孫潔如

（沃爾沃汽車中國區(qū)，上海 200072）

近些年來，跨國巨頭西門子和葛蘭素史克以行賄為手段達(dá)到銷售目標(biāo)而分別被中美兩國政府部門課以重罰的案例使得企業(yè)合規(guī)這個令國人陌生的概念逐漸為各方所關(guān)注，美國《反海外腐敗法》與英國《賄賂法》一時間成了熱門研究對象。歐美各大跨國企業(yè)紛紛擴(kuò)大合規(guī)部門的人員規(guī)模、權(quán)限范圍，并設(shè)立首席合規(guī)官（Chief Compliance Officer）來監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)營行為。

企業(yè)合規(guī)部門的工作不單局限于對被舉報的貪污案件進(jìn)行調(diào)查取證，然后根據(jù)相關(guān)規(guī)章或法律進(jìn)行追責(zé)或處罰直至移送司法機(jī)關(guān)。因為當(dāng)該類案件發(fā)生時，公司已然蒙受實際經(jīng)濟(jì)損失；相關(guān)案件往往會讓所在公司進(jìn)入司法刑訴流程，耗費人力物力的同時損害公司社會形象，無法避免地帶來品牌價值損失。企業(yè)合規(guī)的工作重心在于完善企業(yè)內(nèi)部流程制度建設(shè)，構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務(wù)流程與職能部門，輔以對員工的日常培訓(xùn)，使員工樹立牢固的合規(guī)意識；對于不合規(guī)行為進(jìn)行堅決打擊，以零容忍態(tài)度從嚴(yán)從重處理，從而形成一種威懾力來遏制不合規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。從外部處罰來說，英國《賄賂法》中也有一項積極抗辯程序：如果企業(yè)能夠證明其已實施“適當(dāng)程序”來預(yù)防關(guān)聯(lián)人員的賄賂行為，那么該企業(yè)可免遭“疏于防范賄賂”這項罪行的起訴。從長遠(yuǎn)來說，合規(guī)的目的是要在公司內(nèi)部通過數(shù)據(jù)化、透明化的可量化制度，盡最大可能減少資源配置當(dāng)中的人為干預(yù)因素，徹底杜絕不合規(guī)行為。

合規(guī)工作人員需要掌握許多跨行業(yè)的專業(yè)知識，同時合規(guī)工作的性質(zhì)往往更為宏觀，需要對企業(yè)日常營運制度進(jìn)行上層建筑設(shè)計，從源頭上杜絕不合規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。這里所說的上層建筑設(shè)計不僅是指一系列涉及各業(yè)務(wù)部門的合規(guī)政策，而是需要將這些分門別類的政策進(jìn)行整合，發(fā)揮出綜合效應(yīng)，以體系的力量發(fā)揮政策的最大效用。由于不同的企業(yè)所在的行業(yè)環(huán)境不同，導(dǎo)致其合規(guī)的出發(fā)點和側(cè)重點不同，文中僅以汽車企業(yè)合規(guī)過程中遇到的情況為例分幾個方面進(jìn)行闡述。

1 行賄與受賄監(jiān)管

行賄與受賄是所有企業(yè)合規(guī)面臨的最為直接的問題。

行賄的監(jiān)管有 2個方面，其一是企業(yè)直接行賄，與葛蘭素史克中國[1]被立案調(diào)查的情形類似；其二是通過中間商行賄，這與西門子公司被美國司法部處罰[2-3]的情況類似。相應(yīng)地監(jiān)管，一是需要嚴(yán)格控制費用報銷，杜絕不切合實際的資金使用，防止公司內(nèi)部人員直接對政府機(jī)關(guān)或者其他機(jī)構(gòu)行賄；二是加強(qiáng)對于中間商的管理，對于汽車企業(yè)來說，主要是對經(jīng)銷商們的管理，防止經(jīng)銷商為了向諸如大客戶進(jìn)行車輛銷售而采取一些不合法的手段。

