀。[9]夏業(yè)良用公式“C=M+D-A”來(lái)表示腐敗程度，C表示腐敗程度，M表示壟斷程度，D表示專斷程度，A表示可說(shuō)明度或者透明度。[10]當(dāng)然，這些只是用經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法去研究眾多腐敗問(wèn)題中的一小部分，但已足以說(shuō)明經(jīng)濟(jì)學(xué)方法在分析腐敗問(wèn)題上的解釋和解決能力。本文在用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法分析社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題時(shí)，也正像其它經(jīng)濟(jì)分析框架一樣，其分析的前提是經(jīng)濟(jì)人、市場(chǎng)均衡和偏好穩(wěn)定的綜合假定。我們首先進(jìn)行經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，并目假定可以清楚地計(jì)算其行為的成本和收益。為此，文章首先借助一個(gè)簡(jiǎn)單的成本一收益模型來(lái)分析個(gè)體腐敗產(chǎn)生的原因及時(shí)機(jī)，其次從國(guó)家宏觀政策層面上的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)分析我國(guó)社保領(lǐng)域腐敗產(chǎn)生的原因和應(yīng)對(duì)策略。

(一)個(gè)體的微觀機(jī)制：社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗的成本一收益模型分析

1.社保干部腐敗的成本。眾所周知，腐敗成本是指不恰當(dāng)?shù)臋?quán)力運(yùn)用或者在工作崗位上不盡職、不作為而使權(quán)力人付出的各種代價(jià)。具體來(lái)說(shuō)，這種代價(jià)可以劃分為三部分：直接代價(jià)、間接代價(jià)、受罰代價(jià)。首先，社保腐敗干部的直接代價(jià)是指社保干部在實(shí)施腐敗行為的過(guò)程中直接由他自己承擔(dān)的各種代價(jià)，比如互相聯(lián)絡(luò)所花費(fèi)的時(shí)間和金錢(qián)、送禮賄賂等方面的開(kāi)支。當(dāng)然，這其中也包括社保干部冒著法律制裁、輿論監(jiān)督或者違背自我良心的一種心理負(fù)擔(dān)。[11]但是很明顯，社保領(lǐng)域內(nèi)腐敗的直接代價(jià)是很小的，由于社保職業(yè)的特殊性，外在聯(lián)系較少，大部分都是內(nèi)部職員協(xié)同腐敗，往往簽簽字條，打個(gè)電話就可以了。其次，社保腐敗干部的間接代價(jià)是指社保干部要從事某種腐敗活動(dòng)就必須投入一定的時(shí)間、精力和資金，與此同時(shí)就不再有機(jī)會(huì)把這些資源用在其他合法的活動(dòng)中，導(dǎo)致在這些合法活動(dòng)中可能獲得的收益的損失。一般來(lái)說(shuō)，由于社保干部也屬于公務(wù)員，而國(guó)家對(duì)公務(wù)員在兼職、經(jīng)商方面有種種限制，因而社保干部在工作之外所能得到的純收益是很有限的。這也正說(shuō)明了社保干部不腐敗轉(zhuǎn)而想通過(guò)其他途徑獲取收益是很小的，也就是說(shuō)他們的間接代價(jià)也比較小。再次，腐敗的受罰代價(jià)是指社保干部進(jìn)行腐敗被發(fā)現(xiàn)受罰的代價(jià)。目前, 相對(duì)其他國(guó)家來(lái)說(shuō)，我國(guó)腐敗整體的懲罰力度是不大的。尤其是在社保領(lǐng)域，一是財(cái)產(chǎn)罰得很少；二是名譽(yù)和精神上的處罰過(guò)輕。一般來(lái)說(shuō)，鑒于社保工作的特殊性，對(duì)社保干部腐敗行為者的揭露和曝光也需要很長(zhǎng)時(shí)間的取證和審批，最后很多小案件也都不了了之?？傊?，社保腐敗的三種代價(jià)都比較低，也就說(shuō)社保腐敗的成本是很小的，這無(wú)疑有助于社保領(lǐng)域內(nèi)的腐敗愈演愈烈。

