加強內控稽核 強化內控制度

孫雪光

【摘 要】近年來，國家電網公司積極推進“兩個轉變”提出了科學管理和健康發(fā)展的理念，從財務管理工作來看，更加注重內控建設，防范經營管理風險。加強企業(yè)內控稽核，建立健全內控制度，是企業(yè)科學發(fā)展的基石。

【關鍵詞】內控稽核；整改措施；內控制度

一、前言

內控稽核是企業(yè)內部控制的一個重要組成部分，是會計機構本身對于會計核算工作的一種自我檢查工作，財務稽核工作的主要目的就是要對經營風險進行防范，對理財行為進行規(guī)范，對內部控制進行加強，從而對企業(yè)的經濟安全進行保證。

二、實施背景

隨著電力企業(yè)的不斷深入，電力企業(yè)即面臨著空前的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。電力企業(yè)如何建立健全有效的內部控制制度，加強企業(yè)內控稽核，提高企業(yè)自身經營管理能力，提高企業(yè)競爭利，是當前電力企業(yè)面臨的主要問題。國網扎魯特旗供電公司財務稽核管理按照國家電網公司“集團化運作、集約化發(fā)展、精細化管理、標準化建設”工作思路，利用信息化管理手段加強財務稽核管理，是推進財務集約化進程的一項重要舉措，是適應新形式下財務管理的需要。

三、企業(yè)內部整改措施

1.開展月度在線稽核，確定稽核主題。全面查找可能存在的風險隱患和問題疑點，出具月度實時監(jiān)督報告。圍繞財務重點專業(yè)領域，從會計基礎管理、資產管理、預算管理、項目管理、電價電費管理、資產管理等內容開展在線稽核檢查，按照“無預算不開支，有預算不超支”的要求嚴格控制各項支出是否納入年度預算和月度現金流量預算。

2.財務內控稽核有助于改進企業(yè)內部控制制度。國網扎魯特旗供電公司嚴格執(zhí)行《國家電網公司通用制度》，組織各專業(yè)人員疏理通用制度，對現有的財務制度、業(yè)務操作規(guī)程進行細致排查，對照國家電網公司通用制度，對不適用業(yè)務發(fā)展需要的制度進行廢止和修訂。完善公司制度屬性，確保財務業(yè)務發(fā)展、業(yè)務管理和內部控制延伸覆蓋到業(yè)務各個環(huán)節(jié)。實現了我公司財務制度與國家電網公司通用制度的有效銜接，整合內控制度良性機制。

3.提高對內控稽核工作重要性的認識，是加強財務內控稽核工作的基礎。內控稽核工作是提高財務管理水平的重要手段。通過內控稽核，可以發(fā)現管理中存在的問題，并組織業(yè)務人員根據問題形成原因，提出有針對性的意見和建議，有助于提高財務管理水平。組織開展內控專題評價和內控定期評價，對經營管理工作進行自我分析，建立財務風險預警機制，完善財務風險管理體制。在我公司領導的高度重視下，是財務內控稽核工作順利開展的有力保障。

4.提高內控稽核人員的業(yè)務素質，不斷提高內控稽核水平。更好地完成財務內控稽核工作，要加強會計基礎管理工作，以會計基礎管理規(guī)規(guī)范化預評估工作為楔機，結合會計基礎管理規(guī)范化預評估工作方案及會計基礎管理規(guī)范化評價標準自評表，抽調精干人員成立工作小組，制定實施計劃，按照時間節(jié)點要求，快中求好的完成佐證資料收集。在自查過程中總結提煉典型經驗，梳理工作中發(fā)現的問題，建立問題整改工作機制，限時完成整改落實。

5.積極落實整改，推動內控稽核成果的轉化。財務資產部會同相關業(yè)務部門共同探討分析內控稽核問題產生的原因，提出改進措施和意見，提高內控稽核工作效果。同時，及時查找自身工作中存在的問題，提高財務管理水平，并對在內控稽核工作中發(fā)現好的經驗和做法，在工作中加以總結推廣，促進財務內控稽核和經營管理水平的雙提升，積極推動內控稽核成果轉化落實。

四、內控稽核管理中存在的問題

隨著企業(yè)體制改革所面臨的市場競爭，要求企業(yè)有更完善的內部體系，雖然內控體系和內控稽核在企業(yè)內部不斷完善及應用。對現行管理中還是存在一定問題。主要表現在：

1.公司內部會計控制缺乏有效性，導致公司在控制上缺少效率和準確性。首先是會計職業(yè)素質的更新速度，在發(fā)展的過程中，許多老的會計信息沒有得到及時的更新與說明，導致不同時期的會計信息理解斷層。其次是會計人員與崗位設置還不夠完善，由于我公司人才缺乏，財務現在崗位還沒有配備完善，導致工作量增加，每個專業(yè)崗位的人員不能很好的對自已崗位業(yè)務全方位開展工作。

2.各部門缺少有效溝通，現在公司正面臨一個全面整合，高效運作的時代，比如現在新上的ERP系統(tǒng)就是通過各部門的整合，提高企業(yè)的溝通與效率，能高效的辦公?？墒窃趯I(yè)管理方面存在許多問題，比如，財務對資產的理解與運維檢修部門對資產的理解，可能有出入，可是如果兩個部門不溝通不交流，可能就會出現該在財務報廢的資產在生產上未上報財務，導致企業(yè)資產虛增。可見部門之間的溝通在企業(yè)風險控制中也時相當重要的。

3.會計人員素質的提高，任何業(yè)務的處理都離不開會計人員的處理，只有會計人員的業(yè)務和道德素質的提高才能真正有效的從基礎控制風險的出現。由于時代信息化進程的腳步加快，對會計人員的電腦及會計知識的學習要求更高，會計人員崗位之間要多溝通，這樣才能對一些其他會計崗位業(yè)務有個了解，能理解每筆業(yè)務的由來。會計人員的職業(yè)道德也要不斷完善，要以國家的政策為重，學會自我保護與風險發(fā)防范。

綜上所述，加強企業(yè)內控稽核，建立健全內控體系制度，是公司實現科學發(fā)展的基石。我公司應突出管理重點，完善財務內控稽核體系，動態(tài)梳理更新財務內控稽核流程，以信息化技術為支撐強化企業(yè)內控，及時發(fā)現問題并糾正問題，保障公司科學化可持續(xù)發(fā)展，促進公司企業(yè)管理水平不斷提升。