吳晶妹　范瑾

摘要：商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理事關我國經(jīng)濟金融發(fā)展大局，必須予以充分重視。文章將從商行自身、體制機制、監(jiān)管、法律及社會信用體系構建等各方面深入分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，并探討相應的解決措施，從而防范和化解金融風險，推動商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；成因；措施

一、 引言

當前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)中有控，但隨著我國產(chǎn)業(yè)結構的全面深入調整，各類新興產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展前景和經(jīng)營風險難以預測，這對商業(yè)銀行未來的信貸風險控制工作仍是很大挑戰(zhàn)。從需求看，經(jīng)濟增長會導致更多的企業(yè)與個人未來信貸需求規(guī)模增加；從供給看，當前利率市場化進程加速，外資銀行涌入，我國金融機構體系不斷發(fā)展與完善，商業(yè)銀行面臨著更加激烈的同業(yè)競爭局面，其健康穩(wěn)定發(fā)展關系到我國經(jīng)濟金融發(fā)展的大局。在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中，進一步加強管理，控制商行信貸風險，有效防范和處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)，這是目前我國商業(yè)銀行亟需解決的重要問題。

二、 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因分析

根據(jù)普華永道最新發(fā)布的《2015年中國金融與銀行業(yè)展望》，截至2014年三季度末，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額達到7 670億元，比當年初增加1 749億元，不良總額同比上升36%。2014年年末，我國商業(yè)銀行不良貸款率達到1.29%，較三季度末的1.16%繼續(xù)攀升。這些數(shù)據(jù)表明，為保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展，未來對我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范與處置問題依然要予以充分重視和警惕。首先需明確不良資產(chǎn)的成因，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1. 銀行自身因素。

（1）不正當?shù)纳虡I(yè)銀行間同業(yè)競爭加劇。各商業(yè)銀行由于搶占市場份額的需要，紛紛爭搶客戶，挖存款、拼貸款，甚至為此不惜在對客戶貸款時只追求貸款數(shù)量而不重視貸款質量。無序競爭的局面使很多企業(yè)趁機多開戶頭，以多頭貸款來逃避商業(yè)銀行監(jiān)管，這也日益增加了商業(yè)銀行的信貸風險，導致不良資產(chǎn)規(guī)模增加。

（2）商業(yè)銀行信貸隊伍建設落后，高端信貸人才匱乏。當前銀行內(nèi)部信貸員素質偏低，信貸管理能力較差，在進行貸款決策時對項目的調查與論證能力不足，且在面對后臺信貸監(jiān)督管理和業(yè)務技能培訓時不能勝任，導致商業(yè)銀行貸款決策失誤和貸款回收風險增加。另外，商業(yè)銀行間的不良無序競爭也促使銀行在業(yè)務發(fā)展中過分推進存貸款業(yè)務，而忽略了自身不良資產(chǎn)處置人才隊伍的建設。

2. 體制機制因素。

（1）政府對商業(yè)銀行信貸不恰當?shù)男姓芾砼c干預。當前商業(yè)銀行普遍缺乏約束和激勵機制，政府的行政管理使銀行對信貸責任的承擔更加模糊，預防信貸損失的壓力降低。同時，信貸走向易受政府干預，導致貸款流向了經(jīng)濟效益并不高的政府關系戶和國企大戶。商業(yè)銀行信貸管理非市場化，導致商業(yè)銀行信貸決策因受過多行政干預而出現(xiàn)失誤，貸款回收困難，不良資產(chǎn)也由此形成。

（2）商業(yè)銀行信貸管理機制不科學不健全，信貸風險預警系統(tǒng)缺失。一方面，我國商業(yè)銀行長期處于粗放式的經(jīng)營管理方式下，內(nèi)控治理結構效率低下，貸款的發(fā)放與審查長期審貸合一；另一方面，我國商業(yè)銀行貸款管理執(zhí)行很難到位，貸款管理環(huán)節(jié)薄弱，這也是不良貸款規(guī)模增加的重要原因之一。另外，信貸風險責任承擔不明朗，風險責任制尚未真正得以施行，導致出現(xiàn)償還風險的貸款責任很難落實到具體負責人，人情貸款工作失誤與偏差屢見不鮮，導致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