由于汽車主機(jī)廠每年需要大量采購各種零部件和接受大量服務(wù)，受賄情況如果不加以控制，往往比較容易發(fā)生。受賄的發(fā)生一般可以分為供應(yīng)商或經(jīng)銷商的主動行賄和主機(jī)廠人員索賄2種。下面簡述對于受賄的控制方法。

1）加強(qiáng)對供應(yīng)商和經(jīng)銷商的培訓(xùn)宣傳乃至適當(dāng)懲戒顯得尤為重要。一般人認(rèn)為，行賄公司往往是合規(guī)案件的得益方，但這混淆了一個概念，得益之人不是行賄方本身，而是其相關(guān)職能部門，因為行賄公司本身往往承擔(dān)了巨大的合規(guī)風(fēng)險。美國《反海外腐敗法》、英國《賄賂法》[4]以及中國刑法相關(guān)條例均對提供賄賂的公司進(jìn)行了高壓威懾，包括從高額罰款到課以有期徒刑在內(nèi)的處罰。因此在培訓(xùn)中需要告誡經(jīng)銷商和供應(yīng)商們，一旦被發(fā)覺存在行賄行為，相關(guān)證據(jù)將會被直接移交給公安經(jīng)偵部門，對于跨國企業(yè)來說，其海外母公司也會受到所在地政府的處罰。

2）與此同時，合規(guī)人員應(yīng)積極介入年度供應(yīng)商大會與經(jīng)銷商大會，加強(qiáng)對供應(yīng)商、經(jīng)銷商的宣傳，鼓勵其積極舉報公司內(nèi)部具有包括索賄在內(nèi)的不合規(guī)行為的人員，不僅涉及采購人員，還涉及供應(yīng)商質(zhì)量管理人員和用戶部門，并承諾保障舉報者合法權(quán)益。同時要求供應(yīng)商與經(jīng)銷商簽署合規(guī)行為承諾書，并對有不合規(guī)行為的供應(yīng)商采取從控制其獲取新項目資格直至剔除供應(yīng)商清單的措施，對于經(jīng)銷商則可以采取控制其暢銷車源、進(jìn)行處罰直至剝奪經(jīng)銷商資格等各項懲罰措施。

2 采購流程梳理

一個完善的采購流程，可以有效幫助企業(yè)最大限度杜絕人為因素對采購的干擾。目前通常的采購流程大致如此：由用戶部門提出需求，采購和用戶部門圈定發(fā)標(biāo)書的供應(yīng)商名單；用戶部門進(jìn)行技術(shù)評審，讓技術(shù)達(dá)標(biāo)的供應(yīng)商在目標(biāo)價的基礎(chǔ)上進(jìn)行 3輪報價，取價格最低者中標(biāo)；當(dāng)用戶部門對最后的產(chǎn)品或服務(wù)驗收后，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票支付相關(guān)費用。針對這個流程，有如下幾點需要注意。

1）完善采購流程

（1）將與供應(yīng)商往來的郵件特別是詢價、目標(biāo)價發(fā)放、報價等以硬拷貝形式列入項目結(jié)束后存檔流程，確保供應(yīng)商之間信息對等，同時方便日后審查；

（2）完善驗收流程，根據(jù)采購金額的高低將不同級別的領(lǐng)導(dǎo)囊括進(jìn)來，對于涉及金額較大的工程或設(shè)備驗收，需要引進(jìn)第三方驗收部門進(jìn)行審核；

（3）根據(jù)項目預(yù)算，嚴(yán)格控制目標(biāo)價，特別是對于生產(chǎn)采購所涉及的零部件采購，對于無法達(dá)到目標(biāo)價的零件，除了需要完善說明外，還需要設(shè)定更為嚴(yán)格的年降指標(biāo)；

