謝彥明,汪 戎,張連剛,張 靜

（1.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 商學(xué)院，昆明 650221;2.西南林業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，昆明 650224）

林業(yè)合作社運(yùn)行機(jī)制及轉(zhuǎn)化案例分析

謝彥明1,汪 戎1,張連剛2,張 靜2

（1.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 商學(xué)院，昆明 650221;2.西南林業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，昆明 650224）

以云南騰沖縣三家不同類型林業(yè)類合作社為例，基于“治理結(jié)構(gòu)-行為方式-績(jī)效水平”的視角，分析了合作社的治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平的差異及其匹配關(guān)系，研究表明：治理結(jié)構(gòu)決定了合作社行為方式，行為方式又成為合作社績(jī)效水平的決定因素，同時(shí)行為方式和績(jī)效水平的反饋效應(yīng)驅(qū)動(dòng)著合作社的演進(jìn)。

林業(yè)合作社;治理結(jié)構(gòu);行為方式;績(jī)效水平

引 言

發(fā)展農(nóng)民林業(yè)專業(yè)合作社,是堅(jiān)持家庭承包經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)互助合作的重要形式,是推進(jìn)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)、發(fā)展現(xiàn)代林業(yè)的重要抓手,是維護(hù)農(nóng)民權(quán)益、促進(jìn)農(nóng)民增收的重要途徑,是培育新型市場(chǎng)主體、發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求,是培育新型農(nóng)民、推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重要載體[1]。為此,政府出臺(tái)了系列政策促進(jìn)林業(yè)專業(yè)合作社發(fā)展,從財(cái)政扶持、稅收優(yōu)惠、項(xiàng)目扶持、品牌創(chuàng)建、示范社引領(lǐng)、注冊(cè)登記、章程制定、民主管理、利益分配、財(cái)務(wù)管理等方面予以扶持。截止2013年底,云南全省共成立林農(nóng)專業(yè)合作社近3 000個(gè),加入合作社農(nóng)戶數(shù)15萬(wàn)戶,合作社經(jīng)營(yíng)林地面積500多萬(wàn)畝,并且呈現(xiàn)出專業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社和股份合作社等類型多元化的發(fā)展態(tài)勢(shì)。究竟不同類型合作社的治理結(jié)構(gòu)有何不同?行為方式有何差異?績(jī)效水平高低如何?三者之間的關(guān)系及其對(duì)合作社演進(jìn)的影響究竟怎樣?針對(duì)上述問(wèn)題,當(dāng)前的研究相對(duì)缺乏深入探討。本研究以云南省騰沖縣三家典型林業(yè)類合作社為例,依據(jù)三家合作社的截面數(shù)據(jù)及其發(fā)展形態(tài),采用典型案例和橫向比較分析法,基于“治理結(jié)構(gòu)—行為方式—績(jī)效水平”的視角對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行解析。首先描述三家合作社治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平維度的基本情況,其次總結(jié)合作社的基本特征并比較合作社維度差異,最后從理論層面闡述合作社演進(jìn)的一般規(guī)律及其動(dòng)因,希望為合作社的研究提供一種新的視角和理論框架。

一、文獻(xiàn)綜述

林業(yè)合作社作為一種獨(dú)特的規(guī)制結(jié)構(gòu)方式,兼具節(jié)約交易成本和組織管理成本的優(yōu)勢(shì),是培育新型林業(yè)經(jīng)營(yíng)主體和構(gòu)建現(xiàn)代林業(yè)產(chǎn)業(yè)體系的重要組織載體。但是,目前合作社普遍存在著組織規(guī)模小、服務(wù)職能弱、輻射帶動(dòng)差等績(jī)效水平偏低的問(wèn)題。在眾多影響合作社績(jī)效的因素中,合作社的內(nèi)在治理機(jī)構(gòu)和治理機(jī)制無(wú)疑是關(guān)鍵因素之一,其中治理結(jié)構(gòu)及機(jī)制更是核心因素[2]。此外,合作社由于剩余索取權(quán)和控制權(quán)的分離也導(dǎo)致了諸如中小社員的搭便車、核心社員對(duì)普通社員的利益侵蝕等諸多的委托代理及控制問(wèn)題。最后,合作社作為一種特殊的混合形態(tài)的規(guī)制結(jié)構(gòu),合作社的治理也表現(xiàn)出特殊治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制要求。因此,關(guān)于合作社的制度安排和運(yùn)行機(jī)制的研究成為合作社研究的重中之重,但目前關(guān)于合作社內(nèi)部結(jié)構(gòu)的研究依然是個(gè)“灰箱”[3]。盡管學(xué)者們進(jìn)行了有益的研究,但關(guān)于合作社的治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平之間的互動(dòng)機(jī)制仍有待進(jìn)一步的梳理,尤其缺乏對(duì)合作社內(nèi)在制度安排、行為方式及其績(jī)效差異之間關(guān)系的深刻洞悉,而多案例分析方法可以對(duì)治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平互動(dòng)機(jī)制細(xì)節(jié)中的一致性和差異性進(jìn)行較為深入的研究,在一定程度上避免了計(jì)量分析中的數(shù)據(jù)與度量問(wèn)題,必將為合作社內(nèi)在運(yùn)行機(jī)制的研究提供一種新的思路和視角。

