楊顯藝

摘要：隨著國(guó)家財(cái)政體制改革的推進(jìn)，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)在穩(wěn)步發(fā)展完善中。各預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度已經(jīng)很多年了，效果顯著?？傮w看來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的應(yīng)用有效的提高了財(cái)政資金的使用效率，提高了財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管能力，降低了各預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金的活動(dòng)。本文介紹國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)推廣以來(lái)取得的成績(jī)和存在的一些問(wèn)題，并提出解決辦法以供參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付 問(wèn)題 對(duì)策

一、國(guó)庫(kù)集中支付制度的優(yōu)勢(shì)

國(guó)庫(kù)集中支付制度是通過(guò)對(duì)基層預(yù)算單位的財(cái)政資金進(jìn)行統(tǒng)一支付來(lái)監(jiān)督和調(diào)控財(cái)政資金的制度，是財(cái)政改革的重要組成部分。減少了基層單位在傳統(tǒng)財(cái)政支付方式下違規(guī)使用資金的情況，加強(qiáng)預(yù)算與決算的對(duì)應(yīng)關(guān)系，提高了決算報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量。國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)統(tǒng)一了預(yù)算單位、財(cái)政、商業(yè)銀行三家的關(guān)系，財(cái)政部門(mén)通過(guò)商業(yè)銀行也加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，解決了財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管能力不足的困境，同時(shí)也彌補(bǔ)了三方在信息溝通方面的不足。通過(guò)零余額賬戶的設(shè)立，財(cái)政將資金集中到了財(cái)政的單一賬戶中，避免了分散撥付到各預(yù)算單位賬戶中造成的大量結(jié)余資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，提高了財(cái)政資金的使用效率。從總體上看，國(guó)庫(kù)集中支付制度有很多積極意義，在發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政資金的利用率等方面具有極大的優(yōu)勢(shì)。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度存在的突出問(wèn)題

一個(gè)事物具有兩面性，既有它的優(yōu)勢(shì)，也有它的不足，國(guó)庫(kù)集中支付制度好處很多，但是也有很多突出的問(wèn)題亟待解決。

（一）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的支付流程有待完善

國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換慢是集中支付系統(tǒng)的一個(gè)大問(wèn)題。目前，直接支付方式還需要財(cái)政的人工審核之后進(jìn)行資金撥付，由于信息量比較大，財(cái)政人手有限，很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。因此，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算單位等錢(qián)用的情況發(fā)生。有些預(yù)算指標(biāo)已經(jīng)從財(cái)政的業(yè)務(wù)部門(mén)下發(fā)了，但是財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)仍然沒(méi)有收到相關(guān)文件或者需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，影響基層預(yù)算單位的財(cái)政資金使用。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)對(duì)財(cái)政資金監(jiān)管過(guò)死或者沒(méi)有監(jiān)管

財(cái)政部門(mén)經(jīng)常對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行調(diào)整，但是仍然不能滿足基層預(yù)算單位對(duì)資金的使用需求。基層預(yù)算單位情況千差萬(wàn)別，業(yè)務(wù)也各有不同，尤其是差額撥款的事業(yè)單位，本身具有財(cái)政撥款，但同時(shí)還有經(jīng)營(yíng)收入。不同資金渠道的管理方法存在矛盾，按照集中支付制度使用財(cái)政資金，會(huì)影響基層單位使用資金的靈活性，不按照集中支付制度使用資金，零余額賬戶中的資金就無(wú)法使用。在這方面，財(cái)政部門(mén)是缺少對(duì)不同情況的差異化處理制度。另外，對(duì)于全額撥款的行政事業(yè)單位，僅僅只能通過(guò)規(guī)定現(xiàn)金的使用限額來(lái)規(guī)范預(yù)算單位的資金使用方式，至于轉(zhuǎn)賬方式，轉(zhuǎn)給誰(shuí)？怎樣用？目前的制度還沒(méi)有監(jiān)管，預(yù)算單位會(huì)利用制度漏洞變現(xiàn)使用現(xiàn)金。公務(wù)卡使用的范圍也不大，公務(wù)卡的使用也不規(guī)范，也存在制度方面的漏洞。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)操作人員更換頻繁，業(yè)務(wù)銜接差