3. 監(jiān)管因素。

（1）監(jiān)管方式不當，效率低下。監(jiān)管部門偏重合規(guī)性監(jiān)管，忽視風險性監(jiān)管，導致監(jiān)管措施市場敏感性不足。同時，監(jiān)管部門偏重外部監(jiān)管，長期忽視對商業(yè)銀行的法人治理結構與內(nèi)控的監(jiān)管力度，致使很多商業(yè)銀行行長及高級管理運營人員職責邊界模糊，其履職合法合規(guī)情況監(jiān)管缺位嚴重。另外，監(jiān)管手段偏重現(xiàn)場檢查，且一般只針對一小部分出現(xiàn)嚴重信貸和經(jīng)營問題的商業(yè)銀行，缺乏對我國全部商業(yè)銀行業(yè)系統(tǒng)性的全面監(jiān)管和預防性監(jiān)管。落后和失衡的監(jiān)管方式很難有效控制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)擴張速度。

（2）商業(yè)銀行監(jiān)管隊伍素質有待提升。當前我國對商業(yè)銀行監(jiān)管人才的選拔及業(yè)務培訓落后，監(jiān)管隊伍中高學歷且監(jiān)管經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才匱乏。另外，由于缺乏對監(jiān)管隊伍內(nèi)部成員的監(jiān)管，導致部分監(jiān)管人員與被監(jiān)管部門非法勾結，嚴重影響了監(jiān)管的公平與效率，損害了監(jiān)管權威，我國銀行業(yè)面臨的風險和不確定性增大。

4. 法律法規(guī)因素。

（1）相關法律法規(guī)的制定不完善，與國外相比差距大。我國1995年出臺了《商業(yè)銀行法》，但商業(yè)銀行的監(jiān)管職責主要由誰承擔的問題直到2003年第一次修訂時才予以明確，導致監(jiān)管時的法律缺位。且《政策性銀行法》至今未能出臺，立法空白導致政策性銀行與商業(yè)銀行的業(yè)務邊界模糊，導致信貸風險增大，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置難度增加。另外，與國外相比，我國立法機構對國際銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置領域的法規(guī)了解不多，對金融資產(chǎn)管理公司等處置商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的專門機構的法律定位不明確，不利于我國不良資產(chǎn)處置機構的發(fā)展轉型。在商業(yè)銀行信貸風險防范以及不良資產(chǎn)處置理念、模式和技術等層面很難與國際先進水平接軌，阻礙了不良資產(chǎn)處置工作及復雜銀企信貸糾紛中抵債資產(chǎn)的依法開展，也難以對銀行資產(chǎn)進行跨國風險管理。

（2）對現(xiàn)有法律的操作不當，執(zhí)法不嚴，有法不依。執(zhí)法不嚴甚至有法不依的現(xiàn)象，使商業(yè)銀行在進行不良資產(chǎn)處置等依法維權、依法收貸等工作中總陷入被動局面，處境困難。另外，在地方保護主義盛行的部分區(qū)域，當?shù)卣c企業(yè)違法勾結，利用行政手段干預企業(yè)貸款償還，給商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來很大危害。

