云南漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題及對策

○雷建奕 袁靜梅 張榆琴

（云南農(nóng)業(yè)大學(xué)云南昆明650201）

云南漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題及對策

○雷建奕 袁靜梅 張榆琴

（云南農(nóng)業(yè)大學(xué)云南昆明650201）

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視野下，農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，漁牧業(yè)企業(yè)普遍存在著管理粗放、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的“短板”。漁牧產(chǎn)業(yè)的弱質(zhì)性被放大，漁牧業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨更大的挑戰(zhàn)，研究漁牧業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有現(xiàn)實(shí)意義。本文通過對云南省省級以上漁牧業(yè)龍頭企業(yè)的調(diào)研，對漁牧業(yè)龍頭企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了漁牧業(yè)龍頭企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策建議。

漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對策建議

對于企業(yè)來說，要通過對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理使企業(yè)擺脫風(fēng)險(xiǎn)的困擾，并以最小代價(jià)降低純粹風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中就必須遵循一定的步驟，有一個邏輯性的漸進(jìn)步驟十分重要。截至2013年底，云南省558家省級以上農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)中，畜牧業(yè)有109家，漁業(yè)有5家，其中國家級龍頭企業(yè)有7家。2013年規(guī)模以上（銷售收入2000萬元以上）漁牧業(yè)龍頭企業(yè)有100家（漁業(yè)6家），其中銷售收入億元以上45家（漁業(yè)3家）。相對中東部地區(qū)來說云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)規(guī)模較小，對企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法。通過調(diào)研，漁牧業(yè)龍頭企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)控制僅存在于企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，有的企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)部門，或是僅把疫病防治、食品安全方面的風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)日常性的工作。

雖然多數(shù)龍頭企業(yè)都比較重視風(fēng)險(xiǎn)管理，樣本企業(yè)中多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部擁有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才和進(jìn)行相關(guān)知識積累、具有部分的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系，會不定期地接受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的咨詢，但其在進(jìn)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理活動時(shí)基本上都是分部門、分塊進(jìn)行的，缺少從整個企業(yè)角度進(jìn)行的整合的風(fēng)險(xiǎn)管理。采購部門會關(guān)注所購原料的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)部門會關(guān)注所生產(chǎn)最終產(chǎn)品的質(zhì)量、銷售部門會關(guān)注銷售風(fēng)險(xiǎn)。這種分部門、分塊進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理一方面消耗的人、財(cái)、物力比較大，另一方面不利于從整個企業(yè)角度來衡量和考慮風(fēng)險(xiǎn)容量。龍頭企業(yè)具有中等程度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

一、漁牧業(yè)龍頭企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、漁牧業(yè)龍頭企業(yè)行業(yè)內(nèi)共性風(fēng)險(xiǎn)識別

通過對多家云南省漁牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)及相關(guān)市場進(jìn)行調(diào)研，云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)普遍存在如下風(fēng)險(xiǎn)。

（1）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是指由于自然力的不規(guī)則變化給龍頭企業(yè)帶來的影響。以農(nóng)作物為飼料的畜禽漁類龍頭企業(yè)因自然災(zāi)害將面臨飼料不足或者成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。干旱、水災(zāi)、地震、冰雹、臺風(fēng)等自然災(zāi)害可能造成養(yǎng)殖場、其他設(shè)施或設(shè)備的重大損壞或滅失，導(dǎo)致牲畜存欄或出欄數(shù)的大量減少，進(jìn)而給龍頭企業(yè)的業(yè)務(wù)、收入及盈利造成不利影響。相對于牧業(yè)，自然災(zāi)害對漁業(yè)企業(yè)影響更大，水產(chǎn)品的生長和繁殖對自然條件有著較大的依賴性，天氣、水質(zhì)甚至水溫、鹽度、養(yǎng)料等自然要素的變化會對水產(chǎn)品的生存環(huán)境產(chǎn)生影響，如遇異常天氣，包括持續(xù)高溫或持續(xù)低溫，都會給漁業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績造成不利影響。對于漁牧業(yè)企業(yè)來說，生物資產(chǎn)較多，如若發(fā)生惡劣的自然災(zāi)害，極易造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。