國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將預(yù)算單位與財(cái)政部門(mén)、商業(yè)代理銀行關(guān)聯(lián)在一起的，需要三方的系統(tǒng)操作人員都要對(duì)該系統(tǒng)熟悉?，F(xiàn)實(shí)中，尤其是商業(yè)銀行和基層預(yù)算單位的操作人員頻繁更換，業(yè)務(wù)銜接不上。由于財(cái)政零余額賬戶業(yè)務(wù)量小，商業(yè)銀行都是兼顧操作財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)的，沒(méi)有專門(mén)人員學(xué)習(xí)和使用國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)。銀行業(yè)務(wù)員又經(jīng)常更換，造成對(duì)于財(cái)政集中支付的業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定模糊，同時(shí)財(cái)政部門(mén)嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算單位的資金使用，很容易由于信息不對(duì)稱造成銀行拒絕預(yù)算單位的資金使用。基層預(yù)算單位針對(duì)零余額賬戶的操作管理大多都由出納擔(dān)任，出納崗位的更換率也很高，對(duì)業(yè)務(wù)也不是很熟悉。這樣一來(lái)，在一些特殊業(yè)務(wù)處理上，就造成業(yè)務(wù)處理效率低下，財(cái)政、銀行、預(yù)算單位怨聲載道，對(duì)于這些情況還沒(méi)有相應(yīng)的制定進(jìn)行規(guī)定。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付與預(yù)算編制關(guān)聯(lián)度差，預(yù)算單位忽視兩項(xiàng)工作的相關(guān)性

基層預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算編報(bào)的關(guān)注點(diǎn)仍然只針對(duì)預(yù)算規(guī)模的大小，對(duì)預(yù)算科目的使用缺少細(xì)致的研究。預(yù)算執(zhí)行階段，就無(wú)法對(duì)照預(yù)算按國(guó)庫(kù)集中支付制度要求進(jìn)行項(xiàng)目資金使用。需要臨時(shí)調(diào)整科目之間的余額，造成基層預(yù)算單位資金使用效率低，財(cái)政部門(mén)要用大量時(shí)間進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)額度的調(diào)整，浪費(fèi)財(cái)政資源。

三、完善國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的措施

（一）完善國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)

財(cái)政部門(mén)要加快對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的處理流程的梳理和完善，優(yōu)化資金的審批流程，加強(qiáng)與預(yù)算、業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，減少在資金指標(biāo)的審批流程上的時(shí)間。與軟件公司合作，在軟件的設(shè)計(jì)上，查缺補(bǔ)漏，逐步彌補(bǔ)軟件本身的漏洞。提高對(duì)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)的投入，增加帶寬，提高網(wǎng)速，使國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)能夠順暢運(yùn)行。

（二）完善國(guó)庫(kù)集中支付制度，細(xì)化支付項(xiàng)目，嚴(yán)格管控資金使用

財(cái)政部門(mén)要及時(shí)完善國(guó)庫(kù)集中支付制度，針對(duì)差額撥款和自收自支類型的事業(yè)單位，提出特殊業(yè)務(wù)的處理流程，給出一個(gè)明確的資金使用方式，提高基層單位的資金使用規(guī)范性。制定公務(wù)卡使用制度，大力推廣公務(wù)卡的使用。公務(wù)卡的有效使用是提高資金監(jiān)管的有效手段，加大對(duì)違規(guī)使用公務(wù)卡的處罰力度。財(cái)政部門(mén)要與審計(jì)部門(mén)結(jié)合，定期、不定期的對(duì)預(yù)算單位開(kāi)展規(guī)范使用資金的檢查，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性。

（三）加強(qiáng)銀行、預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付操作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，基層預(yù)算單位要重視預(yù)算的編報(bào)

代理銀行和預(yù)算單位要提高認(rèn)識(shí)，重視國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的復(fù)雜程度，加強(qiáng)零余額系統(tǒng)的操作人員的業(yè)務(wù)能力。財(cái)政部門(mén)也可以通過(guò)定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)零余額系統(tǒng)的操作規(guī)程和相關(guān)資金使用規(guī)定，提高零余額系統(tǒng)的使用效率。預(yù)算單位編制預(yù)算要重視對(duì)預(yù)算科目的資金分配，合理規(guī)劃預(yù)算項(xiàng)目的資金使用規(guī)模，提高預(yù)算的編報(bào)質(zhì)量。使得每個(gè)項(xiàng)目資金有保障，保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)是先進(jìn)的財(cái)政資金管理方式，保障了財(cái)政資金的有效使用。財(cái)政部門(mén)要加快相關(guān)制度的建立解決目前出現(xiàn)的問(wèn)題，完善國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的使用流程，提高財(cái)政資金的使用效率。

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