首先,治理結(jié)構(gòu)是合作社績(jī)效的重要影響因素,完善的合作社治理包括社員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)（理事長(zhǎng)）等組織機(jī)構(gòu)及規(guī)章制度,社員大會(huì)是權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)決策、理事會(huì)是管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行,監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督,形成合作社內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利相互制衡的運(yùn)行機(jī)制,進(jìn)而提高合作社的運(yùn)作效率和效益。黃勝忠的研究表明治理機(jī)制與合作社績(jī)效密切相關(guān),治理良好的合作社的成長(zhǎng)能力和盈利能力相對(duì)較強(qiáng)[4],徐旭初的研究表明合作社的績(jī)效變量與治理變量密切相關(guān),其中股權(quán)結(jié)構(gòu)、牽頭人情況和理事會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)合作社的績(jī)效具有較大的影響[5]。

其次,行為方式是合作社績(jī)效的重要影響因素,它是治理結(jié)構(gòu)影響績(jī)效水平的中介變量,治理結(jié)構(gòu)對(duì)行為方式的影響主要通過(guò)股權(quán)結(jié)構(gòu)、控制機(jī)制、盈余返還和入社退社要求等制度安排對(duì)合作社的行為產(chǎn)生財(cái)產(chǎn)約束和利益刺激,行為方式又依托戰(zhàn)略選擇、專用資產(chǎn)投資和服務(wù)內(nèi)容等具體方式?jīng)Q定合作社的規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈介入深度、獲利能力和服務(wù)領(lǐng)域,進(jìn)而影響合作社的績(jī)效。孫亞范的研究表明合作社的各項(xiàng)制度安排相互作用,共同影響和制約成員合作行為與組織績(jī)效,治理結(jié)構(gòu)對(duì)成員合作行為與組織績(jī)效有顯著的正向影響[6]。徐旭初的研究表明農(nóng)民專業(yè)合作社的基本情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、治理活動(dòng)和外部環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效有顯著的正向影響[7]。

最后,合作社的績(jī)效水平以反饋的方式影響合作社的治理結(jié)構(gòu)和行為方式,如果合作社的績(jī)效水平較低,社員無(wú)法獲得與其投入水平相匹配的收益,便會(huì)以負(fù)反饋的方式要求變革合作社的治理結(jié)構(gòu)和行為方式,反之亦然。可見(jiàn),合作社的治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平之間存在著如圖1所示的互動(dòng)邏輯關(guān)系。治理結(jié)構(gòu)一方面表明誰(shuí)擁有正式的決策權(quán),另一方面反映收益和成本是如何分配的[8],主要包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制和激勵(lì)、約束機(jī)制等主要內(nèi)容。行為方式是合作社以治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),為實(shí)現(xiàn)較高的績(jī)效水平目標(biāo)所進(jìn)行的系列化經(jīng)濟(jì)活動(dòng),主要包括發(fā)展戰(zhàn)略、專用性資產(chǎn)投資和服務(wù)內(nèi)容等內(nèi)容。合作社作為自愿聯(lián)合的人們所共同擁有和民主控制的企業(yè)[8],非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)屬性和社會(huì)價(jià)值是其特殊性的重要方面,主要包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩個(gè)方面,以兼顧效率和公平兩個(gè)方面的本質(zhì)屬性?；谝陨系姆治?筆者認(rèn)為合作社的治理結(jié)構(gòu)決定了其行為方式,而合作社的行為方式成為其績(jī)效水平最直接的決定因素。同時(shí),合作社的治理結(jié)構(gòu)、行為方式和績(jī)效水平三者之間不是簡(jiǎn)單的因果關(guān)系,而存在著反饋效應(yīng),一方面體現(xiàn)為行為方式對(duì)治理結(jié)構(gòu)的反向作用,一方面體現(xiàn)為績(jī)效水平對(duì)行為方式和治理結(jié)構(gòu)的反向作用。

圖1 合作社治理結(jié)構(gòu)—行為方式—績(jī)效水平模型

二、 運(yùn)行案例

騰沖縣森林資源豐富,林業(yè)用地660.59萬(wàn)畝,占國(guó)土總面積的77.25%,有林地面積591萬(wàn)畝,森林覆蓋率70.7%,活立木總蓄積量4 872萬(wàn)立方米,森林年凈生長(zhǎng)量197萬(wàn)立方米,綜合凈生長(zhǎng)率4.04%。全縣林業(yè)總產(chǎn)值從2006年的3.5億元增加到2012年11.9億元,農(nóng)民人均林業(yè)收入從2006年的490元增加到2012年的1 307元,占農(nóng)民人均純收入的21.3%。如果說(shuō)豐富的森林資源為騰沖縣林業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展奠定了自然資源的優(yōu)勢(shì),那么合作社的發(fā)展便為林業(yè)產(chǎn)值提升和農(nóng)民林業(yè)增收提供了有效的組織資源保障。截止2012年底,全縣成立林業(yè)合作社77個(gè),有會(huì)員9 745戶,經(jīng)營(yíng)面積31.7萬(wàn)畝,占林地面積的5.36%。筆者選取了具有典型特征的三家林業(yè)類合作社進(jìn)行了深入的調(diào)查,其中A合作社為政府主導(dǎo)型協(xié)會(huì)型合作社,B合作社為種植大戶主導(dǎo)型專業(yè)合作社,C合作社為企業(yè)主導(dǎo)型股份合作社。

