趙倩

摘 要：作為財(cái)務(wù)管理重要組成部分的財(cái)務(wù)建模，可以使得企業(yè)掌握內(nèi)在的發(fā)展規(guī)律，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文探討了財(cái)務(wù)建模的內(nèi)涵，總結(jié)了計(jì)算機(jī)軟件在財(cái)務(wù)建模中的應(yīng)用。分析了財(cái)務(wù)建模在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的必要性。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)建模；計(jì)算機(jī)軟件；必要性

1 財(cái)務(wù)建模的概念

建模就是通過對(duì)系統(tǒng)本身運(yùn)動(dòng)規(guī)律的分析或?qū)ο到y(tǒng)的實(shí)驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的處理，根據(jù)關(guān)于系統(tǒng)的已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來建立模型的過程，是研究系統(tǒng)的重要手段和前提。通常建模是指數(shù)學(xué)建模，數(shù)學(xué)建模是把一個(gè)稱為原型的實(shí)際問題進(jìn)行數(shù)學(xué)上的抽象，在做出了一系列的合理假設(shè)以后，原型就可以用一個(gè)或者一組數(shù)學(xué)方程來表示。財(cái)務(wù)建模就是指運(yùn)用數(shù)學(xué)方法或者計(jì)算機(jī)方法將企業(yè)的各種信息按照價(jià)值創(chuàng)造的主線進(jìn)行分類，整理和鏈接，并在此基礎(chǔ)上完成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，預(yù)測(cè)和價(jià)值評(píng)估等功能。

2 計(jì)算機(jī)在企業(yè)財(cái)務(wù)建模中的應(yīng)用

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)革命的推進(jìn)，越來越多的企業(yè)意識(shí)到財(cái)務(wù)不是簡(jiǎn)單的核算，更多的是根據(jù)核算數(shù)據(jù)做出正確決策，從而進(jìn)行有效管理，同時(shí)將信息技術(shù)與管理融合起來，將定量分析與定性分析有機(jī)結(jié)合，科學(xué)有效地解決企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的一系列財(cái)務(wù)決策問題。這就需要財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)有機(jī)的結(jié)合在一起。財(cái)務(wù)建模也同樣需要如此。

2.1 Excel在財(cái)務(wù)建模中的應(yīng)用

過去財(cái)務(wù)建模大多是單純的通過微軟辦公軟件Excel來完成，例如，利用Excel自身提供的函數(shù)、公式，結(jié)合持有至到期投資的實(shí)際利率計(jì)算影響因素建立模型，計(jì)算出其實(shí)際利率，從而進(jìn)一步計(jì)算實(shí)際利息收益和利息調(diào)整攤銷；

以及利用Excel建立財(cái)務(wù)模型計(jì)算資產(chǎn)組減值損失分?jǐn)?，?shí)現(xiàn)減值分?jǐn)傆?jì)算的自動(dòng)化，簡(jiǎn)化資產(chǎn)組減值損失的計(jì)算工作等。

2.2 Matlab在財(cái)務(wù)建模中的應(yīng)用

現(xiàn)在財(cái)務(wù)建模引入了Matlab數(shù)學(xué)建模軟件，這種軟件擁有很強(qiáng)的計(jì)算能力、繪圖能力和編程能力，使財(cái)務(wù)建模更加得心應(yīng)手，同時(shí)還擴(kuò)充了財(cái)務(wù)建模的研究?jī)?nèi)容，為財(cái)務(wù)建模提供良好的計(jì)算機(jī)支持。使用Matlab軟件建模可以直觀的將自己的模型表現(xiàn)出來，更可以創(chuàng)造出適合于特定情況和特定企業(yè)的模型系統(tǒng)，從而提高了財(cái)務(wù)建模的效率。