（4）在外包供應(yīng)商的選擇方面，諸如發(fā)動機(jī)廠的刀具管理供應(yīng)商，工廠的勞防用品、生產(chǎn)輔料總包供應(yīng)商，需要不定期對比總包供應(yīng)商與該零件原廠中國總代理之間的價格差異，從理論上來說，總包供應(yīng)商由于用戶集中，往往可以比主機(jī)廠拿到更為實惠的價格，一旦發(fā)現(xiàn)價格差異較大，必須進(jìn)行調(diào)查說明；

（5）嚴(yán)格控制單一供應(yīng)商的采購，該類采購風(fēng)險最大，對于公司來說缺少討價還價的能力，一般情況下不能使用該流程，如果啟動該流程，需要用戶部門、采購乃至合規(guī)部門一起介入。

2）關(guān)注“陪標(biāo)”現(xiàn)象

如今有不少主機(jī)廠相關(guān)采購人員，會利用與供應(yīng)商之間的私人關(guān)系，要求一些供應(yīng)商扮演陪標(biāo)角色，并許之日后分包商的角色來參與到整個項目里面。不少入圍最后競標(biāo)的供應(yīng)商可能會因此將報價提高，最后帶動整個項目的報價提高。對此，主機(jī)廠必須嚴(yán)格審查入圍供應(yīng)商的相關(guān)資質(zhì)，對于沒有相關(guān)領(lǐng)域資質(zhì)或經(jīng)驗的供應(yīng)商在技術(shù)評審階段必須讓其出局，同時要嚴(yán)格審查供應(yīng)商的分包合同，并在最初簽訂合同時需要聲明反對無故轉(zhuǎn)包以及私自分包。

3）服務(wù)性采購是合規(guī)監(jiān)管的重點

對于市場、公關(guān)等用戶提出的服務(wù)性采購，由于服務(wù)本身存在的質(zhì)量高低難以用量化指標(biāo)衡量，因此不能單純地用價格高低來取舍中標(biāo)者，這是合規(guī)監(jiān)管的難點也是重點所在。

（1）要嚴(yán)格限制單一供應(yīng)商模式的應(yīng)用，用戶和采購部門應(yīng)該至少擁有 3個左右的合格供應(yīng)商供挑選；

（2）對于相關(guān)的服務(wù)，要求各部門涉及人員進(jìn)行事后綜合評分，集體評判其服務(wù)質(zhì)量的高低；

（3）參閱相關(guān)行業(yè)報告，了解供應(yīng)商在行業(yè)內(nèi)所處排名及行業(yè)口碑，適時調(diào)整采購策略；

（4）適度引入第三方公司，對相關(guān)服務(wù)活動的效果、網(wǎng)絡(luò)以及媒體評價等信息進(jìn)行綜合處理，及時反饋給有關(guān)部門；

（5）對于不符合規(guī)定的供應(yīng)商，特別是合規(guī)風(fēng)險較大的供應(yīng)商，應(yīng)及時上報公司管理層叫停。

總的來說，采購流程的執(zhí)行不僅是采購部門或采購員一個人的事情，一個完善、魯棒的采購流程應(yīng)該是采購部門、用戶部門、財務(wù)部門乃至合規(guī)部門相互監(jiān)督、相互制約、共同推進(jìn)的過程，在此期間，需要做到各類信息公開、透明、對稱，各類決定的做出都是一個團(tuán)隊共同的意見，對于事后發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，無論相關(guān)人員是否離職，都要進(jìn)行追責(zé)。