（一）案例基本情況

1.A合作社。永興核桃合作社成立于2010年7月,區(qū)域代表50人,社員880名,經(jīng)營(yíng)面積34 000畝,戶均核桃和油茶經(jīng)營(yíng)面積38.64畝/戶,注冊(cè)資金1.76萬(wàn)元,現(xiàn)有資產(chǎn)57.36萬(wàn)元。合作社位于猴橋鎮(zhèn)永興村,占地面積2 334.5平方米,擁有辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、核桃烤房等設(shè)施。合作社統(tǒng)一供應(yīng)生產(chǎn)資料,統(tǒng)一生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一供種,統(tǒng)一技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn),聘用3名核桃生產(chǎn)技術(shù)輔導(dǎo)員,為農(nóng)戶提供核桃生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)和銷售信息服務(wù)。

2.B合作社。云華油茶合作社成立于2010年3月,當(dāng)時(shí)僅有社員11戶,2010年9月吸收新社員57戶,現(xiàn)有社員68戶,經(jīng)營(yíng)面積9 000畝,戶均油茶經(jīng)營(yíng)面積132.35畝,注冊(cè)資金467.9萬(wàn)元,現(xiàn)有資產(chǎn)548.31萬(wàn)元。合作社位于馬站鄉(xiāng)云華街,辦公場(chǎng)所占地面積25平方米,現(xiàn)有油茶加工作坊3個(gè)。合作社主要經(jīng)營(yíng)紅花油茶種植及種苗繁育,組織統(tǒng)一采購(gòu)供應(yīng)成員所需的生產(chǎn)物資（化肥、農(nóng)藥、種苗等）,開(kāi)展紅花油茶種植技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)交流、信息咨詢服務(wù)、初級(jí)加工和銷售。

3.C合作社。大尖山草果合作社成立于2000年2月,由董寶云等9人發(fā)起,成立之初共有社員33名。2008年11月,合作社與草果種植大戶聯(lián)合創(chuàng)辦騰沖縣大尖山生態(tài)草果業(yè)有限責(zé)任公司,2009年2月正式登記注冊(cè),現(xiàn)有社員223名（法人和城鎮(zhèn)居民社員各1名,農(nóng)民社員221名）,經(jīng)營(yíng)面積6 005畝,戶均草果種植經(jīng)營(yíng)27.18畝,注冊(cè)資金198萬(wàn)元,現(xiàn)有資產(chǎn)268.46萬(wàn)元。合作社位于騰沖縣騰躍鎮(zhèn)勐街,實(shí)行草果種植、加工、銷售一體化開(kāi)發(fā),通過(guò)與社員、農(nóng)戶簽訂合同,由合作社負(fù)責(zé)定期培訓(xùn)社員,對(duì)社員和農(nóng)戶的草果栽培技術(shù)和田間管理進(jìn)行指導(dǎo),并無(wú)償提供更新種苗,社員、農(nóng)戶種植的草果由合作社負(fù)責(zé)統(tǒng)一收購(gòu)、加工、銷售。