5. 社會信用體系因素。

（1）我國目前社會信用體系尚不健全，征信體系建設等工作都有待完善。近年來，我國加大了社會信用體系的建設步伐，國務院也于2014年印發(fā)了我國首部國家級社會信用體系建設專項規(guī)劃——《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014年-2020年）》，部署加快建設社會信用體系、構筑誠實守信的經(jīng)濟社會環(huán)境。但是我們?nèi)詰吹?，我國的社會信用體系建設仍處于起步階段，需要解決的問題很多，在征信系統(tǒng)建設、信用信息更新采集以及信用資源共享等領域都落后于世界先進水平，社會整體信用環(huán)境仍有待改觀。另外，征信系統(tǒng)與工商、稅務、海關、法院等部門的橫向聯(lián)網(wǎng)也沒有實施，難以掌握社會主體的全面資料信息。商業(yè)銀行在進行貸款審核與決策時往往缺乏相關信息，導致信息不對稱，出現(xiàn)逆向選擇等問題，這也給商業(yè)銀行不良貸款的增加提供了溫床。

（2）當前我國部分社會主體信用水平呈下滑趨勢。很多有負債的企業(yè)法人或個人信用觀念淡薄，以違規(guī)違法手段大量跟風逃廢銀行債務，導致銀行討債無門。個別地方政府在地方保護主義的思想下，違法包庇逃債主體，社會誠信受到很大挑戰(zhàn)，信貸風險頻發(fā)，商行不良資產(chǎn)規(guī)模增加。

三、 不良資產(chǎn)防范及處置建議

根據(jù)最新修訂的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》相關要求，商業(yè)銀行的資本充足率要達到8%，且大銀行要在嚴格的外部監(jiān)管下建立內(nèi)部風險評估機制，運用內(nèi)部評級系統(tǒng)決定自身對資本的需求。可以看到，一旦商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重超過8%，就很可能出現(xiàn)資不抵債等信用風險問題，其后果就是破產(chǎn)和倒閉，給國家經(jīng)濟金融造成極大的風險隱患。因此，我們要針對不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，從根源入手，正確防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)擴張，有效處置不良資產(chǎn)，盡最大努力消除不良資產(chǎn)增加帶來的經(jīng)濟風險。

1. 加強不良資產(chǎn)處置隊伍建設，強化商業(yè)銀行規(guī)范有序發(fā)展。要從控制不良貸款增加的根源入手，明確銀行與借款企業(yè)或個人各自權利與義務，推動借貸程序的規(guī)范完善。打擊銀行盲目擴大貸款規(guī)模的行為，加強對借款人篩選，凈化貸款環(huán)境，真正實現(xiàn)貸款操作步驟的規(guī)范化、程序化。銀行要及時了解貸款企業(yè)或個人的基本經(jīng)營情況，合理且真實地評估借款人擔保物的價值，并將借款人重要的財務變化信息納入日常監(jiān)督。

要強化對商業(yè)銀行當前從業(yè)人員知識與技能的培訓，增強員工憂患和風險意識，提升其處置不良貸款的業(yè)務能力。以員工為中心建立約束機制，強化不良資產(chǎn)的責任追究機制，加大對責任人員的查處力度。積極向從業(yè)人員灌輸金融、法律等相關專業(yè)知識，使其具備對當前金融形勢、法律法規(guī)、行業(yè)政策和企業(yè)資質與財務問題的分析判斷能力，能夠按照流程客觀分析借款人的信用情況、借款用途、還款能力及擔保物狀況，全面識別貸款程序各個階段面臨的金融風險，并及時予以防范化解，全面提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的質量與不良資產(chǎn)處置效率。同時還要加大對外部專家和優(yōu)秀專業(yè)人才的引進力度，聘請經(jīng)驗豐富的高端人才，參與大額信貸項目的分析論證及不良資產(chǎn)的處置管理工作，為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置提供高素質且可持續(xù)的人才支撐，打造出專業(yè)技術過硬、結構規(guī)模合理且富有責任感的綜合性信貸與不良資產(chǎn)處置隊伍。

