揭旻茹 羅 艷

（江西省煙草公司贛州市公司 江西 贛州 341000）

淺談市級(jí)煙草企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策

揭旻茹 羅 艷

（江西省煙草公司贛州市公司 江西 贛州 341000）

當(dāng)前，以市公司為主體的煙草系統(tǒng)商品和資金集中度高、金額大、周轉(zhuǎn)頻繁、商品和資金風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)更為突出，如何充分運(yùn)用資金，監(jiān)控資金，提高收益，是擺在市公司面前的迫切需要解決的問(wèn)題。本文結(jié)合江西省贛州市煙草公司的工作實(shí)際，通過(guò)分析在當(dāng)前形勢(shì)下貨款資金回籠、存量資金安排等方面的問(wèn)題，針對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金管理收益、加強(qiáng)監(jiān)督等方面提出措施。

煙草；資金管理；運(yùn)營(yíng)收益

一、當(dāng)前資金管理運(yùn)營(yíng)方面存在的問(wèn)題

1、卷煙貨款結(jié)算方式多元，進(jìn)賬時(shí)間差別大，貨款對(duì)賬難度大。

當(dāng)前，卷煙貨款結(jié)算方式主要有網(wǎng)上自主支付、委托銀行批量代扣、POS刷卡三種結(jié)算方式。在批量代扣和POS機(jī)刷卡結(jié)算方式下，都要在送貨日后的1-2日才能進(jìn)賬，還存在節(jié)假日順延的問(wèn)題。只有在網(wǎng)上自主支付的結(jié)算方式下，卷煙貨款到賬時(shí)間較為及時(shí)，在送貨日之前就可到賬，貨款到賬最快，既能夠確保資金及時(shí)入賬，降低在途資金風(fēng)險(xiǎn)，又便于財(cái)務(wù)部門核對(duì)貨款，監(jiān)控資金，此種方式最適合城區(qū)信息化水平高的經(jīng)營(yíng)戶。然而現(xiàn)階段多種結(jié)算方式并行，到賬時(shí)間不一致，加大了對(duì)賬的難度，導(dǎo)致貨款難以做到日清日結(jié)，給資金安全埋下了隱患。

2、煙葉貨款回籠時(shí)間長(zhǎng)，資金占用成本高。

煙葉業(yè)務(wù)是一項(xiàng)季節(jié)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，煙葉收購(gòu)一般是在每年7-9月，收購(gòu)期內(nèi)市公司需要向煙農(nóng)即時(shí)支付大量收購(gòu)資金，而煙葉銷售受計(jì)劃和供需的因素，上年收購(gòu)的煙葉需在次年6月份才能銷售完，由于銷售結(jié)算期長(zhǎng)，資金占用所帶來(lái)的預(yù)計(jì)資金成本，按平均占用資金計(jì)算，利息將達(dá)到百萬(wàn)元。

3、煙用物資貨款回收點(diǎn)多面廣，資金管理風(fēng)險(xiǎn)大

市公司每年煙用物資貨款在8000萬(wàn)元左右，自11月至次年的5月，煙用物資供應(yīng)分散于煙葉縣的幾十個(gè)站點(diǎn)，從2009年開(kāi)始，物資貨款實(shí)行固定電話轉(zhuǎn)賬收款，煙站每向煙農(nóng)供應(yīng)一筆物資，由煙農(nóng)以收購(gòu)站的電話轉(zhuǎn)賬將煙用物資貨款歸集于市公司統(tǒng)一賬戶，提高了資金集中度，縮短了歸集時(shí)間。但在實(shí)際銷售過(guò)程中，有些煙農(nóng)還是將現(xiàn)金交給煙站人員，由煙站人員刷卡入賬，造成貨款入賬不及時(shí)、及挪用情況的發(fā)生。

4、資金使用預(yù)測(cè)意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行偏差大

以市公司為經(jīng)營(yíng)法人主體，實(shí)行收入資金集中管理，各縣（分公司）只保留一個(gè)備用金賬戶用于費(fèi)用開(kāi)支，減少了資金撥付環(huán)節(jié)，提高了資金的運(yùn)營(yíng)效率，但由于一些大額資金的開(kāi)支如基本建設(shè)投入、煙葉基礎(chǔ)設(shè)施投入項(xiàng)目進(jìn)度款，煙用物資的大額采購(gòu)資金使用預(yù)測(cè)意識(shí)不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行出入大，用錢部門用無(wú)計(jì)劃，無(wú)時(shí)間安排，造成對(duì)資金不能的效安排，提高資金的運(yùn)營(yíng)收益。