近年來，云南省持續(xù)自然災(zāi)害，2008—2011年，全省持續(xù)干旱，造成2051萬頭/只牲畜飲水困難，僅2010年草地受災(zāi)面積8420萬畝；2011年低溫凍害，全省死亡畜禽184500頭/只，其中牛2383頭，豬38438頭，羊14200只，家禽103492只等，畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)損失達(dá)4.4億元；全省水產(chǎn)品損失311噸，其中魚種41噸，成魚270噸，漁業(yè)經(jīng)濟(jì)損失達(dá)0.2億元；2012年因全省不同程度的強(qiáng)降雨天氣，截至2012年8月2日，全省死亡畜禽121644頭/只，其中大牲畜1249頭，豬45287頭，羊8819只，家禽65676只，其他613頭/只，畜牧業(yè)經(jīng)濟(jì)損失達(dá)15071萬元；2013年冬季因持續(xù)低溫，迪慶、昭通、曲靖等州市高寒山區(qū)有186.54萬頭豬、54.78萬頭牛、87.46萬只羊受災(zāi)，受災(zāi)草山面積達(dá)116.33萬畝。

（2）疫病風(fēng)險(xiǎn)。漁牧業(yè)牽涉到活體養(yǎng)殖，與傳統(tǒng)制造業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征大不相同。在傳統(tǒng)的生產(chǎn)制造行業(yè)，一旦原材料驗(yàn)收入庫，就不再需要過多的關(guān)注。而漁牧業(yè)需要持續(xù)性的關(guān)注、監(jiān)控。疫病風(fēng)險(xiǎn)是指由于畜類在特定區(qū)域特定時(shí)段爆發(fā)的疫病導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。上世紀(jì)80年代出現(xiàn)的“瘋牛病”波及歐洲甚至世界很多國家，蔓延迅速，每年造成成千上萬頭牛因患這種病而死亡。雖然我國沒有“瘋牛病”疫情爆發(fā)的報(bào)道，但在哺乳動物間傳染的疫病爆發(fā)如口蹄疫、炭疽、氣腫疽及牛出血性敗血癥、結(jié)核病和布氏桿菌病等，造成較大影響，家禽在飼養(yǎng)過程中可能受到新城疫、禽流感等疾病的侵?jǐn)_。疫病是制約養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展的瓶頸。對于大規(guī)模集中畜牧飼養(yǎng)的龍頭企業(yè)來說，疫病風(fēng)險(xiǎn)是致命的，一旦發(fā)生疫病可使飼養(yǎng)的牛羊豬雞等在短期內(nèi)大量死亡，給公司和養(yǎng)殖戶造成重大直接經(jīng)濟(jì)損失，直接導(dǎo)致養(yǎng)殖失敗，養(yǎng)殖成本上升。2010—2013年，因病害侵襲造成水產(chǎn)養(yǎng)殖的損失占養(yǎng)殖總產(chǎn)值的比重均為10%～12%，造成直接或間接損失分別為5.28億元、5.97億元、8.8億元和9.2億元。

一旦某個區(qū)域爆發(fā)疫病，將會導(dǎo)致出現(xiàn)消費(fèi)者對相關(guān)產(chǎn)品的消費(fèi)心理恐慌，降低相關(guān)產(chǎn)品的總需求量，直接影響公司的產(chǎn)品銷售，給龍頭企業(yè)的產(chǎn)品帶來滯銷等問題。同時(shí)養(yǎng)殖戶擔(dān)心遭受疫病風(fēng)險(xiǎn)，影響飼養(yǎng)積極性。漁牧農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的產(chǎn)品不同于工業(yè)產(chǎn)品，滯銷的產(chǎn)品作為生物性活體需要繼續(xù)消耗飼料等，增加了產(chǎn)品成本，同時(shí)也具有一定的時(shí)效性。我們調(diào)研的多數(shù)企業(yè)雖然近年來未發(fā)生過重大疫情，但生產(chǎn)經(jīng)營卻受到區(qū)域內(nèi)疫情的重大影響。