2.社保干部腐敗的收益。目前中國(guó)社?；鸬囊?guī)模很大，在這樣一筆巨款的誘惑面前，想要徹底的杜絕各級(jí)官員浪費(fèi)、挪用甚至貪污社保資金困難很大。某些社保干部之所以要腐敗，一是規(guī)模龐大的社保金的誘惑，二是鉆了社保金監(jiān)管制度不嚴(yán)的空子。這種收益不僅直接源于貪污公共的社保金從而中飽私囊所獲得經(jīng)濟(jì)利益，也必然會(huì)得到一定的其他“好處”，比如從心理上來(lái)說(shuō)會(huì)有一定的滿足感，更甚者把能否貪污公共養(yǎng)老金作為自己能力和官階的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，貪污數(shù)目的多少也成為炫耀的一中“資本”。除此之外，社保干部通過(guò)群體腐敗也可以加強(qiáng)小團(tuán)體內(nèi)部的信任程度和工作關(guān)系，對(duì)自己以后的職業(yè)發(fā)展帶來(lái)潛移默化的好處，如可能的利潤(rùn)分成、權(quán)力、晉級(jí)加薪、提升職位的預(yù)期等，此文一并把這些未來(lái)可能的收益也囊括到精神滿足之中。

3.社保干部腐敗的成本—收益分析。綜上所述，可以用一個(gè)簡(jiǎn)單的函數(shù)模型來(lái)表達(dá)這種成本收益關(guān)系。腐敗的成本函數(shù)可表示為：C=C1+C2+C3=f1(l,n,m)+f2(v,t,k)+f3(p,q,r)。其中C1為直接代價(jià)，也叫直接成本,它包括腐敗所消耗的人力l,物力n和財(cái)力m；C2為間接代價(jià)，也叫機(jī)會(huì)成本，包括兼職的次數(shù)v，時(shí)間t,收益k；C3為受罰代價(jià)，也叫受罰成本,包括被查處的概率p、發(fā)生次數(shù)q和受罰程度r。腐敗的收益函數(shù)可以表示為：R=f1(w)+ f2(s)。其中w為物質(zhì)因素，f1(w)表示由物質(zhì)因素帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收益，s為精神因素，f2(s)表示由精神因素帶來(lái)的精神收益。由此可見(jiàn)，社保腐敗既會(huì)產(chǎn)生腐敗成本，也會(huì)帶來(lái)腐敗收益。[12]其中腐敗的總成本由直接成本、機(jī)會(huì)成本和受罰成本三部分組成，而腐敗的總收益則由經(jīng)濟(jì)收益和精神收益兩部分組成。[13]社保干部也是受到利益驅(qū)動(dòng)的“經(jīng)濟(jì)人”，他們?cè)谶M(jìn)行腐敗決策時(shí)必然要進(jìn)行成本—收益分析。根據(jù)成本收益計(jì)算，從宏觀上看，采取腐敗行為與否取決于腐敗收益是否大于腐敗成本，從微觀上看則取決于腐敗的邊際收益是否大于腐敗的邊際成本，由此便可以解釋和預(yù)測(cè)人們的腐敗傾向。目前來(lái)看，我國(guó)社?；鸬囊?guī)模很大，而且社保領(lǐng)域的監(jiān)管法規(guī)也不夠嚴(yán)格和完善，再加上懲罰成本也比較小，造成社保領(lǐng)域腐敗活動(dòng)的私人收益較高，而腐敗成本比較小，這就大大刺激了一些社保干部寧愿冒著風(fēng)險(xiǎn)也要從事腐敗活動(dòng)。

(二)社會(huì)的宏觀機(jī)制：社會(huì)保障領(lǐng)域腐敗的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

目前的中國(guó)正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型期，一方面，法律制度安排以及法律結(jié)構(gòu)不太完善，另一方面還存在很多缺陷，這是引發(fā)腐敗行為高發(fā)的主要原因。林祥榮指出，目前有四大類制度性缺陷會(huì)誘使權(quán)力主體選擇腐敗：一是大量制度租金的存在，誘使腐敗行為的產(chǎn)生；二是權(quán)力監(jiān)督機(jī)制的缺陷，使得從事腐敗有機(jī)可乘；三是個(gè)體激勵(lì)機(jī)制的缺失，使得從事腐敗行為有利可圖；四是腐敗懲罰力度較小，使得從事腐敗行為愈演愈烈。[14]而筆者著重從激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和懲罰機(jī)制三個(gè)方面對(duì)我國(guó)社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的腐敗現(xiàn)象進(jìn)行分析。