二、提高資金運(yùn)營(yíng)效率及收益有效措施

1、推進(jìn)網(wǎng)上支付自主結(jié)算工作，開(kāi)發(fā)電子對(duì)賬平臺(tái)，縮短貨款的回籠時(shí)間

（1）通過(guò)銀聯(lián)搭建網(wǎng)上跨行支付結(jié)算平臺(tái)，與網(wǎng)上訂貨系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，支持卷煙零售客戶所持不同銀行發(fā)行的銀行卡的貨款支付結(jié)算，實(shí)現(xiàn)跨行支付和結(jié)算能力，且不增加卷煙零售客戶的跨行結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

（2）在跨行支付背景下，以各銀行的網(wǎng)絡(luò)電子對(duì)賬為基礎(chǔ)，通過(guò)技術(shù)手段，分級(jí)次實(shí)現(xiàn)跨行結(jié)算下的類同行對(duì)賬，確保公司和客戶資金安全。

2、推行托收承付方式結(jié)算煙葉貨款，建立完善煙葉貨款回籠考核機(jī)制

（1）在年初簽訂煙葉購(gòu)銷合同時(shí)，即要在合同中對(duì)貨款結(jié)算方式加以明確，積極推行銀行托收承付結(jié)算方式，并與中煙公司加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取貨款早日回籠。

（2）細(xì)化考核內(nèi)容，完善考核制度，將煙葉貨款回籠的金額、時(shí)間列為考核內(nèi)容，督促業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)貨款的催收，逐步加快煙葉貨款的回籠速度。

3、實(shí)現(xiàn)物資訂單供應(yīng)，加強(qiáng)貨款回收的內(nèi)部控制

（1）根據(jù)產(chǎn)前投入補(bǔ)貼政策的安排，對(duì)煙農(nóng)物資供應(yīng)實(shí)行訂單式服務(wù)，對(duì)物資款回收可采用卷煙貨款回收的模式，實(shí)行銀行卡代扣款的方法。各產(chǎn)煙縣可根據(jù)煙葉生產(chǎn)物資供應(yīng)的季節(jié)性特點(diǎn)，煙葉部門提供的物資供應(yīng)計(jì)劃等，與現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)相核對(duì)，以銀行代扣的模式實(shí)現(xiàn)物資款的結(jié)算，加強(qiáng)監(jiān)督，防止煙用物資貨款滯留煙站基層的現(xiàn)象。

（2）進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督職能，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，確保煙用物資貨款及時(shí)安全回籠。在實(shí)踐中，監(jiān)管部門可以通過(guò)檢查宣傳工作痕跡資料、走訪煙農(nóng)了解政策宣傳情況及補(bǔ)貼兌現(xiàn)情況、檢查補(bǔ)貼兌現(xiàn)方式及風(fēng)險(xiǎn)防范措施、煙用物資銷售收入繳存等情況等開(kāi)展監(jiān)管。

4、作好資金使用計(jì)劃，提高資金的收益率。

（1）做好資金測(cè)算，合理分配資金比例

利用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的周期性特點(diǎn)，每年年初，根據(jù)年現(xiàn)金流量測(cè)算及用款計(jì)劃，合理籌劃全年定期存款資金量，科學(xué)分配長(zhǎng)期和中短期定期存款比例，同時(shí)對(duì)活期存款實(shí)行協(xié)定存款，達(dá)到資金使用靈活又提高存款利息收入的目的。

（2）對(duì)大額資金投入如煙葉基礎(chǔ)設(shè)施資金、工程投入等由資金使用部門做好月度使用計(jì)劃，有效預(yù)測(cè)，安排好資金，減少資金的占用，提高使用效率 。

（3）加強(qiáng)銀行賬戶管理，按月對(duì)賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)上報(bào)備案。同時(shí)加強(qiáng)銀行資金流動(dòng)化管理，科學(xué)控制月度銀行存款余額，統(tǒng)籌資金安排。

三、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，全國(guó)煙草行業(yè)在改善卷煙銷售結(jié)構(gòu)、提升煙葉等級(jí)等方面面臨著巨大挑戰(zhàn)，在國(guó)家局提出的“三大課題”面前，我們只有做好資金籌劃，創(chuàng)新安全可靠的資金管理渠道，同時(shí)積極推進(jìn)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)，推行托收承付方式加快卷煙和煙葉貨款回籠，建立煙用物資款項(xiàng)安全及時(shí)回籠的考核機(jī)制，輔之以有效的內(nèi)控制度，強(qiáng)化保障，才能達(dá)到增收節(jié)支，保稅利提增長(zhǎng)的任務(wù)，從而找到改革的紅利，發(fā)掘發(fā)展的潛力，實(shí)現(xiàn)追趕的目標(biāo)。

[1]贛州市煙草公司內(nèi)部管理制度，[M]，2013年

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[4]李慶余.用 Call Center 方式實(shí)現(xiàn)煙草資金代理的設(shè)計(jì)思路[J].中國(guó)金融電腦，2012年3期

[5]張勇.構(gòu)建煙草行業(yè)商品和資金監(jiān)管新模式[J].管理觀察，2008年8期