（3）市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)面對的市場環(huán)境變化的不確定性給企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來的影響。市場風(fēng)險(xiǎn)包括：成本上升風(fēng)險(xiǎn)、原料不足風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動風(fēng)險(xiǎn)、市場過于集中的風(fēng)險(xiǎn)、市場主體違約的風(fēng)險(xiǎn)等。例如肉牛養(yǎng)殖及屠宰加工行業(yè)的上游主要是糧食產(chǎn)業(yè)。肉牛主要以粗飼料飼養(yǎng)為主，但粗飼料不能滿足其營養(yǎng)需要，還需要補(bǔ)喂以糧食為主的精飼料。精飼料營養(yǎng)全面與否，直接影響到肉牛生長發(fā)育，特別是在肉牛育肥階段還需要大量以糧食為主的精飼料。一般來講，一頭高檔肉牛的平均每天的養(yǎng)殖飼料成本是30元左右，因此主要的糧食產(chǎn)品玉米、大麥、麩皮等的價(jià)格對肉牛育肥成本特別是高檔肉牛的飼養(yǎng)成本影響較大。糧食價(jià)格的上漲，導(dǎo)致肉牛飼養(yǎng)成本上升，一定程度上會影響肉牛養(yǎng)殖的效益，特別是對廣大的中小肉牛散養(yǎng)農(nóng)戶的影響最大；又如，生豬價(jià)格受到豬肉價(jià)格、飼料價(jià)格及生豬供求關(guān)系等因素的影響呈現(xiàn)周期性的波動，尤其是豬肉的價(jià)格波動會對生豬銷售價(jià)格產(chǎn)生較大影響。從2007—2014年國內(nèi)生豬價(jià)格因各種因素已經(jīng)歷多輪上漲—下降—上漲的循環(huán)過程，尤其是2013年上半年持續(xù)下降至近年來行業(yè)低位，直至6月份才逐步呈現(xiàn)回升，從2014年開始，行業(yè)又開始持續(xù)大幅下降。周期性價(jià)格波動會對企業(yè)毛利水平產(chǎn)生較大影響，從而對企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生影響。

（4）政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指因國家宏觀政策，如貨幣政策、財(cái)政政策、行業(yè)政策、地區(qū)發(fā)展政策等發(fā)生變化，或是有重要的舉措、法規(guī)出臺給農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)帶來的影響。國家對漁牧業(yè)發(fā)展采取的產(chǎn)業(yè)政策是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，大力發(fā)展畜牧業(yè)，加快畜牧業(yè)的發(fā)展速度，提高居民畜禽產(chǎn)品消費(fèi)水平。國家在財(cái)政、稅收、融資等方面給予了漁牧業(yè)特殊的扶持。公司在產(chǎn)品增值稅、企業(yè)所得稅和國家財(cái)政補(bǔ)貼、金融扶持等方面享受諸多的優(yōu)惠政策。如果國家因宏觀經(jīng)濟(jì)的變化而調(diào)整對畜牧業(yè)的扶持政策，以及相關(guān)財(cái)政、金融、稅收優(yōu)惠等的法律、法規(guī)、政策發(fā)生變化，有可能導(dǎo)致公司的凈利潤受到影響。漁牧業(yè)是關(guān)系民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，近年來國家出臺了一系列關(guān)于養(yǎng)殖的調(diào)控政策，包括肉儲備、肉價(jià)格調(diào)控等具體措施，意圖主要是為了加快漁牧業(yè)養(yǎng)殖方式向規(guī)模化養(yǎng)殖轉(zhuǎn)變，促進(jìn)漁牧業(yè)健康發(fā)展，提高產(chǎn)品質(zhì)量，穩(wěn)定產(chǎn)品價(jià)格，但如果政策的連續(xù)性和一貫性出問題，將對龍頭企業(yè)造成重大影響。

（5）法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指因法律法規(guī)因素所引致，需要通過法律手段來控制的風(fēng)險(xiǎn)。受利益驅(qū)動，養(yǎng)殖戶可能存在會采用不恰當(dāng)?shù)娘曫B(yǎng)方法和手段生產(chǎn)劣質(zhì)甚至不符合食品安全要求的產(chǎn)品的行為；或在代養(yǎng)過程中，存在養(yǎng)殖戶私自處理養(yǎng)殖生產(chǎn)資料、私賣產(chǎn)品違約風(fēng)險(xiǎn)的行為。這些都會引發(fā)一些法律風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)研中，我們還發(fā)現(xiàn)基于行業(yè)的特殊性，企業(yè)為保障公司原材料的及時(shí)采購，并解決現(xiàn)金收款量大的難題，同時(shí)因公司開戶銀行核定的采購備用提取限額難以滿足采購所需支付的現(xiàn)金，公司存在以收取的現(xiàn)金直接支付采購貨款的情況。

