淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題因素

王立立

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淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題因素

王立立

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，也加快了中小企業(yè)的誕生與發(fā)展；中小企業(yè)為國民經(jīng)濟的快速、持續(xù)發(fā)展貢獻著自己的力量，也為社會提供了很多就業(yè)崗位，在維護社會穩(wěn)定，增加就業(yè)上面發(fā)揮著重要作用。但是進入新世紀，全球經(jīng)濟一體化程度在不斷加深，市場競爭也變得異常激烈，加上企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境也在不斷變化，都讓企業(yè)經(jīng)營變得特別困難；尤其是中小企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理上存在的一些問題，如果不能及時發(fā)現(xiàn)和處理、預(yù)防，就會影響到企業(yè)在今后的發(fā)展。本文就基于中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理存在的一些問題并提出相關(guān)的建議和對策，以期更好的幫助中小企業(yè)的穩(wěn)定、快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;問題

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

(一)賬務(wù)系統(tǒng)混亂、財務(wù)人員崗位設(shè)置不合理

很多中小企業(yè)的賬務(wù)系統(tǒng)十分混亂，記賬手法不規(guī)范，沒有按照相關(guān)制度規(guī)定的方式記賬。首先表現(xiàn)在存在許多賬務(wù)沒有記賬憑證，只是單純的把數(shù)量和金額記在了賬本上，當需要仔細查找相關(guān)事項時，卻無內(nèi)容可查，使得賬實核對、賬證核對、賬賬核對等會計核對程序難以執(zhí)行；其次表現(xiàn)在實際的資金收支與所記賬目不符合，當企業(yè)有資金的收取或支出時，會計人員沒有及時的記入在賬，都是在事后入賬，所以很容易忽略一些已發(fā)生的賬務(wù)，當與資金對不上時，就會隨意轉(zhuǎn)記在別的賬目上以達到賬目與資金平衡；最后表現(xiàn)在存在多本財務(wù)報表，企業(yè)自己的財務(wù)報表是真實的，每一筆賬目都是清晰可見的，為了融資交給金融機構(gòu)和政府部門查看的又是另外兩種不同的財務(wù)報表，這些報表上的內(nèi)容有的就是虛假的，不是企業(yè)的實際情況。

在財務(wù)人員崗位的設(shè)置上也存在不合理的現(xiàn)象，一崗多人或者是多崗一人，許多財務(wù)人員的職能不明，不清楚自己的工作內(nèi)容到底是什么，所以就會無所事事，工作效率低下，當某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，就會出現(xiàn)互相推卸責(zé)任的狀況。許多會計崗位是有明確規(guī)定不能由一人擔(dān)任的，比如會計與出納，但是卻在中小企業(yè)時有發(fā)生。

(二)融資渠道單一且融資困難

我國中小企業(yè)的融資渠道非常的單一，主要以銀行貸款為主、抵押貸款為主要方式，即使這樣，想要獲得融資依然是十分困難的。當企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，需要大量的資金時，就會采取向銀行申請抵押貸款的方式獲得融資。這時，大多中小企業(yè)都是沒有足夠的資產(chǎn)進行抵押，不能夠獲得貸款。即使資產(chǎn)足夠，也會面臨其他問題，那就是企業(yè)需要向銀行提供大量的證明材料。首先是尋找一家資產(chǎn)評估機構(gòu)，對企業(yè)想要抵押的資產(chǎn)進行檢查、拍照和估值，然后出具一份具有法律效益的資產(chǎn)評估報告，企業(yè)再將這份評估報告和相關(guān)材料、手續(xù)交送銀行，等待銀行進一步的審核，全部審核通過后，銀行才會給予企業(yè)貸款。這一系列的行為與等待就需要相當長的一段時間，手續(xù)非常繁瑣復(fù)雜，而且，最終結(jié)果還不一定能夠通過審查，獲得貸款。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的原因分析

(一)中小企業(yè)財務(wù)管理問題的內(nèi)部環(huán)境因素

中小企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境因素直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)內(nèi)部存在著種種的不合理想象，導(dǎo)致了中小企業(yè)在財務(wù)管理上問題頻現(xiàn)，這些不合理現(xiàn)象主要表現(xiàn)在：