1.社會(huì)保障系統(tǒng)激勵(lì)機(jī)制的缺失，致使部分社保干部轉(zhuǎn)而通過(guò)腐敗行為獲取利益。通過(guò)分析和探究形形色色的社保腐敗案件及其成因可以看出，導(dǎo)致社保腐敗最重要的兩個(gè)因素是收入因素和預(yù)期權(quán)力變化的因素，其中收入因素包括現(xiàn)期收入和預(yù)期收入。這兩個(gè)因素歸根結(jié)底都會(huì)影響到社保干部的經(jīng)濟(jì)利益，由前所述，經(jīng)濟(jì)收益才是導(dǎo)致社保腐敗層出不窮的根本原因。然而在目前的社會(huì)保障系統(tǒng)內(nèi)部，對(duì)社保干部的激勵(lì)機(jī)制尚未建立起來(lái)，即使部分單位已經(jīng)建立但激勵(lì)機(jī)制不夠完善，激勵(lì)效果不夠突出。比如針對(duì)政績(jī)突出的社保干部，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)不夠明顯，甚至常常會(huì)有精神激勵(lì)代替經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的現(xiàn)象。部分社保領(lǐng)導(dǎo)自以為通過(guò)口頭表?yè)P(yáng)、網(wǎng)絡(luò)宣傳就能達(dá)到激勵(lì)下屬的目的，但是事實(shí)上，目前我國(guó)社保干部的收入水平還不太高，他們對(duì)獲得經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的滿足要超過(guò)對(duì)精神鼓勵(lì)的滿足。因此，根據(jù)赫茨伯格的激勵(lì)保健理論，針對(duì)不同的群體應(yīng)該有不同的激勵(lì)措施。[15]具體看來(lái)，針對(duì)我國(guó)的社保干部，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)要比精神激勵(lì)有效得多。因此不應(yīng)該忽視經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的作用，在這基礎(chǔ)之上再進(jìn)行精神激勵(lì)才能使精神激勵(lì)產(chǎn)生更大的效果。事實(shí)上，激勵(lì)機(jī)制的缺失和不完善對(duì)他們來(lái)說(shuō)更甚者是一種打擊，最后不得不鉆制度的空子進(jìn)行腐敗進(jìn)而謀取各種利益。

2.社會(huì)保障監(jiān)督制度的缺陷，使得腐敗行為有機(jī)可乘。通過(guò)對(duì)眾多社保腐敗案的分析，可以看到很多社?；鹬员幻髂繌埬懙纳米耘灿?、支配甚至侵吞，主要是因?yàn)樯绫；鸸芾碚叽蠖嫉韧诒O(jiān)守自盜。因?yàn)闆](méi)有嚴(yán)格的監(jiān)管制度，給部分社保干部從事腐敗行為提供了可乘之機(jī)。事實(shí)上，并不是說(shuō)目前的社保系統(tǒng)內(nèi)部沒(méi)有建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，而是說(shuō)相關(guān)部門(mén)建立的社?；鸨O(jiān)管制度并不完善，以至于社?；鹪谏绫２块T(mén)內(nèi)部封閉運(yùn)作，缺乏公眾監(jiān)督，導(dǎo)致一些社保干部私自出借資金用于“保值增值”的違規(guī)現(xiàn)象禁而不止。從國(guó)家意義上來(lái)說(shuō)，社保基金首先要保值，其次才是升值。[16]很多社保干部借著升值的幌子，隨意支取和在市場(chǎng)上運(yùn)營(yíng)社?；穑澚说膶儆趪?guó)家，賺了的自己也好順手撈上一筆。在這從事腐敗的全過(guò)程中，社保干部通過(guò)各種隱蔽的手段進(jìn)行操作導(dǎo)致公眾并不知情，所造成的損失也并沒(méi)有機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行監(jiān)管。由此可見(jiàn)，社?；鸬倪\(yùn)作既缺乏嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，也缺乏相應(yīng)的外部監(jiān)督。公眾作為社?；鸬乃姓吆褪芤嬲咴谏绫ＹY金投資環(huán)節(jié)中幾乎是一無(wú)所知，這也正加劇了某些社保貪腐分子的囂張氣焰。