（6）食品安全風(fēng)險(xiǎn)。食品的安全性屬于食品的基礎(chǔ)屬性，關(guān)系到民眾的日常生活和身體健康，是食品相關(guān)行業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。但由于我國的法制建設(shè)仍處在不斷完善的過程中，市場各類參與主體的誠信和道德水準(zhǔn)仍有待提高，使得近年來我國食品安全問題頻發(fā)。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，食品消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級逐步加快，人們對食品安全關(guān)注度、敏感度日益提高。漁牧業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品多數(shù)為食品，因其營養(yǎng)豐富、高蛋白的特性日益為消費(fèi)者所喜愛，而相應(yīng)的食品安全問題與千家萬戶的切身利益息息相關(guān)?！叭矍璋贰?、“瘦肉精”、“激素養(yǎng)殖”等食品安全事件的爆發(fā)，打擊了消費(fèi)者對我國畜牧業(yè)和食品行業(yè)的信心，也暴露了我國漁牧行業(yè)的質(zhì)量控制和產(chǎn)品安全問題，使得食品安全問題成為社會各界和消費(fèi)大眾關(guān)注的焦點(diǎn)。

同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)、實(shí)時(shí)通訊軟件等新媒體應(yīng)用逐步普及，食品安全事件的消息傳播速度大大加快，影響的深度、廣度和持續(xù)性均明顯加強(qiáng)，關(guān)于食品安全的聳人聽聞、以偏概全的不實(shí)謠言時(shí)有出現(xiàn)。在目前市場及輿論環(huán)境下，如行業(yè)內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)食品安全問題，甚至是出現(xiàn)短期內(nèi)難以澄清的不實(shí)謠言，都有可能對整個行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。

2、云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別

（1）家族制經(jīng)營個人決策的風(fēng)險(xiǎn)。課題組通過國家工商總局企業(yè)信息系統(tǒng)對109家畜牧業(yè)龍頭企業(yè)按2013年銷售收入排序取樣，并對2013年銷售收入前30名的畜牧業(yè)龍頭企業(yè)和省級以上7家漁業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，其中24家畜牧業(yè)龍頭企業(yè)和5家漁業(yè)龍頭企業(yè)（超過78%）的股東或?qū)嶋H控制人為自然人，而且大部分為近親屬關(guān)系，或是夫妻關(guān)系，家族對公司的經(jīng)營決策可施予重大影響。若公司實(shí)際控制人利用其表決權(quán)以及對董事會的影響力對公司的經(jīng)營決策、人事、財(cái)務(wù)等進(jìn)行不當(dāng)控制，可能會破壞公司的治理結(jié)構(gòu)。而多數(shù)公司的三會治理機(jī)制及內(nèi)部管理制度的建設(shè)與運(yùn)行不夠健全，實(shí)際控制人對企業(yè)的經(jīng)營管理依然起著較大作用。

（2）現(xiàn)金結(jié)算而導(dǎo)致的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)的畜牧業(yè)龍頭企業(yè)銷售及采購環(huán)節(jié)存在較高比例的現(xiàn)金交易。在銷售收款環(huán)節(jié)，銷售產(chǎn)品均為初級農(nóng)產(chǎn)品，主要經(jīng)銷商以自然人身份組織經(jīng)營活動的居多，零售業(yè)務(wù)面對的是終端消費(fèi)者，終端消費(fèi)每批采購量較小，且出于交易習(xí)慣，以現(xiàn)金結(jié)算，對大部分客戶采取了“款到發(fā)貨、貨款兩清”的銷售政策。這些客觀上導(dǎo)致公司銷售收款采用現(xiàn)金結(jié)算較多。采購付款環(huán)節(jié)，由于公司主要原材料主要向養(yǎng)殖農(nóng)戶采購，多數(shù)采取“公司+農(nóng)戶”的生產(chǎn)經(jīng)營模式，與農(nóng)戶簽訂養(yǎng)殖協(xié)議合作養(yǎng)殖，云南的大部分養(yǎng)殖農(nóng)戶對銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算認(rèn)知度不高，傾向于現(xiàn)金交易，因此公司采購需要現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)部門僅根據(jù)經(jīng)客戶簽字的發(fā)貨單和出庫單作為銷售收入實(shí)現(xiàn)的憑證，或經(jīng)農(nóng)戶簽字的采購單作為采購成本的發(fā)生憑證，存在一定的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

