文/宋國軍 編輯/靖立坤

關(guān)于進(jìn)一步細(xì)化展業(yè)三原則的思考

文/宋國軍 編輯/靖立坤

展業(yè)三原則作為金融機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)基本原則，重要性日益凸顯。當(dāng)前，由于未對展業(yè)三原則進(jìn)行細(xì)化，導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行過程中存在一定困難?；诖?，本文在討論規(guī)則監(jiān)管與原則監(jiān)管的基礎(chǔ)上，嘗試探索對展業(yè)三原則進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，并提出通過發(fā)布違規(guī)案例交流等方式，加強(qiáng)監(jiān)管部門與金融機(jī)構(gòu)的溝通，進(jìn)而提升原則監(jiān)管效率。

規(guī)則監(jiān)管與原則監(jiān)管

在金融服務(wù)全球化進(jìn)程中，監(jiān)管部門面臨的監(jiān)管環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，突出表現(xiàn)為金融產(chǎn)品多樣化、金融業(yè)務(wù)模式多樣化和資產(chǎn)形態(tài)多樣化等特點。為了適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境的變化，主要發(fā)達(dá)國家（尤其以英國為代表）經(jīng)歷了從基于規(guī)則監(jiān)管向基于原則監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

所謂原則監(jiān)管，是指監(jiān)管者不再拘泥于合規(guī)與否來實施監(jiān)管，而是事前為金融機(jī)構(gòu)制定出恰當(dāng)?shù)脑瓌t，鼓勵金融機(jī)構(gòu)自行采取合適的方法來遵守這些原則。規(guī)則監(jiān)管與原則監(jiān)管各有優(yōu)劣，比如規(guī)則監(jiān)管約束大，原則監(jiān)管自主性、靈活性大（見附表）。但總的來說，規(guī)則監(jiān)管更加側(cè)重于過程控制式監(jiān)管，而原則監(jiān)管則更加注重結(jié)果。

從我國外匯監(jiān)管沿革看，絕大多數(shù)時期，監(jiān)管部門在監(jiān)管過程中處于控制地位，強(qiáng)調(diào)監(jiān)管立法的精細(xì)化，導(dǎo)致監(jiān)管規(guī)范彈性不足。金融機(jī)構(gòu)則主要基于監(jiān)管部門制定的規(guī)則開展業(yè)務(wù)，靈活性相對較小。不過，近年來，隨著“五個轉(zhuǎn)變”的提出，以及監(jiān)管思路由規(guī)則向原則的轉(zhuǎn)變，也出現(xiàn)了一些積極的變化，突出表現(xiàn)在更加重視原則監(jiān)管。考慮到監(jiān)管沿革、監(jiān)管環(huán)境以及當(dāng)前資本項目尚未完全可兌換等因素，筆者認(rèn)為僅僅提出展業(yè)三原則，而不對其進(jìn)行細(xì)化，將會導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)無所適從。鑒此，監(jiān)管部門需要通過細(xì)化原則、違規(guī)案例交流等形式，加強(qiáng)監(jiān)管部門與金融機(jī)構(gòu)之間的溝通，從而進(jìn)一步推進(jìn)原則監(jiān)管的實踐。

展業(yè)三原則的細(xì)化

基于當(dāng)前監(jiān)管實踐，筆者認(rèn)為可以從一致性、真實性和合理性三個方面對展業(yè)三原則進(jìn)行細(xì)化。從邏輯上看，這三個方面逐層推進(jìn)，其中一致性原則側(cè)重于合規(guī)性，合理性原則側(cè)重于風(fēng)險，

真實性原則則介于兩者之間。

一致性原則。此原則要求金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行展業(yè)三原則過程中做到各方一致，可以相互印證和制約。具體而言，包括以下幾個方面：一是內(nèi)控制度和法規(guī)一致。外匯管理放權(quán)的同時，要求金融機(jī)構(gòu)不斷完善內(nèi)控，而金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的基礎(chǔ)就是監(jiān)管法規(guī)。因此，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控要和監(jiān)管法規(guī)一致，以保證業(yè)務(wù)的合規(guī)性。執(zhí)行層面需要注意以下幾個方面：第一，有沒有制定內(nèi)控及操作規(guī)程；第二，有沒有把外匯管理規(guī)定具體落實到操作規(guī)程；第三，對外匯管理規(guī)定的理解是否正確；第四，對操作規(guī)程是否進(jìn)行過培訓(xùn)；第五，操作規(guī)程制定和修訂程序是否正確。二是業(yè)務(wù)操作和內(nèi)控制度一致。業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)控制度進(jìn)行操作，如果違背，則可認(rèn)定違背一致性原則。三是單證留存和業(yè)務(wù)操作一致。業(yè)務(wù)操作過程中，對審核過的單證、要素等，要按照要求留存單證。四是紙質(zhì)信息和電子信息一致。按照要求通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行操作的，要做到電子信息可以和紙質(zhì)信息相互印證。上述三、四環(huán)節(jié)某種程度上是第二環(huán)節(jié)的細(xì)化。