3.社會(huì)保障領(lǐng)域?qū)Ω瘮⌒袨榈膽土P力度不強(qiáng)，降低了腐敗行為的受罰成本，使得社保干部從事腐敗行為愈演愈烈。通過(guò)前面的成本收益模型分析可知，腐敗的受罰成本是由進(jìn)行腐敗被查處的概率、腐敗從事的次數(shù)以及對(duì)腐敗行為進(jìn)行懲罰的嚴(yán)厲程度三個(gè)方面組成。這三個(gè)部分都是影響腐敗受罰成本的重要因素。就社保干部某次進(jìn)行的腐敗行為分析，如果進(jìn)行腐敗獲得的收益很大但是被查出的概率和懲罰力度都很小，那么只會(huì)有越來(lái)越多的社保干部從事腐敗活動(dòng)。然而目前，我國(guó)社保系統(tǒng)內(nèi)部腐敗活動(dòng)具有群體性，腐敗行為被揭發(fā)的可能性比較小，更不用說(shuō)進(jìn)行腐敗被查處的概率和受罰成本了。即使腐敗行為敗露，由于參與腐敗活動(dòng)的人數(shù)和機(jī)構(gòu)比較廣，也無(wú)形中減輕了對(duì)腐敗分子個(gè)人的懲罰力度。況且近些年來(lái)，國(guó)家在社保政策方面一直在進(jìn)行一些調(diào)整，在調(diào)整的過(guò)程中各方利益均有影響，這對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管和運(yùn)營(yíng)都提出了新的挑戰(zhàn)，導(dǎo)致這兩方面的反腐法制建設(shè)相對(duì)滯后和不完善。即使某些社保干部貪污被查，只要不是大案，已經(jīng)存在的相關(guān)條例和懲處法規(guī)彈性也很大。總之，社保領(lǐng)域?qū)Ω瘮⌒袨榈膽土P力度不強(qiáng)，助長(zhǎng)了社保腐敗的滋長(zhǎng)蔓延。

四、治理社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)腐敗問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考

(一)建立激勵(lì)性的報(bào)酬制度，加強(qiáng)對(duì)社保干部的思想道德教育，使他們“不愿腐”

1.合理確定社保干部的薪酬水平，增加其職務(wù)晉升的途徑通道。既然經(jīng)濟(jì)因素是導(dǎo)致社保干部腐敗的根本原因，就應(yīng)該采取相應(yīng)對(duì)策合理的提高社保干部的工資水平。比如新加坡的高薪養(yǎng)廉政策效果顯著，就可以適當(dāng)?shù)谋晃覈?guó)公務(wù)員隊(duì)伍所采用。曾經(jīng)有學(xué)者指出，雖然足夠的工資水平并不能夠從根本上杜絕政府部門(mén)的腐敗，但是也將大大減少腐敗發(fā)生的概率和進(jìn)行腐敗的人數(shù)。[17]世界銀行的《1997年世界發(fā)展報(bào)告》也指出，公務(wù)員薪水微薄的國(guó)家更容易出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。[18]實(shí)際上，雖然單純的高薪并不能從根本上解決腐敗問(wèn)題，但是適當(dāng)提高公務(wù)員的工資水平將有利于降低腐敗活動(dòng)帶給社保干部的相對(duì)收益，而且還能夠提高社保干部進(jìn)行腐敗的機(jī)會(huì)成本。這樣一來(lái)，部分社保干部在從事腐敗活動(dòng)之前，必然會(huì)再三考慮，使一部分從事腐敗活動(dòng)卻面臨較大風(fēng)險(xiǎn)而較小收益的社保干部自覺(jué)放棄腐敗活動(dòng)。筆者認(rèn)為，首先，針對(duì)社保干部的薪酬不一定要很高，但是一定要合理，關(guān)鍵是要跟得上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和生活水平上漲的速度。其次，要完善社保干部的職務(wù)晉升機(jī)制，尤其是要確保那些職務(wù)不能晉升的社保干部也能享受合理的待遇水平。在這方面需要通過(guò)其他方面的彌補(bǔ)實(shí)現(xiàn)對(duì)這部分社保干部職務(wù)晉升受限的補(bǔ)償。比如給這部分社保干部提供諸如帶薪休假、工資補(bǔ)助、子女入學(xué)等方面的福利保障，使社保干部自己都覺(jué)得被納入了完善的福利體系，這樣他們才會(huì)信任這個(gè)制度，在這個(gè)體系中工作也會(huì)盡職盡責(zé)。