1.內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

一方面，大多中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都是高度統(tǒng)一的，即“一人說了算”，很容易造成獨權(quán)現(xiàn)象，而且企業(yè)的家族化管理嚴重，任人唯親取代了任人唯才，使得企業(yè)缺少專業(yè)的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理變成了單純的記記賬，不能夠為管理者提供科學(xué)有效的管理建議，來規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)管理失去了原有的職能與作用。另一方面，管理者缺乏財務(wù)管理的觀念，沒有意識到財務(wù)管理對企業(yè)的重要性，在財務(wù)人員的培養(yǎng)與管理上十分落后，導(dǎo)致企業(yè)不能吸引高素質(zhì)的財務(wù)人員。

同時，中小企業(yè)沒有建立起科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致越權(quán)行事、職責(zé)不分、出現(xiàn)問題相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象頻發(fā)，財務(wù)管理十分混亂。這種落后的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)又沒有相應(yīng)的監(jiān)督機構(gòu)去監(jiān)控，從而也使得中小企業(yè)失去了應(yīng)有的社會信譽。而且在企業(yè)的經(jīng)營過程中，很多中小企業(yè)只是片面的追求企業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷量，沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置，造成了過多的注重控制成本的絕對值，而忽略了企業(yè)的整體經(jīng)營資本的運行。由于長期的重銷售、輕管理，造成了賒銷的金額過大，應(yīng)收賬款回收困難。

2.經(jīng)營風(fēng)險比較高

雖然，如今的中小企業(yè)發(fā)展勢頭正好，而且在市場經(jīng)濟條件下的重要性比較突出，但是，我們必須意識到，中小企業(yè)在激烈的市場競爭中是處于弱勢的一方，其生存經(jīng)營的風(fēng)險比較高。首先表現(xiàn)在其市場風(fēng)險比較高，雖然中小企業(yè)對經(jīng)濟的貢獻較大，但卻不能改變其在市場中的地位，去大型企業(yè)相比，中小企業(yè)只能是價格的接受者，沒有權(quán)利去自己定價，所以承受的市場風(fēng)險大；其次表現(xiàn)在信貸風(fēng)險比較大，中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，資金實力不足，根據(jù)“企業(yè)規(guī)模應(yīng)同負債的比例呈負相關(guān)的關(guān)系”理論可以知道，中小企業(yè)肯定會存在較高的負債比例。對于抗風(fēng)險能力較差的中小企業(yè)來說，無形中加大了其財務(wù)風(fēng)險；最后表現(xiàn)在道德風(fēng)險很高，由于中小企業(yè)自身的局限性，想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，就會不得不對其企業(yè)的各項財務(wù)報表作假，使得對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況做出的評估失去了真實可靠，所以就存在著較高的道德風(fēng)險。

3.財務(wù)人員綜合素質(zhì)差，主觀認識不足

中小企業(yè)的管理者基于節(jié)約成本的角度，聘請的會計人員大多學(xué)歷不高，沒有良好的會計專業(yè)知識，工作能力較差，雖然具備一定的專業(yè)知識和技能，但是缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，不能對企業(yè)自身的運行狀況給以正確的分析和科學(xué)的建議。企業(yè)還缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員培訓(xùn)制度，不能對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行繼續(xù)教育，使得他們的工作技能得不到提高。由于工資較低，不能吸引和留住財務(wù)管理人員，造成流動性很大，而且新的財務(wù)管理人員又不能很快的熟悉公司的業(yè)務(wù)，需要時間去熟悉和掌握，這樣又極大地阻礙了企業(yè)的健康運行。

同時，財務(wù)問題是一個企業(yè)比較敏感的問題，我國中小企業(yè)的擁有者大多也是企業(yè)的經(jīng)營者，而且越來越向著“家族化”趨勢發(fā)展，為了公司能夠集權(quán)，任人唯親逐漸取代了任人唯才，致使企業(yè)的管理者缺乏科學(xué)的財務(wù)管理理念，認為財務(wù)管理就是記賬，完全忽略了財務(wù)管理中的成本控制和風(fēng)險控制等內(nèi)容。因此，大多“家族化”的中小企業(yè)的財務(wù)人員一般都是所謂的“自己人”，認為這樣可信度高，卻忽略了專業(yè)知識的要求，使得財務(wù)管理過于簡單、形式。

(二)中小企業(yè)財務(wù)管理問題的外部環(huán)境因素

以上內(nèi)容是中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的內(nèi)部原因的分析，除此之外，外部環(huán)境的影響對企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的，尤其是對中小企業(yè)來說，更是制約其發(fā)展的重要因素。當企業(yè)外部環(huán)境惡化時，中小企業(yè)所要承受的壓力與風(fēng)險比其他企業(yè)要大得多，然而承受能力與抵抗風(fēng)險的能力卻明顯不如其他企業(yè)。因此，正是由于外部環(huán)境因素的影響，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題才會更加的嚴重，迫在眉睫。

