Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

李強(qiáng) 丁青

作者簡(jiǎn)介：李強(qiáng)，男（1990-），山西省陽(yáng)泉市人，審計(jì)碩士，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)專業(yè)，研究方向：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)。

丁青，男（1991-），山西省萬(wàn)榮縣人，審計(jì)碩士，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)專業(yè)，研究方向：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)。

摘要：本文通過(guò)對(duì)前人研究成果的整理、分析，首先介紹了Excel的特點(diǎn)和功能，如它的強(qiáng)大的表格處理功能、繪圖和圖形處理功能、函數(shù)運(yùn)算工具等，通過(guò)這些功能的介紹我們可以深入的了解Excel的特點(diǎn)；其次通過(guò)Excel和財(cái)務(wù)軟件的對(duì)比，說(shuō)明Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的必要性和適應(yīng)性及它的優(yōu)點(diǎn)和不足；之后重點(diǎn)說(shuō)明Excel在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用，它包括Excel中的數(shù)據(jù)的分析和處理，數(shù)據(jù)處理包括排序功能，數(shù)據(jù)處理則會(huì)運(yùn)用到單變量分析工具和模擬運(yùn)算表工具；在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用，例如利用Excel進(jìn)行固定資產(chǎn)的折舊；在Excel中運(yùn)用比率分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；Excel也能在企業(yè)的籌資決策中發(fā)揮作用，最后，在前述闡明的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析總結(jié)，Excel在財(cái)務(wù)管理中今后的發(fā)展趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞：Excel；財(cái)務(wù)管理；籌資決策；資產(chǎn)折舊；財(cái)務(wù)分析

一、Excel和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念

（一）Excel的概念

Microsoft Excel是微軟辦公軟件微軟office的組件之一，微軟的Windows和Apple Macintosh操作系統(tǒng)的電腦和編寫并運(yùn)行一個(gè)電子表格軟件。作為微軟的Excel開發(fā)的辦公軟件，是目前表現(xiàn)最好的電子表格系統(tǒng)，它已經(jīng)在信息分析和信息處理的軟件工具來(lái)思考世界的公共財(cái)政管理精益求精。

Excel提供了一些基本定義算術(shù)函數(shù)，統(tǒng)計(jì)功能和金融功能，可滿足大部分的財(cái)務(wù)管理的要求，同時(shí)也根據(jù)具體的業(yè)務(wù)需求，自定義分析功能。它具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，不僅可以將數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算，而且對(duì)于快速排序，過(guò)濾，自動(dòng)匯總的數(shù)據(jù)，此外，該數(shù)據(jù)還可以用餅圖，柱狀圖和線圖等圖形顯示，并實(shí)現(xiàn)協(xié)作和信息共享在Web上。

（二）Excel的特點(diǎn)

作為微軟開發(fā)的辦公軟件之一，Excel電子表格是公共財(cái)政管理的工作人員編寫的世界上最好的一直被認(rèn)為是優(yōu)秀的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：

1.強(qiáng)大的表格處理功能

工作表（電子表格）是由一組行、列和單元組成的并被Excel用來(lái)存儲(chǔ)和處理數(shù)據(jù)的。它替代了傳統(tǒng)意義上的筆、帳薄和計(jì)算器。Excel有文本、數(shù)字和時(shí)間等多種類型的數(shù)據(jù)。

2.強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能

在Excel中可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類、統(tǒng)計(jì)、合并匯總、自動(dòng)求和、求平均值、求最大最小值等操作，可以解決財(cái)務(wù)管理中所有數(shù)據(jù)計(jì)算的問(wèn)題。

3.豐富的函數(shù)

Excel除了擁有加、減、乘、除等計(jì)算的功能，還提供了大量豐富的函數(shù)，它是Excel預(yù)設(shè)的一部分公式，使得用戶可以利用這些簡(jiǎn)便的函數(shù)來(lái)完成各種復(fù)雜的計(jì)算操作。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與要求

（一）財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理是指一般每個(gè)單元范圍內(nèi)的資金，籌集，分配，使用，結(jié)算，配送，資金管理效率的組織。即對(duì)企業(yè)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面的財(cái)務(wù)關(guān)系管理的過(guò)程。