（二）案例比較分析

1.治理結(jié)構(gòu)。（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)。它指合作社中資金、土地和技術(shù)等要素所有者的出資比例。A社入社會(huì)費(fèi)為20元/人,且會(huì)費(fèi)繳納額相同,社員880個(gè),出資額1.76萬(wàn)元,農(nóng)戶出資比例100%,無(wú)團(tuán)體成員,無(wú)股金出資;B社以實(shí)物（紅花油茶樹(shù)）折現(xiàn)方式入股（300～1 100元不等）,社員68個(gè),出資額467.9萬(wàn)元,農(nóng)戶出資比例98%,第一股東占股2%,無(wú)團(tuán)體社員,股份不可交易;C社以實(shí)物（草果地）和現(xiàn)金方式入股,入股6 000元/人,社員223個(gè),出資額198萬(wàn)元,農(nóng)戶出資比例94.60%,第一股東占股5.4%,團(tuán)體成員1名（騰沖大尖山草果股份有限公司）,股金可以轉(zhuǎn)讓給本社社員,每名成員認(rèn)購(gòu)的股金不得超過(guò)20%,生產(chǎn)者認(rèn)購(gòu)的股金應(yīng)在50%以上,相對(duì)于B社股權(quán)結(jié)構(gòu)差異提高。（2）決策機(jī)制。它指合作社對(duì)涉及章程修改、選舉和罷免、重大事項(xiàng)、方案、決議、人員聘用等重要決策制定、實(shí)施和監(jiān)督的責(zé)、權(quán)、利之間相互制衡的制度安排及運(yùn)行的組織載體。A社會(huì)長(zhǎng)及干事主要由村委會(huì)成員兼職擔(dān)任,任期3年并可連選連任,目前合作社暫無(wú)系列化的運(yùn)行制度;B社理事會(huì)理事3人,法定代表1人,監(jiān)事1人,主要由紅花油茶種植大戶擔(dān)任,實(shí)行一人一票的決策機(jī)制,制定有合作社章程、合作社工作制度和社員大會(huì)制度等制度;C社理事會(huì)理事5人,理事長(zhǎng)1人并為法定代表人,副理事長(zhǎng)1人,監(jiān)事3人,監(jiān)事長(zhǎng)1人,任期5年并可連選連任,主要由草果種植大戶擔(dān)任,實(shí)行一人一票制,認(rèn)購(gòu)股金較多或交易量（額）較大的成員最多可以享有10票的附加表決權(quán),除合作社章程、合作社工作制度和社員大會(huì)制度外,還制定有理事會(huì)工作制度、監(jiān)事會(huì)工作制度、社員管理制度、議事規(guī)則管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、檔案管理制度、社員學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度、社務(wù)公開(kāi)制度等完善的制度體系。（3）激勵(lì)約束機(jī)制。它指合作社關(guān)于盈余返還比例、形式、順序以及社員入社退社條件的制度安排。A社可分配盈余按照社員與合作社的交易額（量）比例返還,返還總額不低于可分配盈余的60%,入社需提出申請(qǐng)并經(jīng)理事會(huì)審核討論,退社提出書面聲明,辦理退社手續(xù);B社可分配盈余按照社員與合作社的交易額（量）比例返還,2011年返還總額為可分配盈余的32%,入社需提交書面申請(qǐng),經(jīng)理事會(huì)審核討論,退社需提出書面申請(qǐng),辦理退社手續(xù);C社可分配盈余首先按照社員入股資金的比例支付股份分紅或股息支付,其次按照成員與合作社交易額（量）比例返還,2011年返還總額為可分配盈余的65%,入社社員的草果種植面積需達(dá)5畝以上,入股資金6 000元/人,不吸收零星種植戶入社,退社需提出書面申請(qǐng),辦理退社手續(xù)?；谌液献魃缰卫斫Y(jié)構(gòu)的概況描述,總結(jié)出如表1所示的治理結(jié)構(gòu)特征表。

表1 合作社治理結(jié)構(gòu)特征比較

可見(jiàn),三家合作社的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出以下特征,在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面,由繳納會(huì)費(fèi)到股金認(rèn)購(gòu),由無(wú)團(tuán)體成員到有團(tuán)體成員,由股份不可交易到股份可交易的轉(zhuǎn)變,社員的同質(zhì)性逐步下降,異質(zhì)性逐步提高,合作社的股份化色彩不斷加深,主要的原因在于合作社主體的利益和能力的異質(zhì)性和耦合性,決定了合作社產(chǎn)權(quán)安排的多樣性和復(fù)雜性,普通社員不得不讓渡部分控制權(quán),實(shí)現(xiàn)與關(guān)鍵性生產(chǎn)要素所有者的利益均衡[9];在決策機(jī)制方面,民主控制的程度在逐步下降,資本、企業(yè)家人才等稀缺要素控制的程度在逐步上升,由無(wú)決策機(jī)制向“一人一票”再向“一人一票”與“附加表決權(quán)”相結(jié)合的轉(zhuǎn)變,由無(wú)治理結(jié)構(gòu)到有治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變;在激勵(lì)約束機(jī)制方面,由于稀缺要素對(duì)合作社的產(chǎn)出貢獻(xiàn)率更高,因此盈利返還呈現(xiàn)出由交易額為主向股金分紅為主的轉(zhuǎn)變,為維持合作社相對(duì)穩(wěn)定的組織結(jié)構(gòu),合作社對(duì)社員入社由自由到入社限制轉(zhuǎn)變?？梢?jiàn),合作社在決策、激勵(lì)和約束機(jī)制出現(xiàn)方面了確保資本、企業(yè)人才等稀缺性要素所有者獲利的制度安排轉(zhuǎn)向。