2. 深化體制改革，推動商業(yè)銀行風險管理體系建設。要建立健全成熟的市場經(jīng)濟體制，對銀行過于行政化的信貸機制進行改革創(chuàng)新，提高信貸效率。加強對商業(yè)銀行的內(nèi)部管理與創(chuàng)新，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立完善的企業(yè)資產(chǎn)信用評估體系，以效益和安全為中心，嚴格控制銀行信貸資金走向。要在增強政府宏觀調控能力的同時，改善經(jīng)濟結構，健全配套制度，放寬政府對商業(yè)銀行的行政干預。轉變商業(yè)銀行經(jīng)營機制，增強商行獨立性，提高商行經(jīng)營效率，有效防范化解不良資產(chǎn)擴張風險。另外，科學合理地拓展商業(yè)銀行經(jīng)營范圍，除貸款業(yè)務外，加強對商業(yè)銀行開展擔保、咨詢、代客理財?shù)戎虚g業(yè)務的政策引導，提高其盈利水平，增強商行處置不良資產(chǎn)的能力。

要繼續(xù)推動商業(yè)銀行風險管理體系建設，完善信貸管理機制。建立貸款風險防范和轉化機制，增強商業(yè)銀行的抗風險能力。第一要建立客戶風險評價指標體系。注重對企業(yè)和個人的信用及財務狀況的調查評估，確保其經(jīng)營管理的合規(guī)合法性。第二要完善信貸風險預警機制。加強對信貸資產(chǎn)質量的動態(tài)監(jiān)測，廣泛收集信息，開展風險識別與判定，預估貸款發(fā)生損失的可能性，并按照事先制定好的風險管理方案予以執(zhí)行，有效防范信貸風險發(fā)生。第三要健全貸款審批制度。嚴格遵守審批程序，認真審查貸款可行性報告和貸款資料，形成審批書面意見。第四要強化貸后監(jiān)督管理。杜絕商業(yè)銀行以往的重貸輕管行為，提高對貸后資金的管理能力，加強風險判斷識別，積極防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成。第五要加大對現(xiàn)有不良貸款的清收盤活力度。認真落實還款金額、時間和來源，分類清收，降低不良貸款的比例。

3. 推動監(jiān)管方式變革，提升監(jiān)管人員素質。要改革當前不合理的監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效率。將對商業(yè)銀行的監(jiān)管方式由行政監(jiān)管轉向依法適度監(jiān)管，實現(xiàn)商業(yè)銀行管理資產(chǎn)的自主性，促進金融業(yè)務創(chuàng)新和公平競爭；由偏重合規(guī)性監(jiān)管轉向合規(guī)性與風險監(jiān)管相結合，逐步以風險監(jiān)管為主；由偏重外部監(jiān)管轉向外部與內(nèi)部監(jiān)管相結合，完善商業(yè)銀行內(nèi)部自律機制；由偏重現(xiàn)場監(jiān)管轉向現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結合，豐富監(jiān)管手段，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的效率。同時，加大對商業(yè)銀行不良貸款降比工作的監(jiān)管與考核，將不良貸款處置措施與效果納入銀行管理人員的績效考核指標。

要加強對監(jiān)管人員業(yè)務培訓，提升監(jiān)管隊伍整體素質。要積極引進高學歷且經(jīng)驗豐富的專業(yè)監(jiān)管人才，加強對整個監(jiān)管隊伍的技能培訓。同時，強化對監(jiān)管人員的內(nèi)部監(jiān)管，嚴禁監(jiān)管人員與被監(jiān)管者的非法接觸，提升監(jiān)管權威和監(jiān)管公平。

4. 構建完善的法律體系，加大對違法行為打擊力度。要積極制定關于不良資產(chǎn)的專項法律，完善法律框架體系。適應金融創(chuàng)新，積極推動專項法律的制定與修訂。政府應結合當前金融行業(yè)的發(fā)展，健全信貸立法，在保證商業(yè)銀行自主放貸和經(jīng)營的前提下，依法對其實施監(jiān)督。制定關于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的法律法規(guī)，明確資產(chǎn)證券化過程中的問題與對策，健全與不良資產(chǎn)產(chǎn)生、處置等過程相關的法律機制。同時，還要及時對現(xiàn)有法律進行修訂與創(chuàng)新，從法律上明確商業(yè)銀行防范和處置不良資產(chǎn)的主體地位，并賦予其更多處置手段，創(chuàng)建良好法律環(huán)境，嚴防銀行資產(chǎn)受損。

