摘 要：經營戰(zhàn)略和管理方法在企業(yè)的發(fā)展過程中占據著極其重要的地位，資金內控工作作為企業(yè)日常經營管理的關鍵環(huán)節(jié)，在控制企業(yè)生產成本、提高資金使用效率方面有著不可替代的作用。文章針對新形勢下的機械制造企業(yè)資金內控工作優(yōu)化策略展開分析，在討論現階段機械制造企業(yè)資金管理所存問題的基礎上從觀念、制度和方案等角度分析機械制造企業(yè)的資金內控優(yōu)化策略，希望以此提高企業(yè)資金內控工作效率，更好促進企業(yè)成本管理工作的開展。

關鍵詞：機械制造企業(yè) 資金內控 財務管理

作為企業(yè)財務治理的關鍵環(huán)節(jié)，資金內部控制工作不僅能夠有效提升企業(yè)經營生產過程中的資金使用效益，還有利于資金安全的保障和生產成本的控制。企業(yè)資金內控工作成效的提高，對促進企業(yè)市場競爭水平的提高和生產經營規(guī)模的擴大都是極為有利的。就機械制造企業(yè)而言，針對其資金管理工作尚不甚完善這一事實，我們有必要對其資金內控工作的優(yōu)化策略進行討論，以便更好促進企業(yè)資金管理和成本控制工作的開展。

一、目前機械制造企業(yè)資金管理的問題分析

近些年來，隨著經濟發(fā)展水平的提高，機械制造企業(yè)也迎來了巨大的發(fā)展機遇，在生產規(guī)模和生產效率等方面都有了很大的提高。機械制造企業(yè)生產水平的提高對其資金管理和財務控制工作提出了更高的要求，但是不可否認，當前的機械制造企業(yè)資金管理工作尚有待完善和改進，據筆者總結，當前機械制造企業(yè)的資金管理工作所存在的問題主要表現為：

（一）觀念陳舊，資金管控模式僵化

觀念陳舊，資金管控模式僵化，這一問題在機械制造企業(yè)資金管理工作中的具體表現為：（1）不合理的企業(yè)治理結構，當前不少機械制造企業(yè)尚未建立“管理科學，權責明晰，政企分開”的現代企業(yè)制度，致使企業(yè)治理結構失衡，不利于資金管控工作的開展。（2）資金管理方法落后，現今不少機械制造企業(yè)仍采取最為傳統的資金管理辦法，不注重對現代信息技術和資金管理理論的運用，導致企業(yè)的資金管理效率久久難以提高。（3）人力資源激勵機制不健全，受到傳統“輕管理，重經營”理念的影響，企業(yè)并不注重對人力資源的激勵和考核，致使員工工作積極性和企業(yè)管理參與意識存在欠缺，也不利于資金管理工作的開展。

（二）資金支出標準有待規(guī)范，造成了貨幣資金管理的漏洞

當前不少機械制造企業(yè)的資金管理可用“無章可循，制度乏力”進行概括，主要表現為：（1）沒有堅持款賬分離原則，致使現金收支得不到出納的記錄，造成資金差錯。（2）某些企業(yè)為躲避相關部門的檢查和審計而搞“賬外賬”，采用“私設小金庫”的方式隱瞞收入，使得資金管理異?；靵y，帳內外資金交錯，造成貨幣資金管理漏洞的出現。（3）企業(yè)貨幣資金長期以來的標準欠缺和監(jiān)管不利，致使企業(yè)資金被亂花、亂支、亂批現象嚴重，嚴重阻礙企業(yè)資金內控工作的開展和完善。

（三）內部資金控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督與評價

不少企業(yè)尚未建立有效的資金內控監(jiān)督體系，對財務管理工作過程中的不足與缺陷難以及時發(fā)現和解決，不利于企業(yè)正常發(fā)展。企業(yè)資金內控監(jiān)督體系力度不足原因有三：（1）受到傳統管理模式的制約，審計部門等下級部門難以對經理、廠長等上級實施監(jiān)督職能。（2）對審計職能認識不當，不注重對資金內控工作相關問題的防治，而是一味注重“揪弊查錯”。（3）財務內審工作尚未得到足夠的支持和重視，企業(yè)審計部門人才儲備較少，內部審計監(jiān)督職能弱化，不利于其監(jiān)督審計職能的發(fā)揮。