3 銷售公司管控

銷售部門對于現(xiàn)在的汽車公司來說越來越獨立，甚至很多公司將銷售部門進(jìn)行獨立，以便簡化流程，能夠更快捷地應(yīng)付日益靈活多變的中國汽車銷售市場。中國的汽車經(jīng)銷由于相應(yīng)的法律法規(guī)要求，使得主機(jī)廠占據(jù)了產(chǎn)業(yè)鏈上游的位置，銷售具有主導(dǎo)地位，帶來了組織機(jī)構(gòu)上的松散以及監(jiān)管審查上的困難。以某汽車銷售公司腐敗案為例[5]，銷售公司可能存在如下問題：非商品車轉(zhuǎn)換為商品車出售，熱銷車型分配不均，4S店資質(zhì)審核與日常運營監(jiān)管不力，貴賓客戶打折卡違規(guī)獲取等。同樣在行業(yè)內(nèi)，4S店虛報銷量，騙取更高返利的情況屢見不鮮，更有甚者，銷售公司相關(guān)審核人員與4S店沆瀣一氣，以自身業(yè)務(wù)鏈的閉環(huán)來逃避日常監(jiān)督。由于汽車單品價值較大，管控好銷售公司，可以幫助企業(yè)避免成為不法分子用作洗錢的渠道。銷售公司往往擁有對4S店進(jìn)行壓庫的權(quán)利，對于滯銷車型，這會直接導(dǎo)致經(jīng)銷商資金流轉(zhuǎn)困難，特別是目前這類資金大部分都是銀行借貸資金，高昂的融資成本也是經(jīng)銷商利潤的主要吞噬者，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境較差時，成了壓倒4S店的最后一根稻草。有鑒于此，可以采取如下措施。

1）相關(guān)政策需要透明、明確

所指的政策包括低價特價車的處理；熱銷車型分配、折扣卡發(fā)放、4S店品牌資質(zhì)授權(quán)流程和4S店日常運營規(guī)范。即使是壓庫，也需要透明的壓庫規(guī)則。這些政策不僅要對公司內(nèi)各職能部門透明，也需要在一定層面告知經(jīng)銷商，鼓勵經(jīng)銷商對不合規(guī)行為進(jìn)行積極舉報，這其中不僅包括受到的不公正待遇，也可以是其他經(jīng)銷商受到特別照顧。對于舉報不合規(guī)行為的經(jīng)銷商，合規(guī)部門不但要保證其不遭受打擊報復(fù)，保證其合法權(quán)益，更要在一定程度上進(jìn)行獎勵。對于營銷能力特別強(qiáng)、業(yè)績特別搶眼的經(jīng)銷商，或者是為了配合公司在不同地區(qū)的總體銷售策略，可以適當(dāng)對某些經(jīng)銷商經(jīng)予一定程度的關(guān)照，但這些都必須得到公司管理層的認(rèn)可。

2）監(jiān)管到位

合規(guī)人員在需要對舉報信息進(jìn)行徹查時，可以適時聯(lián)合內(nèi)控部門、第三方審計團(tuán)隊等對銷售公司進(jìn)行稽查。審計的范圍不僅包括銷售公司本身，也要對經(jīng)銷商的品牌授權(quán)4S店進(jìn)行審計，賬本里進(jìn)出賬的金額、銀行匯款憑證等都是對是否享受到低價車、特價車政策最無可辯駁的證據(jù)。合規(guī)人員也需要實地走訪一些經(jīng)銷商，實地傾聽相關(guān)工作人員的心聲，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)現(xiàn)象。

4 公司內(nèi)部人員管理

在公司內(nèi)部人員管理方面，合規(guī)部門也需要會同公司內(nèi)各相關(guān)職能部門進(jìn)行積極監(jiān)管。

1）推進(jìn)人員輪崗制度

推進(jìn)人員輪崗制度，既包括不同職能部門之間的輪崗，也包括不同基地間相同職位的異地輪崗。輪崗制度采用定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合方式，并對重大嫌疑人員進(jìn)行臨時強(qiáng)制輪崗。通過各類腐敗案例和預(yù)防腐敗措施可以發(fā)現(xiàn)，腐敗的發(fā)生通常是某一管理人員長期處于某個領(lǐng)導(dǎo)崗位，并缺乏相應(yīng)的監(jiān)管監(jiān)督，輪崗可以有效規(guī)避這個風(fēng)險。但事物總有兩面性，輪崗可能會帶來相關(guān)人員難以快速適應(yīng)新的工作崗位的問題，導(dǎo)致工作效率下降。這就要求適時建立比較好的人力資源制度來盡可能規(guī)避這類問題的發(fā)生，諸如推行完善的文檔歸檔交接制度，在團(tuán)隊中實施員工雙軌制，即同一團(tuán)隊中同時存在行政領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)技術(shù)方面的專家領(lǐng)導(dǎo)，確保平穩(wěn)過渡。