要提高執(zhí)法效率，依法有效打擊違法行為。加大對銀行債權保護的執(zhí)法力度，確保銀行合法權益不受侵犯，最大限度防止不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。注重對相關法律法規(guī)的落實執(zhí)行情況，依法加大對商業(yè)銀行的監(jiān)管，防止地方政府對銀行信貸及處置不良資產(chǎn)等環(huán)節(jié)進行干涉，積極防范化解銀行不良資產(chǎn)。

5. 建立健全社會信用體系，增強社會主體信用水平。要在《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014年-2020年）》的引導下，盡快啟動以政府為主導的社會信用體系工程建設。強化對信用信息數(shù)據(jù)的采集與部門間共享，增強信息交流的效率。建立健全覆蓋全國的信貸登記咨詢系統(tǒng)，并提升其在防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)方面的作用。同時，要從立法、監(jiān)督、利益平衡等方面著手，加強我國征信行業(yè)建設，構建征信系統(tǒng)與各部門的橫向聯(lián)網(wǎng)工程，使商業(yè)銀行在進行貸款決策時能夠掌握足量信息，形成良好的市場信用環(huán)境，有效防范不良貸款風險，降低銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

要加強對市場主體的誠信教育，提升企業(yè)、個人等社會主體的信用水平。建立失信懲戒機制，加大對惡意逃廢貸款等失信行為的懲罰力度，增強失信成本，以提高社會主體守信的自主性。同時，健全行業(yè)自律組織，在金融體系內(nèi)制定金融同業(yè)制裁制度，對出現(xiàn)失信行為的企業(yè)和個人進行聯(lián)合制裁，降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模。

6. 借鑒國際經(jīng)驗，創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置方式。要充分借鑒國外商行成功處置不良資產(chǎn)的經(jīng)驗，增強與國外專業(yè)處置機構的信息交流。聘請國外機構與人員進行不良資產(chǎn)處置培訓，同時將我國資產(chǎn)處置人員送出國門進行不良資產(chǎn)管理相關的專業(yè)培訓，進一步提升我國的不良資產(chǎn)處置水平。同時，積極創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置方式，完善并探索推進不良資產(chǎn)證券化。借鑒國際成功經(jīng)驗，針對資產(chǎn)中的風險與收益要素，予以分離、重組，將其轉換成證券形式，在二級市場出售與流動。對資產(chǎn)管理公司的管理模式進行完善和創(chuàng)新，培訓高水平的技術人員，不斷提升處置不良資產(chǎn)的能力，提高金融資產(chǎn)配置效率。

四、 結論

在當前經(jīng)濟金融形勢下，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防范與處置除銀行外，還涉及體制機制、監(jiān)管、法制、社會信用體系以及國際因素等很多方面，仍面臨著巨大的壓力。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)事關我國銀行業(yè)的發(fā)展和金融體系穩(wěn)定，需要在借助政府力量的同時，完善體制機制、加強監(jiān)管、健全法律法規(guī)并積極構建社會信用體系，探索與我國國情相適應的不良資產(chǎn)處置制度與技術，積極防范化解金融風險，推動我國商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：吳晶妹（1964-），女，漢族，北京市人，中國人民大學財政金融學院教授、博士生導師，研究方向為信用管理學、貨幣銀行學；范瑾（1988-），女，漢族，河南省項城市人，中國人民大學財政金融學院經(jīng)濟學博士生，研究方向為信用管理、金融、評級。

收稿日期：2015-04-08。