二、加強機械制造企業(yè)資金內控管理的措施

針對機械制造企業(yè)的資金管理工作現階段所存在的一系列問題，筆者認為企業(yè)應從更新資金管控理念、完善相關管理制度以及加強資金監(jiān)控與評價等幾方面著手，完善企業(yè)資金管理工作，提高成本控制力度，構建責任明確、管理效率較強的現代化企業(yè)財務內控體系。機械制造企業(yè)的資金內控工作優(yōu)化策略為：

（一）更新觀念，優(yōu)化資金管控模式設計

完善機械制造企業(yè)的資金內控工作，首要就要樹立和加強企業(yè)管理者的資金管理意識，提高其對資金內控工作的重視程度。在此基礎上，企業(yè)還應：（1）優(yōu)化資金內控工作組織結構，保障企業(yè)董事會和經理層各司其職，共同促進資金管理工作的優(yōu)化。（2）創(chuàng)建良好內控環(huán)境，完善資金控制制度，強化對現金和流動資金的監(jiān)控管理，同時建立健全成本控制系統，切實增強企業(yè)資金內控工作成效。（3）重視風險管理，增強資金管理風險評估、量化和管理效率，增強企業(yè)資金管理工作應對市場風險的能力。

（二）強化企業(yè)各項支出管理，并建立相應的崗位責任制

強化機械制造企業(yè)的支出管理工作，企業(yè)應：（1）對資金內控制度加以完善，增強對企業(yè)資金支出組織規(guī)劃、授權批準和預算管理等工作的控制力度，確保資金內控制度的有效落實。（2）強化資金計劃監(jiān)督與執(zhí)行，建立完善的資金預算及執(zhí)行全過程動態(tài)監(jiān)測系統，加強對現金、固定資產和生產成本的監(jiān)督與控制，推進精細化、科學化的資金使用內部監(jiān)管，以確保企業(yè)資金管理活動規(guī)范、安全地開展。（3）積極推進資金內控考核評估，增強信息反饋機制建設，完善業(yè)績考核體系，形成權、責、利相結合、具備較強執(zhí)行能力的企業(yè)資金內控管理機制。

（三）內設審計部門，加強資金內控的監(jiān)控與評價

為促進機械制造企業(yè)資金管理工作的發(fā)展和優(yōu)化，企業(yè)也應加強審計部門的職能建設，加強對企業(yè)資金活動的監(jiān)督和檢查。完善資金內控監(jiān)督檢查機制，企業(yè)應：（1）充分發(fā)揮審計部門職能，明確審計部門在企業(yè)資金管理工作中的重要地位，提高其對資金內控體系的監(jiān)督檢查效力。（2）增進資金管理專業(yè)人員配置，實現對資金管理活動的事前防范和事中控制，促進財務監(jiān)督工作的日?；l(fā)展。（3）對外部監(jiān)督力量進行適當引入，使其同內部審計部門合力，形成效用更強的資金內控監(jiān)督體系，確保資金內控工作的有效推進和財務管理效率的提高。

三、結束語

綜上所述，針對現階段機械制造企業(yè)的資金管理工作所存在的一系列問題，企業(yè)應從更新財務管理理念，調整資金管控模式設計、強化支出管理，完善資金管理崗位責任制以及強化審計部門職能，加強資金監(jiān)控與評價等幾方面著手，提高企業(yè)的資金管理有效性，更好推進企業(yè)成本控制和財務管理工作的開展，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]覃藝萍.公路工程機械制造企業(yè)內部控制問題研究[D].長安大學.2014（05）.

[2]喬靜文.新形勢下機械制造企業(yè)在生產管理中的成本控制方案優(yōu)化[J].自動化與儀器儀表.2015（01）：190—194.

作者簡介：

李曉菲 （1966.-），女，陜西興平人，經濟師，會計師，大學本科學歷，研究方向：企業(yè)管理。

（作者單位：陜西省建筑工程機械廠 陜西咸陽市 713100）