摘要：現(xiàn)階段許多煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社的治理機(jī)制中還存在不合理現(xiàn)象，影響了煙農(nóng)收入水平的提高，阻礙了現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展，本文選取湖南省的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社為研究對(duì)象，采用文獻(xiàn)檢索與問(wèn)卷調(diào)查的方法，對(duì)湖南省煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社治理機(jī)制的問(wèn)題與對(duì)策進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，以提升合作社的運(yùn)行效率。

煙農(nóng)合作社的建設(shè)有利于煙葉產(chǎn)區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高煙農(nóng)的組織化程度和煙草農(nóng)業(yè)的收入。從煙草公司的角度看，煙草的集中生產(chǎn)提高了煙葉供應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化，而且有利于交易成本的減少，提高整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的運(yùn)作效率；從農(nóng)民的角度看，集中生產(chǎn)具有規(guī)模效應(yīng)及統(tǒng)一化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了小煙農(nóng)和大市場(chǎng)的有效對(duì)接，相關(guān)產(chǎn)前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)生成良好，種植煙草的比較效益上升，產(chǎn)生積極性的激勵(lì)。但是實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社出現(xiàn)的煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社自身治理機(jī)制不完善問(wèn)題應(yīng)引起我們的重視，結(jié)果導(dǎo)致煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社高效率、長(zhǎng)時(shí)期、快速度地發(fā)展不確定性極大，以及煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社應(yīng)有效益未得到實(shí)現(xiàn)，煙農(nóng)未按預(yù)期受惠。

一、湖南省煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社治理機(jī)制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理機(jī)制不完善

1.經(jīng)理層缺失

根據(jù)調(diào)查，46家合作社中有12家合作社未設(shè)置經(jīng)理層，占總數(shù)的27.9%,理事長(zhǎng)兼任15家,占38.5%;煙站推薦2家,占4.7%;外部公開(kāi)招聘19家,占48.7%;其他3 家,占7.0%。經(jīng)理層的缺失導(dǎo)致農(nóng)村合作社缺乏現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理、營(yíng)銷(xiāo)及財(cái)務(wù)人員，無(wú)法在市場(chǎng)中與上游的農(nóng)資供應(yīng)商和下游的購(gòu)銷(xiāo)商進(jìn)行博弈競(jìng)爭(zhēng)。由于沒(méi)有職業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者,而由理事會(huì)作為事實(shí)上的管理者,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低，社員吸引力差。

2.激勵(lì)機(jī)制缺失

所調(diào)查的合作社都沒(méi)有建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者的有效激勵(lì)機(jī)制，合作社經(jīng)理人員與普通社員相比,具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力,承擔(dān)了更多的管理和社會(huì)服務(wù)責(zé)任,具有絕對(duì)的信息控制優(yōu)勢(shì),理應(yīng)得到更多的剩余分配。但是,按照經(jīng)典的合作社原則,資本的投入只能獲得有限報(bào)酬，誤工補(bǔ)貼激勵(lì)也明顯不足。

3.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督力度缺乏

監(jiān)事會(huì)作為合作社的監(jiān)察機(jī)構(gòu),根據(jù)合作社章程設(shè)立。在我們調(diào)查的46家樣本煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社中,其中設(shè)置監(jiān)事會(huì)每年召開(kāi)1-4次的占大多數(shù),比例為50%,召開(kāi)5-8次的所占比重26.08%，召開(kāi)9-12次占比重較少4.35%。另外,還有19.57%的煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社未填寫(xiě)召開(kāi)次數(shù)或未召開(kāi)。2014年度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并提出報(bào)告38家占比重86.4%，未審計(jì)6家占比重13.6%，2014年度委托外部審計(jì)21家占比重48.8%，未審計(jì)22家占比重51.2%。煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社的審計(jì)負(fù)責(zé)人中，監(jiān)事會(huì)成員中占到了69.2%，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)僅占30.8%。這必然導(dǎo)致監(jiān)督乏力的情況。

（二）內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理機(jī)制實(shí)際運(yùn)行不到位

