石藥集團有限公司 張鴻賓

一、由于社會經(jīng)濟的進步，企業(yè)經(jīng)營的不斷增長，企業(yè)的規(guī)模化、集團化正加速進行，企業(yè)內(nèi)部的財務管理面臨巨大的挑戰(zhàn)，財務風險、以及經(jīng)營風險逐漸成為每個企業(yè)必須要面對的現(xiàn)實問題

國家五部委在2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2009 年7 月1 日起在上市公司范圍內(nèi)施行，以便給各企業(yè)提出財務指導。

二、企業(yè)內(nèi)部財務管理目標的實現(xiàn)

(一)經(jīng)營企業(yè)要做到經(jīng)營合法

企業(yè)經(jīng)營活動要在憲法法律規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)，才能受到法律的保護。目無法紀的經(jīng)營活動是不可持續(xù)的。所以企業(yè)的經(jīng)營管理要遵守國家法律，才能實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

(二)企業(yè)財務要保證安全完整

企業(yè)財務的安全完整，才能保證企業(yè)投資人、股東、以及各相關的利益人。只有理順了這些最基本的要素，企業(yè)才能正常的運營。企業(yè)財務工作者要做到客觀、真實的反應企業(yè)的日常的經(jīng)營情況。才能為企業(yè)找到正確的發(fā)展方向。

(三)提高財務水平促進企業(yè)的效率提高

加強企業(yè)內(nèi)部財務管理控制，積極反饋給企業(yè)的相關部門，能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率，指導企業(yè)及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營的方向，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的有效整合資源能力，實現(xiàn)企業(yè)財務保值增值的目標。

(四)保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

作為企業(yè)經(jīng)營的目標，短期目標肯定是企業(yè)必須要實現(xiàn)的，但企業(yè)的長期利益和長遠規(guī)劃更不容忽視。作為企業(yè)的財務內(nèi)部管理部門一定要對企業(yè)的長遠發(fā)展做出規(guī)劃。這樣能調(diào)和企業(yè)短期行為和長期發(fā)展之間的關系。促進企業(yè)向良性的方向發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部財務管理控制的常見的問題

在實際的企業(yè)經(jīng)營管理中，企業(yè)的財務內(nèi)部管理存在許多常見的共性問題，但企業(yè)在財務管理中實行的管理方法的控制，對問題有一定的控制能力，取得了一定成效。

(一)內(nèi)部財務管理控制的片面性

企業(yè)財務內(nèi)部管理是企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，財務環(huán)節(jié)管理的好壞直接影響到企業(yè)經(jīng)營情況，由于企業(yè)內(nèi)部結構的不合理，常常會造成企業(yè)財務管理控制的片面性，從而消弱了財務管理的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果。所以，我們在實際的企業(yè)財務管理控制中，要提高企業(yè)結構的優(yōu)化程度，建立合理的企業(yè)管理機制，積極規(guī)避企業(yè)的財務管理的片面性。優(yōu)化企業(yè)的制度和結構，從而保證企業(yè)內(nèi)部財務的有效控制和有效運轉(zhuǎn)。

(二)監(jiān)督管理機制的缺失

在企業(yè)的內(nèi)部財務管理控制中，由于監(jiān)督機制的缺失，企業(yè)的財務流于形式，沒有嚴格的監(jiān)管，使得企業(yè)的有效資源不能得到充分利用。從而降低了企業(yè)資產(chǎn)的有效利用能力，對企業(yè)的財務管理有消極影響。

(三)風險意識缺失

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭日益激烈，同時企業(yè)的經(jīng)營風險正逐漸加大，傳統(tǒng)的財務管理不能滿足新形勢下的企業(yè)發(fā)展。這種情況影響了企業(yè)的財務內(nèi)部控制，使得企業(yè)的抗風險能力很差。