表1為某企業(yè)樣本銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金結(jié)算情況。據(jù)調(diào)查，某企業(yè)2012年、2013年和2014年1—7月，公司銷售環(huán)節(jié)的現(xiàn)金收款金額占銷售金額比重分別為22.35%、58.96%和66.37%。

表1 某企業(yè)樣本銷售環(huán)節(jié)現(xiàn)金結(jié)算情況

表2為某企業(yè)樣本采購環(huán)節(jié)現(xiàn)金結(jié)算情況。據(jù)調(diào)查，某企業(yè)在2012年、2013年和2014年1—7月現(xiàn)金采購的金額占采購總額比重分別為100.00%、90.15%和100.00%。

表2 某企業(yè)樣本采購環(huán)節(jié)現(xiàn)金結(jié)算情況

隨著龍頭企業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，采購規(guī)模變大，如果繼續(xù)采用現(xiàn)金結(jié)算方式，會給公司增加很多不必要的現(xiàn)金管理成本。

二、云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與存在問題分析

通過對回收的《云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷》的分析，本文從風(fēng)險(xiǎn)管理意識、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)七個方面分析云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與存在的問題。

表3 云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)樣本風(fēng)險(xiǎn)管理意識描述統(tǒng)計(jì)量

1、多數(shù)企業(yè)具有中等風(fēng)險(xiǎn)管理意識

通過對問卷資料的整理，整體評價(jià)樣本龍頭企業(yè)具有中等程度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，對樣本企業(yè)自評分值的均值進(jìn)行比較，均值較小的兩項(xiàng)為“已有風(fēng)險(xiǎn)管理人才”和“有風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)”，均值最高為“接受風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢”，其次是“已有風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系”（見表3）。說明樣本企業(yè)普遍擁有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才并具有相關(guān)知識積累，具有部分的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系，能夠不定期的進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢，但定期組織針對工作業(yè)務(wù)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)管理意識培訓(xùn)相對欠缺。

2、企業(yè)重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

通過對問卷資料的整理，整體評價(jià)樣本龍頭企業(yè)重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，在調(diào)研的樣本企業(yè)中，受訪者對所在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的評價(jià)較高，有48%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)基本建立了重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，39.7%的受訪者認(rèn)為自己所在的企業(yè)基本強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性（見表4），說明樣本企業(yè)重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程缺失

通過對問卷資料的整理，整體評價(jià)樣本龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程缺失，問卷中對風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的分析主要是從“公司在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面建立了風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、管理改進(jìn)的工作流程”，“已對主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析”，“高層管理者定期向員工通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況”三個項(xiàng)目的得分進(jìn)行評價(jià)的，通過統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)樣本企業(yè)僅有13.2%的受訪者認(rèn)為所在企業(yè)建立了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，12.4%的受訪者認(rèn)為所在企業(yè)已對主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析，9.9%的受訪者認(rèn)為所在企業(yè)高層管理者定期向員工通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。說明樣本企業(yè)普遍尚未建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通不足，未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化，對風(fēng)險(xiǎn)的可能性及潛在后果的評價(jià)不足。