1.政府支持方面的原因

首先，政府政策存在傾向性，影響了一些地方性的融資，使得中小企業(yè)的融資更加困難，嚴重阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。其次，中央出臺的各種政策大多有利于大型國有企業(yè)的發(fā)展，很難惠及到中小企業(yè)，而且各大商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資提出了各項限制，使得企業(yè)很難從這些機構(gòu)獲得貸款。再次，相關(guān)的法律法規(guī)也相對落后，沒有真正關(guān)注到中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)為了獲得貸款，就會通過作假的手段來達到各大商業(yè)銀行的要求，以此騙取融資，這樣做的后果就是降低了中小企業(yè)的信用度，各大商業(yè)銀行更加不信任中小企業(yè)，從而獲得融資會更加困難，形成了惡性循環(huán)。最后，由于政府與金融機構(gòu)對企業(yè)融資所需提供的報表要求與側(cè)重點不同，中小企業(yè)為了滿足各方的要求，就會同時制作幾份不同的報表，一份給政府的相關(guān)部門，一份交給金融機構(gòu)，而真正反映企業(yè)實際情況的卻只留存在了企業(yè)內(nèi)部，使得報表完全失去了其存在的真實性和作用。

2.金融支持發(fā)面的原因

第一，中小企業(yè)獲得融資的條件比較嚴格。銀行等金融機構(gòu)的最終目的也是盈利，處于盈利與風(fēng)險的考慮，通常不會選擇收益較小風(fēng)險較大的中小企業(yè)，二是選擇國有大型或規(guī)模以上的企業(yè)給予融資，所以會制定十分嚴格的融資條件，從企業(yè)的規(guī)模、財務(wù)數(shù)據(jù)、市場的行業(yè)排名等各方面提出要求，這樣就導(dǎo)致了大部分的中小企業(yè)被拒之門外，失去獲得融資的資格。

第二，中小企業(yè)融資的時效較長，程序復(fù)雜。中小企業(yè)申請融資一般是因為周轉(zhuǎn)資金的不足，通常都是需要短時間內(nèi)獲得融資，否則就失去了融資的必要性，達不到企業(yè)盈利的目的，所以，這就需要金融機構(gòu)能夠在短時間內(nèi)滿足中小企業(yè)融資的需求。但是，現(xiàn)實卻恰恰相反，銀行等金融機構(gòu)出于風(fēng)險的考慮，通常是在其風(fēng)險評價系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)均通過時，才會給中小企業(yè)融資，同時，這一套風(fēng)險評價系統(tǒng)會耗費很長時間，使得中小企業(yè)的融資失去意義。

第三，中小企業(yè)進行融資的成本較高。一方面，在融資的過程中需要支付利息，另一方面，還有付出巨大的成本支出，其中包括在貸款過程中交給金融機構(gòu)的各種費用和辦理貸款業(yè)務(wù)時的人工成本，這些成本還在逐年的增長。使得中小企業(yè)的融資更加困難。如下圖反映的就是中小企業(yè)融資難的問題：

中小企業(yè)融資難問題比例統(tǒng)計

資料來源：2012年中國統(tǒng)計年鑒

三、結(jié)束語

國民經(jīng)濟要想穩(wěn)定、持續(xù)，進一步發(fā)展一個重要的方面就需要保障和維護中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，作為國民經(jīng)濟的重要組成部分中小企業(yè)在促進社會發(fā)展、維護社會穩(wěn)定、增加社會就業(yè)、提供相關(guān)稅賦上貢獻著自己特有的力量。隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨的競爭和生存環(huán)境也變得惡化，在如此的背景下要想加快自身的發(fā)展，中小企業(yè)首要的就要處理好自己內(nèi)部財務(wù)管理上存在的問題，只有先發(fā)現(xiàn)和明確自己內(nèi)部體制中財務(wù)管理這方面的問題，才可以進行改正，幫助企業(yè)逐步構(gòu)建其完善的財務(wù)體系，從而才能確保中小企業(yè)在日后的戰(zhàn)略執(zhí)行中有足夠的后備之力。(作者單位：遼寧中振乾華會記師事務(wù)所有限公司)

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作者簡介：王立立(1980-)，男，漢族，遼寧省沈陽市人，本科，中級職稱，遼寧中振乾華會記師事務(wù)所有限公司。