2）員工入職時建立員工合規(guī)檔案

合規(guī)部門需要會同人力資源部門，將員工在職期間發(fā)生的不合規(guī)行為記入其相關(guān)人事檔案，隨著國家個人征信檔案系統(tǒng)日臻完善，相關(guān)的違規(guī)成本會越來越高，合規(guī)的威懾力也會越來越大。類似地，對于供應(yīng)商與經(jīng)銷商，也要積極完善相關(guān)管理流程，鼓勵合規(guī)經(jīng)營，保障其合理的權(quán)利與訴求。同時，對于違規(guī)與不配合行為也要毫不留情，予以嚴(yán)厲打擊。國家誠信體系建設(shè)會逐步覆蓋企業(yè)范疇，國外反腐敗機(jī)構(gòu)也會對所管轄企業(yè)的腐敗行為進(jìn)行處罰，對于希望永續(xù)經(jīng)營和大型跨國集團(tuán)來說，政府監(jiān)管的威懾力是很大的。

公司合規(guī)建設(shè)是一項長期的頂層制度建設(shè)工作，牽涉公司全業(yè)務(wù)鏈部門，需要各方配合，通力協(xié)作，以最小的成本杜絕不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。合規(guī)工作會給業(yè)務(wù)部門增加一定工作量，甚至在某種程度上會損失公司效率，但可以換來公司良好的企業(yè)形象，避免公司由于各種受賄行賄導(dǎo)致的法律訴訟，同時也可以減少公司在相關(guān)采購銷售上的利益損害。同時由于長臂原則，國外司法機(jī)構(gòu)對公司本體是否具有主觀積極的合規(guī)態(tài)度越來越重視，該項態(tài)度在一定程度上可以減輕由于業(yè)務(wù)人員不合規(guī)行為致使公司受處罰的力度，國內(nèi)司法機(jī)構(gòu)也會越來越重視相關(guān)合規(guī)領(lǐng)域的監(jiān)管乃至立法的完善。

如今，愈來愈多的跨國車企將工作重心轉(zhuǎn)向中國，無論是擴(kuò)大生產(chǎn)能力，還是下沉營銷渠道，正在不斷深化中國業(yè)務(wù)流程，中國的自主品牌車企也在推進(jìn)產(chǎn)品升級，拓寬自身國際化道路。這些都對合規(guī)工作提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)政策不但要滿足國內(nèi)的相關(guān)規(guī)定，也要符合國際通行法規(guī)。今后，國內(nèi)外的合規(guī)法規(guī)會越來越完善，執(zhí)法會越來越嚴(yán)格，因此只有在日常工作中不斷積累實際經(jīng)驗，不斷完善公司內(nèi)部政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程，才會使企業(yè)在今后的發(fā)展過程中不受到合規(guī)問題的羈絆，才能助力企業(yè)健康成長，快速發(fā)展。

[1]GSK事件：跨國藥企行賄大起底[OL]. http://www.21cbh.com/2013/7-18/5NNDE4XZCYNTM5NW.html，2013-07-18.

[2]單金良. 西門子：從“壞孩子”到“合規(guī)楷?！盵N]. 企業(yè)觀察報，2013-07-31.

[3]王志樂. 借鑒西門子反腐，強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)經(jīng)營[OL]. http://www.21ccom.net/articles/zgyj/ggzhc/ article_201001203746.html，2010-01-20.

[4]陳道正，符茜菲，季杰妮. 英美兩大反腐法案[OL].http://opinion.caixin.com/2013-01-29/100487240.html，2013-01-29.

[5]葛軒. 一汽大眾 4S潛規(guī)則[OL]. http://www.ennweekly.com/2012/0624/5246.html，2012-06-24.