2.加強(qiáng)對(duì)社保干部的思想道德教育，提高其腐敗的心理成本。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，良好的道德水平是保證隊(duì)伍廉潔的根本措施，只有大部分的社保干部自尊自愛(ài)，廉潔自律，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，才能確保社保系統(tǒng)公正廉潔。在這方面，首先要深化社保干部選拔制度改革，從社保隊(duì)伍的源頭入手，提高社保干部的道德素質(zhì)在干部任免中的考察比例，將一些心術(shù)不正之人排除在社保系統(tǒng)之外，保證建立一個(gè)道德素質(zhì)較高的社保隊(duì)伍。其次要建立定期的思想道德教育培訓(xùn)制度，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防護(hù)于未然。比如要定期舉辦先進(jìn)人物報(bào)告會(huì)和落后人物批判會(huì)，加大對(duì)正面人物的獎(jiǎng)勵(lì)力度和宣傳力度，使社保干部從內(nèi)心認(rèn)同廉潔自律的重要性，自覺(jué)抵制不良誘惑。只有當(dāng)社保干部嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)道德約束，才能使其在面對(duì)腐敗行為時(shí)不斷的用道德良知和腐敗行為作斗爭(zhēng)，從而有利于促進(jìn)社保干部從內(nèi)心抵制腐敗行為，進(jìn)而形成全社會(huì)腐敗行為人人喊打的良好局面。當(dāng)大部分社保干部都能做到自覺(jué)抵制腐敗行為，那么全社會(huì)的反腐成本就會(huì)大大的下降，整個(gè)社保系統(tǒng)就會(huì)形成一種廉潔自律的風(fēng)氣，有利于抵制腐敗行為的發(fā)生?？傊岣呱绫８刹康乃枷氲赖滤?，成本較小，但是影響深遠(yuǎn)，可謂是“功在當(dāng)代，利在千秋”。

(二)理順社保系統(tǒng)監(jiān)督體制，完善其內(nèi)外部監(jiān)督制約機(jī)制，使他們“不能腐”

1.完善社保系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。首先，要完善用人單位和參保人員對(duì)社會(huì)保障的監(jiān)督，構(gòu)建完備的廉政法規(guī)體系。比如加強(qiáng)各級(jí)人大對(duì)本地區(qū)社會(huì)保障基金收支、管理和投資運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督，防止出現(xiàn)地方政府挪用社保基金的情況。其次，加強(qiáng)對(duì)司法人員社保專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)或者設(shè)置專業(yè)人才來(lái)處理社保腐敗案件，提高他們的辦案效率和破案率，這可以有力地震懾社保腐敗分子的僥幸心理。正如前文所述，腐敗被查處的概率和對(duì)腐敗行為進(jìn)行懲罰的嚴(yán)厲程度將顯著影響社保腐敗的懲罰成本。只有不斷提高反腐敗的辦案效率，加大對(duì)腐敗活動(dòng)的查處力度，才能有效遏制社保腐敗分子的囂張氣焰。再次，必須嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)審計(jì)工作，切實(shí)發(fā)揮相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督作用，這樣可以有效地防范社保腐敗的集群化，也有利于震懾社保系統(tǒng)內(nèi)部部分社保干部進(jìn)行腐敗活動(dòng)的僥幸心理?？傊訌?qiáng)相關(guān)部門(mén)對(duì)社保部門(mén)的監(jiān)管，可以有效地預(yù)防社保部門(mén)內(nèi)部的腐敗和集群腐敗。