2.行為方式。（1）發(fā)展戰(zhàn)略。合作社可以采取一體化戰(zhàn)略,通過(guò)橫向一體化可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),通過(guò)縱向一體化可以降低生產(chǎn)成本和交易成本。A社的發(fā)展表現(xiàn)出明顯的政府驅(qū)動(dòng)特征,缺乏源于內(nèi)部的戰(zhàn)略制定、實(shí)施與控制措施,如在保山市林業(yè)局技術(shù)站幫助下完成向世界混農(nóng)林中心中國(guó)項(xiàng)目申請(qǐng)有機(jī)核桃產(chǎn)品認(rèn)證,在村委會(huì)扶持下進(jìn)行18.5萬(wàn)元基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),核桃的銷售主要通過(guò)考察（昌寧、永平核桃市場(chǎng)）、推介（核桃經(jīng)銷商和加工商）和公開(kāi)招標(biāo)競(jìng)價(jià)的方式進(jìn)行,尚沒(méi)有擺脫以中間商為主的被動(dòng)式模式,市場(chǎng)區(qū)域以保山市地區(qū)為主;B社采取橫向一體化戰(zhàn)略,2010年合作社通過(guò)吸收新社員（57戶）的方式將紅花油茶的經(jīng)營(yíng)面積擴(kuò)大到6 910畝,通過(guò)注冊(cè)“云華”商標(biāo)提高產(chǎn)品知名度方式擴(kuò)大產(chǎn)品銷售,市場(chǎng)區(qū)域以云南省為主;C社采取混合一體化戰(zhàn)略,2008年和2009年分別通過(guò)吸納會(huì)員的方式將草果的經(jīng)營(yíng)面積擴(kuò)大到6 005畝,以推進(jìn)合作社的橫向一體化,2008年投資建立草果加工廠和2012年投資擴(kuò)建加工廠以推進(jìn)合作社縱向一體化,市場(chǎng)區(qū)域由云南拓展到四川、貴州等周邊省份,并與云南省千社千品公司合作將產(chǎn)品銷往全國(guó),2012年合作社與保山市紅葉超市合作嘗試“農(nóng)超對(duì)接”模式,建立起了“合作社+企業(yè)”“合作社+超市”等以契約聯(lián)接方式為主的銷售模式。（2）專用性資產(chǎn)。資產(chǎn)專用性指在不犧牲生產(chǎn)價(jià)值的條件下,資產(chǎn)可用于不同用途和由不同使用者利用的程度,包括場(chǎng)地、物質(zhì)資產(chǎn)、人力資產(chǎn)、奉獻(xiàn)性資產(chǎn)和品牌資產(chǎn)五類[2]。A社聘用3名核桃生產(chǎn)技術(shù)及銷售輔導(dǎo)員,認(rèn)證核桃有機(jī)食品基地161畝,在場(chǎng)地、辦公用房、圍墻、倉(cāng)庫(kù)、核桃烘烤房等通用性物質(zhì)資產(chǎn)投資28.5萬(wàn)元;B社建有油茶初加工小作坊3個(gè)（油茶籽26元/千克,茶油280元/千克）,注冊(cè)“云華”第29類商標(biāo)1件,申請(qǐng)第30類商標(biāo)1件。目前,合作社計(jì)劃投資196萬(wàn)新建油茶加工廠,對(duì)茶油進(jìn)行深加工,提升產(chǎn)品品質(zhì)和附加值;C社建有占地1 622平方米草果加工廠1座,年加工銷售干草果、草果粉100噸（相對(duì)于出售草果青果的增值為10～14元/千克）,注冊(cè)“騰早香”商標(biāo),進(jìn)行QS質(zhì)量認(rèn)證,并制定《草果干制品》企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。目前,合作社正籌建占地1 960平方米的草果加工廠1座,占地面積10畝,年加工草果300噸,其中干草果200噸,草果粉100噸,并與縣林業(yè)局對(duì)接積極組織社員進(jìn)行草果種植、采摘、初加工等環(huán)節(jié)的技能培訓(xùn)?？梢?jiàn),B社經(jīng)營(yíng)的重心由產(chǎn)中的生產(chǎn)開(kāi)始向產(chǎn)后的加工轉(zhuǎn)向,以獲得加工效益,產(chǎn)品的生產(chǎn)服務(wù)于加工；C社經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)由生產(chǎn)向加工和銷售轉(zhuǎn)向,獲得加工效益的同時(shí),不斷提升品牌影響力,獲得品牌效益。（3）服務(wù)內(nèi)容。對(duì)內(nèi)服務(wù)社員，追求公平是合作社的本質(zhì)屬性之一,合作社依托組織資源為內(nèi)部社員的產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供產(chǎn)前物資采購(gòu)、產(chǎn)中技術(shù)培訓(xùn)和產(chǎn)后信息咨詢和產(chǎn)品加工等活動(dòng)。A社2011年統(tǒng)一向縣農(nóng)資公司采購(gòu)化肥,降低了采購(gòu)價(jià)格,為社員節(jié)約成本30萬(wàn)元,引導(dǎo)社員對(duì)新種植的3萬(wàn)畝核桃進(jìn)行中耕撫育、整形修剪、施肥（前促后控的方法）除草和病蟲(chóng)防止,以招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式統(tǒng)一銷售核桃鮮果,增收8.4萬(wàn)元,銷售收入提高20%,可見(jiàn),盡管合作社涉足物資采購(gòu)和物資采購(gòu)環(huán)節(jié),但仍處于產(chǎn)中核心環(huán)節(jié)的從屬地位;B社2011年組織社員種植油茶2 200畝,油茶低產(chǎn)林改造2 000畝,培訓(xùn)管護(hù)技術(shù)120人次,發(fā)放工具40件,統(tǒng)一銷售茶籽6 000千克,茶油1 000千克,銷售收入43.6萬(wàn)元,銷售收入提高15%,合作社為獲得茶籽加工的增值利潤(rùn),開(kāi)始涉足產(chǎn)品粗加工環(huán)節(jié);C社按照“合作社+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作模式,通過(guò)與社員、農(nóng)戶簽訂合同,實(shí)行草果種植、加工、銷售一體化開(kāi)發(fā)。2011年對(duì)社員草果種植的選地、整地、繁育、田間管理、病蟲(chóng)害防治、采收季節(jié)、采收方法、產(chǎn)地加工、儲(chǔ)藏方法等種植和加工方面進(jìn)行培訓(xùn),以保護(hù)價(jià)收購(gòu)鮮草果200噸,加工銷售干草果、草果粉100噸,并參加省農(nóng)展會(huì)和昆交會(huì)進(jìn)行品牌宣傳?；谌液献魃缧袨榉绞降母艣r描述,總結(jié)出如表2所示的行為方式特征表。