2.3 UML在財(cái)務(wù)建模中的應(yīng)用

UML又稱統(tǒng)一建模語(yǔ)言或標(biāo)準(zhǔn)建模語(yǔ)言，它是一種功能強(qiáng)大、易于掌握且普遍適用的圖形化建模語(yǔ)言。它為用戶建模提供了完整的符號(hào)表示和不同層次的元模型，例如包圖、例圖、類圖、對(duì)象圖、狀態(tài)圖、順序圖、合作圖、活動(dòng)圖、配置圖、組件圖等。UML在體系結(jié)構(gòu)建模方面尤為適宜，它為體系結(jié)構(gòu)建模提供了一個(gè)統(tǒng)一的交流平臺(tái)。件體系結(jié)構(gòu)與面向?qū)ο箝_發(fā)方法相結(jié)合充分利用了UML面向?qū)ο蟮膬?yōu)勢(shì)，全面正確地描述了財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)，最終使得項(xiàng)目順利完成。UML力求應(yīng)用先進(jìn)的人機(jī)學(xué)成果，設(shè)計(jì)流行的符合人性的操作界面。該語(yǔ)言具有全面的功能，強(qiáng)大的系統(tǒng)容錯(cuò)性，安全性，高效的數(shù)據(jù)傳輸性等。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)建模的必要性

基于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的完整模擬：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量等的建模分析，可以對(duì)企業(yè)的各種運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行研究，可以更加深入了解企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展。

3.1 財(cái)務(wù)建模將財(cái)務(wù)理論與實(shí)際問題相結(jié)合

財(cái)務(wù)建模的過程就是尋找實(shí)際問題數(shù)學(xué)模型的過程，利用模型對(duì)實(shí)際問題加以抽象，有助于對(duì)實(shí)際問題做出科學(xué)的判斷。例如財(cái)務(wù)理論研究中的一個(gè)非常重要的領(lǐng)域價(jià)值分析，如果我們能夠建立一個(gè)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其他資料計(jì)算企業(yè)價(jià)值的分析模型，那么我們可以依據(jù)此模型找出股市中價(jià)值高或被低估的股票，從而進(jìn)行實(shí)踐投資。

3.2 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)建模對(duì)會(huì)計(jì)人員的意義

在過去由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)人員可能只需要了解借貸原理就可以當(dāng)好會(huì)計(jì)。但是面對(duì)越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷引入，要想成為一名合格的會(huì)計(jì)只了解借貸是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，公允價(jià)值的引入使資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)量和入賬更加復(fù)雜化，如果不了解如何利用現(xiàn)金流量模型估計(jì)公允價(jià)值，在一些情況下就不能準(zhǔn)確入賬。因此，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)人員的能力要求越來越高、越來越全面，會(huì)計(jì)人員不僅需要掌握更多的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還需要了解計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，將這兩者相結(jié)合才能更好地貫徹新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提供更準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

3.3 財(cái)務(wù)建模可以作為管理決策的輔助工具

企業(yè)可以通過三張財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況，而財(cái)務(wù)建?？梢詫⒋罅康呢?cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)整合在一起建立模型，為實(shí)際問題的解決提供定量分析和計(jì)算方法，有助于決策者提高決策的科學(xué)性和合理性，是管理者決策的重要輔助工具。

3.4 財(cái)務(wù)建?？梢宰鳛榻?jīng)濟(jì)、管理等社會(huì)系統(tǒng)反復(fù)試驗(yàn)的重要工具

面對(duì)一些復(fù)雜的財(cái)務(wù)問題，企業(yè)不可能盲目的將決策應(yīng)用于實(shí)際，這樣很可能給企業(yè)造成高額的代價(jià)和不可挽回的損失，所以企業(yè)的任何決策都是建立在嚴(yán)密的考察之下。而財(cái)務(wù)建模就是很好的反復(fù)試驗(yàn)工具，可以將企業(yè)的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行模擬實(shí)驗(yàn)，驗(yàn)證決策是否可行，將會(huì)帶來什么樣的結(jié)果。根據(jù)實(shí)驗(yàn)結(jié)果可以不斷更正和調(diào)整使決策符合特定的環(huán)境和特定的歷史條件，力求尋找最優(yōu)的決策應(yīng)用于企業(yè)，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

4 總結(jié)

綜上所述，財(cái)務(wù)建模成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必不可少的一部分。隨著計(jì)算機(jī)軟件與財(cái)務(wù)建模的聯(lián)系越來越緊密，財(cái)務(wù)建模成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的一種工具。可以有效的解決：①企業(yè)財(cái)務(wù)信息及時(shí)性差；②缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)依據(jù)；③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化，但企業(yè)沒有情形的認(rèn)識(shí)；④資產(chǎn)管理薄弱，財(cái)務(wù)控制失效；⑤財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱等問題。從而促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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