真實性原則。真實性原則又可稱為客觀性原則。此原則要求企業(yè)在業(yè)務(wù)辦理過程中必須具有真實背景，不能虛構(gòu)交易、虛構(gòu)單證；金融機(jī)構(gòu)則要進(jìn)行真實性審核。具體而言包括以下兩個方面。一是交易真實性識別，也就是不能虛構(gòu)交易。理解上，此原則不應(yīng)該單純是具體外匯業(yè)務(wù)辦理過程中的一個環(huán)節(jié)，而是貫穿在建立客戶關(guān)系、提供金融服務(wù)直至終止業(yè)務(wù)關(guān)系的整個過程，滲透在每個工作環(huán)節(jié)。具體可以分為交易前、交易中和交易后三個階段。交易前，在建立客戶關(guān)系時，要求對各類客戶在開戶或建立業(yè)務(wù)關(guān)系時所需要的文件進(jìn)行客戶盡職調(diào)查。如核實公司的成立批準(zhǔn)件、營業(yè)登記證書/營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)公司的成立資料，并要求客戶提供公司的股權(quán)架構(gòu)狀況，追蹤其最終擁有10%或以上投票權(quán)或控制權(quán)的自然人的身份。同時，結(jié)合自身特點并充分考慮金融法規(guī)及風(fēng)險評估流程等，進(jìn)行客戶的風(fēng)險等級評估，劃分風(fēng)險級別，并對于不同風(fēng)險級別的客戶采取不同的開戶資料和開戶審批要求。交易中，要求金融機(jī)構(gòu)能夠?qū)蛻麸L(fēng)險進(jìn)行識別管理，通過宏觀經(jīng)濟(jì)分析，結(jié)合宏觀政策導(dǎo)向和行業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行研判。在此基礎(chǔ)上，對客戶的交易產(chǎn)品、交易對手、經(jīng)營特點、資信狀況、項目進(jìn)展程度等進(jìn)行深入了解，通過財務(wù)報表分析、約談高管等方式開展盡職審核，確保業(yè)務(wù)的真實性。交易后，對于部分業(yè)務(wù)，如貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要銀行重視貸后管理，明確第一還款來源，并建立臺賬進(jìn)行動態(tài)跟蹤，必要時進(jìn)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，動態(tài)跟蹤每筆貿(mào)易融資履約情況。同時，還要通過定期拜訪等方式防控貸后風(fēng)險。二是單證真實性審核，也就是不能虛構(gòu)單證。對于客戶提供的單證如提單、倉單等真實性進(jìn)行審核，可以通過網(wǎng)上平臺、現(xiàn)場實地調(diào)查等手段佐證單據(jù)的真實性，防止虛假單證和重復(fù)貿(mào)易融資等現(xiàn)象。進(jìn)一步，要對單證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、簽字或蓋章等要素真實性進(jìn)行審核。

合理性原則。此原則要求金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理過程中客觀、適度、合乎理性，對金融機(jī)構(gòu)的展業(yè)要求也更高。具體而言，可以重點關(guān)注以下幾個方面：一是業(yè)務(wù)規(guī)模的合理性，比如注冊資本很小的企業(yè)，或者歷史業(yè)務(wù)規(guī)模一直很小，近期業(yè)務(wù)規(guī)模急劇增大；二是業(yè)務(wù)期限的合理性，如超長期限的貿(mào)易信貸和貿(mào)易融資；三是關(guān)聯(lián)交易的合理性，如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貿(mào)易信貸、融資業(yè)務(wù)；四是轉(zhuǎn)口貿(mào)易的合理性，如轉(zhuǎn)口貿(mào)易對手集中（甚至單一）、利潤率低、交易頻繁等等；五是經(jīng)營范圍的合理性，比如貿(mào)易公司大額收取代墊海運(yùn)費(fèi)；六是單向業(yè)務(wù)的合理性。比如僅發(fā)生收付匯，而無進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

執(zhí)行層面存在的問題

由于原則監(jiān)管彈性更大，監(jiān)管部門更加側(cè)重于對結(jié)果進(jìn)行控制，并結(jié)合整體風(fēng)險進(jìn)行評估，所以金融機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管意圖則顯得尤為重要。而要做到這一點，就需要監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行有效溝通。溝通的方式和渠道有多種，比如宣傳培訓(xùn)、圓桌會議、風(fēng)險警示、集中答疑、發(fā)布違規(guī)案例等。下文結(jié)合前面提及的三個原則，列舉金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行層面存在的問題，以期為監(jiān)管實踐進(jìn)行探索。

有悖一致性原則。按照展業(yè)三原則要求，銀行應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)發(fā)生背景、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)管法規(guī)、國際管理等信息。但監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)，某些銀行對外匯業(yè)務(wù)不甚了解，甚至違背外匯管理規(guī)定為企業(yè)辦理業(yè)務(wù)。如貨物貿(mào)易法規(guī)規(guī)定，B類企業(yè)不得辦理90天（不含）以上的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天（不