4、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的不全面

通過對問卷資料的整理，發(fā)現(xiàn)整體評價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面不盡完善，受訪者對自己所在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略評價(jià)比較高的前三項(xiàng)是“公司對主要客戶偏好變化、產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求變化等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究”、“公司對稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化對公司的影響進(jìn)行分析和評估”、“公司長期關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的法律法規(guī)和政府政策”；評分結(jié)果排序后三項(xiàng)是“貴公司有明確的制度、政策和程序來指導(dǎo)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作”、“管理層明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度”、“公司已建立因內(nèi)、外部欺詐、市場扭曲、人為和自然災(zāi)害等突發(fā)事件引起的危機(jī)應(yīng)急處理程序和制度”（見表5）。說明樣本龍頭企業(yè)較為關(guān)注競爭者、經(jīng)濟(jì)指數(shù)變化、法律風(fēng)險(xiǎn)，但普遍缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，企業(yè)尚未建立健全完善的危機(jī)處理制度。從樣本企業(yè)的自評分值判斷，樣本企業(yè)并沒有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及其系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

表4 云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)樣本風(fēng)險(xiǎn)管理文化頻度統(tǒng)計(jì)

5、常態(tài)化與制度化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織與職能缺位

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能主要通過兩個項(xiàng)目（見表6）進(jìn)行分析。并在與管理層的訪談中了解到樣本企業(yè)普遍沒有設(shè)置專職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，更沒有在員工的職務(wù)說明書中明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能。說明樣本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能還不夠健全和完善，甚至有少部分員工認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)部門就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或者風(fēng)險(xiǎn)管理只是高管的任務(wù)職責(zé)。

6、內(nèi)部控制制度尚需完善

通過對問卷資料的整理可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制制度方面不盡完善，問卷主要通過“貴公司已經(jīng)建立了健全的內(nèi)部控制制度，并得到有效執(zhí)行和監(jiān)督”、“員工熟悉其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，并清楚其所在的工作流程上各具體工作步驟的負(fù)責(zé)人”、“貴公司的部門和員工的績效考核中，有反映風(fēng)險(xiǎn)管理水平的考核指標(biāo)”三項(xiàng)指標(biāo)對該問題進(jìn)行調(diào)查。通過對樣本企業(yè)受訪者的問卷統(tǒng)計(jì)，受訪者普遍評價(jià)比較積極的是“貴公司的部門和員工的績效考核中，有反映風(fēng)險(xiǎn)管理水平的考核指標(biāo)”，45.4%的受訪者認(rèn)為企業(yè)中具有該指標(biāo)，但也有1/4至1/5的受訪者認(rèn)為，企業(yè)現(xiàn)狀僅有部分符合三項(xiàng)指標(biāo)。說明企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控控制制度的完善和執(zhí)行方面均有較大的改進(jìn)空間。

7、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)發(fā)展不均衡

通過對問卷資料的整理可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展不均衡。問卷主要通過“貴公司內(nèi)部已經(jīng)建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)”、“貴公司的管理信息系統(tǒng)里有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，可以定期收集與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息”、“現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告是準(zhǔn)確有效的，能對潛在風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用”對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)行評價(jià)，有16.5%的受訪者認(rèn)為所在企業(yè)沒有建立覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)，20.4%的受訪者認(rèn)為自己所在企業(yè)沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，可以定期收集與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息，還有27.1%受訪者認(rèn)為自己所在企業(yè)現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告是準(zhǔn)確有效的，能對潛在風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用。說明樣本企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展不均衡。

三、云南省漁牧業(yè)龍頭企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議與措施

1、完善公司治理結(jié)構(gòu)，防范家族制經(jīng)營個人決策風(fēng)險(xiǎn)

云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)多為家族式企業(yè)，實(shí)際控制人對公司的經(jīng)營決策、人事管理、財(cái)務(wù)管理等方面均可施予重大影響。公司實(shí)際控制人利用其表決權(quán)以及對董事會的影響力對公司進(jìn)行不當(dāng)控制，可能會破壞公司的治理結(jié)構(gòu)。建立健全由股東會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層等組成的公司治理結(jié)構(gòu)，完善“三會一層”議事制度，明確“三會一層”的決策權(quán)限，適時(shí)引入職業(yè)經(jīng)理人，并加強(qiáng)公司的規(guī)范治理、內(nèi)部控制制度的完整性和制度執(zhí)行的有效性規(guī)則等管理制度，降低家族制經(jīng)營個人決策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)引入戰(zhàn)略投資者或是上市融資的關(guān)鍵前提。

表5 云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)樣本風(fēng)險(xiǎn)管理策略統(tǒng)計(jì)量

表6 云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)樣本風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能統(tǒng)計(jì)量