表2 合作社行為方式特征比較

可見(jiàn),治理結(jié)構(gòu)為合作社及所有者提供了追逐利益的制度保障和行為框架,使三家合作社的行為方式上呈現(xiàn)出以下的演變趨勢(shì)：發(fā)展戰(zhàn)略方面,合作社的驅(qū)動(dòng)模式由外源政府驅(qū)動(dòng)向內(nèi)源式市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變,發(fā)展戰(zhàn)略從無(wú)到有,從橫向一體化向混合一體化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變；市場(chǎng)營(yíng)銷能力由弱到強(qiáng),產(chǎn)品的銷售由以中間商的被動(dòng)式銷售向契約式主動(dòng)式營(yíng)銷轉(zhuǎn)變,采用網(wǎng)絡(luò)和營(yíng)銷策略占領(lǐng)市場(chǎng),建立起較穩(wěn)定的銷售渠道網(wǎng)絡(luò),產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)范圍由以縣域、市域等省內(nèi)市場(chǎng)為主向以省際等全國(guó)市場(chǎng)轉(zhuǎn)變;專用性資產(chǎn)投資方面,合作社的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施要求在專用性資產(chǎn)投資方面進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整,呈現(xiàn)出由少物質(zhì)資產(chǎn)投資向多物質(zhì)資產(chǎn)投資的轉(zhuǎn)變,且由物質(zhì)資產(chǎn)向人力資本資產(chǎn)、品牌資產(chǎn)等專用性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變。專用性資產(chǎn)投資主體呈現(xiàn)出由政府向大戶再到企業(yè)的轉(zhuǎn)變；同時(shí),專用性資產(chǎn)投資水平的提高,促使合作社內(nèi)部契約的轉(zhuǎn)變,呈現(xiàn)由古典契約向新古典契約再向關(guān)系契約的轉(zhuǎn)變。服務(wù)內(nèi)容方面,合作社專用性資產(chǎn)的提高,拓寬了合作社服務(wù)的領(lǐng)域和能力,深化了產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的介入深度,產(chǎn)業(yè)介入的環(huán)節(jié)由產(chǎn)前、產(chǎn)中向產(chǎn)后的全產(chǎn)業(yè)鏈拓展；同時(shí),合作社橫向合作的不斷拓展,縱向合作的不斷加深,市場(chǎng)空間的不斷擴(kuò)張,要求合作社內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行合意性與合宜性的適應(yīng)性調(diào)整,形成如上所示的治理結(jié)構(gòu)演變規(guī)律,以塑造自身優(yōu)勢(shì)抓住市場(chǎng)機(jī)遇規(guī)避威脅。

3.績(jī)效水平。（1）合作社的經(jīng)濟(jì)效益通過(guò)盈利能力和償債能力等指標(biāo)衡量,其中合作社的盈利能力選擇經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入和利潤(rùn)指標(biāo),合作社的償債能力選擇資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率指標(biāo)。根據(jù)三家合作社2011年的資產(chǎn)負(fù)債表和盈余分配表計(jì)算上述指標(biāo)。A社經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入121萬(wàn)元,利潤(rùn)1.6萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率1.68%,流動(dòng)比率765.86%,速動(dòng)比率765.86%;B社經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入43.6萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率7.48%,流動(dòng)比率100.17%,速動(dòng)比率38.13%;C社經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入312.50萬(wàn)元,利潤(rùn)26.79萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率23.39%,流動(dòng)比率193.68%,速動(dòng)比率120.01%。（2）社會(huì)效益是合作社正外部性和公益性的重要體現(xiàn),是合作社區(qū)別于企業(yè)的重要標(biāo)志,選擇帶動(dòng)就業(yè)人數(shù)、帶動(dòng)基地面積、帶動(dòng)農(nóng)戶數(shù)量和盈余返還促農(nóng)增收指標(biāo)。A社常年聘用3名核桃生產(chǎn)技術(shù)輔導(dǎo)員,帶動(dòng)基地28 500畝和帶動(dòng)農(nóng)戶1 300戶,返還成員收益1萬(wàn)元,返利11元/戶;B社解決勞動(dòng)力就業(yè)30人,帶動(dòng)基地4 200畝和帶動(dòng)農(nóng)戶407戶（其中本鄉(xiāng)非成員300余戶,周邊100余戶）,返還成員收益1.55萬(wàn)元,返利228元/戶;C社草果加工時(shí)節(jié)可解決勞動(dòng)力就業(yè)200余人,帶動(dòng)基地8 000畝和帶動(dòng)農(nóng)戶2 000戶,返還成員收益21.47萬(wàn)元,返利971元/戶（見(jiàn)表3）。