(四)員工職業(yè)技能不足

企業(yè)財務管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，尤其現(xiàn)代企業(yè)的集團化、股份化、上市公司等現(xiàn)實情況，所以人的基本素質(zhì)是保證財務管理的重要因素，擁有良好的職業(yè)技能、有大局觀、有企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃的職業(yè)財務人員是企業(yè)之福。

四、企業(yè)財務管理內(nèi)部控制常見問題的對策

(一)關注企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的關聯(lián)性

實際企業(yè)財務內(nèi)部管理中，企業(yè)的各個部門，各個環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系、相互影響。要實現(xiàn)企業(yè)財務管理順利進行，需要各個部門、各個環(huán)節(jié)的配合與協(xié)調(diào)。反之各環(huán)節(jié)的配合能保證財務工作的順利實施。所以在財務管理控制中要有大局觀，只有認識到這些，才能促進企業(yè)健康的發(fā)展。

(二)確立嚴格的監(jiān)督機制

監(jiān)督機制對一個企業(yè)來說是至關重要的，能保證企業(yè)制度的順利實施。并能促進企業(yè)制度的建立。監(jiān)督機制：必須建立獨立、有監(jiān)督權威的企業(yè)內(nèi)部審計機制，能上傳下達，沒有障礙；同時，除了監(jiān)督以外，發(fā)現(xiàn)問題后，更能及時糾正，使企業(yè)的發(fā)展不偏離正確方向，降低企業(yè)的發(fā)展風險。這些要求我們要建立一支強有力的高素質(zhì)的審計隊伍，既能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務問題，又能糾正企業(yè)發(fā)展風險，給企業(yè)保駕護航。

(三)充分利用信息技術提高內(nèi)部控制效率

現(xiàn)代信息技術使企業(yè)的發(fā)展獲得了廣闊的空間，現(xiàn)代信息技術能有效提高企業(yè)的發(fā)展效率?，F(xiàn)在網(wǎng)絡技術的發(fā)展和企業(yè)已經(jīng)緊密聯(lián)系在一起。相互促進，相互影響?，F(xiàn)代企業(yè)要有現(xiàn)代信息技術相結合的發(fā)展戰(zhàn)略意識，要制定和信息技術相結合的企業(yè)發(fā)展機制。

(四)加強企業(yè)財務從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)

在財務人員選擇上，要嚴格把關，要把道德素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)作為重要條件，要建立一支有職業(yè)操守，有業(yè)務能力的高效的財務內(nèi)部隊伍。人員任用以后，要加強業(yè)務能力培訓、職業(yè)道德素質(zhì)教育。

(五)提高企業(yè)風險防范意識與能力

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，以及企業(yè)規(guī)模的逐漸擴大使得企業(yè)經(jīng)營活動中面臨的風險逐漸加強。并且市場的不穩(wěn)定性，使企業(yè)面臨風險的機率增加，企業(yè)經(jīng)營首先對經(jīng)營風險要有警惕思想。根據(jù)企業(yè)財務內(nèi)部控制機制對企業(yè)內(nèi)部機制進行有效優(yōu)化。降低企業(yè)的風險。先要有防范風險的意識，才能針對風險的發(fā)生做出相對應的防范手段。始終把企業(yè)的風險處理的在可承受范圍內(nèi)。

五、結束語

財務管理控制制度是一個企業(yè)工作中的重點，能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、有效維護企業(yè)所有人及股東的有效權益。并且在國家法律法規(guī)范圍內(nèi)制定一系列企業(yè)發(fā)展的相關制度。隨著現(xiàn)代社會發(fā)展的逐漸完善，財務管理工作也得循序漸進，不斷更新。建立完善的財務制度，是一個企業(yè)發(fā)展競爭力的關鍵，也是企業(yè)增強抵御風險能力的重要保證。所以完善的財務內(nèi)部控制是任何企業(yè)發(fā)展的必由之路。

[1]邊來.企業(yè)風險管理[M].中國電子工業(yè)出版社，2012（8）

[2]鐘華.企業(yè)財務管理系統(tǒng)模式[J].財經(jīng)研究，2009（10）