2、常設(shè)專職風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，逐漸實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化

公司設(shè)專職崗或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，建立明確的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)體系作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一部分，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面建立風(fēng)險(xiǎn)辨識、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、管理改進(jìn)的工作流程，并在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化；對主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行量化分析；管理層在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，通過分析不同決策產(chǎn)生的不同后果，制定最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，并定期向員工通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。

3、將風(fēng)險(xiǎn)管控能力納入企業(yè)人力資源管理體系

董事會和管理層高度重視建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化，積極促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，全員樹立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的共同理念，引導(dǎo)員工正確對待風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理與考核體系、利益激勵機(jī)制有機(jī)結(jié)合，將是否具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識作為選聘企業(yè)高管和企業(yè)高管考核的重要指標(biāo)；通過培訓(xùn)提高基層員工風(fēng)險(xiǎn)管理技能，使員工熟悉其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，并清楚其所在的工作流程上各具體工作步驟的負(fù)責(zé)人。在員工的職務(wù)說明書中明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能，把風(fēng)險(xiǎn)管理技能的運(yùn)用納入員工績效考核體系。不斷完善員工激勵機(jī)制，建立核心技術(shù)員工的激勵制度，防范人才流失的風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，應(yīng)對企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指對影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的氣象、地質(zhì)、病蟲草害，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、需求、庫存、進(jìn)出口和市場行情以及國外政府的農(nóng)業(yè)政策等進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測、分析研究，實(shí)施先兆預(yù)警，為政府部門、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者提供決策參考和咨詢的系統(tǒng)。建立統(tǒng)一、規(guī)范的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的源頭防范和終端處理，及早對企業(yè)發(fā)出的風(fēng)險(xiǎn)信號做出反應(yīng)，就可以在一定程度上防范風(fēng)險(xiǎn)，防止危機(jī)的發(fā)生。把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個有機(jī)整體。建立相對獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制的預(yù)警機(jī)構(gòu)，預(yù)警機(jī)構(gòu)只對企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)，不直接干涉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程；建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集傳遞機(jī)制，保證預(yù)警所需的大量資料的系統(tǒng)分析；構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，確定預(yù)警指標(biāo)臨界點(diǎn)，一旦測評指標(biāo)超過該值，就要啟動應(yīng)急計(jì)劃或者預(yù)警預(yù)案；規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的操作流程，建立風(fēng)險(xiǎn)隱患的排除化解與事后應(yīng)對機(jī)制。

5、嘗試多樣化金融產(chǎn)品，降低籌資結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)

目前，農(nóng)業(yè)企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，投資規(guī)模和資金需求量將加大，籌資不足和投資風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)的發(fā)展。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的融資渠道主要是銀行存款，存在融資渠道單一的局限性，無法回避資本不足引致的發(fā)展機(jī)遇喪失或經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的加大。符合條件的龍頭企業(yè)可以通過主板、中小板和新三板上市融資或在境外發(fā)行股票并上市進(jìn)行股權(quán)融資；或通過發(fā)行公司債券、中小企業(yè)集合債等進(jìn)行債權(quán)融資。通過多元化的金融產(chǎn)品解決籌資不足和籌資結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對由于生物性資產(chǎn)存在合理生長期，先期投入較大與收益見效慢的矛盾。嘗試?yán)棉r(nóng)產(chǎn)品期貨市場開展套期保值，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（注：基金項(xiàng)目：本文為云南省省院省校教育合作項(xiàng)目“云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究”（編號：SYSX201309）、云南省哲學(xué)社會科學(xué)研究基地課題“云南農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究”（編號：JD13YB11）的階段性研究成果。）

[1]張紅霞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[D]．吉林大學(xué)，2012．

[2]李遼寧：信息化環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理[J]．管理世界，2012（5）．

[3]王東：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架：演進(jìn)與趨勢[J]．金融發(fā)展研究，2012（6）．

[4]徐雪高、沈杰、靳興初：農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：一個研究綜述[J]．首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，2008（5）．

[5]張紅霞、楊印生：我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究[J]．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究，2012（5）．

[6]樊哲銀：建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)競爭力[J]．湖南行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2004，26（1）．

（責(zé)任編輯：張瓊芳）