表3 合作社績(jī)效水平比較

可見(jiàn),行為方式的差異導(dǎo)致合作社在交易成本降低、效益來(lái)源方式和產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量方面的顯著差異。因此,使三家合作社的績(jī)效水平呈現(xiàn)出以下特征：經(jīng)濟(jì)效益方面,合作社的盈利能力不斷提高,主要的原因在于合作社的效益來(lái)源呈現(xiàn)出由“種植效益”向“種植效益+加工效益”再向“種植效益+加工效益+品牌效益”的轉(zhuǎn)變。負(fù)債水平方面,合作社的資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高,反映出合作社的融資能力和財(cái)務(wù)杠桿的應(yīng)用能力不斷提高；A社對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的利用不夠,融資能力較差,原因在于B社和C社可以吸納社員以資金、油茶林木資產(chǎn)等方式入股,形成較多的注冊(cè)和抵押資產(chǎn)。償債能力方面,A社較強(qiáng)、B社較低、C社適中,主要的原因在于A社的低負(fù)債水平和B社的高負(fù)債水平使然,其中,A社和C社的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率大于或者接近國(guó)際公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)比率2和1,而B(niǎo)社的上述指標(biāo)則小于這一標(biāo)準(zhǔn),說(shuō)明B社的償債能力較差,經(jīng)營(yíng)不夠安全、穩(wěn)健和有效。社會(huì)效益方面,A社較低、B社適中、C社較高,盡管A社在帶動(dòng)基地面積和農(nóng)戶數(shù)量方面具有優(yōu)勢(shì),但政府主導(dǎo)的強(qiáng)制型的制度變遷屬性使A社承擔(dān)了過(guò)多益貧的公益職能,對(duì)資本、企業(yè)家才能等稀缺要素的吸引力不足,專用性資產(chǎn)投資不足,獲利能力和服務(wù)職能有限,獲益能力較低,因此對(duì)基地和農(nóng)戶所發(fā)揮的實(shí)效有限。合作社對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的追求又促進(jìn)合作社適應(yīng)環(huán)境進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整,增加專用性資產(chǎn)投資,拓展服務(wù)內(nèi)容,而上述行為的實(shí)現(xiàn)要求合作社進(jìn)行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的革新,促進(jìn)協(xié)會(huì)型合作社向?qū)I(yè)合作社再向股份制合作社的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

三、研究結(jié)論與政策建議

（一）研究結(jié)論

合作社內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)決定了合作社行為方式,合作社的行為方式又成為合作社績(jī)效水平的決定因素,行為方式和績(jī)效水平的反饋效應(yīng)驅(qū)動(dòng)合作社的演進(jìn)。A社是以古典契約為利益紐帶的松散型協(xié)會(huì),治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出同質(zhì)化的股權(quán)結(jié)構(gòu)、殘缺的治理機(jī)構(gòu)和決策機(jī)制、以交易額返還的激勵(lì)機(jī)制、入社自愿、退社自由的約束機(jī)制。因此行為方式呈現(xiàn)出產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈介入較淺、專用性資產(chǎn)投資較少和市場(chǎng)營(yíng)銷開(kāi)拓能力較弱、績(jī)效水平呈現(xiàn)出較低的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益水平;B社是以新古典契約為利益紐帶的半緊密型專業(yè)合作社,治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出異質(zhì)化的股權(quán)結(jié)構(gòu)、相對(duì)完善的治理機(jī)構(gòu)、一人一票的決策機(jī)制、以交易額返還為主、股份分紅為輔的激勵(lì)機(jī)制、入社自愿、退社自由的約束機(jī)制。因此行為方式呈現(xiàn)出產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈介入一般、專用資產(chǎn)投資水平和市場(chǎng)營(yíng)銷開(kāi)拓能力一般，績(jī)效水平呈現(xiàn)出一般的盈利能力和社會(huì)效益水平;C社是以關(guān)系契約為利益紐帶的緊密型股份制合作社,治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出異質(zhì)化的股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善的治理機(jī)構(gòu)、一人一票和附加表決權(quán)相結(jié)合的決策機(jī)制、以股份分紅為主、交易額返還為輔的激勵(lì)機(jī)制、入社限制、退社自由的約束機(jī)制。因此行為方式呈現(xiàn)出較深的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈介入、專用資產(chǎn)投資水平較高和市場(chǎng)營(yíng)銷開(kāi)拓能力較強(qiáng)、績(jī)效水平呈現(xiàn)出相對(duì)較高的盈利能力和社會(huì)效益水平。