2.強(qiáng)化社會(huì)保障外部監(jiān)督機(jī)制。由前所述，社保腐敗行為具有較強(qiáng)的隱蔽性，即使有了相關(guān)職能部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督，但是也不足以使社保腐敗分子徹底的放棄腐敗。畢竟相關(guān)職能部門(mén)也有自己的工作，不可能對(duì)社保工作進(jìn)行方方面面的監(jiān)督，也不可能發(fā)現(xiàn)所有的社保腐敗案件，這個(gè)時(shí)候就需要發(fā)揮人民群眾外部監(jiān)督的作用了，因此社保領(lǐng)域需要借助全社會(huì)的力量來(lái)反腐。事實(shí)上，眾多的社保貪腐案件也正是在廣大群眾的曝光之下才被發(fā)現(xiàn)和懲處的。為此，一方面要建立公開(kāi)的群眾監(jiān)督機(jī)制，社保部門(mén)有必要定期公示社?；鸬膭?dòng)向和投資的盈虧情況，并及時(shí)通過(guò)新聞媒體、報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)向群眾傳達(dá)這些信息。當(dāng)然，這在某種程度上可能會(huì)加大社保干部的工作負(fù)擔(dān)，所以需要結(jié)合激勵(lì)機(jī)制對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的干部加以獎(jiǎng)勵(lì)，使他們?cè)敢夥e極配合有關(guān)部門(mén)的審計(jì)和群眾的監(jiān)督。另一方面需要建立廣泛的新聞和輿論監(jiān)督機(jī)制，努力營(yíng)造批判社保腐敗的社會(huì)氛圍，盡可能使腐敗分子、腐敗行為真正成為過(guò)街老鼠。

(三)加強(qiáng)立法、建立專門(mén)的反腐機(jī)構(gòu)，加大對(duì)社保腐敗的懲罰成本，使他們“不敢腐”

1.健全法制，成立專門(mén)反腐機(jī)構(gòu)，把反腐敗制度化。以法懲腐，以法保廉是當(dāng)今世界發(fā)達(dá)國(guó)家所普遍遵循的原則。[19]眾所周知，法律手段是預(yù)防和遏制腐敗活動(dòng)最有力的武器。沒(méi)有完善的法律制度，反腐就如同竹籃打水，毫無(wú)作用。因此針對(duì)社保腐敗案，必須要建立覆蓋經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)、法律等多方面的制度安排，通過(guò)增加社保腐敗分子的腐敗成本進(jìn)而改變成本收益狀況，迫使社保干部自動(dòng)地放棄腐敗活動(dòng)。[20]為此，需要進(jìn)一步深化體制改革，通過(guò)法律制度明確規(guī)定國(guó)家社保干部的權(quán)責(zé)范圍，詳細(xì)規(guī)定什么行為是違規(guī)的、什么行為是違法的以及這些違規(guī)違法行為都應(yīng)該受到什么樣的懲罰等。同時(shí)建立專門(mén)針對(duì)社保資金運(yùn)作的第三方反腐機(jī)構(gòu)，定期進(jìn)行監(jiān)督和財(cái)務(wù)審查，對(duì)社保干部的公職行為進(jìn)行全方位的跟蹤，破除社保干部腐敗無(wú)人監(jiān)管或者監(jiān)管不嚴(yán)的貪腐心理，從而有效防范腐敗的產(chǎn)生。

2.加大對(duì)社保腐敗的懲罰力度，提高腐敗成本。胡鞍鋼先生曾經(jīng)指出，當(dāng)下的中國(guó)就反腐而言，大幅度提高腐敗成本才是當(dāng)務(wù)之急。當(dāng)把腐敗成本由“隱性”變?yōu)椤帮@性”，使它成為腐敗分子必須承擔(dān)的個(gè)人成本時(shí)，腐敗就很難在社會(huì)上流行開(kāi)來(lái)。[21]從前面腐敗的成本收益模型可以看到，社保腐敗的懲罰成本主要與其腐敗行為被發(fā)現(xiàn)的可能性和對(duì)腐敗者的懲罰力度有關(guān)。而前者與監(jiān)督有關(guān)，后者與經(jīng)濟(jì)收益和精神收益有關(guān)。因此，首先，提高對(duì)社保腐敗分子的經(jīng)濟(jì)懲罰力度，徹底追繳其社保貪污、受賄所得的不正當(dāng)利益，并對(duì)其處以高額罰款或罰金。其次，一旦查實(shí)社保干部的腐敗行為，不僅要對(duì)其處以嚴(yán)厲的黨紀(jì)、政紀(jì)處分，還要在媒體上對(duì)其進(jìn)行公開(kāi)披露。這樣一來(lái)，社保腐敗分子不僅其經(jīng)濟(jì)上受損，而且更重要的是其名譽(yù)和聲望也會(huì)受損。這樣有助于增加社保干部腐敗的心理成本，從而在一定程度上減少腐敗的次數(shù)和人數(shù)，也有助于警醒腐敗團(tuán)體和利益相關(guān)者，迫使他們放棄繼續(xù)腐敗。

