張法棟

資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展最重要的物質(zhì)基礎(chǔ)。資金管理是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要的內(nèi)容和組成部分，國(guó)有企業(yè)資金管理的水平往往決定了企業(yè)的發(fā)展與存亡。為了提升國(guó)有企業(yè)資金管理的水平，建立合理完善的資金管理制度。本文對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和提高資金管理水平的辦法進(jìn)行簡(jiǎn)單探討，希望對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理水平和企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高有所幫助。

一、企業(yè)提高資金管理水平的重要性

提升國(guó)有企業(yè)資金管理的水平，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展和企業(yè)的資金安全具有重大的意義。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最基本的要素，貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始末，只有做好企業(yè)的資金管理工作，才能使企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)效益和企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，做好國(guó)有企業(yè)資金管理工作也可以防止貪污、資金挪用等犯罪行為的發(fā)生，保障了國(guó)有資產(chǎn)的安全。

二、企業(yè)資金管理的主要目的和內(nèi)容

國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要目的是組織資金的籌集和供應(yīng)，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)；保證企業(yè)充足的資金流和企業(yè)資金鏈的安全，使企業(yè)生產(chǎn)和日常經(jīng)營(yíng)不間斷；合理分配、使用資金，提高資金利用率，使資金能用在最需要的地方，減少不必要的支出，節(jié)省資金，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；防止國(guó)有資產(chǎn)的流失；不斷提高資金管理水平，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容包括流動(dòng)資金管理、固定資金管理、專項(xiàng)資金管理三個(gè)方面的內(nèi)容。三個(gè)方面的資金各有分工，一般不能相互流用。

（一）流動(dòng)資金管理

流動(dòng)資金管理是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行的統(tǒng)籌和支配，來(lái)確保企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。流動(dòng)資金的健康狀況往往反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的水平，和企業(yè)生存發(fā)展的能力，被稱為“企業(yè)的血液”。

（二）固定資金管理

固定資金管理是對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)資料進(jìn)行的管理。主要包括機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)原料、動(dòng)力設(shè)備、廠房等等。是可以使企業(yè)產(chǎn)生價(jià)值、進(jìn)行價(jià)值轉(zhuǎn)移的那部分生產(chǎn)資金。

（三）專項(xiàng)資金管理

專項(xiàng)資金管理是指企業(yè)對(duì)某個(gè)用于專門項(xiàng)目資金進(jìn)行的管理。主要內(nèi)容包括專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用和對(duì)資金的監(jiān)督、管理等方面的內(nèi)容。遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，可以使企業(yè)集中財(cái)力，發(fā)展重點(diǎn)項(xiàng)目。

三、我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)資金的管理缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃

一些企業(yè)片面地追求企業(yè)產(chǎn)能和發(fā)展規(guī)模，不切實(shí)際地進(jìn)行盲目的投資與擴(kuò)張，企業(yè)發(fā)展沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，資金的使用缺乏控制和約束，有些投資反而成為企業(yè)沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。缺乏對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和監(jiān)控，使企業(yè)大量的資金投入到風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目中去，增加了企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理的方式落后

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，逐漸形成了跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)和多元化發(fā)展的特點(diǎn)。子公司分布區(qū)域廣泛，舊的資金管理方式已難以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)資金的使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的資金管理，往往導(dǎo)致各子公司資金管理上各自為政，資金管理的方式也是五花八門。難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各子公司之間資金的流動(dòng)與互補(bǔ)，有的企業(yè)資金充裕，而有的企業(yè)卻資金緊張，常常捉襟見肘，資金閑置和短缺情況并存。一些缺乏資金的子公司不得不向銀行進(jìn)行貸款，因此增加了企業(yè)不必要的財(cái)務(wù)支出和資金的浪費(fèi)，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)成本的增加。

四、如何進(jìn)行資金管理

提高資金管理水平應(yīng)首先劃清資金性質(zhì)，一般應(yīng)避免流動(dòng)資金、固定資金、專項(xiàng)資金的相互流用。做好信息化建設(shè)、提升管理理念和健全監(jiān)管體制三方面的工作。

（一）充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)

現(xiàn)代社會(huì)是信息化普及的社會(huì)，隨著社會(huì)的發(fā)展，信息技術(shù)已廣泛運(yùn)用到各行各業(yè)當(dāng)中。企業(yè)應(yīng)緊跟形勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，使企業(yè)的資金財(cái)務(wù)管理能夠充分發(fā)揮信息技術(shù)的巨大優(yōu)勢(shì)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以加強(qiáng)集團(tuán)公司各下屬單位間信息的共享和集團(tuán)公司對(duì)資金的統(tǒng)一管理、合理調(diào)配，提高了資金的使用效率，減少了企業(yè)相關(guān)的運(yùn)營(yíng)成本；各種財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用也極大地提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和資金管理的水平；信息技術(shù)的應(yīng)用加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)資金使用的監(jiān)控和管理，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。

（二）樹立正確的資金管理觀念，提升資金管理水平

對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理是企業(yè)資金管理的方向，大勢(shì)所趨。企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，有利于企業(yè)資金的合理規(guī)劃使用，保障資金鏈的安全；有利于企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展方向的調(diào)整和高新技術(shù)的開發(fā)；有利于優(yōu)化資金管理體系，降低運(yùn)營(yíng)成本，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。管理人員應(yīng)避免片面的只重視企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)的考核，而忽視對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的控制。充足的現(xiàn)金流才是企業(yè)賴以生存和持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，如采購(gòu)生產(chǎn)原料、支付工人工資等等。作為企業(yè)資金的管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要性，做好投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，謹(jǐn)慎投資，對(duì)現(xiàn)金流加以嚴(yán)格控制，始終保證企業(yè)具備良好的支付能力和償債能力。資金管理人員應(yīng)樹立憂患意識(shí)和大局意識(shí)，做到未雨綢繆，量入為出。在企業(yè)效益好的時(shí)候避免鋪張浪費(fèi)，企業(yè)效益不好的時(shí)候能夠有所準(zhǔn)備，做好企業(yè)資金的儲(chǔ)備工作，加強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）建立完善的資金資金監(jiān)管體制

企業(yè)資金的監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管。首先，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金的內(nèi)部監(jiān)管，開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金流向，財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行全程監(jiān)管，對(duì)資金的收入和支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批，嚴(yán)把資金流量的出入關(guān)口；加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓(xùn)，定期開展自查活動(dòng)，防微杜漸，嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)犯罪，確保國(guó)有企業(yè)資金安全。對(duì)外應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金管理和收支的透明度，充分發(fā)揮相關(guān)部門對(duì)國(guó)有企業(yè)資金使用的監(jiān)督作用，給企業(yè)的資金安全加上了雙保險(xiǎn)。