1.成員代表大會(huì)作用未充分發(fā)揮

我們?cè)趯?shí)地調(diào)查的46家煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社中，每年都召開(kāi)1次成員大會(huì)的有42家，占樣本總數(shù)的92%，每年召開(kāi)成員大會(huì)超過(guò)兩次的20家，占樣本總數(shù)的43.48%，召開(kāi)成員大會(huì)超過(guò)三次的只有10家，占樣本總數(shù)的21.74%，而召開(kāi)成員大會(huì)超過(guò)四次的只有1家，占樣本總數(shù)的2.17%，從調(diào)查情況來(lái)看，在被調(diào)查的400個(gè)農(nóng)戶(hù)中，只有127人認(rèn)為成員大會(huì)發(fā)揮作用，占樣本總數(shù)的31.7%，可以看出成員代表大會(huì)作用未充分發(fā)揮。

2.理事會(huì)未履行職責(zé)

理事會(huì)是農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的重要內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，社員可通過(guò)理事會(huì)影響管理層的決策來(lái)確保社員的利益。在對(duì)46家合作社的運(yùn)行情況進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn),其中從未召開(kāi)理事會(huì)的有9家,占19.57%；召開(kāi)過(guò)但一年內(nèi)不足10次的占28家,占到樣本社總數(shù)的60.87%。可以看出有些合作社的理事會(huì)不能在日常決策中發(fā)揮作用。

(三）民主決策難以貫徹

1.民主管理體制不完善

作為社員，每人享有一票的基本表決權(quán)，可以實(shí)行一人多票或者附加表決權(quán),但控制在20%以?xún)?nèi)。但在我們所調(diào)查的46家樣本社中，我們發(fā)現(xiàn)它們均采取“一人一票+附加表決權(quán)”的方式。由此可看出，大多數(shù)合作社建立了較為規(guī)范的民主管理體制，但真正規(guī)范運(yùn)作的合作社不多，在組織管理和重大事項(xiàng)決策上還是掌握在少數(shù)人手中，多數(shù)社員處于被動(dòng)地位，參與民主管理的意識(shí)較弱，實(shí)際參與管理較少。

2.“能人”決策占主導(dǎo)

針對(duì)46個(gè)合作社的調(diào)查表明，合作社的經(jīng)營(yíng)管理集中在以合作社理事長(zhǎng)為代表的“能人”中，普通社員往往很少參加合作社的管理活動(dòng),但“能人”的文化水平并不高,處理信息能力不強(qiáng)，導(dǎo)致合作社的凝聚力和向心力差。

（四）合作社成員參與意識(shí)不強(qiáng)

1.存在“搭便車(chē)”心理

對(duì)于普通社員而言，在煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社中將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品賣(mài)出合理的價(jià)格，與此同時(shí)得到合作社對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和服務(wù)便是他們的主要目的。他們的收益不僅在于合作社收購(gòu)他們產(chǎn)品的價(jià)格，也在于合作社賣(mài)出產(chǎn)品的價(jià)格。而在集體理性的角度看，存在“搭便車(chē)”現(xiàn)象——希望別人付出全部成本，而且不管自己是否分擔(dān)成本總能得到提供的利益。因此，積極性不高。

2.合作社社員未受過(guò)高等教育，“能人”缺乏

我國(guó)農(nóng)民大多數(shù)未受過(guò)高等教育，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理論的指導(dǎo)，自然沒(méi)有管理合作社的經(jīng)驗(yàn)。熟悉市場(chǎng)、會(huì)經(jīng)營(yíng)管理的“能人”不多。調(diào)查表明，目前,我國(guó)農(nóng)村相比美國(guó)等國(guó)家的職業(yè)培訓(xùn)率為70%而言差距過(guò)大，農(nóng)民的低素質(zhì)會(huì)影響專(zhuān)業(yè)合作社的治理，在開(kāi)大會(huì)時(shí)無(wú)法真正進(jìn)行表決，“附議“現(xiàn)象嚴(yán)重。

二、對(duì)完善湖南省煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社治理機(jī)制的建議

（一）完善煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社決策機(jī)制

完善煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社決策權(quán)就是要明確成員大會(huì)、理事會(huì)和經(jīng)理等主體的決策權(quán)配置。以成員大會(huì)為一切事物的最高決策權(quán)，明確理事會(huì)為成員大會(huì)授權(quán)下的關(guān)系，對(duì)經(jīng)理層的權(quán)益由合約來(lái)明確，保護(hù)專(zhuān)業(yè)合作社的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