含）以上收匯條款的出口合同。這一規(guī)定的有效執(zhí)行需要充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在外匯管理政策傳導(dǎo)機(jī)制中的作用，做到充分了解業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核材料。但是在日常監(jiān)管中卻發(fā)現(xiàn)，某些金融機(jī)構(gòu)為B類企業(yè)辦理了超過90天的延期付匯業(yè)務(wù)。如某B類企業(yè)貨物進(jìn)口日期為2014年1月22日，尾款于2014年7月25日對外支付，付匯時間與進(jìn)口時間間隔達(dá)180天以上，明顯超過法規(guī)不得超過90天的規(guī)定，銀行仍為其辦理了延期付匯業(yè)務(wù)。銀行表示，在辦理外匯業(yè)務(wù)時，對于B類企業(yè)往往只關(guān)注是否有無額度，而疏忽了法規(guī)中對有關(guān)業(yè)務(wù)的其他相關(guān)規(guī)定，未充分了解業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

規(guī)則監(jiān)管與原則監(jiān)管的比較

有悖真實性原則。如保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)某企業(yè)利用特殊身份，與境外、區(qū)外關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行了大量無貨物流對應(yīng)的資金流動。經(jīng)青島市分局核實，發(fā)現(xiàn)部分資金收付系企業(yè)之間資金借貸，但企業(yè)虛構(gòu)交易，申報在貿(mào)易項下。延伸核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)區(qū)外關(guān)聯(lián)企業(yè)涉嫌利用虛假單證重復(fù)對外付匯。在此過程中，經(jīng)辦銀行僅僅是按照貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定，對業(yè)務(wù)進(jìn)行表面真實性審核，而未對企業(yè)單證、關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行更深入審查，因而未能掌握企業(yè)虛構(gòu)交易進(jìn)而實現(xiàn)重復(fù)付匯的真實意圖。

有悖合理性原則。如青島市分局服務(wù)貿(mào)易現(xiàn)場核查時發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)金融服務(wù)支出排名全轄區(qū)第一位，系統(tǒng)顯示大額預(yù)警。聯(lián)系經(jīng)辦銀行，得到的解釋是，因企業(yè)提前向香港渣打銀行還貸而產(chǎn)生的費(fèi)用。而實際情況是，該企業(yè)提前還貸本金為1700萬美元，貸款利息為42萬美元，而其因提前還貸支付的各種費(fèi)用卻高達(dá)510萬美元，占到貸款本金的30%。這一比例的明顯異常，不免讓人對企業(yè)的行為生疑，交易缺乏合理性。但銀行在留存了相關(guān)單證后卻仍為企業(yè)辦理了業(yè)務(wù)，對外匯局提出的交易真實性與合理性的質(zhì)疑，無法給出合理的解釋。

提升監(jiān)管力度

加大外匯政策宣傳與培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員的水平。一是結(jié)合外匯管理政策變化、銀行新業(yè)務(wù)開辦等情況，加大對轄內(nèi)銀行政策培訓(xùn)的廣度和力度，提升政策的宣傳面。二是加強(qiáng)對銀行內(nèi)控制度建設(shè)的督促，強(qiáng)化銀行內(nèi)部操作流程的規(guī)范化，明確相關(guān)崗位職責(zé)，避免因人員崗位輪換、政策了解不到位等原因?qū)е碌奈窗匆?guī)定辦理業(yè)務(wù)的行為。

強(qiáng)化真實性與合理性審核，降低金融機(jī)構(gòu)違規(guī)業(yè)務(wù)的發(fā)生。一是要求金融機(jī)構(gòu)細(xì)化展業(yè)三原則，制定可操作的指引，并通過與監(jiān)管部門的有效溝通不斷完善內(nèi)控制度。探討建立展業(yè)三原則要求下對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行外匯管理規(guī)定能力或績效的評價體系,敦促金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化真實性與合理性審核。二是督促金融機(jī)構(gòu)利用自身業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)開展涉匯主體違規(guī)風(fēng)險評估，建立、健全可疑交易報告制度，建立違規(guī)主體外匯信用記錄監(jiān)測體系，實施黑名單管理制度。

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自查、核查力度，加大金融機(jī)構(gòu)違規(guī)成本。一是定期或不定期地對金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，特別是針對日常監(jiān)測時發(fā)現(xiàn)差錯較多的金融機(jī)構(gòu)，可擇期對其進(jìn)行全面檢查，加大對違規(guī)行為的處罰和信息披露力度，增加其違規(guī)成本。二是強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)建立自查制度，按季度對自身執(zhí)行外匯管理規(guī)定的情況進(jìn)行自查，并提交自查報告。對于自查中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題，應(yīng)及時整改，防患于未然。

作者單位：外匯局青島市分局