五、結(jié)語(yǔ)

由前所述，隨著黨和政府對(duì)社會(huì)保障領(lǐng)域政策支持力度和資金支持力度的加大，社會(huì)保障領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題愈演愈烈。這不僅導(dǎo)致了社會(huì)保障的公益福利性質(zhì)扭曲，損害了群眾的切身利益，也加劇了收入分配的不平等，引起了社會(huì)強(qiáng)烈不滿。在大力倡導(dǎo)廉潔自律和公平公正的社會(huì)環(huán)境下，社保領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題尤其值得關(guān)注。事實(shí)上，社保領(lǐng)域內(nèi)的腐敗問(wèn)題主要表現(xiàn)在政治腐敗、經(jīng)濟(jì)腐敗和作風(fēng)腐敗三個(gè)方面，具有群體性、多樣性和隱蔽性三個(gè)特征。而造成我國(guó)社保領(lǐng)域腐敗問(wèn)題多發(fā)的主要原因，從微觀上看主要是我國(guó)社保腐敗活動(dòng)的收益要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社保腐敗活動(dòng)的成本；從宏觀上來(lái)說(shuō)主要在于社保領(lǐng)域缺乏合理的激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和懲罰機(jī)制。因此，一方面要通過(guò)建立激勵(lì)性的報(bào)酬制度、加強(qiáng)社會(huì)保障倫理道德教育；另一方面要通過(guò)完善社保體系內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制、完善社會(huì)保障立法建設(shè)、建立專門(mén)的反腐機(jī)構(gòu)、加大對(duì)社保腐敗的懲罰力度等措施來(lái)遏制甚至消除社保領(lǐng)域的腐敗。只有通過(guò)采取多方面的措施，才能有效預(yù)防和遏制腐敗活動(dòng)在社保領(lǐng)域的蔓延，才能確保建立一個(gè)公平公正的社保干部隊(duì)伍，才能有效體現(xiàn)社會(huì)保障制度的公共福利性質(zhì)，才能有效發(fā)揮社會(huì)保障增進(jìn)人民群眾福祉的作用，才能有效維護(hù)人民群眾的切身利益，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和人民幸福。

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(責(zé)任編輯：李瀟雨)

Economic Analysis and Measures on the Problem of Corruption in the Field of Social Security

SUI Dang-chen，PENG Qing-chao

(School of International Business，Shaanxi Normal University，Xi'an 710062，China)

Social security is the key to protect the people′s basic living standards with great significance. However, with the party and the state increasing the fund investment of social security, the field of social security has become a high incidence of corruption in three aspects:political corruption, economic corruption,life corruption and in three features:community, diversity and concealment.By using micro main body of cost-benefit model and the macro level of institutional economics analysis method, this paper analyzes the reasons of corruption in the field of social security and gives some advises to prevent or even eliminate corruption in the field of social security,including setting up incentive compensation system, strengthening the ethics moral education; improving the internal and external supervision mechanism and improving the social security legislation construction and strengthening the intensity of punishment for corruption.

social security; corruption; cost-benefit model; institutional economics analysis; fighting corruption measures

2015-08-24

D630.9；F123.16

A

1008-2603(2015)05-0063-08

睢黨臣，男,陜西師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院教授，管理學(xué)博士，碩士生導(dǎo)師；彭慶超，男，陜西師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院碩士研究生。