1.成員大會(huì)制度

首先應(yīng)確保成員大會(huì)具有專(zhuān)業(yè)合作社的最高決策權(quán)，堅(jiān)持合作社的重大事務(wù)都應(yīng)當(dāng)由社員大會(huì)所決定,成員大會(huì)應(yīng)具有最高權(quán)力，其他理事會(huì)、理事長(zhǎng)不能行使職權(quán)。其次為了消除“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的不良影響，應(yīng)在知情提案質(zhì)詢(xún)權(quán)做足功夫，社員可向理事、監(jiān)事和經(jīng)理提出質(zhì)詢(xún)。緊接著應(yīng)在表決權(quán)的范圍作出限制，以“一人一票”為原則，當(dāng)社員表決在三分之二以上才允許通過(guò)，這樣才能維護(hù)社員利益，避免核心社員的控制。

2.理事會(huì)制度

煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社的章程應(yīng)對(duì)理事長(zhǎng)的職權(quán)范圍加以明確,限制理事長(zhǎng)的決策權(quán)限和內(nèi)容,將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中重大事項(xiàng)的決策權(quán)集中到理事會(huì)。煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社理事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)章程規(guī)定的規(guī)定,在社員大會(huì)和理事會(huì)的授權(quán)下開(kāi)展工作。理事長(zhǎng)如果濫用權(quán)力,社員大會(huì)可以追究理事長(zhǎng)的個(gè)人責(zé)任,同時(shí)可以罷免理事長(zhǎng)的職務(wù)。作為合作社中的決策者，由于趨利性所致，是不能完全理性處理事務(wù)的。而為避免“核心社員”控制，維護(hù)普通社員的利益，應(yīng)在理事會(huì)上下功夫。例如當(dāng)事情涉及到理事自身，理事應(yīng)回避表決。

3.監(jiān)事會(huì)制度

合作社僅適用內(nèi)部監(jiān)督是不夠的，雖然大多數(shù)合作社有監(jiān)事會(huì)，但監(jiān)事會(huì)與理事會(huì)利益不清導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。因此，合作社應(yīng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督結(jié)合。尤其在財(cái)務(wù)方面，內(nèi)部監(jiān)督一為公開(kāi)財(cái)務(wù)、社務(wù)，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)與社員監(jiān)督作用。二為成立監(jiān)督小組，用以監(jiān)督財(cái)務(wù)。職責(zé)是：審查財(cái)務(wù)支出；定期審查財(cái)務(wù)；糾正不規(guī)范行為。外部監(jiān)督一為整體監(jiān)督，上級(jí)部門(mén)主管對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行督查。二為社會(huì)審計(jì)，從賬目、年終總結(jié)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)外部關(guān)系及章程方面入手。審計(jì)后需制定總結(jié)報(bào)告用以解決合作社理事會(huì)問(wèn)題，并進(jìn)行審計(jì)公開(kāi)。強(qiáng)化信息披露，公開(kāi)披露財(cái)務(wù)和管理狀況、與社員利益相關(guān)事宜、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，以助于避免“內(nèi)部人控制”。

4.經(jīng)理層制度

從我國(guó)各類(lèi)型的農(nóng)業(yè)合作社發(fā)展實(shí)踐看,引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制、實(shí)行專(zhuān)家管理是一個(gè)趨勢(shì)。對(duì)于一些資金規(guī)模和社員規(guī)模比較大的、發(fā)展勢(shì)態(tài)好的煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社,應(yīng)該盡快設(shè)立經(jīng)理制度,實(shí)現(xiàn)專(zhuān)用合作社運(yùn)營(yíng)管理隊(duì)伍從非職業(yè)方式向?qū)I(yè)化治理的轉(zhuǎn)變。在經(jīng)理的聘用上,要打破地域、身份限制,切實(shí)將具有合作社管理才能的人選聘到經(jīng)理的崗位上來(lái)。我國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的理事、理事長(zhǎng)是從合作社內(nèi)部選舉產(chǎn)生,他們是農(nóng)村中的“精英”或“能人”,但并不都具備管理技能。如果理事長(zhǎng)和理事能專(zhuān)注于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的前景、戰(zhàn)略問(wèn)題,為專(zhuān)業(yè)合作社的未來(lái)描繪愿景和提供激勵(lì),而日常的事務(wù)處理則由職業(yè)化的經(jīng)理來(lái)進(jìn)行。這樣理事們可以不再需要很高的專(zhuān)業(yè)要求,那么理事的作用將真正得到體現(xiàn),專(zhuān)業(yè)合作社的管理效率和管理水平也會(huì)大大提高。