我國(guó)的大部分的企業(yè)都是中小企業(yè)，很大一部分為了爭(zhēng)取企業(yè)的生存，這導(dǎo)致他們的單純追求產(chǎn)品銷量和市場(chǎng)占有率，而很大一部分忽視自己的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。管理思想僵化落后，財(cái)務(wù)管理僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用還沒(méi)有得到充分體現(xiàn)。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融資

管理融資活動(dòng)是資產(chǎn)負(fù)債表右邊內(nèi)容的管理。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)資金依靠上級(jí)的撥款。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)為企業(yè)提供了一些募捐渠道，可以發(fā)行股票，可發(fā)行債券，可以從銀行借錢，也可以租賃。

2.投資活動(dòng)的管理

投資活動(dòng)的管理是資產(chǎn)負(fù)債表的管理留下的內(nèi)容。募集資金的企業(yè)有不同的目的，也有很多投資渠道，如固定資產(chǎn)投資，可以投資很多項(xiàng)目，買股票，基金，債券在證券市場(chǎng)。

3.管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)

活動(dòng)的管理是對(duì)被占領(lǐng)的資本運(yùn)作投資項(xiàng)目的管理。包括現(xiàn)金管理，庫(kù)存管理和應(yīng)收賬款的管理。

4.管理分銷活動(dòng)

管理分發(fā)活動(dòng)是指資金盈余管理的分配后。它是研究：怎么所有者之間分配，分紅什么分，多少分等等。

（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的瞬息變化莫測(cè)，和非常高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的時(shí)間提出了更高的要求：1，重視業(yè)務(wù)2，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)很好的分析；3，投資管理，資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要；4，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理功能財(cái)務(wù)管理的重要性。

三、Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì)

Excel使用很普遍，人們應(yīng)用很熟練，Excel文件本身是通用的辦公軟件，它很容易修改和擴(kuò)展，和操作靈活性，以便它可以繼續(xù)與修改，以滿足企業(yè)業(yè)務(wù)模型發(fā)展的每一個(gè)階段，并需要對(duì)組織變化的業(yè)務(wù)管理的要求。具體優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)為：（1）功能強(qiáng)大；（2）流通性強(qiáng)；（3）易學(xué)易用，成本低，花費(fèi)少；（4）適用性強(qiáng)。

四、Excel在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用

（一）Excel在籌資決策中的應(yīng)用

成分及企業(yè)的各種基金之間的比例是融資決策的核心業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)因素，采用適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，以及需要在未來(lái)更多的資金，以繼續(xù)保持最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)資本結(jié)構(gòu)理論的基本原則，企業(yè)可以根據(jù)融資方法，包括比較資本成本法，每股分析方法盈利進(jìn)行選擇。融資決策分析執(zhí)行使用Excel中快速，方便地建立分析模型，使問(wèn)題更容易解決。Excel提供了多種功能和工具，我們可以利用這些進(jìn)行定量分析，幫助管理者做出正確的決策。

（二）Excel的數(shù)據(jù)處理與分析功能

1.財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用到的Excel的數(shù)據(jù)處理功能

Excel中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的操作一般有建立和使用數(shù)據(jù)清單、數(shù)據(jù)排序、數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)的分類匯總、數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖以及數(shù)據(jù)的合并計(jì)算。它們直接可以運(yùn)用Excel的菜單工具進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，而不需要運(yùn)用到公式及計(jì)算。

2.數(shù)據(jù)分析工具在Excel中的應(yīng)用

Excel提供了很多非常實(shí)用的數(shù)據(jù)分析工具，例如財(cái)務(wù)分析工具、統(tǒng)計(jì)分析工具、規(guī)劃求解工具、方案管理器等。利用這些分析工具，可解決財(cái)務(wù)管理中許多復(fù)雜的問(wèn)題。

五、結(jié)論

通過(guò)本文前面的研究，可以了解到EXCEL作為當(dāng)前最受歡迎的辦公軟件，是一種強(qiáng)大的分析工具，它能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算，可以用餅圖、條形圖以及折線圖來(lái)顯示數(shù)據(jù)，還能夠快速的對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、篩選、自動(dòng)匯總計(jì)算，進(jìn)而充分體現(xiàn)了Excel在財(cái)務(wù)中的實(shí)用性和易用性。鑒于Excel在財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用范圍太廣，本文只簡(jiǎn)單地列舉了幾個(gè)常用的功能。（作者單位：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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