（二）政策建議

構(gòu)建合作社“治理結(jié)構(gòu)—行為方式—績(jī)效水平”之間相互匹配的耦合性制度安排。外在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)在對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的追求促使合作社從“社員服務(wù)取向型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆袌?chǎng)取向型”。因此,不斷提高物質(zhì)資產(chǎn)、品牌資產(chǎn)、人力資產(chǎn)等專用性資產(chǎn)投資水平,以獲取加工、流通、銷售等環(huán)節(jié)價(jià)值增值成為合作社發(fā)展壯大的理性選擇,這要求合作社在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的制度安排上給予資本、企業(yè)家才能等要素所有者以合理的資產(chǎn)所有權(quán)、控制決策權(quán)和剩余索取權(quán),規(guī)避社員的機(jī)會(huì)主義行為,提高合作社的績(jī)效水平。

促進(jìn)合作社的轉(zhuǎn)型升級(jí)和引導(dǎo)規(guī)范。合作社的高級(jí)化體現(xiàn)為合作社在識(shí)別外部環(huán)境機(jī)遇、威脅,分析內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)、劣勢(shì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的戰(zhàn)略調(diào)整的適應(yīng)過(guò)程,即在“環(huán)境變化—戰(zhàn)略調(diào)整—組織適應(yīng)”的邏輯中發(fā)生深刻的變革與創(chuàng)新,呈現(xiàn)出由A社到B社再到C社的演進(jìn)過(guò)程,驅(qū)動(dòng)力量呈現(xiàn)出由政府轉(zhuǎn)向大戶再向企業(yè)的轉(zhuǎn)變。因此,扶持合作社發(fā)展的財(cái)政、信貸和稅收等政策應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化,將扶持的重點(diǎn)落到戰(zhàn)略調(diào)整和組織適應(yīng)等合作社轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上,促進(jìn)合作社由外源政府驅(qū)動(dòng)向內(nèi)源市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。因此,一方面需強(qiáng)化政府對(duì)扶持資金用途和收益分配的監(jiān)督力度,確保合作社在演進(jìn)中不至于偏離服務(wù)社員、民主控制和惠顧返還的本質(zhì)規(guī)定性;另一方面依據(jù)合作社的資產(chǎn)負(fù)債表和盈余及盈余分配表等財(cái)務(wù)報(bào)表,強(qiáng)化對(duì)合作社盈利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制,確保合作社資產(chǎn)的保值和增值。

處理好合作社與組織資源的關(guān)系。合作社的發(fā)展依賴必要的組織資源,它對(duì)合作社的產(chǎn)生及演進(jìn)起到關(guān)鍵性的作用,但隨著合作社的發(fā)展,既定組織資源可能成為合作社進(jìn)一步發(fā)展的桎梏。A社的關(guān)鍵在于理順“合作社—政府”的關(guān)系,找到合作社自治與政府規(guī)制之間平衡,真正成為“民辦、民管、民受益”的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體;B社的關(guān)鍵在于理順合作社內(nèi)部“核心—外圍”成員的關(guān)系,培養(yǎng)核心社員的責(zé)任意識(shí)和企業(yè)家精神,提高普通社員的文化素質(zhì)、法律意識(shí)和契約精神[10];C社的關(guān)鍵在于理順“合作社—龍頭企業(yè)”之間的關(guān)系,建立二者之間利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的公平合理的利益聯(lián)接機(jī)制,規(guī)避部門和資本下鄉(xiāng)對(duì)社員的利益侵蝕。

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A Case Study on Operation Mechanism and Evolution of Typical Forestry Cooperatives

XIE Yan-ming1，WANG Rong1，ZHANG Lian-gang2，ZHANG Jing2

（1.BusinessSchool,YunnanFinanceandEconomicsUniversity,Kunming650224; 2.InstituteofEconomicsandManagement,SouthwestForestryUniversity,Kunming650224,China）

Taking three typical forestry cooperatives in Tengchong County’s as examples, based on the perspective of “Structure - Behavior - Performance”, this paper analyses the differences, matching relation and reason of governance structure, behavior and performance level of the three cooperatives, and the results show that the governance structure determines a cooperative’s behavior, and the behavioral characteristics become crucial factors for the cooperative’s performance level, at the same time, the feedback effect of the cooperative’s behavior and performance level drives the its evolution.

cooperatives; governance structure; behavior; performance level

2014-11-03

云南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基地課題項(xiàng)目（JD2014YB15）；國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目（14XJY012）；國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目（71273215）

謝彥明（1979-），男，西南林業(yè)大學(xué)副教授，云南財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院博士研究生，主要研究方向?yàn)橘Y源型企業(yè)戰(zhàn)略與組織，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)理論與政策。

F321.42

A

1009-9107（2015）05-0054-07