（二）構(gòu)建合理的“能人”民主治社機(jī)制

在合作社實(shí)際調(diào)查中，大多存在“能人治社”現(xiàn)象，這種現(xiàn)象會(huì)產(chǎn)生民主管理不協(xié)調(diào)的矛盾。而農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社本質(zhì)上是社員控制的民主組織，社員享有“一人一票”的平等權(quán)利，可是這個(gè)無(wú)法解決資金匱乏、也無(wú)法使決策和風(fēng)險(xiǎn)平等。因此“一人多票”開(kāi)始在國(guó)際上實(shí)行?！澳苋恕钡拇嬖谑呛侠淼模麄儞碛袕V泛的資源，善于經(jīng)營(yíng)管理，人際關(guān)系良好并具有一定的影響力，所以“能人”治社是可行的，但應(yīng)限制他們的表決權(quán)，不要形成“大戶(hù)”起絕對(duì)控制地位。

（三）加強(qiáng)普通社員民主參與意識(shí)

1.改善社員異質(zhì)性

研究表明，社員們是同質(zhì)的就能有效避免“搭便車(chē)”行為，合作社能擁有較高的社員認(rèn)同度，所以運(yùn)作好的合作社一般社員之間會(huì)存在一致性。改善社員異質(zhì)性的重點(diǎn)在于努力改善合作社普通社員和核心社員在資源察賦方面的差距，可以在經(jīng)濟(jì)實(shí)力、人力資本、經(jīng)營(yíng)能力和管理合作社的能力等方面入手。

2.增強(qiáng)社員民主參與意識(shí)和習(xí)慣

由于普通社員習(xí)慣于聽(tīng)從“能人”的經(jīng)營(yíng)管理方案，而沒(méi)有主動(dòng)參與的意識(shí)，普通社員在合作社中的權(quán)重較小，核心社員權(quán)重較大，在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中，這種現(xiàn)狀不利于合作社的發(fā)展。若要改變則必須讓民主實(shí)體化，而關(guān)鍵之處就是加強(qiáng)普通社員的民主意識(shí)，使得“能人”決策與普通社員目標(biāo)一致。

（四）政府各部門(mén)加大扶持力度，營(yíng)造寬松政策環(huán)境

政府在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,要抓好落實(shí),切實(shí)減輕農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社稅賦。要根據(jù)實(shí)踐需要,抓緊研究制定支持煙葉專(zhuān)業(yè)合作社發(fā)展的其他優(yōu)惠政策。各級(jí)財(cái)政也要撥出專(zhuān)項(xiàng)扶持資金,積極支持具有示范效應(yīng)的優(yōu)秀農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社，每年合理安排預(yù)算,設(shè)立煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社人才培訓(xùn)財(cái)政支持專(zhuān)項(xiàng),為搞好培訓(xùn)提供經(jīng)費(fèi)保障。同時(shí),對(duì)于政府支持資金,有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)管。要加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督檢查,加強(qiáng)示范項(xiàng)目跟蹤指導(dǎo),深入項(xiàng)目合作社,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,保障政府支持資金能夠在示范合作社發(fā)揮作用,能夠幫助示范合作社增強(qiáng)為社員服務(wù)和謀利的功能?！榱糇?yōu)秀人才應(yīng)積極推進(jìn)人才吸引政策，引導(dǎo)大學(xué)生、技術(shù)人員加入到合作社隊(duì)伍當(dāng)中。高素質(zhì)人才對(duì)合作社的治理有著重要影響，對(duì)合作社現(xiàn)有成員進(jìn)行教育、培訓(xùn)是當(dāng)務(wù)之急。

基金項(xiàng)目：

湖南省教育廳項(xiàng)目“現(xiàn)代農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究”13A039；中國(guó)煙草總公司湖南省公司科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目“湖南煙農(nóng)專(zhuān)業(yè)合作社運(yùn)行機(jī)制與績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究及應(yīng)用”；湖南省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“混合所有制下現(xiàn)代農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究”14YBA195。